커머셜 3 q13 검토

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커머셜 3 q13 검토

  1. 1. 목 차 검 토 보 고 서 .................................................................................................................1 분기재무제표 검토보고서 ....................................................................................................2 분 기 재 무 제 표 .................................................................................................................5 분기재무제표에 대한 주석 .................................................................................................13
  2. 2. 현대커머셜주식회사 및 종속기업 분기연결재무제표에대한 검 토 보 고 서 제 7 (당)기 3분기 2013년 01월 01일 부터 2013년 09월 30일 까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
  3. 3. 분기재무제표 검토보고서 현대커머셜주식회사 및 종속기업 주주 및 이사회 귀중 2013년 11월 13일 검토대상 재무제표 본인은 첨부된 현대커머셜주식회사 종속기업 ("연결실체")의 요약분기연결재무제표를 검토 하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2013년 9월 30일 현재의 요약연결재무상태표, 2013년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서, 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결재무제표 를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습 니다. 감사인의 책임 본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약 분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다. 본인은 한국의 분·반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 연결 실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차 로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
  4. 4. 검토의견 본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무 보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 기타사항 비교표시된 2012년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계 산서, 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표는 삼일회계법인이 검토 하였으며, 2012년 11월 27일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재무제표가 한국채택국제 회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표 명되어 있습니다. 한편, 비교표시된 2012년 9월 30일로종료되는 3개월 및 9개월 보고기간 의 요약연결포괄손익계산서는 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 기 업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의개정사항을 적용하여 재작성되었습니다. 또한, 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손 익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 삼일회계법인이 회계감사기준에 따라 감사 하였고, 2013년 3월 19일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효과를 제외하고 위의 감사받은 연결재무상태표와 중 요성의 관점에서 차이가 없습니다. 본인은 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효과를 포 함하여 연결실체의 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 및 2012년 9월30일로 종료 되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서에 대해 감사나 검토 또는 기타 어 떠한 절차도 수행하지 않았습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
  5. 5. 서울시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터 10층 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 검토보고서는 검토보고서일(2013년 11월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정 될 수도 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
  6. 6. 분기재무제표 제 7 (당)기 3분기 2013년 01월 01일 부터 2013년 09월 30일 까지 제 6 (전)기 3분기 2012년 01월 01일 부터 2012년 09월 30일 까지 "첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대커머셜주식회사 전자공시시스템 dart.fss.or.kr 대표이사 정 태 영 Page 5
  7. 7. 분기연결재무상태표 제 7 (당)기 분기말 2013년 9월 30일 현재 제 6 (전)기 기말 2012년 12월 31일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 과 목 자 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기말 제 6 (전)기 기말 산 Ⅰ. 현금및예치금(주석9) 1. 현금및현금성자산(주석24) 290,531,965,693 282,834,795,422 282,825,795,422 9,000,000 2. 예치금(주석4) 290,522,965,693 9,000,000 Ⅱ. 유가증권 313,444,113,541 1. 매도가능증권(주석5,9) 2. 관계기업투자주식(주석6) 49,111,105,063 26,984,327,193 264,333,008,478 285,401,945,483 Ⅲ. 대출채권(주석7,8,9,10) 1. 팩토링 312,386,272,676 2,781,461,959,85 2,987,902,147,491 6 3,152,027,337 (14,452,046) 대손충당금 2,800,613,129,940 (17,711,378,226) 2. 대출금 (270,108) 3,002,475,950,426 대손충당금 108,000,000 (19,258,899,976) Ⅳ. 할부금융자산(주석7,8,9,10) 1. 자동차할부금융 311,150,490,830 356,818,556,366 294,982,265,107 333,721,265,726 대손충당금 (1,805,335,877) (2,351,089,917) 2. 내구재할부금융 18,096,794,054 25,624,608,935 (123,232,454) (176,228,378) 대손충당금 Ⅴ. 리스채권(주석7,8,9) 1. 금융리스채권(주석11) 185,541,674,396 131,329,553,468 132,356,464,281 (1,606,732,143) 대손충당금 187,148,406,539 (1,026,910,813) Ⅵ. 유형자산(주석12) 1. 차량운반구 3,628,454,182 3,182,726,438 42,847,918 3,174,606,600 3. 기타유형자산 2,701,927,277 410,999,664 2. 집기비품 69,799,497 410,999,664 Ⅶ. 기타자산(주석8) 47,546,113,521 55,648,351,766 1. 무형자산(주석13) 3,463,921,048 3,453,010,248 2. 미수금(주석9) 8,860,367,508 15,919,893,264 (46,486,875) (106,582,840) 17,697,493,082 16,979,241,639 대손충당금 (104,104,532) (120,891,875) 4. 선급금 7,258,368,189 1,157,855,722 5. 선급비용 4,273,994,956 3,258,141,295 6. 임차보증금(주석9) 2,114,730,221 11,083,913,915 141,834,064 137,774,538 3,885,995,860 3,885,995,860 대손충당금 3. 미수수익(주석9) 7. 파생상품자산(주석9,18) 8. 기타투자자산 자 산 총 계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr 4,139,744,959,654 3,923,662,215,99 2 Page 6
  8. 8. 부 채 Ⅰ. 차입부채 3,461,816,747,64 3,656,844,398,036 1. 차입금(주석9,14) 3 703,154,996,064 2,663,886,918,271 2. 사채(주석9,15) 3. 유동화부채(주석9,10,16) 723,883,961,368 2,428,295,638,414 289,802,483,701 309,637,147,861 Ⅱ. 기타부채 129,714,230,543 123,738,667,924 1. 미지급금(주석9) 11,949,377,655 15,199,624,950 2. 미지급비용(주석9) 22,250,132,426 27,995,752,026 5,340,629,542 4,660,074,481 228,777,637 245,291,834 5. 예수금(주석9) 3,922,817,042 3,470,180,556 6. 확정급여부채(주석17) 3,852,014,692 2,056,215,563 48,707,968,488 33,014,098,305 8. 당기법인세부채 8,705,251,115 9,539,343,812 9. 이연법인세부채 23,092,151,832 20,052,096,124 1,665,110,114 7,505,990,273 3. 선수수익 4. 선수금 7. 보증금(주석9) 10. 파생상품부채(주석9,18) 부 채 총 자 계 3,585,555,415,56 3,786,558,628,579 7 본 Ⅰ. 자본금(주석1,19) 125,000,000,000 125,000,000,000 1. 보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000 2. 우선주자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 Ⅱ. 자본잉여금(주석19) 1. 주식발행초과금 74,608,059,537 74,608,059,537 Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23) 1. 파생상품평가손익 74,608,059,537 74,608,059,537 (7,179,580,284) 939,485,760 (1,067,661,257) (1,914,821,981) (626,970,675) 713,160,297 3. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (3,776,735,788) 3,811,298,060 4. 확정급여제도의 재측정요소(주석3) (1,708,212,564) (1,670,150,616) 2. 매도가능증권평가손익 Ⅳ. 이익잉여금(주석20) 160,738,031,822 137,539,435,128 1. 법정준비금 7,100,000,000 4,000,000,000 2. 임의준비금 15,389,637,505 3,457,191,901 138,248,394,317 130,082,243,227 (15,289,637,505) (3,357,191,901) (3,686,307,413) (11,932,445,604) 3. 미처분이익잉여금(주석3) (대손준비금 적립액)   (대손준비금 적립예정금액) Ⅴ. 비지배지분 자 본 총 19,820,000 계 부 채 및 자 본 총 계 19,820,000 353,186,331,075 338,106,800,425 4,139,744,959,654 3,923,662,215,99 2 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
  9. 9. 분기연결포괄손익계산서 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기 과 제 6 (전)기 분기 목 3개월 누적 3개월 누적 I. 영업수익 92,294,121,859 257,387,307,224 89,473,832,778 257,289,089,085 1. 이자수익 2,415,138,307 7,021,317,747 3,332,853,322 8,905,239,442 2. 대출채권수익 73,009,333,728 213,855,804,900 70,404,077,267 203,717,582,659 3. 할부금융수익 6,952,103,467 22,410,676,017 10,178,561,477 33,219,384,010 4. 리스수익 2,983,330,279 8,139,463,268 2,155,841,557 5,730,504,856 5. 대출채권처분이익 1,137,224,979 3,385,075,574 689,998,753 2,419,575,793 6. 외환거래이익 4,233,000,000 - 1,936,000,000 1,908,500,000 7. 배당금수익 - 200,000,000 - 250,000,000 8. 파생상품평가이익 - 90,000,000 - - 1,563,991,099 2,284,969,718 776,500,402 1,138,302,325 II. 영업비용 71,591,235,020 199,060,400,057 68,731,622,668 190,691,336,513 1. 이자비용 39,555,848,726 118,568,968,231 42,130,758,142 122,681,641,658 2. 대손상각비(주석8) 5,871,818,797 18,775,273,064 5,154,175,230 13,851,987,244 3. 대출채권처분손실 1,818,388,340 5,104,035,793 868,126,232 1,947,628,238 9. 기타영업수익 4. 외환거래손실 389 90,000,389 - - 17,909,655,745 50,979,890,535 17,169,883,854 47,036,836,940 6. 파생상품평가손실 4,232,427,150 73,686,600 2,054,899,540 2,300,353,520 7. 기타영업비용 2,203,095,873 5,468,545,445 1,353,779,670 2,872,888,913 5. 판매비와관리비(주석21) III. 영업이익 20,702,886,839 58,326,907,167 20,742,210,110 66,597,752,572 IV. 영업외수익(주석3) 2,569,294,146 7,565,656,122 3,187,830,504 9,283,622,701 1. 관계기업에 대한 지분법이익(주석6) 2,431,294,617 7,046,939,634 3,138,429,404 8,994,853,145 - 41,633,144 - 1,660,733 2. 유형자산처분이익 3. 잡이익 137,999,529 477,083,344 49,401,100 287,108,823 V. 영업외비용(주석3) 8,408,114,701 20,924,455,967 4,697,120,436 21,598,049,269 1. 관계기업에 대한 지분법손실(주석6) 8,284,642,285 20,596,770,698 4,513,627,024 12,496,030,959 - - - 87,386,150 2. 유형자산처분손실 3. 기부금 - 1,000,000 50,000,000 50,000,000 4. 잡손실 123,472,416 326,685,269 133,493,412 381,808,160 - - - 8,582,824,000 14,864,066,284 44,968,107,322 19,232,920,178 54,283,326,004 5,800,726,420 15,769,510,628 5,778,851,657 16,169,942,741 9,063,339,864 29,198,596,694 13,454,068,521 38,113,383,263 9,063,339,864 29,198,596,694 13,454,068,521 38,113,383,263 - - - - IX. 세후기타포괄손익(주석3,23) 380,027,673 (8,119,066,044) 5,992,610,939 4,125,912,169 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 393,108,701 (8,081,004,096) 5,992,610,939 4,125,912,169 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (13,081,028) (38,061,948) - - X. 분기총포괄이익 9,443,367,537 21,079,530,650 19,446,679,460 42,239,295,432 1. 지배회사 소유주지분 9,443,367,537 21,079,530,650 19,446,679,460 42,239,295,432 - - - - 5. 기타영업외비용 VI. 법인세비용차감전순이익 VII. 법인세비용(주석22) VIII. 분기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익) (주석20,24) 당분기: 9,063,339,864(3개월) / 25,512,289,281(누적) 전분기: 12,499,033,858(3개월) / 27,475,802,027(누적) 1. 지배회사 소유주지분 2. 비지배지분 2. 비지배지분 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
  10. 10. "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
  11. 11. 분기연결자본변동표 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 지배주주지분 과 자 본 목 기타포괄 비지배지분 자본금 이익잉여금 잉여금 손익누계액 125,000,000,00 2012.1.1 (제 6 (전)기 기초) 146,466,631,83 349,336,997,32 74,608,059,537 3,262,305,957 0 회계정책의 변경 - - (940,586,101) 74,608,059,537 349,356,817,32 19,820,000 2 6 940,586,101 - 2,321,719,856 125,000,000,00 2012.1.1 (재작성된 금액) 총 계 소계 6 - 147,407,217,93 349,336,997,32 0 349,356,817,32 19,820,000 3 6 6 - 38,113,383,263 38,113,383,263 - 38,113,383,263 분기총포괄손익 : 1. 분기순이익 - - - - (1,193,237,206) 2. 기타포괄손익 (1,193,237,206 (1) 파생상품평가손익 - (1,193,237,206) ) (2,553,302,601 (2) 매도가능증권평가손익 - - (2,553,302,601) - (2,553,302,601) ) (3) 관계기업 기타포괄손익에 - - 7,872,451,976 1,482,519,831 9,354,971,807 - - 4,125,912,169 39,595,903,094 43,721,815,263 - - - 9,354,971,807 대한 지분 계 - 43,721,815,263 자본에 직접 인식된 주주와의 거 래: (30,000,000,00 (30,000,000,00 1. 연차배당 - (30,000,000,00 - 0) 0) 0) (25,000,000,00 (25,000,000,00 2. 중간배당 - - 0) 125,000,000,00 2012.9.30 (제 6 (전)기 분기말) 6,447,632,025 0 9 2,609,636,376 0 9 338,106,800,42 19,820,000 2 - (1,670,150,616) 125,000,000,00 2013.1.1 (재작성된 금액) 338,078,632,58 135,869,284,51 338,086,980,42 74,608,059,537 - 0) 19,820,000 7 125,000,000,00 회계정책의 변경 0) 132,003,121,02 338,058,812,58 74,608,059,537 2013.1.1 (제 7 (당)기 기초) (25,000,000,00 - 5 1,670,150,616 - 5 - 137,539,435,12 338,086,980,42 74,608,059,537 939,485,760 0 338,106,800,42 19,820,000 8 5 5 - 29,198,596,694 29,198,596,694 - 29,198,596,694 분기총포괄손익 : 1. 분기순이익 - - (1) 파생상품평가손익 - - (2) 매도가능증권평가손익 - - (1,340,130,972) 2. 기타포괄손익 847,160,724 - 847,160,724 - - (1,340,130,972) 847,160,724 - (1,340,130,972 ) (3) 관계기업 기타포괄손익에 (7,588,033,848 - - (7,588,033,848) - (7,588,033,848) - - - - - - - (8,119,066,044) 29,198,596,694 21,079,530,650 대한 지분 (4) 확정급여제도의 재측정요소 계 ) (38,061,948) (38,061,948) (38,061,948) - 21,079,530,650 자본에 직접 인식된 주주와의거 래: 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
  12. 12. (6,000,000,000 1. 연차배당 - - - (6,000,000,000) (6,000,000,000) ) 125,000,000,00 2013.9.30 (제 7 (당)기 분기말) 160,738,031,82 353,166,511,07 74,608,059,537 (7,179,580,284) 0 353,186,331,07 19,820,000 2 5 5 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
  13. 13. 분기연결현금흐름표 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 과 목 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기 제 6 (전)기 분기 (153,008,334,302 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석24) 2. 이자의 수취 (240,360,351,105 ) I. 영업활동 현금흐름 ) (113,475,492,585 (30,067,670,981) ) 5,233,076,246 7,521,014,110 (114,695,825,147 (117,067,771,780 ) ) 4. 배당금의 수취 200,000,000 250,000,000 5. 법인세의 납부 (13,677,914,420) (17,588,100,850) 3. 이자의 지급 II. 투자활동 현금흐름 (101,599,396,434 (22,469,806,841) ) 매도가능증권의 상환 3,717,175,679 - 매도가능증권의 취득 (26,873,441,598) - - (98,969,780,000) 차량운반구의 처분 33,890,000 63,107,858 차량운반구의 취득 - (76,172,300) 집기비품의 처분 10,502,000 - 집기비품의 취득 (1,392,630,598) (1,075,495,388) 무형자산의 취득 (123,111,013) (637,334,104) (6,859,044,802) - 임차보증금의 감소 9,306,000,928 5,000,000 임차보증금의 증가 (289,147,437) (908,722,500) 관계기업투자주식의 취득 선급금의 증가 III. 재무활동 현금흐름 차입금의 차입 183,175,311,414 341,793,476,459 572,540,000,000 508,690,000,000 (593,268,965,304 (565,985,679,701 ) ) 921,848,440,878 899,089,156,160 (687,398,500,000 (415,000,000,000 ) ) (19,834,664,160) (30,000,000,000) 파생상품의 정산 (4,711,000,000) - 배당금의 지급 (6,000,000,000) (55,000,000,000) 차입금의 상환 사채의 발행 사채의 상환 유동화부채의 상환 IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 7,697,170,271 (166,271,080) V. 기초의 현금및현금성자산(주석24) 282,825,795,422 276,009,118,714 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석24) 290,522,965,693 275,842,847,634 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
  14. 14. 분기재무제표에 대한 주석 2013년 9월 30일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 1. 연결대상기업의 개요 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대커머셜주식회사 (이하 "지배회사")와 연결대상 종속기업(이하 지배회사와 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연 결실체")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 현대커머셜주식회사(이하 "지배회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재 를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하 고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있 으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 주주현황은 아래와 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 현대자동차(주) 10,000,000 50.00 정명이 6,667,000 33.33 정태영 3,333,000 16.67 합계 20,000,000 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 지배회사는 당분기말과 전기말 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있습니다. 종속회사인 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가 실질적으로 지배 력을 행사하고 있습니다. 구분 당분기말 전기말 유동화전문유한회사 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) (신탁) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
  15. 15. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연 차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석 에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영 진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러 한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2012년 12월 31일로 종료하는 회 계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2013년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 적용 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 기타포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로재분류되지 않 는 항목"과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목"의 집단 으로 묶어 표시하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
  16. 16. ② 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 제정사항을 적 용하고 있습니다. 이 기준서는 지배력 원칙을 정의하고 연결재무제표에서 연결되는 기업들 을 결정하기 위한 근거로 지배력을 규정하고 있습니다. 종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또 는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제 정사항을 적용하고 있으며, 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화기업에 대한 공시 요구사항을 동 기준서로 통합하였습니다. 이 기준서는 재무제표이용자들이 타기업에 대한 지분의 성격과 타 기업의 지분과 관련된 위험 및 그러한 지분이 연결실체의 재무상태, 재무 성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는 정보를 연결실체에게 공시하도록 요구하 고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정사항을 적용 하고 있으며, 임금상승률, 이자율 등의 변동에 따른 퇴직급여 부채의 증감액(보험수리적손익 )을 개정전 기준서에는 당기인식하거나 이연하여 인식할 수 있었으나개정된 기준서에서는 당기인식(기타포괄손익)만 허용하고 있습니다. 또한, 사외적립자산에 우량회사채수익률을 적용하여 순이자수익(비용)을 인식하도록 요구하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정사항을 적 용하고 있으며, 여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규정을 동 기준서 로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
  17. 17. 2) 회계정책 변경의 영향 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 영업손익의 산정방법을 변경하였습니다. 재무제표 표시 개정이 연결실체의 요약연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 요약연결포괄손익계산서 를 재작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 변경전 3개월 변경금액(*) 누적 3개월 변경후 누적 3개월 누적 영업이익 20,608,118 66,367,328 134,092 230,425 20,742,210 66,597,753 분기순이익 13,454,069 38,113,383 - - 13,454,069 38,113,383 673 1,906 - - 673 1,906 주당순이익(원) (*) 기준서 개정전 영업손익으로 분류하였으나, 개정 후 영업손익에서 제외되어 변경된 금액 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 전분기 계정 3개월 누적 영업외수익 유형자산처분이익 - 1,661 49,401 287,108 - 87,386 기부금 50,000 50,000 잡손실 133,493 381,808 잡이익 영업외비용 유형자산처분손실 ② 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'의 개정사항을 적용하여, 확정급여부채 (자산)의 재측정요소 누계액을 기타포괄손익 누계액으로 인식하고 있습니다. 재무제표 표시 개정이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무상태표를 재작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 변경전 변경금액 변경후 2,609,636 (1,670,150) 939,486 135,869,285 1,670,150 137,539,435 3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
  18. 18. 제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하 였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 분기연결재무제표에 미치는 영향은 당분기말 현재로 추 정할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융자산과 금융부채의 상계의 요건을 명확히 하기 위해 적용지침을 추가하여 기준서를 개 정하였습니다. 동 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제 표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래 와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모 두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인 식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
  19. 19. ③ 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유 주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기 업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상 대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가칭의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습 니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체 의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이 익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손 상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
  20. 20. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의 무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래 하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수 취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태 표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융 자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기 손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치 로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취 득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체 가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습 니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
  21. 21. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금 융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적 용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수 취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최 초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리 를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하 고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하 지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금 융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니 다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
  22. 22. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정 가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같 이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이용한 위 험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변동위험과 변동금 리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각각 통화스왑과 이자율스 왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공 식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피 대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대 상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정 가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공 정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상 위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계 산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계 를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회 계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
  23. 23. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가 치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분 은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피 적용 시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재분류 조정하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수 단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파 생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익 인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주 계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정 가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
  24. 24. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금 흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사 건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금 흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후 에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객 관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누 적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익 에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차 손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환 입하여 당기손익으로 인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
  25. 25. (8) 수익인식 연결실체는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채 권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상현금흐 름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이자율법으로 상 각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (9) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연 연결실체는 대출 등의 취급 시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수 료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급 하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서 나타나는 미래경제적효익 이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 부 가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다. (10) 대손충당금 ① 대손충당금의 설정 연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서 발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취채권과 관련된 특정 손 실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손상평가에서 식별되지 않은 손 실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다. 개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부금액과 할인한 미래예상현금흐름의현재가 치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단된 자산과 개별 적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로 분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도시 손실율, 위험노출금액에 손실발 현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집 합평가 시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정 성을 검토합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다. ② 대손상각 정책 연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루 어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (11) 리스 ① 리스의 분류 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
  26. 26. 에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류 하고 있습니다. 금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용 자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분 하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되 지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약 정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있 습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
  27. 27. ② 금융리스 연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경 우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하 여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에금융리스채권으로 대체하고 있 습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적 으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하 고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구 분하여 회계처리하고 있으며,이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의 도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원 가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니 다. 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효 익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자 산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원 가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제 적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 차량운반구 4년 집기비품 4년 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
  28. 28. 한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에예측가 능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재 검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있 습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능 액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액 법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 개발비 5년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다 . 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식 하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
  29. 29. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하 며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하 는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건 이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금 액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종 료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액 은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없 습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부 채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다 . ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지 정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정 하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관 련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
  30. 30. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정 하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되 며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 순확정급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모 든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간 종료일 현 재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채 무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부 채의 재측정요소는 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무 를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
  31. 31. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다 . 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액 의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하 여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되 는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 외화 연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활 동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다 . 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화 로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생 하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회 피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반 영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택 에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류 하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
  32. 32. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하 고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항 목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련 된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채 의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니 다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액 과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시 적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이 가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래 가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이 연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차 이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성 이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가 능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하 고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당 해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따 라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인 세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
  33. 33. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 예치금 국민은행 외 2 당분기말 전기말 9,000 사용제한의 내용 9,000 당좌개설보증금 5. 매도가능증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 상장주식 8,290,000 10,650,000 비상장주식 6,072,629 5,607,645 23,179,733 - 37,542,362 16,257,645 11,568,743 10,726,682 49,111,105 26,984,327 수익증권 소계 채무증권 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
  34. 34. (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액 당분기말 전기말 상장주식 제이엔케이히터 주식회사 1,000,000주 12.50 10,126,881 8,290,000 10,650,000 주식회사 리한(*1) 136,000주 12.30 3,199,762 3,769,920 3,304,936 안양케이디씨프로젝트주식회사 389,999주 15.00 2,293,275 2,293,275 2,293,275 안양케이디씨자산관리주식회사 1,499주 15.00 8,814 8,814 8,814 24주 - 620 620 620 5,502,471 6,072,629 5,607,645 비상장주식 이성엔지니어링 주식회사 소계 수익증권 한주뉴크레딧 사모특별자산 투자신탁 - 73.70 5,491,196 5,514,663 - (유)유니애대부 투자신탁 - - 8,243,070 8,243,070 - (유)나이스제2차대부 투자신탁 - - 9,422,000 9,422,000 - 23,156,266 23,179,733 - 소계 채무증권 주식회사 리한(*2) - - 7,152,626 7,551,321 6,726,682 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 - - 4,000,000 4,017,422 4,000,000 소계 11,152,626 11,568,743 10,726,682 합계 49,938,244 49,111,105 26,984,327 (*1) 회사는 동 비상장주식의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정 가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 현금흐름할 인법과 간주시장가치모형을 통한 평가값의 평균값을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. (*2) 해당 채무증권은 주식회사 리한이 발행한 전환사채이며, 회사는 동 전환사채의 평가금 액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 회사는 채 권의 공정가치와 유효이자율에 의한 일반사채의 장부금액과의 차이를 채무증권의 평가손익 으로 인식하고 있으며, 전환권가치와 조기상환권가치의 변동분을 내재파생상품의 평가손익 으로 인식하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
  35. 35. 6. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 주, 천원) 회사명 주식수 현대카드(주)(*) 지분율(%) 취득금액 순자산금액 장부금액 8,889,622 113,820,162 126,104,415 165,717,956 10,685,620 39.07 138,913,060 74,948,516 98,615,052 252,733,222 현대라이프생명보험(주) 5.54 201,052,931 264,333,008 합계 ② 전기말 (단위: 주, 천원) 회사명 주식수 현대카드(주)(*) 지분율(%) 취득금액 순자산금액 장부금액 8,889,622 113,820,162 121,460,539 158,386,190 10,685,620 39.07 138,913,060 102,391,658 127,015,755 252,733,222 현대라이프생명보험(주) 5.54 223,852,197 285,401,945 합계 (*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법 을 적용하여 평가하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 지분법 기초 취득 지분법이익 자본변동(*) 회사명 잉여금변동 지분법손익 기말 현대카드(주) 158,386,190 - 7,046,940 284,826 - 165,717,956 현대라이프생명보험(주) 127,015,755 - (20,596,771) (7,803,932) - 98,615,052 285,401,945 - (13,549,831) (7,519,106) - 264,333,008 합계 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
  36. 36. ② 전기 (단위: 천원) 지분법 현대카드(주) 기초 취득 잉여금변동 지분법손익 기말 147,539,965 - 10,609,150 237,075 - 158,386,190 - 138,913,060 (18,716,249) 5,334,179 1,484,765 127,015,755 147,539,965 138,913,060 (8,107,099) 5,571,254 1,484,765 285,401,945 현대라이프생명보험(주) 합계 지분법이익 자본변동(*) 회사명 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. (3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 결산월 자산 부채 영업수익 분기순이익 현대카드(주) 12월 10,939,628,346 8,614,817,007 1,875,911,211 127,203,292 현대라이프생명보험(주) 3월 4,054,029,585 3,862,219,250 740,471,405 (28,938,932) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익 현대카드(주) 12월 11,252,488,244 9,060,021,557 2,524,941,896 191,504,230 현대라이프생명보험(주) (*) 3월 3,824,606,629 3,562,563,039 885,330,384 (6,045,704) (*) 현대라이프생명보험(주)는 3월말 결산법인으로 자산과 부채는 2012년 12월말 기준이며, 경영성과는 2012년 3월부터 2012년 12월까지 9개월간의 실적입니다. 회사의 간주취득일은 2012년 2월 29일입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
  37. 37. 7. 금융채권 당분기말과 전기말 현재 금융채권의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 3,152,027 - - (14,452) 3,137,575 2,960,371,452 42,366,488 (261,990) (17,711,378) 2,984,764,572 2,963,523,479 42,366,488 (261,990) (17,725,830) 2,987,902,147 자동차할부금융 291,424,266 3,557,999 - (1,805,336) 293,176,929 내구재할부금융 18,294,517 (197,723) - (123,232) 17,973,562 309,718,783 3,360,276 - (1,928,568) 311,150,491 187,013,026 135,381 - (1,606,732) 185,541,675 3,460,255,288 45,862,145 (261,990) (21,261,130) 3,484,594,313 대출금 소계 할부금융자산 소계 리스채권 금융리스채권 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 108,000 - - (270) 107,730 2,764,943,740 35,870,003 (200,613) (19,258,900) 2,781,354,230 2,765,051,740 35,870,003 (200,613) (19,259,170) 2,781,461,960 자동차할부금융 331,018,925 2,702,341 - (2,351,090) 331,370,176 내구재할부금융 25,765,456 (140,848) - (176,228) 25,448,380 356,784,381 2,561,493 - (2,527,318) 356,818,556 132,355,777 687 - (1,026,911) 131,329,553 3,254,191,898 38,432,183 (200,613) (22,813,399) 3,269,610,069 대출금 소계 할부금융자산 소계 리스채권 금융리스채권 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
  38. 38. 8. 대손충당금 당분기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 대손상각 (6,452,388) (306,497) (137,513) - (6,896,398) 441,884 40,649 32,256 - 514,789 (12,287,883) (1,513,822) (955) - (13,802,660) 할인효과해제 (201,947) (18,209) - - (220,156) 전입(환입)액 16,966,994 1,199,129 686,033 (76,883) 18,775,273 기말 17,725,830 1,928,568 1,606,732 150,592 21,411,722 상각채권회수 매각 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 18,169,160 3,175,354 620,397 330,388 22,295,299 대손상각 (4,168,839) (396,392) - - (4,565,231) 772,833 86,527 - - 859,360 (14,903,755) (1,921,390) (34,163) - (16,859,308) 할인효과해제 (226,349) (28,019) - - (254,368) 전입(환입)액 19,616,120 1,611,238 440,677 (102,913) 21,565,122 기말 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 상각채권회수 매각 및 환매 9. 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교 환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활 성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법 이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을사 용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습 니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌 기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 장부금액 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 전자공시시스템 dart.fss.or.kr 290,531,966 290,531,966 282,834,795 282,834,795 Page 37
  39. 39. 매도가능증권 49,111,105 49,111,105 26,984,327 26,984,327 2,987,902,147 2,971,440,679 2,781,461,960 2,775,937,581 할부금융자산 311,150,491 310,283,118 356,818,556 357,631,944 리스채권 185,541,674 185,642,264 131,329,553 132,353,718 141,834 141,834 137,775 137,775 8,813,881 8,813,881 15,813,310 15,813,310 17,593,389 17,593,389 16,858,350 16,858,350 2,114,730 2,073,546 11,083,914 11,201,215 3,852,901,217 3,835,631,782 3,623,322,540 3,619,753,015 703,154,996 706,479,489 723,883,961 730,188,793 2,663,886,918 2,700,658,502 2,428,295,638 2,494,275,095 289,802,484 296,673,394 309,637,148 319,737,569 1,665,110 1,665,110 7,505,990 7,505,990 미지급금 11,949,378 11,949,378 15,199,625 15,199,625 미지급비용 22,250,132 22,250,132 27,995,752 27,995,752 3,387,983 3,387,983 3,045,893 3,045,893 48,707,968 49,334,332 33,014,098 33,618,900 3,744,804,969 3,792,398,320 3,548,578,105 3,631,567,617 대출채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 합계 금융부채 차입금 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. (2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상 품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소 에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시 장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치 가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일 반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요 소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류 됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 공정가치의 수준 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 49,111,105 49,111,105 8,290,000 - 40,821,105 파생상품자산 141,834 141,834 - 141,834 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
  40. 40. 합계 49,252,939 49,252,939 8,290,000 141,834 40,821,105 1,665,110 1,665,110 - 1,665,110 - 금융부채 파생상품부채 ② 전기말 (단위: 천원) 공정가치의 수준 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 26,984,327 26,984,327 10,650,000 - 16,334,327 파생상품자산 137,775 137,775 - 137,775 - 27,122,102 27,122,102 10,650,000 137,775 16,334,327 7,505,990 7,505,990 - 7,505,990 - 합계 금융부채 파생상품부채 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
  41. 41. (3) 당분기와 전기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매도가능증권 구분 당분기 전기 기초 16,334,327 8,648,233 취득 23,156,266 6,302,089 이자수익 738,495 871,838 평가손익(기타포괄손익) 592,017 512,167 40,821,105 16,334,327 기말 (4) 금융상품 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 매도가능 대여금 및 위험회피 금융자산 금융자산 수취채권 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 290,531,966 - 290,531,966 매도가능증권 - 49,111,105 - - 49,111,105 대출채권 - - 2,987,902,147 - 2,987,902,147 할부금융자산 - - 311,150,491 - 311,150,491 리스채권 - - 185,541,674 - 185,541,674 736 - - 141,098 141,834 미수금 - - 8,813,881 - 8,813,881 미수수익 - - 17,593,389 - 17,593,389 임차보증금 - - 2,114,730 - 2,114,730 합계 736 49,111,105 3,803,648,278 141,098 3,852,901,217 파생상품자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
  42. 42. (단위: 천원) 상각후원가측정 금융부채 구분 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 703,154,996 - 703,154,996 2,663,886,918 - 2,663,886,918 289,802,484 - 289,802,484 - 1,665,110 1,665,110 미지급금 11,949,378 - 11,949,378 미지급비용 22,250,132 - 22,250,132 3,387,983 - 3,387,983 48,707,968 - 48,707,968 3,743,139,859 1,665,110 3,744,804,969 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 매도가능 대여금 및 위험회피 금융자산 금융자산 수취채권 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 282,834,795 - 282,834,795 매도가능증권 - 26,984,327 - - 26,984,327 대출채권 - - 2,781,461,960 - 2,781,461,960 할부금융자산 - - 356,818,556 - 356,818,556 리스채권 - - 131,329,553 - 131,329,553 74,422 - - 63,353 137,775 미수금 - - 15,813,310 - 15,813,310 미수수익 - - 16,858,350 - 16,858,350 임차보증금 - - 11,083,914 - 11,083,914 합계 74,422 26,984,327 3,596,200,438 63,353 3,623,322,540 파생상품자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
  43. 43. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 723,883,961 - 723,883,961 2,428,295,638 - 2,428,295,638 309,637,148 - 309,637,148 - 7,505,990 7,505,990 미지급금 15,199,625 - 15,199,625 미지급비용 27,995,752 - 27,995,752 3,045,893 - 3,045,893 33,014,098 - 33,014,098 3,541,072,115 7,505,990 3,548,578,105 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
  44. 44. 10. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유동화사 채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간 종료일 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대여금 및 수취채권 구분 당분기말 전기말 자산의 장부금액 대출채권 637,705,793 539,978,100 12,511,874 35,652,795 소계 650,217,667 575,630,895 관련 부채의 장부금액 289,802,484 309,637,148 646,776,822 574,639,694 (296,673,394) (319,737,569) 350,103,428 254,902,125 할부금융자산 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결실체는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행:(주)한 국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다. 한편, 연결실체는 커머셜 오토제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속적으로 관여하고 있 으며, 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지속적관여의 유형 채무증권 인수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 매도가능증권 4,017,422 손실에 대한 최대노출액 4,017,422 Page 43
  45. 45. 11. 금융리스채권 (1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 당분기와 전기의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 구분 리스총투자 1년 이내 전기 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 80,187,482 48,968,100 115,595,924 88,188,405 83,388,364 202,538,468 합계 55,614,516 122,350,986 1년 초과 5년 이내 71,552,483 187,148,407 143,802,921 132,356,464 (2) 미실현이자수익의 내역 당분기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스총투자 당분기말 전기말 202,538,468 143,802,921 187,148,407 132,356,464 - - 187,148,407 132,356,464 15,390,061 11,446,457 리스순투자 최소리스료의 현재가치 무보증잔존가치의 현재가치 소계 미실현 이자수익 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
  46. 46. 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 집기비품 기타유형자산 합계 당분기말 취득원가 전기말 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 113,472 (70,624) 42,848 235,097 (165,298) 69,799 9,187,421 (6,012,815) 3,174,606 7,965,357 (5,263,430) 2,701,927 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000 9,711,893 (6,083,439) 3,628,454 8,611,454 (5,428,728) 3,182,726 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 차량운반구 집기비품 기타유형자산 합계 취득 처분 감가상각 당분기말 69,799 - (2,534) (24,417) 42,848 2,701,927 1,392,631 (225) (919,727) 3,174,606 411,000 - - - 411,000 3,182,726 1,392,631 (2,759) (944,144) 3,628,454 ② 전기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 집기비품 기타유형자산 합계 기초 취득 처분 감가상각 전기말 114,731 76,172 (61,447) (59,657) 69,799 2,382,936 1,418,127 (114,015) (985,121) 2,701,927 411,000 - - - 411,000 2,908,667 1,494,299 (175,462) (1,044,778) 3,182,726 (3) 보험가입내역 보고기간 종료일 현재 연결실체는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재보험(주 )에 부보금액 4,008,254천원(전기말: 4,008,254천원) 동산종합보험을 가입하고 있으며, 차 량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험, 영업배상보험 등 에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대위아(주)와의 공작기계 제휴할부상품 및 리스 상품에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 187,038,984천원(전기말: 92,452,845천 원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
  47. 47. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 취득원가 상각누계액 전기말 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 3,694,703 (1,349,176) 2,345,527 2,847,793 (869,745) 1,978,048 소프트웨어 6,541,948 (5,423,557) 1,118,391 6,422,131 (4,947,389) 1,474,742 25,851 (25,848) 3 25,851 (25,631) 220 10,262,502 (6,798,581) 3,463,921 9,295,775 (5,842,765) 3,453,010 기타무형자산 합계 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 증가(*) 상각 당분기말 개발비 1,978,048 846,910 (479,431) 2,345,527 소프트웨어 1,474,742 123,112 (479,463) 1,118,391 220 - (217) 3 3,453,010 970,022 (959,111) 3,463,921 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각 전기말 개발비 1,763,019 694,513 (479,484) 1,978,048 소프트웨어 1,306,607 784,411 (616,276) 1,474,742 2,678 - (2,458) 220 3,072,304 1,478,924 (1,098,218) 3,453,010 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
  48. 48. 14. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 SK증권 외 2 2.61 ~ 4.17 160,000,000 210,000,000 우리은행 외 8 2.98 ~ 5.80 543,154,996 513,883,961 703,154,996 723,883,961 원화차입금 어음차입금(CP) 일반차입금 합계 15. 사채 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(%) 당분기말 전기말 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액 552,794,000 552,794,000 847,488,500 847,488,500 - (228,921) - (313,409) 552,794,000 552,565,079 847,488,500 847,175,091 2,113,000,000 2,113,000,000 1,582,704,000 1,582,704,000 - (1,678,161) - (1,583,452) 소계 2,113,000,000 2,111,321,839 1,582,704,000 1,581,120,548 합계 2,665,794,000 2,663,886,918 2,430,192,500 2,428,295,639 유동성 사채 2.28 ~ 8.00 사채할인발행차금 소계 비유동성 사채 2.74 ~ 8.00 사채할인발행차금 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
  49. 49. 16. 유동화부채 당분기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(%) 당분기말 전기말 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액 150,000,000 150,000,000 50,000,000 50,000,000 할인발행차금 - (64,371) - (33,017) 소계 150,000,000 149,935,629 50,000,000 49,966,983 140,000,000 140,000,000 260,000,000 260,000,000 할인발행차금 - (133,145) - (329,835) 소계 140,000,000 139,866,855 260,000,000 259,670,165 합계 290,000,000 289,802,484 310,000,000 309,637,148 유동성 유동화부채 4.76 ~ 5.19 비유동성 유동화부채 4.90 ~ 5.43 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
  50. 50. 17. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,597,779 10,602,378 사외적립자산의 공정가치 (8,745,764) (8,546,162) 3,852,015 2,056,216 확정급여부채 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초 확정급여채무의 현재가치 전기 10,602,378 7,596,812 1,881,119 2,065,107 269,644 312,346 56,218 966,673 관계사 전입 766,994 1,301,233 관계사 전출 (521,624) (1,230,543) 지급액 (456,950) (409,250) 12,597,779 10,602,378 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실 기말 확정급여채무의 현재가치 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초 사외적립자산의 공정가치 전기 8,546,162 5,364,346 213,781 220,433 6,004 4,187 관계사 전입 611,445 600,148 관계사 전출 (174,678) (294,075) - 3,000,000 지급액 (456,950) (348,877) 기말 사외적립자산의 공정가치 8,745,764 8,546,162 이자수익 재측정이익 사용자 기여금 (4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기근무원가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr 당분기 1,881,119 전분기 1,917,869 Page 49
  51. 51. 이자원가 269,644 231,909 이자수익 (213,781) (160,665) 1,936,982 1,989,113 합계 18. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 연결실체는 주식회사 리한이 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 최초 취득 시점에 전환사 채의 취득원가와 전환권이 없는 일반사채의 공정가치의 차이를 파생상품자산으로 계상하였 습니다. 당분기말 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 736천원(전기말: 74,423천원)이며, 당분기 중 파생상품자산과 관련하여 발생한 순손실은 73,687천원(전분기: 391,854천원)입 니다. (2) 현금흐름위험회피 파생상품 현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름변동위 험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습 니다. 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 구분 자산 이자율스왑 부채 전기말 기타포괄손익 누계액 자산 부채 기타포괄손익 누계액 141,098 1,288,577 (1,555,301) 63,352 2,084,383 (1,531,844) 통화스왑 - 376,533 487,640 - 5,421,607 (382,978) 합계 141,098 1,665,110 (1,067,661) 63,352 7,505,990 (1,914,822) 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식한 금 액은 847,161천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 90,000천원(세전)입니다. 한편 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 포괄손익계산서에 인식 된 손익은 없습니다. 19. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기간 종료 일 현재 지배회사가 발행한 보통주와 우선주의 수 및 납입자본금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주(*) 합계 주식수 20,000,000주 5,000,000주 25,000,000주 자본금 100,000,000 25,000,000 125,000,000 - 74,608,060 74,608,060 주식발행초과금 (*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주입니 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
  52. 52. 다. 발행일로부터 7년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다. 20. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 7,100,000 4,000,000 15,289,638 3,357,192 100,000 100,000 15,389,638 3,457,192 138,248,394 130,082,243 160,738,032 137,539,435 임의적립금 대손준비금 전자금융거래준비금 소계 미처분이익잉여금 (대손준비금 추가적립예정액 당분기말: 3,686,307천원, 전기말: 11,932,446천원) 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
  53. 53. (2) 대손준비금 가. 대손준비금 세부내역 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 대손준비금 기적립액 전기말 15,289,638 3,686,307 대손준비금 잔액 11,932,446 18,975,945 대손준비금 적립예정액 3,357,192 15,289,638 나. 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 당분기와 전분기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 당분기 구분 3개월 분기순이익 전분기 누적 3개월 누적 9,063,340 (3,686,307) (955,035) (10,637,581) 25,512,290 12,499,034 27,475,802 453원 대손준비금 반영후 주당 조정이익 38,113,383 9,063,340 대손준비금 반영후 조정이익 13,454,069 - 대손준비금 전입액 29,198,597 1,276원 625원 1,374원 (3) 배당금 각 회계기간에 대한 배당금은 다음과 같으며, 2012년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 연차배당금은 2013년 3월에 지급되었습니다. (단위: 천원) 구분 중간배당 2012년 12월 31일 2011년 12월 31일 보통주 전자공시시스템 dart.fss.or.kr - 24,000,000 우선주 합계 - 보통주 연차배당 25,000,000 6,000,000 6,000,000 31,000,000 30,000,000 Page 52
  54. 54. 21. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 급여 당분기 3개월 전분기 누적 3개월 누적 6,764,920 17,421,419 5,975,718 14,171,511 669,348 1,936,982 714,199 1,989,113 복리후생비 1,522,068 4,846,711 1,437,064 4,164,670 외주용역비 1,155,610 3,313,182 1,056,232 3,035,961 판매촉진비 1,874,438 6,982,512 3,112,890 10,001,748 지급수수료 935,283 2,885,731 704,314 2,515,818 용역수수료 927,062 2,636,145 392,791 1,626,461 감가상각비 344,407 944,144 264,423 766,844 무형자산상각비 337,391 959,111 267,036 799,011 세금과공과 502,028 1,560,174 451,326 1,389,327 전산비용 862,528 2,073,050 1,186,651 1,936,049 임차료 972,619 2,406,658 366,329 994,798 건물관리비 24,020 61,650 280,313 828,270 여비교통비 156,046 591,952 123,935 499,898 교육훈련비 144,081 371,271 248,857 531,130 통신비 171,121 497,489 170,279 440,979 기타경비 546,686 1,491,710 417,527 1,345,249 17,909,656 50,979,891 17,169,884 47,036,837 퇴직급여 계 22. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관 련된 법입세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 35.1% (전분기 : 29.8%)입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
  55. 55. 23. 기타포괄손익 당분기와 전분기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 당분기 증감 구분 기초 당기손익 법인세효과 당분기말 기타증감 재분류조정 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,914,822) 매도가능증권평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소계 (90,000) 1,207,627 (270,466) (1,067,661) 713,160 - (1,767,983) 427,852 (626,971) 3,811,298 - (7,519,106) (68,928) (3,776,736) 2,609,636 (90,000) (8,079,462) 88,458 (5,471,368) (1,670,151) - (50,214) 12,152 (1,708,213) 939,485 (90,000) (8,129,676) 100,610 (7,179,581) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 합계 ② 전분기 (단위: 천원) 전분기 증감 구분 기초 당기손익 법인세효과 전분기말 기타증감 재분류조정 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,082,948) 매도가능증권평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소계 562,817 (2,137,008) 380,954 (2,276,185) 6,047,838 - (3,402,436) 849,133 3,494,535 (1,702,584) - 7,879,685 (7,233) 6,169,868 3,262,306 562,817 2,340,241 1,222,854 7,388,218 (940,586) - - - (940,586) 2,321,720 562,817 2,340,241 1,222,854 6,447,632 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
  56. 56. 24. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대한 투자로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 20,596,966 합계 277,449,670 290,522,966 단기금융상품 5,374,125 269,926,000 보통예금 2,000 282,825,795 (2) 영업활동 현금흐름 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 분기순이익에 대한 손익조정내역과 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 분기순이익 당분기 전분기 29,198,597 38,113,383 순이자비용 111,547,650 113,776,402 배당금수익 (200,000) (250,000) 법인세비용 15,769,511 16,169,943 대출채권수익 18,633,136 34,440,810 할부금융수익 435,565 3,377,919 리스수익 411,595 (16,513) 외환거래이익 - (1,908,500) 외환거래손실 90,000 - 13,549,830 3,501,178 유형자산처분이익 (41,633) (1,661) 유형자산처분손실 - 87,386 18,775,273 13,851,987 1,936,982 1,989,113 감가상각비 944,144 766,844 무형자산상각비 959,111 799,011 파생상품평가이익 (90,000) - 파생상품평가손실 73,687 2,300,354 182,794,851 188,884,273 (242,040,318) (413,667,608) 조정 : 관계회사에 대한 지분법손익 대손상각비 퇴직급여 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 대출채권의 증가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
  57. 57. 할부금융자산의 감소 44,033,372 86,394,237 (55,309,749) (34,619,096) 7,059,526 10,161,735 - 1,550,429 (88,378) (84,368) 선급비용의 (증가)감소 (517,052) 242,452 미지급금의 증가(감소) (3,250,247) 1,745,191 미지급비용의 감소 (7,192,083) (4,233,619) 선수수익의 증가(감소) (1,686,651) 74,194 선수금의 감소 (16,514) (138,987) 예수금의 증가(감소) 452,636 (374,489) 확정급여부채의 감소 (191,396) (231,711) 16,685,735 12,708,491 (242,061,119) (340,473,149) (30,067,671) (113,475,493) 리스채권의 증가 미수금의 감소 미수수익의 감소 선급금의 증가 보증금의 증가 소계 영업에서 창출된 현금흐름 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
  58. 58. 25. 우발채무 및 약정사항 (1) 약정사항 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 일반여신한도에 대한 사항은 다음과 같 습니다. (단위: 억원) 구분 금융기관 당좌대출 등 한도 우리은행 외 13 신용장 한도 한국외환은행 당분기말 약정한도 전기말 미사용한도 약정한도 미사용한도 4,050 4,050 4,350 3,850 USD2,000,000 USD2,000,000 - - (2) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 구부

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