현대카드 2011년 3분기 검토보고서(연결)
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현대카드 2011년 3분기 검토보고서(연결) Document Transcript

  • 1. 현대카드주식회사와 그 종속기업연결분기재무제표에대한 검 토 보 고 서 제 17 기 3분기 2011년 07월 01일 부터 2011년 09월 30일 까지 제 17 기 누적 3분기 2011년 01월 01일 부터 2011년 09월 30일 까지 제 16 기 3분기 2010년 07월 01일 부터 2010년 09월 30일 까지 제 16 기 누적 3분기 2010년 01월 01일 부터 2010년 09월 30일 까지 안진회계법인
  • 2. 목 차분기연결재무제표 검토보고서 .............................................................분기연결재무제표 분기연결재무상태표 ....................................................................... 분기연결포괄손익계산서 ................................................................. 분기연결자본변동표 ....................................................................... 분기연결현금흐름표 ....................................................................... 분기연결재무제표에 대한 주석 ........................................................
  • 3. 분기재무제표 검토보고서현대카드주식회사와 그 종속기업주주 및 이사회 귀중검토대상 분기연결재무제표본인은 첨부된 현대카드주식회사와 그 종속기업의 분기연결재무제표를 검토하였습니다. 동 분기연결재무제표는 2011년 9월 30일과 2010년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2010년과 2011년 9월 30일로 종료되는 양 3개월 및 9개월 보고기간의 연결포괄손익계산서 및 동일로 종료되는 양 9개월 보고기간의 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.분기연결재무제표에 대한 경영진의 책임경영자는 대한민국의 회계처리기준에 따라 이 분기연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.감사인의 책임본인의 책임은 상기 분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다. - 1-
  • 4. 검토결과본인의 검토결과 상기 분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 중간재무보고와 한국채택국제회계기준 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택의중간재무보고와 관련된 규정에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 서울특별시 영등포구 여의도동 23- 5 안 진 회 계 법 인 대표이사 이재술 2011년 11월 일이 분기연결재무제표 검토보고서는 검토보고서일(2011년 11월 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 분기연결재무제표 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. - 2-
  • 5. 분 기 연 결 재 무 제 표 제 17 기 3분기 2011년 07월 01일 부터 2011년 09월 30일 까지 제 17 기 누적3분기 2011년 01월 01일 부터 2011년 09월 30일 까지 제 16 기 3분기 2010년 07월 01일 부터 2010년 09월 30일 까지 제 16 기 누적3분기 2010년 01월 01일 부터 2010년 09월 30일 까지"첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대카드주식회사 대표이사 정태영 - 3-
  • 6. 분 기 재 무 제 표 분기연결재무상태표 제17기 3분기 2011년 09월 30일 현재 제16기   2010년 12월 31일 현재현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제17기 3분기말 제16기말자 산I.현금및예치금 6,32,33,34 968,162,073,970 630,178,772,134 1.현금및현금성자산 935,121,073,970 607,047,772,134 2.예치금 33,041,000,000 23,131,000,000Ⅱ.투자금융자산 7,33,34 71,778,104,172 191,803,018,033 1.당기손익인식금융자산 70,011,134,408 190,026,632,112 2.매도가능금융자산 1,766,969,764 1,776,385,921Ⅲ.카드자산 8,9,30,33,34 8,698,196,335,400 9,005,768,455,668 1.카드대급금 5,929,633,065,671 6,031,586,194,542 대손충당금 (60,884,908,666) (59,315,198,554) 이연부대수익 (4,880,349,007) (4,644,045,051) 현재가치할인차금 (6,942,252,650) (6,246,559,195) 2.현금서비스 1,046,290,989,891 1,158,832,055,904 대손충당금 (34,862,936,997) (43,132,441,675) 3.카드론 1,893,259,715,163 1,995,692,751,959 대손충당금 (62,670,634,385) (63,527,265,222) 이연부대수익 (203,831,839) (2,911,593,200) 현재가치할인차금 (542,521,781) (565,443,840)Ⅳ.대출채권 8,9,33,34 433,028,270 992,291,840 1.기타대출채권 500,000,000 1,000,000,000 대손충당금 (66,971,730) (7,708,160)Ⅴ.유형자산 10,12,15,30 179,130,087,034 152,515,808,132 1.토지 83,994,796,609 80,414,191,316 2.건물 45,390,494,150 36,662,715,158 감가상각누계액 (2,964,691,173) (2,169,082,205) 3.차량운반구 580,751,184 458,349,508 감가상각누계액 (212,471,649) (165,188,082) 4.집기비품 112,994,145,432 86,974,508,159 감가상각누계액 (64,054,106,853) (50,357,213,802) 5.금융리스자산 3,334,009,504 - 감가상각누계액 (555,668,250) - 6. 건설중인자산 622,828,080 697,528,080VI.기타금융자산 9,19,30,33,34 147,303,244,829 124,542,334,927 1.미수금 51,511,778,684 17,532,593,006 대손충당금 (1,080,689,434) (2,478,621,178) 2.미수수익 43,386,624,450 49,185,756,969 대손충당금 (1,270,386,662) (1,574,558,676) 3.예치보증금 51,248,499,171 48,129,124,253 - 4-
  • 7. 과 목 주석 제17기 3분기말 제16기말 4.파생상품자산 3,507,418,620 13,748,040,553VII.기타비금융자산 6,9,11,26,30 260,093,772,233 310,773,789,671 1.선급금 23,976,787,946 76,324,643,684 대손충당금 (5,593,469) (5,676,709) 2.선급비용 6,132,804,715 11,633,843,878 3.무형자산 70,108,011,666 70,449,559,851 4.이연법인세자산 136,618,505,137 125,063,541,498 5.잡자산 23,263,256,238 27,307,877,469자 산 총 계 10,325,096,645,908 10,416,574,470,405부 채I.차입부채 6,878,661,858,961 7,176,172,090,080 1.차입금 13,33,34 270,000,000,000 1,581,766,400,000 2.사채 14,29,33,34 6,618,492,050,000 5,598,526,500,000 사채할인발행차금 (9,830,191,039) (4,120,809,920)II.퇴직급여채무 16 32,717,642,870 13,463,008,156 27,790,062,990 9,608,546,746 사외적립자산 (19,217,744,014) (18,142,653,344) 국민연금전환금 (36,890,700) (38,862,900)III.기타금융부채 15,19,28,30,33,34 1,063,065,750,721 1,124,817,184,021 1.미지급금 822,175,185,881 795,720,685,684 2.예수금 74,306,491,904 73,571,971,177 3.미지급비용 101,562,117,016 123,111,947,498 4.미지급법인세 41,584,668,880 86,863,603,511 5.금융리스부채 2,813,615,129 - 6.파생상품부채 9,057,956,511 35,085,576,250 7.수입보증금 11,565,715,400 10,463,399,901IV.기타비금융부채 414,279,840,538 368,866,551,234 1.선수수익 330,205,893,670 287,440,418,711 2.충당부채 18,28 84,073,946,868 81,426,132,523부 채 총 계 8,369,470,458,376 8,679,464,372,081자 본Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,955,606,367,532 1,737,090,278,324 1.자본금 20 802,326,430,000 802,326,430,000 2.기타불입자본 21 57,704,443,955 57,704,443,955 3.이익잉여금 22,24 1,118,522,219,788 880,209,739,639 4.기타자본구성요소 19,23,31 (22,946,726,211) (3,150,335,270)Ⅱ.비지배지분 19,820,000 19,820,000자 본 총 계 1,955,626,187,532 1,737,110,098,324부채와자본총계 10,325,096,645,908 10,416,574,470,405 별첨 분기연결재무제표에 대한 주석 참조 - 5-
  • 8. 분기연결포괄손익계산서 제17기 3분기 2011년 7월 1일부터 2011년 9월 30일까지 제17기 누적3분기 2011년 1월 1일부터 2011년 9월 30일까지 제16기 3분기 2010년 7월 1일부터 2010년 9월 30일까지 제16기 누적3분기 2010년 1월 1일부터 2010년 9월 30일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 제17기 3분기 제16기 3분기 과 목 주석 3개월 누적 3개월 누적Ⅰ.영업수익 645,274,346,732 1,817,218,582,002 663,942,157,569 1,736,709,466,426 1.카드수익 30,36 575,665,223,508 1,729,161,732,885 546,430,170,620 1,540,135,864,078 2.이자수익 35 6,868,088,181 18,202,800,281 4,066,748,783 11,478,520,24 0 3.투자금융자산평가및처분이익 37 3,670,054,256 8,467,338,201 94,904,559,209 102,902,584,212 당기손익인식금융자산평가이익 4,054,256 11,134,408 - 7,868,600 매도가능금융자산처분이익 3,599,000,000 7,650,343,198 94,904,559,209 101,141,767,905 매도가능금융자산손상차손환입 67,000,000 805,860,595 - 1,752,947,707 4.배당금수익 296,754,126 591,173,105 222,825,267 653,134,511 5.미사용약정충당부채환입 444,558,659 - 2,586,386,192 - 6.기타영업수익 30,38 58,329,668,002 60,795,537,530 15,731,467,498 81,539,363,385Ⅱ.영업비용 537,133,084,969 1,501,567,110,835 469,665,462,1 1,346,997,007,442 05 1.카드비용 30,36 230,743,241,698 678,074,053,155 220,366,110,271 621,122,425,350 2.이자비용 35 87,973,180,578 269,380,171,502 82,703,458,874 232,274,869,548 3.판매관리비 25,30 121,636,482,253 357,194,978,146 116,659,577,345 319,683,715,257 인건비 16,17 34,571,620,257 92,453,751,491 31,322,578,076 79,300,226,272 일반경비 87,064,861,996 264,741,226,655 85,336,999,269 240,383,488,985 4.유동화비용 113,881,186 287,492,826 237,879,890 668,810,375 5.대손상각비및채권매각손실 38,344,797,832 132,516,713,142 33,942,201,353 97,540,419,215 6.미사용약정충당부채전입 18 - 1,541,257,263 - 598,293,644 7.투자금융자산평가및처분손실 37 - 8,324,157 49,065,541 1,000 당기손익인식금융자산평가손실 - - 49,065,541 - 매도가능금융자산손상차손 - 8,324,157 - 1,000 8.기타영업비용 30,38 58,321,501,422 62,564,120,644 15,707,168,831 75,108,473,053III.영업이익 108,141,261,763 315,651,471,167 194,276,695,464 389,712,458,984IV.영업외수익 242,971,727 872,728,230 437,897,484 751,757,231 1.임대료수익 30 242,971,727 872,728,230 437,897,484 751,757,231V.영업외비용 284,141,977 609,360,935 187,000,000 651,838,460 1.기부금 284,141,977 609,360,935 187,000,000 651,838,460VI.법인세비용차감전순이익 108,100,091,513 315,914,838,462 194,527,592,948 389,812,377,755Ⅶ.법인세비용 26 26,109,041,509 77,602,358,313 34,845,068,664 92,918,886,567Ⅷ.계속영업이익 81,991,050,004 238,312,480,149 159,682,524,284 296,893,491,188IX.중단영업이익 - - - -Ⅹ.분기순이익 81,991,050,004 238,312,480,149 159,682,524,2 296,893,491,188 84XI.기타포괄손익 31 (12,294,136,053) (19,796,390,941) (41,766,411,278) (45,028,249,063) 1.매도가능금융자산평가손실 - - (47,567,064,727) (53,801,392,220) 2.현금흐름위험회피 파생상품평가 (12,294,136,053) (19,796,390,941) 5,800,653,449 8,773,143,157 손익XII.분기총포괄손익 69,696,913,951 218,516,089,208 117,916,113,006 251,865,242,125 - 6-
  • 9. 제17기 3분기 제16기 3분기 과 목 주석 3개월 누적 3개월 누적XIII.분기순이익의 귀속: 81,991,050,004 238,312,480,149 159,682,524,284 296,893,491,188 지배기업의 소유주 81,991,050,004 159,682,524,284 296,893,491,188 비지배지분 - - - -XIV.분기총포괄이익의 귀속: 69,696,913,951 218,516,089,208 117,916,113,006 251,865,242,125 지배기업의 소유주 69,696,913,951 117,916,113,006 251,865,242,125 비지배지분 - - - -XV.주당이익 27 계속영업 기본주당순이익 511 1,485 995 1,850 희석주당순이익 511 1,485 995 1,850 별첨 분기연결재무제표에 대한 주석 참조 - 7-
  • 10. 분기연결자본변동표 제17기 누적3분기 2011년 01월 01일부터 2011년 09월 30일까지 제16기 누적3분기 2010년 01월 01일부터 2010년 09월 30일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위:원) 기타불입자본 기타자본구성요소 지배기업의소유주 과목 자본금 이익잉여금 매도가능금융자산 현금흐름위험회피 비지배지분 총계 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 귀속 평가손익 적립금2010.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,070,416 (20,000) 734,778,223,076 53,801,392,220 (16,278,255,915) 1,632,332,204,336 19,820,000 1,632,352,024,336배당금의 지급 (104,302,434,600) (104,302,434,600) (104,302,434,600)총포괄손익분기순이익 296,893,491,188 296,893,491,188 296,893,491,188자기주식 재발행 9,000 20,000 29,000 29,000기타포괄손익 (53,801,392,220) 8,773,143,157 (45,028,249,063) (45,028,249,063)2010.09.30 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 927,369,279,664 - (7,505,112,758) 1,779,895,040,861 19,820,000 1,779,914,860,8612011.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 880,209,739,639 - (3,150,335,270) 1,737,090,278,324 19,820,000 1,737,110,098,324총포괄손익분기순이익 238,312,480,149 238,312,480,149 238,312,480,149기타포괄손익 (19,796,390,941) (19,796,390,941) (19,796,390,941)2011.09.30 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 1,118,522,219,788 - (22,946,726,211) 1,955,606,367,532 19,820,000 1,955,626,187,532 별첨 분기연결재무제표에 대한 주석 참조 - 8-
  • 11. 분기연결현금흐름표 제17기 누적3분기 2011년 01월 01일부터 2011년 09월 30일까지 제16기 누적3분기 2010년 01월 01일부터 2010년 09월 30일까지현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제17기 3분기 제16기 3분기I.영업활동으로 인한 현금흐름 603,197,364,540 (555,625,183,859)1.분기순이익 238,312,480,149 296,893,491,1882.조정사항 법인세비용 77,602,358,313 92,918,886,567 이자수익 (18,202,800,281) (11,478,520,240) 이자비용 269,380,171,502 232,274,869,548 배당금수익 (591,173,105) (653,134,511) 대손상각비 및 채권매각손실 132,516,713,142 97,540,419,215 퇴직급여 7,697,622,077 5,140,308,312 감가상각비 15,161,909,718 11,445,128,080 무형자산상각비 8,166,680,509 6,161,058,407 외화환산손실 32,524,244,270 8,107,854,831 파생상품평가및거래손실 5,877,576,000 27,909,500,000 미사용약정한도충당부채전입액 1,541,257,263 598,293,644 유형자산처분손실 4,518,026 9,691,345 매도가능금융자산손상차손 8,324,157 1,000 기타영업비용 147,847,937 34,302,086 투자금융자산처분이익 (8,456,203,793) (101,141,767,905) 투자금융자산평가이익 (11,134,408) (7,868,600) 외화환산이익 (198,192,386) (27,923,380,376) 파생상품평가및거래이익 (37,701,458,000) (8,041,600,000) 카드자산 현재가치할인차금상각 (17,376,274,199) (5,184,676,131) 카드자산 이연부대손익상각 (17,217,659,066) (14,214,509,166) 유형자산처분이익 (2,635,856) -3.운전자본의 변동 금융자산의 감소 1,092,000 119,059,650,981 카드자산의 감소(증가) 208,175,963,783 (1,198,068,678,581) 기타채권의 감소 500,000,000 - 기타금융자산의 증가 (27,054,034,820) (20,071,545,351) 기타자산의 감소(증가) 64,714,161,408 (11,053,562,159) 파생상품자산의 감소 8,190,400,001 107,457,003,318 충당부채의 증가 1,106,557,082 7,013,038,216 확정급여채무의 감소 (3,353,852,442) (2,784,739,233) 사외적립자산의 감소(증가) (489,308,225) 1,516,499,077 파생상품부채의 감소 (17,502,268,000) (7,484,267,787) - 9-
  • 12. 과 목 제17기 3분기 제16기 3분기 금융리스부채의 증가 2,813,615,129 - 기타금융부채의 증가 553,903,701 148,687,519,010 기타부채의 증가 42,765,474,959 26,427,965,4564.영업활동으로 발생한 현금 이자수익의 수취 16,352,993,282 11,344,917,521 이자비용의 지급 (254,468,783,061) (221,207,736,010) 배당금 수취 591,173,105 653,134,511 법인세의 납부 (128,883,895,331) (127,502,730,122)II.투자활동으로 인한 현금흐름 57,989,139,947 (84,908,243,033) 투자금융자산의 처분 120,026,632,112 - 유형자산의 처분 44,071,303 - 무형자산의 처분 - 1,450,000,000 예치금의 순증가 (9,910,000,000) (32,776,764,103) 예치보증금의 순증가 (2,524,289,051) (13,901,941,800) 유형자산의 취득 (37,495,836,813) (22,057,821,673) 무형자산의 취득 (12,151,437,604) (17,621,715,457)III.재무활동으로 인한 현금흐름 (333,113,202,651) 801,503,311,550 차입금의 증가 50,000,000,000 3,680,000,000,000 사채의 발행 2,894,973,197,349 1,974,302,457,150 차입금의 상환 (1,361,766,400,000) (3,679,980,000,000) 사채의 상환 (1,916,320,000,000) (1,068,516,740,000) 배당금의 지급 - (104,302,434,600) 자기주식의 처분 - 29,000IV.현금및현금성자산의 증가 328,073,301,836 160,969,884,658V.기초의 현금및현금성자산 607,047,772,134 487,514,809,191VI.분기말의 현금및현금성자산 935,121,073,970 648,484,693,849 별첨 분기연결재무제표에 대한 주석 참조 - 10 -
  • 13. 분기재무제표에 대한 주석 제17기 3분기 2011년 7월 1일부터 2011년 9월 30일까지 제17기 누적3분기 2011년 1월 1일부터 2011년 9월 30일까지 제16기 3분기 2010년 7월 1일부터 2010년 9월 30일까지 제16기 누적3분기 2010년 1월 1일부터 2010년 9월 30일까지현대카드주식회사와 그 종속기업1. 일반적 사항현대카드주식회사 (이하 "지배기업")는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고, 신용카드 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사다이너스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.지배기업은 보고기간 종료일 현재 약 930만명의 신용카드 회원, 191만여개의 가맹점, 181개의 지점, 영업소, Post 등을 운영하고 있습니다.지배기업의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 보고기간 종료일 현재 802,326백만원이며, 당분기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 당분기말 전기말 주 주 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율현대자동차(주) 50,572,187 31.52% 50,572,187 31.52%기아자동차(주) 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%현대제철(주) 8,729,750 5.44% 8,729,750 5.44%GE Capital Int l Holdings 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00%현대커머셜 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54% - 11 -
  • 14. 당분기말 전기말 주 주 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율기타 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02% 합계 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00%2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 연결실체, 또는 연결회사)은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 작성되는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.2011년 이후부터 시행되거나, 2012년 이후에 시행되지만 조기 적용이 가능한 한국채택국제회계기준서와 해석서가 추가로 발표될 수 있습니다. 따라서 연결실체의 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 작성되는 연차재무제표는 중간재무제표를 작성하는데 적용한 회계정책과는 다른 회계정책을 적용하여 작성될 수도 있습니다. 현재한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가 변경될 수도 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다. - 12 -
  • 15. 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. - 13 -
  • 16. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2) 카드자산카드자산은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 카드자산은 최초인식시 공정가치에 직접거래비용을 포함하여 측정하며 이후에는 당기손익인식지정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법을사용하여 계산된 상각후원가로 측정합니다.① 카드대급금국내카드회원이 국내외 카드가맹점에서 사용한 신용카드 사용대금(일시불 및 할부)과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다.가맹점에 지급한 신용카드 사용대금에 대하여는 가맹점으로부터 가맹점수수료를, 카드회원에게 제공한 할부 및 현금서비스에 대하여는 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.② 카드론연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(카드론)을 시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 - 14 -
  • 17. 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하 - 15 -
  • 18. 는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하 는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제 1039호 금융상품: 인식과 측정 에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.③ 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용 - 16 -
  • 19. 하여 인식하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서,공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.⑤ 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. - 17 -
  • 20. ⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우카드자산과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 - 18 -
  • 21. 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.카드자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.⑦ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. - 19 -
  • 22. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 - 20 -
  • 23. 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 집기비품 4년 차량운반구 4년유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 - 21 -
  • 24. 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.6) 무형자산① 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. - 22 -
  • 25. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 23 -
  • 26. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.8) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. - 24 -
  • 27. 9) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.② 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.③ 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. - 25 -
  • 28. ④ 금융부채금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타부채로 분류하고 있습니다.⑤ 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하 는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채) 를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타차익 및 차손 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련 - 26 -
  • 29. 하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.⑥ 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.⑦ 금융보증부채금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 수익 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액⑧ 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 27 -
  • 30. 10) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+ 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 )의파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.① 내재파생상품금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결실체는 파생상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. - 28 -
  • 31. ③ 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 현금흐름위험회피파생상품평가손익 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.11) 자본 및 준비금새로운 주식이나 옵션의 발행에 직접 관련된 증분원가는 자본에 차감 후 차감금액으로 표시합니다. 주식발행비는 지분상품발행에 직접적으로 기여한 증분원가로 지분상품의 최초측정에서 차감됩니다.지배기업에 연결된 기업들이 그 기업들 중 어느 한 기업의 주식을 매입할 경우 지급된 대가는 해약될 때까지 자기주식으로 연결재무상태표의 주주지분에서 차감합니다.이러한 주식이 후에 매도 또는 재발행될 때 받은 대가는 연결재무상태표의 주주지분에 포함합니다. - 29 -
  • 32. 12) 수수료수익① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비및 작성과 관련된 개설수수료와 상각후원가로 측정되는 금융부채의 발행에 따라 수취하는 개설수수료가 있습니다. 이 수수료들은 유효이자율에 대한 조정으로 이연된후 인식합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식지정금융자산에 해당하는 경우, 수수료는 상품의 최초인식시 수익으로 인식합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스가 제공될 때 일반적으로 수익으로인식합니다. 특정대출약정이 체결될 가능성이 낮고 약정 수수료는 약정기간 동안 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면 정액법으로 수익을 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에수수료를 수익으로 인식합니다.13) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효 - 30 -
  • 33. 이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 유사한 금융상품 집합의 현금흐름과 기대존속기간은 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 가정합니다. 그러나 금융상품(또는 유사한 금융상품의 집합)에 대한 현금흐름 또는 예상만기를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간에 걸친 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.14) 순매매손익순매매손익은 매매목적 금융자산(부채)과 관련된 이익과 손실로 이루어지며 실현(미실현)된 공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익을 포함합니다.15) 배당금수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.16) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한표시통화인 원으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어 - 31 -
  • 34. 진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(10)참고)17) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. - 32 -
  • 35. 18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능 - 33 -
  • 36. 성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.19) 주당이익연결회사는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 연결회사의보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이 있는 잠재적보통주 효과에 대한 가 - 34 -
  • 37. 중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 당해 가중평균한 주식수는 전환사채 및종업원에게 부여된 주식선택권 등을 포함합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.4. 한국채택국제회계기준으로의 전환개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 손상(대손충당금)과거회계기준에서는 금융자산 중 카드자산에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의하여 산출된 대손충당금과 여신전문금융업 감독규정의 자산건전성 분류결과에 상당하는 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 카드자산에 대한 손상검토시 개별적으로 중요한 자산의 경우 손상의 발생여부를개별적으로 검토하고 그 이외의 카드자산에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 - 35 -
  • 38. 집합적인 발생손실 검토를 수행하였습니다.2) 미사용한도 충당부채과거회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 자산건전성분류 후 신용환산율을 반영하여 여전업감독규정에서 요구하는 최저적립비율 이상으로 미사용한도충당부채를 적립하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 을 적용하여 예상되는 손실금액을 미사용한도충당부채로 계상하였습니다.3) 미수수익 보정대상 확대과거회계기준에서는 미연체 카드자산에 대해서만 결산일 현재 미수수익 보정을 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 연체되었으나 손상되지 않은 여신에 대해서도연체와 상관없이 미수수익을 보정하였습니다. 그리고 미수수익에 대한 손상평가는대손충당금 설정을 통하여 반영하였습니다.4) 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정과거회계기준에 따라 대여금 및 수취채권 등의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.5) 연회비 수익이연과거회계기준에 따라 연회비 입금 시 수익으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 관련된 금융서비스 제공기간 동안 수익으로 인식하였습니다.6) 포인트 수익이연과거회계기준에 따라 포인트에 대하여 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 매출과 직접 대응되는 포인트에 대하여 가맹 - 36 -
  • 39. 점수수료수익을 이연하고 고객이 포인트를 사용하는 등 보상이 제공되는 경우 가맹점수수료 수익과 포인트 비용을 대응하여 인식하였습니다. 한편 매출 비대응 포인트에 대해서는 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였습니다.7) 무형자산 상각 내용연수 재검토과거회계기준에서는 무형자산의 성격에 따라 미래경제적효익이 소비되는 기간을 4~5년으로 추정하여 상각하였으나, 한국채택국제회계기준서에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.8) 퇴직급여채무퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.9) 법인세효과연결실체는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.10) 기타 계정재분류 사항가. 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진무형자산으로 계정재분류 하였습니다.나. 금융자산 및 금융부채 구분과거 기타자산 및 기타부채로 표시하였던 계정 중 금융자산 및 금융부채를 비금융자산및 비금융부채와 구분하여 계정재분류 하였습니다. - 37 -
  • 40. 다. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정 (단위:백만원) 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준I.현금및예치금 479,551 8,018 487,569 1.현금및현금성자산 1 479,500 8,015 487,515 2.예치금 1 51 3 54Ⅱ.투자금융자산 82,904 (300) 82,604 1.매도가능금융자산 1 82,877 (300) 82,577 2.만기보유금융자산 27 - 27Ⅲ.카드자산 6,248,751 766,621 7,015,372 1.카드대급금 1 4,125,445 1,173,414 5,298,859 대손충당금 2 (57,514) 14,705 (42,809) 이연부대수익 3 - (4,553) (4,553) 현재가치할인차금 3 (6,846) (4,487) (11,333) 2.현금서비스 1 561,533 203,865 765,398 대손충당금 2 (25,748) 1,166 (24,582) 3.카드론 1 854,381 217,421 1,071,802 대손충당금 2 (30,654) 4,594 (26,060) 이연부대수익 3 (9,218) (1,612) (10,830) 현재가치할인차금 3 - (519) (519) 4.신탁자산 1 864,999 (864,999) - 대손충당금 1 (27,627) 27,627 -Ⅳ.유형자산 135,419 - 135,419 1.토지 67,819 - 67,819 2.건물 33,341 - 33,341 감가상각누계액 (1,286) - (1,286) 3.차량운반구 366 - 366 감가상각누계액 (66) - (66) 4.집기비품 77,128 - 77,128 감가상각누계액 (42,795) - (42,795) 5. 건설중인자산 912 - 912Ⅴ.기타자산 344,615 20,451 365,066 1.미수금 1 10,639 (1,376) 9,263 대손충당금 2 (831) 49 (782) - 38 -
  • 41. 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 2.미수수익 4 42,060 (12,369) 29,691 대손충당금 2 (439) (599) (1,038) 3.선급금 1 27,195 (6,622) 20,573 대손충당금 (6) - (6) 4.선급비용 1 4,121 5,189 9,310 5.잡자산 16,683 - 16,683 6.예치보증금 3 36,017 (1,519) 34,498 7.무형자산 27,466 - 27,466 8.이연법인세자산 5 55,551 36,581 92,132 9.파생상품자산 1 103,225 1,117 104,342 10.회원권 22,933 - 22,933자 산 총 계 7,291,241 794,789 8,086,030부 채I.차입부채 4,524,146 - 5,258,017 1.차입금 1 671,006 400,000 1,071,006 2.사채 1 3,855,545 334,856 4,190,401 사채할인발행차금 1 (2,405) (985) (3,390)II.기타부채 1,283,846 (88,186) 1,195,660 1.미지급금 6 628,103 1,514 629,617 2.예수금 1 67,332 (10,269) 57,063 3.미지급비용 1 175,115 1,955 177,070 4.선수수익 6 4,664 241,537 246,201 5.퇴직급여충당부채 7 24,468 148 24,616 퇴직보험예치금 (19,259) - (19,259) 국민연금전환금 (45) - (45) 6.충당부채 8 387,819 (330,871) 56,948 7.파생상품부채 1 6,363 8,034 14,397 8.잡부채 3 9,287 (235) 9,052부 채 총 계 5,807,992 645,685 6,453,677자 본Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1.자본금 802,326 - 802,326 2.기타불입자본 57,704 - 57,704 3.이익잉여금 9 576,332 158,446 734,778 4.기타자본구성요소 1 46,886 (9,363) 37,523Ⅱ.비지배지분 1 - 20 20자 본 총 계 1,483,249 149,103 1,632,352부채와자본총계 7,291,241 794,789 8,086,030(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과 - 39 -
  • 42. (주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과(주4) 미수수익 보정대상 변경효과(주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계(주6) 포인트 회계처리 변경효과(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경(주9) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 대손충당금 조정 47,543 미사용한도충당부채 조정 151,259 미수수익 보정기준 조정 532 유효이자율(EIR) (6,249) 연회비 수익이연 (37,571) 포인트 수익이연 (31,479) 퇴직급여부채 조정 (148) 법인세 조정 33,840 연결효과 719 합 계 158,446 - 40 -
  • 43. 2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차연결재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정 (단위:백만원) 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준I.현금및예치금 742,672 77,507 820,179 1.현금및현금성자산 1 719,544 77,504 797,048 2.예치금 1 23,128 3 23,131Ⅱ.투자금융자산 2,143 (367) 1,776 1.매도가능금융자산 1 2,143 (367) 1,776Ⅲ.카드자산 8,473,299 532,469 9,005,768 1.카드대급금 1 4,921,930 1,109,656 6,031,586 대손충당금 2 (61,325) 2,010 (59,315) 이연부대수익 3 - (4,644) (4,644) 현재가치할인차금 3 (804) (5,443) (6,247) 2.현금서비스 1 934,109 224,723 1,158,832 대손충당금 2 (40,212) (2,920) (43,132) 3.카드론 1 1,702,064 293,629 1,995,693 대손충당금 2 (60,312) (3,215) (63,527) 이연부대수익 3 (3,735) 823 (2,912) 현재가치할인차금 3 - (565) (565) 4.신탁자산 1 1,108,308 (1,108,308) - 대손충당금 1 (26,723) 26,723 -Ⅳ.대출채권 985 7 992 1.기타대출채권 1,000 - 1,000 대손충당금 2 (15) 7 (8)Ⅳ.유형자산 152,516 - 152,516 1.토지 80,414 - 80,414 2.건물 36,663 - 36,663 감가상각누계액 (2,169) - (2,169) 3.차량운반구 458 - 458 감가상각누계액 (165) - (165) 4.집기비품 86,975 - 86,975 감가상각누계액 (50,357) - (50,357) 5. 건설중인자산 698 - 698Ⅴ.기타자산 544,152 (108,809) 435,343 1.미수금 1 18,406 (873) 17,533 대손충당금 2 (2,547) 68 (2,479) 2.미수수익 4 60,630 (11,418) 49,212 대손충당금 2 (596) (979) (1,575) 3.선급금 1 152,939 (76,614) 76,325 대손충당금 (6) - (6) - 41 -
  • 44. 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 4.선급비용 1 7,821 3,813 11,634 5.잡자산 27,308 - 27,308 6.예치보증금 3 49,961 (1,832) 48,129 7.무형자산 47,859 1,107 48,966 8.이연법인세자산 5 147,146 (22,082) 125,064 9.파생상품자산 1 13,748 - 13,748 10.회원권 21,484 - 21,484자 산 총 계 9,915,768 500,806 10,416,574부 채I.차입부채 6,683,843 492,329 7,176,172 1.차입금 1 1,391,766 190,000 1,581,766 2.사채 1 5,295,807 302,720 5,598,527 사채할인발행차금 1 (3,730) (390) (4,120)II.기타부채 1,579,836 (76,544) 1,503,292 1.미지급금 6 792,925 2,796 795,721 2.예수금 1 85,105 (11,533) 73,572 3.미지급비용 1 207,816 2,160 209,976 4.선수수익 6 5,237 282,203 287,440 5.퇴직급여충당부채 7 25,433 2,357 27,790 퇴직연금자산 (18,142) - (18,142) 퇴직보험예치금 (1) - (1) 국민연금전환금 (39) - (39) 6.충당부채 8 466,218 (384,792) 81,426 7.파생상품부채 1 4,789 30,297 35,086 8.잡부채 3 10,496 (33) 10,463부 채 총 계 8,263,679 415,785 8,679,464자 본Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1.자본금 802,326 - 802,326 2.기타불입자본 57,704 - 57,704 3.이익잉여금 9 792,807 87,403 880,210 4.기타자본구성요소 1 (749) (2,401) (3,150)Ⅱ.비지배지분 1 - 20 20자 본 총 계 1,652,089 85,021 1,737,110부채와자본총계 9,915,768 500,806 10,416,574(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과(주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과(주4) 미수수익 보정대상 변경효과 - 42 -
  • 45. (주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계(주6) 포인트 회계처리 변경효과(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경(주9) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 대손충당금 조정 (25,849) 미사용한도충당부채 조정 17,701 미수수익 보정기준 조정 452 유효이자율(EIR) 2,222 연회비 수익이연 (10,123) 포인트 수익이연 6,159 무형자산 상각기간 변경 1,107 퇴직급여부채/연월차 조정 855 법인세효과 등 94,878 합 계 87,4023) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결총포괄손익의 차이조정 (단위:백만원) 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준I.영업수익 2,275,742 40,705 2,316,4471.카드수익 4,6 2,012,965 101,843 2,114,8082.이자수익 1 13,364 2,448 15,8123. 유동화수익 1 90,704 (90,704) -4.투자금융자산평가및처분이익 103,762 - 103,762 매도가능금융자산처분이익 101,146 - 101,146 매도가능금융자산손상차손환입 2,616 - 2,6165.배당금수익 724 - 7246.기타영업수익 1 54,223 27,118 81,341Ⅱ.영업비용 1,886,556 51,232 1,937,7881.카드비용 6 891,441 (30,577) 860,8642.이자비용 1 279,358 38,666 318,0243.판매관리비 481,588 (724) 480,864 - 43 -
  • 46. 구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 인건비 7 134,466 (1,533) 132,933 일반경비 9 347,122 809 347,931 4.유동화비용 - 901 901 5.대손상각비및채권매각손실 2,4 158,861 25,849 184,710 6.미사용충당부채전입액 8 31,794 (17,701) 14,093 7.기타영업비용 43,514 34,818 78,332III.영업이익 389,186 (10,527) 378,659IV.영업외수익 21,086 (682) 20,404 1.임대료수입 825 203 1,028 2.잡수익 3 20,261 (885) 19,376V.영업외비용 21,188 - 21,188 1.기부금 1,969 - 1,969 2.잡손실 19,219 - 19,219VI.법인세비용차감전순이익 389,084 (11,209) 377,875Ⅶ.법인세비용 5 36,214 57,284 93,498Ⅷ.계속영업이익 352,870 (68,493) 284,377IX.중단영업이익 - - -Ⅹ.당기순이익 352,870 (68,493) 284,377XI.기타포괄손익 1 (47,635) 4,412 (43,223) 1.매도가능금융자산평가손실 1 (53,751) (50) (53,801) 2.현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 1 6,116 7,012 13,128 3.보험수리적손실 7 - (2,550) (2,550)XII.당기총포괄손익 305,235 (64,081) 241,154(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과(주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과(주4) 미수수익 보정대상 변경효과(주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조 정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계(주6) 포인트 회계처리 변경효과(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경(주9) 무형자산 내용연수 변경4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하 - 44 -
  • 47. 여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.5) 직전 회계연도의 비교대상 중간기간에 대한 차이조정지배기업은 직전 회계연도의 비교대상 중간기간에 대해 과거회계기준에 따른 분기연결재무제표를 작성한 적이 없습니다. 분기연결재무제표의 비교정보와 관련하여 과거회계기준에 따른 재무제표가 작성된 적이 없기 때문에 분기연결재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정에는 직전 회계연도의 비교대상 중간기간인 2010년 9월 30일의 자본의 차이조정과 2010년 1월 1일~2010년 9월 30일의 포괄손익으로의 조정에 대한 사항이 기재되어 있지 않습니다.5. 종속기업당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 법인설립 및 소유지분율 및 의결권비율(%) 구분 주요영업활동 영업소재지 당분기말 전기말프리비아제일차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.9 0.9프리비아제이차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.9 - - 45 -
  • 48. 6. 현금 및 예치금(1) 현금 및 예치금의 구성내역당분기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액현금 - 4 - 4당좌예금 - 893 - 44보통예금 - 113,224 - 142,500기타현금성자산 3.15~ 3.30 280,000 2.37~ 2.75 20,000정기예금 3.70 33,000 2.88~ 2.90 14,500특정현금과예금 3.00~ 4.25 541,041 2.24~ 2.63 453,131 합계 968,162 630,179(2) 사용제한 예치금 등당분기말 및 전기말 현재 사용제한 예치금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한의 내용 신한은행 외 28 31 당좌개설보증금현금및예치금 국민은행 외 33,000 23,100 담보예금잡자산 한국자산관리공사 17,685 21,738 대우건설/대우인터내셔널 매각관련 손실보증 에스크로 계좌 합계 50,713 44,869 - 46 -
  • 49. 7. 투자금융자산당분기말 및 전기말 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말당기손익인식금융자산 MMF 70,011 190,027매도가능금융자산 비상장주식 1,767 1,775 출자금 - 1 합계 71,778 191,8038. 카드자산 및 대출채권당분기말 및 전기말 현재 주요 카드자산 및 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 가계 기업 합계 가계 기업 합계카드자산 카드대급금(*) 5,462,351 455,460 5,917,811 5,592,380 428,316 6,020,696 현금서비스 1,046,291 - 1,046,291 1,158,832 - 1,158,832 카드론(*) 1,892,513 - 1,892,513 1,992,216 - 1,992,216 소계 8,401,155 455,460 8,856,615 8,743,428 428,316 9,171,744대출채권 기업대출 - 500 500 - 1,000 1,000 합계 8,401,155 455,960 8,857,115 8,743,428 429,316 9,172,744대손충당금 (151,415) (7,070) (158,485) (161,546) (4,437) (165,983)장부금액 8,249,740 448,890 8,698,630 8,581,882 424,879 9,006,761구성 비율 94.8% 5.2% 100.0% 95.3% 4.7% 100.0%(*) 이연부대수익 및 현재가치할인차금이 반영된 금액임 - 47 -
  • 50. 9. 대손충당금 변동내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기> (단위:백만원) 구분 카드대급금 현금서비스 카드론 대출채권 기타자산 합계기초 59,315 43,132 63,527 8 4,059 170,041대손상각 (6,344) (6,305) (4,660) - - (17,309)상각채권회수 314 521 167 - - 1,002매각 및 환매 (16,659) (12,519) (17,482) - - (46,660)전입(환입)액 24,259 10,033 21,119 59 (1,702) 53,768분기말 60,885 34,862 62,671 67 2,357 160,842<전분기> (단위:백만원) 구분 카드대급금 현금서비스 카드론 대출채권 기타자산 합계기초 42,809 24,582 26,060 - 1,825 95,276대손상각 (2,958) (3,113) (1,528) - - (7,599)상각채권회수 277 293 160 - - 730매각 및 환매 (8,620) (5,052) (6,902) - - (20,574)전입액 10,487 14,669 19,774 - 500 45,430분기말 41,995 31,379 37,564 - 2,325 113,26310. 유형자산(1) 현황당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액토지 83,995 - 83,995 80,414 - 80,414건물 45,390 (2,965) 42,425 36,663 (2,169) 34,494차량운반구 581 (212) 369 458 (165) 293 - 48 -
  • 51. 당분기말 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액집기비품 112,994 (64,054) 48,940 86,974 (50,357) 36,617금융리스자산 3,334 (556) 2,778 - - -건설중인자산 623 - 623 698 - 698 합계 246,917 (67,787) 179,130 205,207 (52,691) 152,516한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 건물의 공시지가는 다음과같습니다. (단위:백만원) 구분 부지 공시지가토지 여의도 2관 16,129 한남동 4,702 영등포사옥 5,962 울산사옥 806 수원사옥 1,440 광주사옥 960건물 여의도 2관 13,816 한남동 2,323 울산사옥 1,419 수원사옥 2,629 광주사옥 1,875(2) 변동내역당분기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기> (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 당분기말토지 80,414 3,581 - - - 83,995 - 49 -
  • 52. 구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 당분기말건물 34,494 8,727 - - (796) 42,425차량운반구 293 233 - (46) (111) 369집기비품 36,617 21,470 4,552 - (13,699) 48,940금융리스자산 - 3,334 - - (556) 2,778건설중인 자산 698 151 (226) - - 623 합계 152,516 37,496 4,326 (46) (15,162) 179,130(*) 당분기중 집기비품의 4,326백만원은 무형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석11 참조).<전기> (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 전기말토지 67,819 12,595 - - - 80,414건물 32,054 3,323 - - (883) 34,494차량운반구 300 93 - - (100) 293집기비품 34,334 15,589 1,405 (10) (14,701) 36,617건설중인 자산 912 780 (994) - - 698 합계 135,419 32,380 411 (10) (15,684) 152,516(*) 전기중 집기비품의 411백만원은 무형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석11 참조). - 50 -
  • 53. 11. 무형자산(1) 현황당분기말 및 전기말 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액개발비 42,026 (11,553) 30,473 27,598 (5,797) 21,801산업재산권 195 (70) 125 195 (40) 155기타 16,824 (4,611) 12,213 11,987 (2,230) 9,757건설중인 자산 4,563 - 4,563 17,253 - 17,253회원권 22,734 - 22,734 21,484 - 21,484 합계 86,342 (16,234) 70,108 78,517 (8,067) 70,450(2) 변동내역당분기 및 전기중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기> (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 당분기말개발비 21,801 2,524 11,904 (5,756) 30,473산업재산권 155 - - (30) 125기타 9,757 4,762 75 (2,381) 12,213건설중인 자산 17,253 3,615 (16,305) - 4,563회원권 21,484 1,250 - - 22,734 합계 70,450 12,151 (4,326) (8,167) 70,108(*) 당분기중 건설중인 자산의 4,326백만원은 유형자산의 집기비품으로 대체되었습니다. (주석10 참조). - 51 -
  • 54. <전기> (단위:백만원) 구분 기초 취득 대체(*) 처분 상각 전기말개발비 9,715 8,791 9,092 - (5,797) 21,801산업재산권 195 - - - (40) 155기타 7,577 4,329 81 - (2,230) 9,757건설중인 자산 9,980 16,857 (9,584) - - 17,253회원권 22,933 33 - (1,482) - 21,484 합계 50,400 30,010 (411) (1,482) (8,067) 70,450(*) 전기중 건설중인 자산의 411백만원은 유형자산의 집기비품으로 대체되었습니다.(주석10 참조)12. 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물의 임대보증금과 관련하여 822백만원의 근저당이 설정되어 있습니다.13. 차입금당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당분기말 전기말원화차입금 어음차입금(CP) SK증권 외 1 3.58 ~ 3.81 2011.11.18 ~ 2012.3.20 140,000 850,000 일반차입금 전북은행 외 3 4.69~ 5.55 2011.11.02 ~ 2014.7.09 130,000 620,000 소계 270,000 1,470,000외화차입금 일반차입금 - 111,766 합계 270,000 1,581,766 - 52 -
  • 55. 14. 사채(1) 사채의 구성내역당분기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 연이자율(%) 만기 당분기말 전기말사채(단기) 3.17 ~ 4.55 2011.10.19 ~ 2012.6.20 330,000 350,000유동성사채 3.39~8.56, 1M Euribor + 0.80% 2011.10.02 ~ 2012.9.29 1,359,000 1,275,887사채(장기) 3.47 ~ 6.94, 1M USD Libor+0.724% 2012.10.6 ~ 2018.5.12 4,929,492 3,972,640 합계 6,618,492 5,598,527사채할인발행차금 (9,830) (4,121) 순액 6,608,662 5,594,406상기 사채는 무보증회사채이며, 모든 사채의 원금은 만기에 일시 상환됩니다. 한편,사채발행비는 사채할인발행차금으로 계상되어 만기까지 유효이자율법에 따라 상각됩니다.(2) 사채의 연도별 상환계획당분기말 및 전기말 현재 연결실체 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위:백만원) 구분 상환금액 2011.10.01~ 2012.09.30 1,689,000 2012.10.01~ 2013.09.30 1,297,692 2013.10.01~ 2014.09.30 1,671,800 2014.10.01~ 2015.09.30 970,000 2015.10.01 이후 990,000 합계 6,618,492 - 53 -
  • 56. 2) 전기말 (단위:백만원) 구분 상환금액 2011.01.01~ 2011.12.31 1,625,887 2012.01.01~ 2012.12.31 1,225,556 2013.01.01~ 2013.12.31 827,084 2014.01.01~ 2014.12.31 1,050,000 2015.01.01 이후 870,000 합계 5,598,52715. 금융리스부채(1) 리스계약연결실체는 3년 동안 전산장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 3,334백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당분기말 전기말 구 분 최소리스료의 최소리스료의 최소리스료 최소리스료 현재가치 현재가치1년 이내 1,202 1,169 - -1년 초과 5년 이내 1,803 1,645 - - 소 계 3,005 2,814 - -차감: 현재가치 조정금액 (191) -금융리스부채의 현재가치 2,814 - - 54 -
  • 57. - 55 -
  • 58. 16. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 HMC투자증권(주)에 의하여 2011년 9월 30일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(2) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 32,718 27,790사외적립자산의 공정가치 (19,218) (18,143)국민연금전환금 (37) (39)순부채 13,463 9,608(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기기초 확정급여채무 현재가치 27,790 24,615당기근무원가 5,515 4,601이자원가 981 978 - 56 -
  • 59. 구분 당분기 전분기관계사 전출입 910 (129)보험수리적손익 1,786 -급여지급액 (4,264) (2,655)분기말 확정급여채무 현재가치 32,718 27,410(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기기초 사외적립자산 공정가치 18,143 19,259당기 출연금 1,500 -기대수익 526 683보험수리적손익 58 (244)관계사 전출입 514 (263)퇴직급여지급액 (1,523) (1,323)분기말 사외적립자산 공정가치 19,218 18,112(5) 퇴직급여 세부내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 퇴직급여 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적당기근무원가 1,951 5,515 1,533 4,601이자원가 353 981 326 978사외적립자산의 기대수익 (178) (526) (227) (683)보험수리적손익 442 1,728 36 244 합 계 2,568 7,698 1,668 5,140 - 57 -
  • 60. 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적사외적립자산의 실제수익 198 584 122 370(6) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 금액 구성비율 금액 구성비율예치금 19,218 100% 18,143 100%(7) 보험수리적 가정당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말할인율 4.83% 4.90%사외적립자산의 기대수익률 3.92% 4.20%미래임금상승률 5.66% 5.43% - 58 -
  • 61. 17. 종업원급여당분기말 및 전분기말 중 연결실체의 종업원급여와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적단기종업원급여 29,905 79,373 32,706 74,160퇴직급여 2,568 7,698 1,668 5,140 합계 32,473 87,071 34,374 79,30018. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말 미사용약정충당부채 47,614 46,073 포인트충당부채 19,597 14,437 기타 16,863 20,916 합계 84,074 81,426(2) 미사용약정충당부채당분기 및 전분기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기 기초 46,073 31,980 전입 1,541 598 분기말 47,614 32,578 - 59 -
  • 62. (3) 포인트충당부채당분기 및 전분기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 포인트 고객충성제도 포인트 고객충성제도 기초 2,368 12,069 2,869 13,080 전입(환입) 1,136 4,024 (367) (1,717) 분기말 3,504 16,093 2,502 11,363(4) 기타충당부채당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기 기초 20,916 9,020 전입(환입) (4,053) 9,096 분기말 16,863 18,116상기 충당부채에는 에스크로계좌 예치금 관련 충당부채 14,063백만원과 소송충당부채 2,800백만원이 포함되어 있습니다. - 60 -
  • 63. 19. 파생상품 및 위험회피회계(1) 매매목적파생상품당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매매목적파생상품 내역은 없습니다.(2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서,인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험의 회피를 의미합니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고,효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상거래발생 시관련 자산 또는 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나 지정을 철회하는 경우, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는경우 현금흐름위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 예상거래가 더 이상 발생하지않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채의 미래 현금흐름 변동위험을 제거하고 있습니다. - 61 -
  • 64. 1) 현금흐름 위험회피수단의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단에 대한 공정가치의 내역은 다음과같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채이자율관련 스왑 340,000 643 384 560,000 458 974통화관련 스왑 648,652 2,864 8,674 511,293 13,290 34,112 합계 988,652 3,507 9,058 1,071,293 13,748 35,086미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다.2) 현금흐름위험회피 기간별 예상현금흐름현금흐름위험회피회계가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상하는 기간과 당해 현금흐름이 손익에 영향을 줄 것으로 예상하는 기간은 다음과 같습니다.<당분기말> (단위:백만원) 1개월 초과 3개월 초과 1년 초과 구분 1개월 이하 합계 3개월 이하 1년 이하 5년 이하 순현금유출예상액 (2,827) (2,418) (7,326) 8,169 (4,402) - 62 -
  • 65. <전기말> (단위:백만원) 1개월 초과 3개월 초과 1년 초과 구분 1개월 이하 합계 3개월 이하 1년 이하 5년 이하 순현금유출예상액 (2,443) (7,278) (35,820) (11,262) (56,803)20. 자본금(1) 발행주식수지배기업이 발행할 주식의 총수는 600,000,000주(주당 5,000원)이고 발행한 주식총수는 당분기말 현재 보통주 160,465,286주(802,326백만원)입니다.(2) 주식수 변동내역당분기 중 지배기업의 주식수의 변동은 없었습니다.(3) 특수관계자 주식 보유내역지배기업이 발행한 주식 중 당분기말 현재 지배기업의 지배회사인 현대자동차(주)가보유한 보통주는 50,572,187주(252,861백만원)입니다.21. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말주식발행초과금 45,399 45,399기타자본잉여금 12,305 12,305 - 63 -
  • 66. 구분 당분기말 전기말 합계 57,704 57,70422. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말법정적립금 이익준비금(주1) 20,143 20,143미처분이익잉여금 1,098,379 860,067 합계 1,118,522 880,210(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의 한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기기초금액 880,210 734,778지배기업주주지분 귀속 분기순이익 238,312 296,893배당금 지급 - (104,302)분기말금액 1,118,522 927,369 - 64 -
  • 67. 23. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말현금흐름위험회피적립금 (22,947) (3,150)(2) 현금흐름위험회피적립금당분기 및 전분기 중 현금흐름위험회피적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당분기 전분기기초금액 (3,150) (16,278)현금흐름위험회피에서 인식된 이익(손실) 이자율스왑 774 6,372 통화스왑 (26,123) 5,202기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)과 관련된 법인세효과 5,552 (2,801)당기손익으로 재분류된 금액 통화스왑 - -당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과 - -분기말금액 (22,947) (7,505)현금흐름위험회피적립금은 위험회피에 효과적인 것으로 간주되는 위험회피수단의누적손익을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적이연손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에만 당기손익으로 재분류하거나, 관련 회계정책에 따라 장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융상품의 최초 장부금액에 포함됩니다. - 65 -
  • 68. 24. 대손준비금대손준비금은 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 포함되어 있는 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말대손준비금 기 적립액 - -대손준비금 적립예정금액 376,124 -대손준비금 잔액 376,124 -(2) 당분기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적대손준비금 전입액(주1,2) 122,257 183,314 - -대손준비금 반영후 조정이익(주1) (40,266) 54,998 159,682 296,893대손준비금 반영후 주당 조정이익 (251) 343 995 1,850(주1) 대손준비금 제도의 시행시기는 당기부터이나, 전기말 적용을 가정했을 경우 산 출된 전입액 및 조정이익임(주2) 대손준비금 전입액 산식 = 당분기말 대손준비금 - 전기말 대손준비금 - 66 -
  • 69. 25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.<인건비> (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적급여 25,724 66,104 24,081 57,451퇴직급여 2,568 7,698 1,668 5,140복리후생비 6,280 18,652 5,574 16,709 합계 34,572 92,454 31,323 79,300<일반경비> (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적여비교통비 463 1,457 517 1,307통신비 5,388 15,936 4,822 12,746우편료 2,877 8,694 2,933 8,051임차료 5,536 15,848 4,940 15,452세금과공과 3,563 14,841 3,916 10,546유지보수비 231 594 237 496보험료 17 222 21 160접대비 179 572 440 1,118광고선전비 9,640 31,903 12,902 42,981소모품비 397 1,423 478 1,247차량유지비 3 14 1 9도서비 18 63 27 76인쇄비 3,063 6,859 1,518 3,857교육훈련비 1,208 2,778 1,022 2,278전산비용 5,585 21,798 6,653 19,919비정규직용역료 7,980 24,083 8,037 24,871용역료 24,633 70,621 24,065 57,286발송용역료 468 1,681 469 1,286 - 67 -
  • 70. 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적지급수수료 5,426 16,449 5,196 14,521업무활동비 1,027 2,870 995 2,797감가상각비 5,427 15,162 3,914 11,445무형자산상각비 2,977 8,167 1,603 6,161행사비 178 538 92 290회의비 69 274 78 245건물관리비 712 1,894 461 1,238 합계 87,065 264,741 85,337 240,38326. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당분기 전분기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 84,227 92,320± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (11,555) (13,778)총법인세효과 72,672 78,542± 자본에 직접 반영된 법인세비용(주2) 4,930 14,377법인세비용 77,602 92,919(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 136,619 105,910 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 125,064 92,132 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (11,555) (13,778)(2) 당분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 분기말 증감파생상품평가손실 1,110 6,662 5,552보험수리적 손익 622 - (622) - 68 -
  • 71. 구분 기초 분기말 증감 합계 1,732 6,662 4,930(3) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기법인세비용차감전순이익 315,915 389,812적용세율(세율: 24.2% 따른 세부담액 )에 76,425 94,308조정사항 : 비과세수익 - 15 비공제비용 7 109 연결효과 (298) 101 기타 1,468 (1,614)계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 77,602 92,919(4) 당분기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적 차이의 증감내용과 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기> (단위: 백만원) 이연법인세 구분 기초(주) 감소 증가 분기말 자산(부채)(차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금)          Escrow 예치금 18,116 - - 18,116 3,986현재가치할인차금 804 804  - -  -미사용약정충당부채 215,032 215,032 47,614 47,614 10,475세이브 선급비용 56,709 38,934 38,824 56,599 12,776미지급비용 57,894 57,894 57,988 57,988 14,033포인트충당부채 233,069 233,069 360,794 360,794 81,974출자전환 7,450 -  - 7,450 1,803매도가능금융자산손상차손 16,262 67 8 16,203 3,568외화환산손실 20,419  - 20 20,439 4,946퇴직급여충당부채 21,278  - 3,223 24,501 5,390통화스왑평가손실 42,597  - (5,408) 37,189 9,000 - 69 -
  • 72. 이연법인세 구분 기초(주) 감소 증가 분기말 자산(부채)통화스왑평가손익 1,203 1,203 879 879 193임직원대여금  -  - 5,443 5,443 1,197임의충당부채(소송)  -  - 2,800 2,800 616기타(연결효과) 280,591 253,750  - 26,841 6,496소계 971,424 800,753 512,185 682,856 156,453(가산할 일시적차이) 퇴직보험료 (20,998)   1,863 (19,135) (4,210) 대손충당금 12,754 12,754 (11,569) (11,569) (2,800) 미수수익 (291)  -  - (291) (70) 외화환산이익 (10,373)   5,210 (5,163) (1,250) 이자율스왑평가이익 (169) (169) - - - 통화스왑평가이익 (52,590) (6,057) - (46,533) (11,261) 투자유가증권평가손익 (67) (67) - - - 무형자산 상각비  -  - (1,107) (1,107) (243)소계 (71,734) 6,461 (5,603) (83,798) (19,834)이연법인세자산       136,619(주) 기초금액에는 전기 감사보고서와 세무신고서상의 차이 (-)7,156백만원이 반영되어 있습니다.<전기> (단위: 백만원) 이연법인세 구분 기초 감소 증가 기말 자산(부채)(차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금)          Escrow 예치금 12,336 - 5,748 18,084 3,978현재가치할인차금 13,136 4,492 - 8,644 2,058미사용약정충당부채 34,657 - 24,995 59,652 13,203세이브 선급비용 59,396 5,084 - 54,312 12,221미지급비용 84,593 - 9,849 94,442 22,855포인트충당부채 15,383 7,827 - 7,556 1,826매도가능금융자산손상차손 (43,507) - 67,566 24,059 5,557외화환산손실 98,575 88,523 - 10,052 2,433퇴직보험료 (17,082) - 34,846 17,764 3,908기타(SPC연결효과 등) 245,326 - 35,265 280,591 65,087소계 502,813 105,926 178,269 575,156 133,126(가산할 일시적차이)대손충당금 (19,633) (10,655) - (8,978) (2,173)건설중인자산 (45) (45) - - -미수수익 (520) - (455) (975) (236) - 70 -
  • 73. 이연법인세 구분 기초 감소 증가 기말 자산(부채)통화스왑평가이익 (98,056) (89,097) - (8,959) (2,264)퇴직급여충당부채 17,230 - (32,637) (15,407) (3,389)소계 (101,024) (99,797) (33,092) (34,319) (8,062)이연법인세자산 125,06427. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적보통주 분기순이익(A) 81,991,050,004 238,312,480,149 159,682,524,284 296,893,491,188가중평균유통보통주식수(B) 160,465,286주 160,465,286주 160,465,286주 160,465,286주기본주당순이익(A/B) 511원 1,485원 995원 1,850원(2) 희석주당순이익연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않기 때문에 보고기간 종료일 현재 희석주당분기순이익은 기본주당분기순이익과 동일합니다. - 71 -
  • 74. 28. 우발 및 약정사항(1) 여신한도거래 약정가. 일반여신한도거래 약정내역당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 일반여신한도거래 약정내역은다음과 같습니다. 구분 금융기관 당분기말 전기말당좌대출한도 SC제일은행 501억원 501억원일중대출한도 신한은행외 4곳 2,500억원 2,500억원일반여신한도약정 국민은행 300억원 600억원나. Credit Facility Agreement연결회사는 2010년 8월 4일에 GE Capital Corporation(이하 "GECC")이 제공하는Credit Line을 위해 Credit Facility Agreement를 체결하였습니다. Credit Facility의한도는 미화 2억불상당의 유로화입니다. 미사용분에 대한 28bp의 commitment fee를 지급하는 조건이며, Facility의 만기는 364일 단위로 연장이 가능하며 최대 3년입니다.한편, Credit Facility Agreement와 관련하여 연결회사, GECC, 현대자동차 및 기아자동차는 Support Agreement를 체결하였으며, Support Agreement의 계약체결일은 Credit Facility Agreement의 계약체결일입니다. Support Agreement에 의하면연결회사가 Credit Facility를 최초 인출 후 1년이 경과하여 상환하지 못하는 경우GECC는 인출금액 중 미상환금액에 대하여 출자전환할 수 있는 권리를 가지고 있으며, GECC는 출자전환 시 전환한 주식의 41%는 현대자동차에, 15%는 기아자동차에매도할 수 있는 Put Option을 가지고 있습니다. 한편, 현대자동차 및 기아자동차는출자전환시 GECC가 Put Option을 행사하지 않는 경우 Put Option과 동일한 조건으로 GECC로부터 주식을 매입할 수 있는 Call Option을 가지고 있습니다. 그리고,Support Agreement에 따라, 연결회사는 Credit Facility 설정금액의 41%, 15%에 해 - 72 -
  • 75. 당하는 금액에 대하여 현대자동차, 기아자동차에 각각 15bp의 수수료를 지급하도록되어 있습니다.다. Revolving Credit Facility보고기간 종료일 현재 연결회사는 다수의 금융기관과 Credit Line을 위하여Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. 금융기관 Credit Line 신용공여기간 1,000억원 2011- 01- 28 ~ 2012- 01- 28 국민은행 300억원 2011- 05- 28 ~ 2012- 05- 28 농협 1,000억원 2011- 03- 29 ~ 2012- 03- 29 Citi Bank, Seoul 500억원 2010- 12- 24 ~ 2011- 12- 24 우리은행 2,000억원 2011- 06- 30 ~ 2012- 06- 30 500억원 2011- 04- 28 ~ 2012- 04- 28 신한은행 500억원 2011- 05- 31 ~ 2012- 05- 31(2) 업무제휴연결실체는 SC제일, 우리, 외환, 신한, 한국씨티, 하나, 광주, 전북, 제주은행, 우체국및 한국컴퓨터㈜ 등과 신용카드 업무제휴에 대하여 별도의 업무대행 계약을 체결하고 있습니다.(3) 라이선스 계약 및 프랜차이즈 계약연결실체는 MasterCard International 및 Visa International, Diners ClubInternational과 회원발급 및 프랜차이즈 계약을 체결하여 카드를 발급하고 있으며,각각의 카드와 관련하여 각 회사에 일정률의 수수료를 지급하고 있습니다.(4) 해외여행보험 계약 등연결실체는 신용카드회원이 여행기간 중에 발생할 위험 및 상해를 보상하기 위하여 - 73 -
  • 76. 현대해상화재보험(주)과 여행보험 등을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재의보험금액은 회원 1인당 최고 12억원을 한도로 하고 있습니다.(5) 임원배상책임보험 등연결실체는 보고기간 종료일 현재 200억원을 한도로 한 임원배상책임보험과 10억원을 한도로 한 금융사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 소송의결과는 검토보고일 현재까지 예측할 수 없습니다. (단위:백만원) 소송내용 원고 피고 소송가액 진행상황 손해배상청구 한국카드넷 외 6 현대카드 외 16 2,742 진행중 손해배상청구 정성화외 70 현대카드 외 16 8,191 진행중 손해배상청구 이복기외 113 현대카드 외 16 153 진행중 손해배상청구 변태섭 외 7 현대카드 외 16 468 진행중 손해배상청구 신광식 외 5 현대카드 외 16 1,801 진행중 손해배상청구 한국카드시스템 외 18 현대카드 외 16 1,700 진행중 부당이득금 정소연 외 26 현대카드 외 5 21 진행중 손해배상청구 장원식 외 124 현대카드 외 11 700 진행중 손해배상청구 고성봉 외 108 현대카드 외 16 108 진행중 손해배상청구 윤용섭 외 30 현대카드 외 16 109 진행중 손해배상청구 이경희 외 3 현대카드 외 16 310 진행중 손해배상청구 강경희 외 53 현대카드 외 16 80 진행중 손해배상청구 신동욱 현대카드 외 16 2 진행중 손해배상청구 유재원 외 5 현대카드 외 16 108 진행중 손해배상청구 한지혜 현대카드 20 진행중 손해배상청구 김명 현대카드 7 진행중부가세/법인세 부과취소 현대카드 영등포세무서 56 진행중부가세/법인세 부과취소 현대카드 영등포세무서 69 진행중 - 74 -
  • 77. 소송내용 원고 피고 소송가액 진행상황 손해배상청구 현대카드 파르나스호텔 1,134 진행중 합계 17,779(7) 손실보상예치금연결실체는 대우건설(주) 주식의 매각대금 중 4,967백만원, 대우인터내셔널(주) 주식의 매각대금 중 9,096백만원을 에스크로계좌에 예치하고, 충당부채로 계상하고 있습니다.(8) 손실보상준비금연결실체는 신용카드의 부정사용으로 인한 책임이행 및 전자금융거래법상 사고발생에 대비하여 발생예상 금액을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.(9) 자산유동화관련 매각채권에 대한 담보책임연결실체는 자산유동화와 관련하여 2종수익증권지분이 일정률 이상을 유지하여야하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다.(10) 제공받은 지급보증연결실체는 항공권 매표대금 지급이행 및 기타사항과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 5,046백만원의 보증을 지급받고 있습니다.(11) 자산유동화관련 조기상환 규정연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함으로써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있습니다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실 - 75 -
  • 78. 체는 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다.(12) 채권양수도 계약연결실체와 현대캐피탈(주)는 2006년 1월 24일 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체결하였으며, 이 계약에 따라 연결실체는 연체일이 60일 이상인 연체채권과 상각처리된 채권(일부 60일 이하 연체채권도 포함)을 월 3회 자산확정일로 하여, 합의된 채권매각률을 적용하여 산정된 금액으로, 현대캐피탈(주)에 매각하고 있습니다.29. 자산유동화거래(1) 유동화부채 및 기초자산 내역지배회사는 카드자산을 특수목적기구에 양도하였으며 이러한 기초자산을 근거로 투자자에게 유동화부채를 발행하였습니다. 이러한 거래들은 기업회계기준서 제 1039호에 따른 양도의 정의를 충족하지 않으므로 차입거래로 회계처리하였습니다. 따라서, 특수목적기구에 양도한 기초자산은 연결실체의 카드자산에 포함하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동화부채 및 기초자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구 분 만기 선순위부채 기초자산 선순위부채 기초자산프리비아제일차유동화전문유한회사 2011- 10- 19 54,351 584,437 492,720 843,818프리비아제이차유동화전문유한회사 2014- 04- 24 447,600 980,876 - -사채할인발행차금 (2,261) - (390) - 순장부금액 499,690 1,565,313 492,330 843,818 - 76 -
  • 79. (2) 만기별 계약 금액 내역당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동화부채 관련 만기별 계약 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당분기말 전기말1년 이하 54,351 492,7201년 초과 ~ 2년 이하 - -2년 초과 ~ 3년 이하 447,600 -선순위부채 합계 501,951 492,720사채할인발행차금 (2,261) (390)선순위부채 순액 499,690 492,330 - 77 -
  • 80. 30. 특수관계자(1) 특수관계자와의 중요한 거래내역특수관계자는 관계기업, 퇴직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로지배하거나, 공동 지배하거나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는기업 등에 해당합니다.당분기말 현재 지배기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 구분 기업지배기업 현대자동차관계기업 그린에어, 글로비스, 기아자동차, 기아타이거즈, 대성정기, 로템, 만도맵앤 소프트, 메티아, 비엔지스틸, 삼우, 아이아, 아이에이치엘, 엔지비, 엠시트, 위스코, 위아, 위아마그나파워트레인, 유코카캐리어스, 이노션, 일진산업, 입시연구사, 종로학평, 카네스, 케피코, 파텍스, 한국경제신문, 한국우주항 공, 해비치컨트리클럽, 현대다이모스, 현대모비스, 현대제철, 현대캐피탈, 현대파워텍, 현대하이스코, HMC투자증권, 오토에버시스템즈, 해비치리조트 , 현대엠코, 전북현대모터스FC, 현대커머셜, 서울시메트로구호선, HL그린파 워, 코렌텍당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구 분 지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계수익 카드수익 103,634 40,864 144,498 63,394 39,763 103,157 임대료수익 - 150 150 - 138 138 기타 - 17,267 17,267 - 12,564 12,564 소계 103,634 58,281 161,915 63,394 52,465 115,859비용 카드비용 99 1,824 1,923 92 735 827 판매비와관리비 358 26,515 26,873 144 24,907 25,051 - 78 -
  • 81. 당분기 전분기 구 분 지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계 기타 - 20,659 20,659 - 12,687 12,687 소계 457 48,998 49,455 236 38,329 38,565기타 선급금의 지급 - 6,573 6,573 - 6,604 6,604 유형자산의 취득 - 3,100 3,100 - 1,686 1,686 무형자산의 취득 - 166 166 - 1,739 1,739 소계 - 9,839 9,839 - 10,029 10,029(2) 특수관계자와의 채권채무 및 지급보증 내역당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 및 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구 분 지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계채권 카드자산 59,757 140,083 199,840 52,340 153,009 205,349 미수금 50 86 136 311 747 1,058 기타 - 30,209 30,209 - 32 32 대손충당금 (896) (2,101) (2,997) (785) (2,295) (3,080) 채권 계 58,911 168,277 227,188 51,866 151,493 203,359채무 미지급금 38,776 33,287 72,063 45,967 37,717 83,684 기타 - (19,218) (19,218) - - - 채무 계 38,776 14,069 52,845 45,967 37,717 83,684 - 79 -
  • 82. (3) 주요 경영진에 대한 보상1) 주요 경영진에 대한 보상당분기 중 주요경영진에 대한 보상은 단기종업권급여 및 퇴직급여로 구성되어 있습니다.2) 주요 경영진에 대한 보상 내역당분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 단기종업원급여 퇴직급여 합 계주요 경영진 9,563 1,622 11,1853) 주요 경영진의 범위주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함합니다.31. 기타포괄손익당분기 중 연결실체의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기초(*) 증감 처분 법인세효과 당분기기타포괄손익누계액 반영분 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (4,260) (26,389) 1,040 6,662 (22,947)(*) 법인세효과 차감전 금액 - 80 -
  • 83. 32. 연결현금흐름표에 대한 주석(1) 현금및현금성자산연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액 및 초단기금융시장상품에 대한 투자로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은다음의 연결재무상태표 금액으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전분기말현금 4 4당좌예금 893 240보통예금 113,224 121,241기타현금성자산(*) 821,000 527,000 합계 935,121 648,485(*) 기타현금성자산은 수시입출금예금(MMDA), 어음관리계좌(CMA) 등 초단기금융시장상품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 비현금거래당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기집기비품으로 대체 4,552 1,375단기차입금의 유동성 대체 60,000 101,027파생상품 평가손익 25,349 (3,440) - 81 -
  • 84. 33. 금융위험의 관리(1) 개요1) 연결실체는 보유한 금융상품으로 인해 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험이 주석은 연결실체가 상기의 각 위험에 대한 노출정도, 연결실체의 목적, 위험을 측정하고 관리하는 정책 및 절차에 대한 정보를 표시하고 있습니다.2) 위험관리 체계이사회는 연결실체의 위험관리체계의 확립 및 감독에 대한 전반적인 책임을 지고 있습니다. 이사회는 연결실체의 분야별 리스크관리 정책을 수립하고 모니터링하는 책임을 갖고 있는 자산ㆍ부채 소위원회(Asset-Liability Management Committee: ALCO)를 설립하였습니다. 위원회에는 상임위원과 비상임위원이 있고 정기적으로 이사회에 활동내역을 보고하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한도 및 통제를 설정하며 위험 및 한도 준수여부를 모니터링할 수 있도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황이나 제공하는 상품 및 서비스의 변화를반영할 수 있도록 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육훈련 및 관리기준과 절차를 통해서 모든 직원들이 각자의 역할과 의무를 이해하여 규정에 따른 구조적통제환경을 만드는 것을 목표로 합니다.연결실체의 감사위원회는 연결실체의 위험관리 정책과 절차의 준수여부를 모니터링하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 현재의 위험관리 체계가 적정한 것인지 검토할 책임이 있으며, 내부감사의 도움을 받아 이러한 기능을 수행합니다. 내부감사는정기, 비정기적인 위험관리 절차를 검토하여 그 결과를 감사위원회에 보고하는 업무 - 82 -
  • 85. 를 수행합니다.(2) 신용위험1) 일반사항신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못하여 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험으로, 원칙적으로 연결실체의 대출 및 카드자산이나 유가증권에서 발생합니다. 연결실체는 개별 차주의 채무불이행이나 계약불이행과 같은 신용위험에 노출된 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.2) 위험관리 체계여신과 관련한 신용위험은 1차적으로 상품별 신용관리부서에서 개별여신에 대한 신용평가의 정확성 제고를 담당하고 있으며, 2차적으로 위험관리전담부서에서 연결실체 전체 Portfolio의 배분 및 한도관리를 담당하고 있습니다.위험관리에 관한 이사회의 승인 및 결정사항을 효율적으로 이행하기 위하여 리스크관리위원회를 설치 운영하고 있습니다. 동 기구는 상설기구로 매월 1회 개최를 원칙으로 하며, 필요시 수시로 개최되고 있습니다. 그리고, 연결실체 경영상 발생할 수 있는 위험을 종합적으로 관리하고 위원회를 보좌하는 독립적인 위험관리전담부서(리스크관리팀)를 설치 운영하고 있습니다.- Portfolio 한도관리를 통해 연결실체가 부담 가능한 총 손실한도에 대한 위험총량을 관리하고 있습니다. Portfolio 관리 기준별로 신용위험의 허용한도를 설정하여 사업계획에 반영하고 신용위험의 수준 및 허용한도의 준수 여부 등을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.- 신용위험 관리를 위하여 1개월 이상 연체비율, 카드 정상입금률 등에 대한 허용수준을 사업계획에 설정하고 동 범위 내에서 신용위험을 관리하고 있습니다.- 신규고객의 한도는 신청인의 자격기준에 의해 산정된 월 평균 추정소득 및 부채 수준에 기반하여 산정하며, 최종한도는 신청평점 및 외부 신용등급 등 신용도를 반영하여 부여합니다. 기존회원의 한도는 행동평점, 회원의 직장 및 직위 등 신상정보, 이용 - 83 -
  • 86. 금액, 연체일수 등의 신용변동내역을 반영하여 한도를 상향 또는 하향 조정하고 있습니다.- 예상손실(Expected Loss), 경제적 자본(Economic Capital), Portfolio QualityIndex(연체율, 30+@3MOB) 등 신용위험 관련 주요 지표에 대한 목표수준을 설정하여 모니터링하고 있으며 동 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.- 장기평균 부도율을 이용한 예상손실(Expected Loss)의 산출과 이에 기반한 대손충당금 적립을 통하여 경기하강으로 인하여 예상되는 손실에 대비하고 있습니다.- Contingency 계획의 수립 및 관리를 통해 경기악화의 수준에 따라 적정한Contingency 단계를 선언하고 이에 상응하는 조치사항을 신속히 실시함으로써 급변하는 신용위험에 선제적으로 대응하고 있습니다.각 신용관리부서는 리스크관리위원회로부터 위임된 신용승인 권한과 함께 신용정책및 절차를 이행하여야 합니다. 각 신용관리부서는 중요한 신용관련 사안에 대해서 경영진과 리스크관리위원회에 보고해야 합니다. 각 신용관리부서는 포트폴리오의 성과및 건전성에 대해 책임이 있으며, 포트폴리오에서 발생하는 모든 신용위험의 통제 및모니터링에 대해 책임이 있습니다.3) 신용위험에 대한 노출정도당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말현금성자산및예치금 968,162 630,179카드자산(*1) 8,856,615 9,171,743대출채권 500 1,000기타금융자산(*1,2) 149,654 128,596미사용약정 32,233,489 28,113,052합계 42,208,420 38,044,570(*1) 대손충당금 차감전 장부금액입니다.(*2) 기타금융자산은 미수금과 미수수익 등으로 구성되어 있습니다. - 84 -
  • 87. 4) 금융자산의 신용건전성 분석① 연체되지도 손상되지도 않은 카드자산의 신용건전성당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 연체되지도 손상되지도 않은 카드자산의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.가. 가계 (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분(*) 대손충당금 대손충당금 대손충당금 장부금액 대손충당금 장부금액 차감전 장부금액 차감전 장부금액카드대급금및현금서비스 1 617,112 326 616,786 690,042 371 689,671 2 551,423 347 551,076 588,025 408 587,617 3 649,806 540 649,266 697,028 638 696,390 4 515,243 545 514,698 534,241 634 533,607 5 520,266 797 519,469 528,814 953 527,861 6 517,283 1,250 516,033 525,120 1,448 523,672 7 480,319 2,190 478,129 489,321 2,521 486,800 8 505,505 4,147 501,358 522,392 4,861 517,531 9 543,407 7,584 535,823 553,190 8,890 544,300 10 451,604 9,408 442,196 474,873 11,666 463,207 11 332,336 9,600 322,736 364,825 12,233 352,592 12 394,240 17,615 376,625 429,980 22,539 407,441 13 140,167 7,358 132,809 136,401 8,167 128,234 14 114,588 12,059 102,529 95,141 11,419 83,722 15 27,692 3,101 24,591 14,913 1,650 13,263 소계 6,360,991 76,867 6,284,124 6,644,306 88,398 6,555,908카드론 1 9,002 19 8,983 8,774 23 8,751 2 49,301 216 49,085 45,864 203 45,661 3 141,590 864 140,726 134,001 634 133,367 4 139,764 1,411 138,353 140,295 1,234 139,061 5 508,799 7,995 500,804 541,545 7,796 533,749 6 401,166 10,095 391,071 450,669 10,343 440,326 7 217,736 7,878 209,858 256,291 8,575 247,716 8 138,980 6,729 132,251 163,724 7,518 156,206 - 85 -
  • 88. 당분기말 전기말 구분(*) 대손충당금 대손충당금 대손충당금 장부금액 대손충당금 장부금액 차감전 장부금액 차감전 장부금액 9 101,549 6,802 94,747 97,980 6,289 91,691 10 35,913 2,982 32,931 30,821 2,499 28,322 11 66,814 7,521 59,293 62,390 7,509 54,881 소계 1,810,614 52,512 1,758,102 1,932,354 52,623 1,879,731 합계 8,171,605 129,379 8,042,226 8,576,660 141,021 8,435,639(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급입니다.나. 기업 (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분(*) 대손충당금 대손충당금 대손충당금 장부금액 대손충당금 장부금액 차감전 장부금액 차감전 장부금액 1 234,311 204 234,107 173,953 140 173,813 2 92,443 189 92,254 128,813 1,510 127,303 3 52,039 184 51,855 47,470 563 46,907 4 41,611 342 41,269 35,884 221 35,663 5 5,505 160 5,345 4,290 93 4,197 6 2,188 112 2,076 2,859 116 2,743 7 1,886 204 1,682 2,247 187 2,060 8 1,676 163 1,513 473 70 403 N(주1) 283 - 283 1,356 9 1,347 합계 431,942 1,558 430,384 397,345 2,909 394,436(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급입니다.(주1) N은 국가 및 지방자치단체, 공공기관 등의 우량 정부기관 관련 채권입니다. - 86 -
  • 89. ② 연체되었으나 손상되지 않은 카드자산의 신용건전성당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 카드자산의 연체기간은 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 1개월초과 2개월초과 구분 1개월이하 3개월초과 합계 2개월이하 3개월이하가계 179,791 27,674 - - 207,465기업 13,777 3,346 - 3 17,126 소계 193,568 31,020 - 3 224,591카드자산 카드대급금 113,823 17,105 - 3 130,931 현금서비스 22,876 4,337 - - 27,213 카드론 56,869 9,578 - - 66,447 소계 193,568 31,020 - 3 224,591대손충당금 (7,859) (2,464) - (3) (10,326)장부금액 185,709 28,556 - - 214,265나. 전기말 (단위:백만원) 1개월초과 2개월초과 구분 1개월이하 3개월초과 합계 2개월이하 3개월이하가계 126,309 21,605 - - 147,914기업 29,833 646 - 3 30,482 소계 156,142 22,251 - 3 178,396카드자산 카드대급금 97,645 10,475 - 3 108,123 현금서비스 19,009 4,418 - - 23,427 카드론 39,488 7,358 - - 46,846 소계 156,142 22,251 - 3 178,396대손충당금 (5,087) (1,990) - (3) (7,080)장부금액 151,055 20,261 - - 171,316 - 87 -
  • 90. 5) 신용위험의 집중도① 카드자산 및 대출채권의 만기구조당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 만기구조에 따른 신용위험의 집중도는 다음과같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액3개월이내 2,973,853 454,588 3,428,441 38.71% (42,024) 3,386,4173개월초과 6개월이내 1,418,913 872 1,419,785 16.03% (18,654) 1,401,1316개월초과 1년이내 1,677,922 - 1,677,922 18.94% (30,111) 1,647,8111년초과 2년이내 1,595,986 - 1,595,986 18.02% (46,904) 1,549,0822년초과 3년이내 668,568 - 668,568 7.55% (17,407) 651,1613년초과 4년이내 54,973 - 54,973 0.62% (1,444) 53,5294년초과 5년이내 1,555 - 1,555 0.02% (89) 1,4665년초과 9,885 - 9,885 0.11% (1,852) 8,033합계 8,401,655 455,460 8,857,115 100.00% (158,485) 8,698,630나. 전기말 (단위:백만원) 구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액3개월이내 3,029,549 374,477 3,404,026 37.11% (38,355) 3,365,6713개월초과 6개월이내 918,460 53,191 971,651 10.59% (15,437) 956,2146개월초과 1년이내 1,860,225 1,147 1,861,372 20.29% (35,552) 1,825,8201년초과 2년이내 2,022,449 500 2,022,949 22.05% (50,597) 1,972,3522년초과 3년이내 809,427 - 809,427 8.82% (19,220) 790,2073년초과 4년이내 91,046 - 91,046 0.99% (1,474) 89,5724년초과 5년이내 2,075 - 2,075 0.02% (291) 1,7845년초과 10,197 - 10,197 0.11% (5,056) 5,141 합계 8,743,428 429,315 9,172,743 100.00% (165,982) 9,006,761 - 88 -
  • 91. ② 카드자산 및 대출채권의 산업별 집중도당분기말 및 전기말 현재 연결실체 기업여신의 산업분포에 따른 신용위험 집중도는다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 대손충당금 대손충당금 비율 대손충당금 장부금액 비율 대손충당금 장부금액 차감전 장부금액 차감전 장부금액금융업 121,159 26.60% (480) 120,679 121,221 28.24% (161) 121,060제조업 149,583 32.84% (3,682) 145,901 127,973 29.81% (601) 127,372서비스업 130,366 28.62% (1,103) 129,263 150,854 35.14% (1,947) 148,907공공 525 0.12% - 525 459 0.11% - 459기타 53,827 11.82% (1,805) 52,022 28,808 6.71% (1,723) 27,085 합계 455,460 100.00% (7,070) 448,390 429,315 100.00% (4,432) 424,8836) 대손충당금 평가방법별 카드자산 및 대출채권당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 대손충당금 평가방법별 카드자산 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 개별평가 집합평가 합계 구분 대손충당금 대손충당금 대손충당금 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 차감전 장부가액 차감전 장부가액 차감전 장부가액카드자산    카드대급금 1,533 - - 5,916,223 (60,884) 1.03% 5,917,756 (60,884) 1.03%현금서비스 - - - 1,046,291 (34,863) 3.33% 1,046,291 (34,863) 3.33%카드론 - - - 1,892,568 (62,671) 3.31% 1,892,568 (62,671) 3.31%기업대출 - - - 500 (67) 13.40% 500 (67) 13.40% 합계 1,533 - - 8,855,582 (158,485) 1.79% 8,857,115 (158,485) 1.79%나. 전기말 (단위:백만원) 개별평가 집합평가 합계 구분 대손충당금 대손충당금 대손충당금 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 차감전 장부가액 차감전 장부가액 차감전 장부가액카드자산    카드대급금 1,665 - - 6,382,026 (75,319) 1.18% 6,383,691 (75,319) 1.18% - 89 -
  • 92. 개별평가 집합평가 합계 구분 대손충당금 대손충당금 대손충당금 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 대손충당금 설정률 차감전 장부가액 차감전 장부가액 차감전 장부가액 현금서비스 - - - 795,241 (27,129) 3.41% 795,241 (27,129) 3.41% 카드론 - - - 1,992,811 (63,527) 3.19% 1,992,811 (63,527) 3.19%기업대출 - - - 1,000 (7) 0.70% 1,000 (7) 0.70% 합계 1,665 - - 9,171,078 (165,982) 1.81% 9,172,743 (165,982) 1.81%(3) 유동성 위험1) 유동성 위험① 일반사항유동성위험이란 연결실체가 금융부채로부터 발생하는 의무를 충족시키는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산,부채 및 난외계정의 대출약정의 계약상 만기분석을 즉시 지급, 1년 이하, 1년 초과 ~5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지않게 됩니다. 산출된 현금흐름은 위에 제시된 4개의 구간에 배분되어 각 금융자산 및부채의 계약상 만기분석 자료를 도출하게 됩니다.② 유동성위험의 관리방법 및 관리지표유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 ALCO 규정과 동 규정에서 정한 ALM리스크를 관리하기 위한 ALCO정책에 의해 관리가 이루어 집니다.유동성위험의 관리대상은 연결실체의 각 부문에서 조달, 운용되는 원화/외화자금의유출입에 영향을 미치는 모든 거래를 대상으로 하며, 유동성위험 관리와 통제는 재무기획팀에서 이루어 지고 있습니다. - 90 -
  • 93. 유동성위험 관리부서는 주기별로 유동성갭, 유동성비율, 만기불일치비율, 유동성 위기상황분석 결과, 유동성 관련 통계자료를 보고하며, 자산ㆍ부채소위원회(ALCO)에서 유동성위험을 포함한 연결실체의 경영목표를 효과적으로 달성하는데 필요한 재무전략을 수립하고, 그 전략의 적정한 수행을 감독합니다.2) 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른분류는 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 1년 초과 구분 즉시지급 1년 이하 5년 초과 합계 5년 이하금융자산 현금및예치금 961,902 8,233 - - 970,135 투자금융자산 71,778 - - - 71,778 카드자산 - 8,760,397 735,226 23,337 9,518,960 대출채권 - 535 - - 535 파생상품자산 - 2,897 610 - 3,507 기타금융자산 - 114,742 9,148 19,869 143,759 합계 1,033,680 8,886,804 744,984 43,206 10,708,674금융부채 차입금 - 194,934 85,314 - 280,248 사채 - 1,929,007 5,321,922 131,635 7,382,564 파생상품부채 - 5,540 3,518 - 9,058 기타금융부채 32,064 936,578 572 - 969,214 합계 32,064 3,066,059 5,411,326 131,635 8,641,084(주) 상기 금액은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며,파생상품은 할인되지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다. - 91 -
  • 94. 나. 전기말 (단위:백만원) 1년 초과 구분 즉시지급 1년 이하 5년 초과 합계 5년 이하금융자산 현금및예치금 630,874 148 - - 631,022 투자금융자산 191,803 - - - 191,803 카드자산 - 9,008,393 771,337 20,112 9,799,842 대출채권 - 576 504 - 1,080 파생상품자산 - 13,307 441 - 13,748 기타금융자산 - 125,573 9,274 22,029 156,876 합계 822,677 9,147,997 781,556 42,141 10,794,371금융부채 차입금 - 1,439,519 151,295 - 1,590,814 사채 - 1,820,293 4,392,090 41,030 6,253,413 파생상품부채 - 30,297 4,789 - 35,086 기타금융부채 52,143 914,507 16 - 966,666 합계 52,143 4,204,616 4,548,190 41,030 8,845,979(주) 상기 금액은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며,파생상품은 할인되지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.(4) 시장위험1) 시장위험의 정의시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을입을 수 있는 리스크를 말합니다. 트레이딩포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무상품이나 이자율 내재증권 등으로부터의 이자율위험이며, 추가적인 위험으로는 주식가격위험 및 외환위험이 있습니다. 이러한 위험은 대출, 채권, 예금, 증권 및 금융파생상품 등으로부터 발생합니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 이자율위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 단기 자금운용 목적 등을 위하여 보유하고 있는 트레이딩포지션에서 발생하는 위험은 운용기간이 단기로 금리에 민감하지 않다고 - 92 -
  • 95. 판단하여 금리위험 대상에서 포함하지 않고 비트레이딩포지션에서 발생하는 위험에한해서만 관리하고 있습니다.2) 시장위험 관리기구자산ㆍ부채소위원회(ALCO)는 통합적인 시장리스크관리지침을 수립하였습니다. 자산부채소위원회는 시장리스크 관련 한도설정, 신규 파생상품 관련 승인과 시장리스크 관련 실무적인 사항을 결의합니다. 특히, 자산부채소위원회는 채권, 주식, 외환,파생상품에 대한 VaR(Value at Risk)한도, 포지션한도, 손절매 손실 한도를 설정하며, 파생상품에 대해서는 시나리오 손실 한도와 민감도 한도를 추가로 설정합니다.최고재무위원회에서는 금리 및 수수료를 결정하고, ALM리스크관리지침과 금리 및수수료 운영지침을 제ㆍ개정하며, 월간 ALM 리스크를 분석합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로설정되는데, 재무기획팀은 매월 금리리스크를 측정, 모니터링하며, 금리갭, 듀레이션갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매분기 자산ㆍ부채소위원회(ALCO)에 보고하고 있습니다.3) 비트레이딩 포지션비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장리스크는 이자율위험입니다. 이자율위험은 금리감응 자산과 부채간의 만기 불일치 또는 금리변경기간의 불일치 등으로인해 발생합니다. 파생상품을 포함한 원화, 외화 자산/부채에서 발생하는 이자율위험이 측정됩니다. 또한, 이자수익발생 자산 및 이자비용발생 부채의 대부분은 원화로표시되어 있습니다.이자율리스크 관리의 가장 주요한 목표는 이자율변동에 대한 자산가치 변동을 보호하고, 안정적인 순이자수익을 유지하는 것입니다. 연결실체는 주로 이자수익발생자산과 이자비용발생부채간의 만기를 분석하는 이자율갭분석과 금리VaR, EaR 측정및 관리를 통해 리스크를 관리하고 있습니다.연결실체의 경우 위에 열거한 방식에 의해 위험지표를 산출하며, 이 중 듀레이션을 - 93 -
  • 96. 이용하여 산출된 금리VaR를 공시하고 있습니다.4) 금리VaR(Value-at-Risk)금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 시점을 기준으로 연결실체의 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액 지표로서 시장리스크의 측정지표인 VaR를 금리리스크 측정에 이용한 것입니다.아래 제시된 금리VaR는 BIS의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것입니다. 이는BIS가 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 Proxy를 이용하여 금리VaR를 산출하는방식입니다. 또한, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동예상폭을 기준금리 곡선 100bp의 평행이동을 가정하였습니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다.VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다.그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다.결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다.이자율위험에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 최대의 손실가능금액을 의미하는 금리VaR를 이용하여 리스크를 측정하였으며 그 결과값은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기말 전기말금리 VaR 29,147 4,800(5) 자본관리지배기업(여신전문금융회사)은 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을반드시 유지하여야 하며, 여신전문금융회사의 동 비율은 7%이상(신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8%이상)이어야 합니다. 이 비율은 조정자기자본을조정총자산으로 나누어 산출하며 자기자본 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준 - 94 -
  • 97. 으로 계산합니다.지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재의 조정자기자본비율(검토 받지 아니한 재무정보)은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당분기말 전기말(주)조정자기자본 1,955,338 1,843,315조정총자산 8,776,747 9,842,155조정자기자본비율 22.28% 18.73%(주) 전기말은 과거회계기준의 자기자본 및 총자산을 기준으로 계산하였습니다.34. 금융자산 및 금융부채(1) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결실체 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기말 전기말 구분 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치<자산>금융자산 현금및예치금 968,162 968,162 630,179 630,179 투자금융자산 71,778 71,778 191,803 191,803 카드자산 8,698,196 9,038,883 9,005,768 8,946,299 대출채권 433 504 992 1,017 기타금융자산 147,303 147,522 124,542 125,011 금융자산 계 9,885,872 10,226,849 9,953,284 9,894,309<부채>금융부채 차입금 270,000 210,319 1,581,766 1,572,060 - 95 -
  • 98. 당분기말 전기말 구분 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 사채 6,608,662 6,208,650 5,594,406 5,705,078 기타금융부채 1,063,066 1,015,989 1,124,817 1,033,190 금융부채 계 7,941,728 7,434,958 8,300,989 8,310,328공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래시장에서 공시되는 가격입니다.만약, 금융상품에 대한 활성거래시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정합니다. 평가기법에는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등이 있습니다. 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면, 그 평가기법을 사용합니다.연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표의 금융상품 공정가치가 변할 수도 있습니다.또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이어려울 수 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시합니다. - 96 -
  • 99. ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1 로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고 채권 등이 있습니다.ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분 의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등 이 있습니다.ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상 품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습 니다.금융상품이 활성거래시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래시장에서 공시되는 가격입니다(수준 1). 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면,그 금융상품은 활성거래시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 봅니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 공정가치 서열체계 수준 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3(*)금융자산공정가치 측정 금융자산 투자금융자산 71,778 71,778 70,011 - 1,767 - 97 -
  • 100. 공정가치 서열체계 수준 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3(*) 파생상품자산 3,507 3,507 - 3,507 - 소계 75,285 75,285 70,011 3,507 1,767금융부채공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 9,058 9,058 - 9,058 -(*) 수준 3으로 분류되는 금융상품중 매도가능증권은 감액에 따라 8백만원 감소되었습니다.나. 전기말 (단위:백만원) 공정가치 서열체계 수준 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3(*)금융자산공정가치 측정 금융자산 투자금융자산 191,803 191,803 190,027 - 1,776 파생상품자산 13,748 13,748 - 13,748 - 소계 205,551 205,551 190,027 13,748 1,776금융부채공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 35,086 35,086 - 35,086 -(*) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중 변동내역은 없습니다.(3) 금융상품의 범주별 장부금액당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말 (단위:백만원) 당기손익인식금융자산 대여금 및 매도가능 위험회피 구분 단기매매 당기손익인식 합계 수취채권 금융자산 파생상품 금융자산 지정금융자산금융자산 현금및예치금 - - 968,162 - - 968,162 - 98 -
  • 101. 당기손익인식금융자산 대여금 및 매도가능 위험회피 구분 단기매매 당기손익인식 합계 수취채권 금융자산 파생상품 금융자산 지정금융자산 투자금융자산 - 70,011 - 1,767 - 71,778 카드자산 - - 8,698,196 - - 8,698,196 대출채권 - - 433 - - 433 기타금융자산 - - 143,796 - 3,507 147,303 금융자산 계 - 70,011 9,810,587 1,767 3,507 9,885,872 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 위험회피 구분 단기매매 당기손익인식 합계 금융부채 파생상품 금융부채 지정금융부채금융부채 차입금 - - 270,000 - 270,000 사채 - - 6,608,662 - 6,608,662 기타금융부채 - - 1,054,008 9,058 1,063,066 금융부채 계 - - 7,932,670 9,058 7,941,728나. 전기말 (단위:백만원) 당기손익인식금융자산 대여금 및 매도가능 위험회피 구분 단기매매 당기손익인식 합계 수취채권 금융자산 파생상품 금융자산 지정금융자산금융자산 현금및예치금 - - 630,179 - - 630,179 투자금융자산 - 190,027 - 1,776 - 191,803 카드자산 - - 9,005,768 - - 9,005,768 대출채권 - - 992 - - 992 기타금융자산 - - 110,794 - 13,748 124,542 금융자산 계 - 190,027 9,747,733 1,776 13,748 9,953,284 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 위험회피 구분 단기매매 당기손익인식 합계 금융부채 파생상품 금융부채 지정금융부채금융부채 차입금 - - 1,581,766 - 1,581,766 사채 - - 5,594,406 - 5,594,406 기타금융부채 - - 1,089,731 35,086 1,124,817 금융부채 계 - - 8,265,903 35,086 8,300,989 - 99 -
  • 102. 35. 순이자수익당분기 및 전분기 중 금융상품으로부터 발생한 순이자수익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적이자수익 현금및예치금 6,644 17,396 3,449 9,899 기타 224 807 618 1,580이자수익 계 6,868 18,203 4,067 11,479이자비용 차입금 5,967 26,675 12,290 36,400 사채 82,006 242,673 70,366 195,720 기타 - 32 47 155이자비용 계 87,973 269,380 82,703 232,275순이자수익 (81,105) (251,177) (78,638) (220,796)36. 순수수료수익당분기 및 전분기 중 금융상품으로부터 발생한 순수수료손익 내역 및 금액은 다음과같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적수수료수익 카드자산 354,275 1,064,382 364,390 1,049,338수수료수익 계 354,275 1,064,382 364,390 1,049,338수수료비용 - 100 -
  • 103. 당분기 전분기 구분 3개월 누적 3개월 누적 상품서비스수수료 126,044 368,943 116,609 314,420 금융지급수수료 3,292 9,859 3,170 8,788 신판취급비용 28,362 79,875 24,962 69,321 가맹점공동지급수수료 28 88 32 99 해외지급수수료 7,840 23,283 6,870 18,760 기타 7,149 24,204 8,180 37,885수수료비용 계 172,715 506,252 159,823 449,273순수수료손익 181,560 558,130 204,567 600,06537. 투자금융자산의 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 연결실체의 투자금융자산에서 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위:백만원) 구분 평가이익 처분이익 손상차손 손상차손환입 순손익당기손익인식금융자산 11 - - - 11매도가능금융자산 - 7,650 (8) 806 8,448나. 전분기 (단위:백만원) 구분 처분이익 손상차손 손상차손환입 순손익매도가능금융자산 101,142 - 1,753 102,895 - 101 -
  • 104. 38. 기타영업수익 및 기타영업비용당분기 및 전분기 기타영업수익과 기타영업비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당분기 전분기 구 분 3개월 누적 3개월 누적기타영업수익외환차익 2,395 6,159 1,847 27,129외화환산이익 - 6,076 - 27,923파생상품 거래이익 5,198 5,198 - 4,559파생상품 평가이익 47,856 32,504 10,177 8,042공통비정산 수익 2,711 10,120 3,438 12,556기타수익 170 739 269 1,330 계 58,330 60,796 15,731 81,539기타영업비용외환차손 1,094 1,918 368 1,994외화환산손실 51,734 37,722 10,290 8,108파생상품 거래손실 1,104 5,878 - 26,090파생상품 평가손실 - - - 27,909공통비정산 비용 4,375 16,843 4,246 12,687기타비용 14 203 803 (1,680) 계 58,321 62,564 15,707 75,10839. 부문정보연결실체는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(신용카드,할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에 따라 부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다. - 102 -