현대캐피탈 2011년 감사보고서(연결)

현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 연결재무제표에대한감 사 보 고 서 제 19 기 2011년 01월 01일 부터 2011년 12월 31일 까지 제 18 기 2010년 01월 01일 부터 2010년 12월 31일 까지 삼일회계법인

목 차 페이지외부감사인의 감사보고서 ............................................... 1~2연결재무제표ㆍ 연결재무상태표 ............................................... 3~4ㆍ 연결포괄손익계산서 ............................................... 5~6ㆍ 연결자본변동표 ............................................... 7ㆍ 연결현금흐름표 ............................................... 8ㆍ 연결재무제표에 대한 주석 ............................................... 9~75

외부감사인의 감사보고서현대캐피탈주식회사주주 및 이사회 귀중본 감사인은 첨부된 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표를 작성할 책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은본 감사인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.본 감사인의 의견으로는 상기 연결재무제표는 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일 현재의 재무상태와 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고있습니다. -1-

2012년 2월 24일이 감사보고서는 감사보고서일 (2012년 2월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다. -2-

연 결 재 무 제 표 연결재무상태표 제 19 기 기말 : 2011년 12월 31일 현재 제 18 기 기말 : 2010년 12월 31일 현재 제 18 기 기초 : 2010년 1월 1일 현재현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제19(당)기 기말 제18(전)기 기말 제18(전)기 기초자 산Ⅰ. 현금및예치금 1,455,442,105,475 1,224,891,145,516 992,773,773,288 현금및현금성자산(주석25) 1,455,432,605,475 1,224,865,645,516 990,835,606,622 예치금(주석4) 9,500,000 25,500,000 1,938,166,666Ⅱ. 유가증권(주석5) 70,219,821,165 69,059,855,983 55,921,675,938 매도가능증권 18,451,736,483 20,577,115,924 15,867,023,368 관계기업투자주식 51,768,084,682 48,482,740,059 40,054,652,570Ⅲ. 대출채권(주석6,7) 10,848,062,442,751 10,218,437,556,143 8,686,211,739,452 대출금 11,129,246,752,608 10,434,140,942,323 8,862,145,299,346 대손충당금 (281,184,309,857) (215,703,386,180) (175,933,559,894)Ⅳ. 할부금융자산(주석6,7) 5,021,193,711,232 5,056,781,720,369 4,766,901,982,609 자동차할부금융 5,030,541,048,364 5,023,944,876,177 4,668,701,944,628 대손충당금 (36,747,616,229) (27,489,240,179) (31,368,438,353) 내구재할부금융 1,421,855,286 6,800,996,927 16,297,450,880 대손충당금 (140,929,587) (632,690,030) (291,559,795) 주택할부금융 25,679,463,723 40,025,381,077 70,191,344,254 대손충당금 (1,203,605,392) (403,884,470) (462,809,956) 기계류할부금융 1,680,743,099 14,653,211,666 44,228,144,426 대손충당금 (37,248,032) (116,930,799) (394,093,475)Ⅴ. 리스채권(주석6,7) 2,278,593,959,797 1,778,437,624,234 1,253,804,161,012 금융리스채권(주석9) 2,278,382,634,339 1,777,477,213,332 1,253,352,200,720 해지리스채권 211,325,458 960,410,902 451,960,292Ⅵ. 리스자산(주석10) 1,123,078,387,117 1,286,036,743,907 1,409,489,102,961 운용리스자산 1,119,308,967,766 1,282,844,334,273 1,406,453,524,993 해지리스자산 3,769,419,351 3,192,409,634 3,035,577,968Ⅶ. 유형자산(주석11) 265,432,868,231 242,369,629,334 238,683,263,586 토지 105,424,188,296 101,843,583,004 98,778,360,182 건물 97,938,614,792 92,542,757,274 92,373,850,853 구축물 2,558,980,089 2,246,994,632 2,133,992,922 차량운반구 760,530,439 838,034,969 959,771,988 집기비품 53,770,358,891 35,320,834,467 32,281,145,376 기타유형자산 1,994,126,704 1,200,505,000 1,086,505,000 건설중인자산 2,986,069,020 8,376,919,988 11,069,637,265Ⅷ. 기타자산 856,886,572,083 872,587,717,596 1,597,471,819,641 무형자산(주석12) 65,117,459,594 52,612,407,639 38,934,315,270 미수금 87,896,281,311 76,568,408,009 83,960,871,492 대손충당금 (2,912,970,865) (4,175,786,120) (3,207,003,215) -3-

과 목 제19(당)기 기말 제18(전)기 기말 제18(전)기 기초 미수수익 128,350,825,843 115,278,564,621 102,729,602,013 대손충당금 (14,370,714,176) (3,472,248,512) (3,790,157,812) 선급금 55,012,766,560 64,106,088,811 44,225,042,760 선급비용 26,433,645,358 18,185,953,241 25,575,456,039 임차보증금 35,928,648,819 31,954,458,200 30,473,506,311 파생상품자산(주석18) 475,430,629,639 521,529,871,707 1,278,570,186,783자 산 총 계 21,918,909,867,851 20,748,601,993,082 19,001,257,518,487 ================ ================ ================부 채Ⅰ. 차입부채 17,772,367,761,123 17,043,685,526,524 15,487,833,120,326 차입금(주석13) 2,250,000,000,000 2,646,945,000,000 2,452,978,400,000 사채(주석14) 15,522,367,761,123 14,396,740,526,524 13,034,854,720,326Ⅱ. 기타부채 1,490,053,000,033 1,468,069,348,775 1,296,503,495,800 미지급금 345,090,320,617 362,538,733,242 281,652,071,567 미지급비용 135,082,680,782 110,225,444,914 108,745,585,861 선수수익 61,094,721,336 69,338,226,513 68,899,376,660 예수금 24,139,690,731 21,938,893,696 20,445,783,649 확정급여부채(주석15) 20,361,886,049 11,687,320,116 9,242,086,379 보증금 787,857,818,240 746,531,467,334 663,194,530,752 이연법인세부채(주석16) 47,883,880,290 2,617,067,165 39,733,930,400 충당부채(주석17) 10,445,551,281 46,623,864,109 26,415,756,384 파생상품부채(주석18) 58,096,450,707 96,568,331,686 78,174,374,148부 채 총 계 19,262,420,761,156 18,511,754,875,299 16,784,336,616,126자 본Ⅰ. 자본금(주석1,19) 496,537,175,000 496,537,175,000 496,537,175,000 보통주자본금 496,537,175,000 496,537,175,000 496,537,175,000Ⅱ. 자본잉여금 407,539,066,885 407,539,066,885 407,539,066,885 주식발행초과금 369,339,066,885 369,339,066,885 369,339,066,885 기타자본잉여금 38,200,000,000 38,200,000,000 38,200,000,000Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석24) (50,840,570,959) (67,371,574,947) (5,470,106,300) 매도가능증권평가손익 (388,228,645) 511,717,522 (1,835,037,492) (부의)지분법자본변동 47,486,675 23,988,649 (69,435,989) 파생상품평가손익 (50,156,586,206) (67,924,438,464) (3,565,632,819) 해외사업환산손익 (343,242,783) 17,157,346 -Ⅳ. 이익잉여금(주석19) 1,803,144,425,769 1,400,013,620,845 1,318,185,936,776 법정준비금 79,699,495,210 48,914,190,360 28,556,166,185 임의준비금 174,150,120 174,150,120 174,150,120 미처분이익잉여금 1,723,270,780,439 1,350,925,280,365 1,289,455,620,471V. 비지배지분 109,010,000 128,830,000 128,830,000자 본 총 계 2,656,489,106,695 2,236,847,117,783 2,216,920,902,361부 채 및 자 본 총 계 21,918,909,867,851 20,748,601,993,082 19,001,257,518,487 ================ ================ ================ 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. -4-

연결포괄손익계산서 제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기I. 영업수익 3,331,478,738,829 3,274,235,376,390 이자수익(주석20) 42,375,986,540 26,962,758,863 예치금이자 41,991,129,217 25,754,379,791 기타이자수익 384,857,323 1,208,379,072 유가증권평가 및 처분이익 4,169,220,584 6,200,277,540 매도가능증권처분이익 4,169,220,584 5,122,386,551 매도가능증권손상차손환입 - 1,077,890,989 대출채권수익(주석20,21) 1,548,557,147,480 1,387,421,108,480 할부금융수익(주석20,21) 436,246,568,198 492,202,047,149 리스수익(주석20,21) 871,571,649,881 875,136,839,163 대출채권처분이익 72,040,411,572 14,857,367,441 외환거래이익 67,535,794,484 218,633,802,526 외화환산이익 21,235,084,402 188,938,217,311 외환차익 46,300,710,082 29,695,585,215 배당금수익 5,989,560,061 6,741,747,997 기타의 영업수익 282,992,400,029 246,079,427,231 파생상품평가이익 134,196,505,628 92,629,620,989 파생상품거래이익 3,886,867,508 73,964,004,576 기타영업이익 144,909,026,893 79,485,801,666II. 영업비용 2,672,055,985,754 2,644,489,382,320 이자비용(주석20) 956,038,787,191 890,179,751,863 리스비용(주석21) 505,187,043,950 557,288,006,334 대손상각비(주석7) 354,220,427,435 145,477,747,383 외환거래손실 138,098,318,361 158,040,479,963 외화환산손실 134,210,827,534 92,638,757,134 외환차손 3,887,490,827 65,401,722,829 판매비와관리비(주석22) 603,366,658,312 585,953,317,149 기타의 영업비용 115,144,750,505 307,550,079,628 파생상품평가손실 21,228,900,000 188,948,595,725 파생상품거래손실 46,325,564,118 37,720,857,833 기타영업비용 47,590,286,387 80,880,626,070III. 영업이익 659,422,753,075 629,745,994,070IV. 영업외수익 3,968,442,599 9,663,273,683 지분법이익(주석5) 3,968,442,599 9,663,273,683V. 영업외비용 - 197,390,342 -5-

과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 지분법손실 - 197,390,342VI. 법인세비용차감전순이익 663,391,195,674 639,211,877,411VII. 법인세비용(주석16) 155,987,584,000 150,226,316,592VIII. 당기순이익 507,403,611,674 488,985,560,819 지배회사 소유주지분 507,403,611,674 488,985,560,819 비지배지분 - -IX.세후기타포괄손익(주석24) 16,531,003,988 (61,901,468,647) 매도가능증권평가손익 (899,946,167) 2,346,755,014 지분법자본변동(주석5) 23,498,026 93,424,638 파생상품평가손익 17,767,852,258 (64,358,805,645) 해외사업환산손익 (360,400,129) 17,157,346X. 총포괄이익 523,934,615,662 427,084,092,172 =============== =============== 지배회사 소유주지분 523,934,615,662 427,084,092,172 비지배지분 - -XI. 지배회사 소유주지분에 대한 주당이익(주석23) 기본주당이익 5,109원 4,924원 희석주당이익 5,109원 4,924원 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. -6-

연결자본변동표 제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 기타포괄 지배회사 과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 비지배지분 총 계 손익누계액 소유주지분 소계2010년 1월 1일(전환일) 496,537,175,000 407,539,066,885 (5,470,106,300) 1,318,185,936,776 2,216,792,072,361 128,830,000 2,216,920,902,361총포괄손익 당기순이익 - - - 488,985,560,819 488,985,560,819 - 488,985,560,819 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 - - 2,346,755,014 - 2,346,755,014 - 2,346,755,014 지분법자본변동 - - 93,424,638 - 93,424,638 - 93,424,638 파생상품평가손익 - - (64,358,805,645) - (64,358,805,645) - (64,358,805,645) 해외사업환산손익 - - 17,157,346 - 17,157,346. - 17,157,346. 소 계 - - (61,901,468,647) 488,985,560,819 427,084,092,172 - 427,084,092,172자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 - - - (203,580,241,750) (203,580,241,750) - (203,580,241,750) 미지급배당금이입액 - - - 2,606,750 2,606,750 - 2,606,750 중간배당 - - - (203,580,241,750) (203,580,241,750) - (203,580,241,750) 소 계 - - - (407,157,876,750) (407,157,876,750) - (407,157,876,750) 496,537,175,000 407,539,066,885 (67,371,574,947) 1,400,013,620,845 2,236,718,287,783 128,830,000 2,236,847,117,7832010년 12월 31일(전기말) ============== ============== =============== =============== =============== =========== ===============2011년 1월 1일(당기초) 496,537,175,000 407,539,066,885 (67,371,574,947) 1,400,013,620,845 2,236,718,287,783 128,830,000 2,236,847,117,783총포괄손익 당기순이익 - - - 507,403,611,674 507,403,611,674 - 507,403,611,674 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 - - (899,946,167) - (899,946,167) - (899,946,167) 지분법자본변동 - - 23,498,026 - 23,498,026 - 23,498,026 파생상품평가손익 - - 17,767,852,258 - 17,767,852,258 - 17,767,852,258 해외사업환산손익 - - (360,400,129) - (360,400,129) - (360,400,129) 소 계 - - 16,531,003,988 507,403,611,674 523,934,615,662 - 523,934,615,662자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 - - - (104,272,806,750) (104,272,806,750) - (104,272,806,750) 특수목적회사 청산 - - - 　- - (19,820,000) (19,820,000) 소 계 - - - (104,272,806,750) (104,272,806,750) (19,820,000) (104,292,626,750) 496,537,175,000 407,539,066,885 (50,840,570,959) 1,803,144,425,769 2,656,380,096,695 109,010,000 2,656,489,106,6952011년 12월 31일(당기말) ============== ============== ============== ============== ============== ========== ============== 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. -7-

연결현금흐름표 제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지 제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기I. 영업활동 현금흐름 (345,246,162,957) 　 (1,467,428,051,454) 영업에서 창출된 현금흐름(주석25) 630,961,053,594 (498,303,377,344) 　 이자의 수취 37,091,133,294 23,479,406,633 　 이자의 지급 (864,563,491,276) (829,726,131,808) 　 배당금의 수취 5,989,560,061 6,741,747,997 　 법인세의 납부 (154,724,418,630) (169,619,696,932) 　II. 투자활동 현금흐름 (69,740,059,473) 　 (42,204,967,528) 예치금의 감소 16,000,000 　 1,912,666,666 　 관계기업으로부터의 배당금 수령 706,596,002 　 1,226,544,000 　 토지의 취득 (3,580,605,292) 　 (3,065,222,822) 　 건물의 취득 (8,549,324,974) 　 (2,967,630,038) 　 구축물의 취득 (378,950,000) 　 (171,600,000) 　 차량운반구의 처분 37,331,998 　 10,509,620 　 차량운반구의 취득 (328,374,754) 　 (223,717,630) 　 집기비품의 처분 625,978,324 　 58,118,144 　 집기비품의 취득 (37,712,161,796) 　 (19,411,970,248) 　 기타유형자산의 취득 (800,902,891) 　 (114,000,000) 　 건설중인자산의 증가 (8,079,199,821) 　 (13,811,686,289) 　 무형자산의 처분 70,562,452 　 28,682,000 　 무형자산의 취득 (8,152,164,512) 　 (4,859,538,936) 　 임차보증금의 감소 4,012,241,944 　 5,665,340,540 　 임차보증금의 증가 (7,607,266,153) 　 (6,481,462,535) 　 특수목적회사의 신설 19,820,000 9,910,000 특수목적회사의 청산 (39,640,000) 　 (9,910,000) 　III. 재무활동 현금흐름 645,927,604,765 　 1,743,665,322,063 차입금의 차입 2,990,000,000,000 3,895,650,000,000 　 차입금의 상환 (3,390,650,000,000) (3,645,849,200,000) 　 사채의 발행 5,119,020,627,619 5,802,014,199,560 　 사채의 상환 (3,968,170,216,104) (3,900,991,800,747) 　 배당금의 지급 (104,272,806,750) (407,157,876,750) 　IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (14,022,247) 　 (19,421,533)V. 기타현금의 증감 (360,400,129) 　 17,157,346VI. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV+V) 230,566,959,959 　 234,030,038,894VII. 기초의 현금및현금성자산(주석25) 1,224,865,645,516 　 990,835,606,622Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산(주석25) 1,455,432,605,475 1,224,865,645,516 ================= ================= 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. -8-

연결재무제표에 대한 주석 2011년 12월 31일 현재 2010년 12월 31일 현재 2010년 1월 1일 현재현대캐피탈주식회사와 그 종속기업1. 일반사항 :현대캐피탈주식회사(이하 "회사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 4월 21일에 상호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년12월 30일에현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 회사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 56.47%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 43.30%를 소유하고 있는 GE International Holdings Corporation 등입니다.2. 중요한 회계정책 :이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 연결재무제표와 별도재무제표에 의한 지배회사인 현대캐피탈주식회사와 오토피아제35차유동화전문유한회사(신탁) 외하기에 열거한 종속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, HK저축은행 외 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여작성되었습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있습니다.종속기업 중 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다. -9-

구분 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 전기초유동화전문 한국 0.9 오토피아제35차 및 36차, 오토피아제33차 및 34차, 오토피아제32차 및 33차,유한회사 37차, 39차, 40차, 42차, 35차, 36차, 37차, 38차, 34차, 35차, 36차, 37차,(신탁) (*1) 43차, 44차, 45차, 46차, 39차, 40차, 41차, 42차, 38차, 39차, 40차, 41차, 47차유동화전문유한회사 43차, 44차, 45차유동화전 42차, 43차유동화전문유한 (신탁) 문유한회사(신탁) 회사(신탁) Hyundai Capital Europe Hyundai Capital Europe주식회사 독일 100 - GmbH(*2) Gm bH(*1) 오토피아제33차, 34차, 38차 및 41차유동화전문유한회사(신탁)은 당기 중 청산되었으며, 오토피아제46차 및 47차유동화전문유한회사(신탁)은 당기 중 신설되었습니다.(*2) 당기 중 설립된 Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100%보유하고 있습니다.연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 3에제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. - 10 -

- 기업회계기준서 제1101호 개정 초인플레이션과 특정일의 삭제 (2010년 12월 발표)동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동개정 내용은 2012년 1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세 개정동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하도록 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여 개정동 개정 내용에 따르면, 보험수리적 손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용되지 않으며, 따라서 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식됩니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 적용하여 계산한 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 동 개정 내용은 2013년 1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용에 따른 연결재무제표에 대한 영향을 파악 중 입니다.- 기업회계기준서 제 1107호 금융상품: 공시 개정동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2012년 - 11 -

1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용에 따른 연결재무제표에 대한 영향을 파악 중 입니다.- 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 제정기업회계기준서 제1113호 공정가치측정은 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 정하여 한국채택국제회계기준 적용시 일관성을 제고하고 복잡성을 감소시키기 위하여 제정되었습니다. 기업회계기준서 제1101호는 다른 기준서에서 이미 요구하거나 허용하는 사항 이외에 추가적으로 공정가치측정을 요구하지 않으며, 다른 기준서에서 공정가치 측정이 요구되거나 허용되는 경우 적용되는 지침을 제공합니다. 동 제정 내용은 2013년 1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 제정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.연결회사는 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정재분류는 전기 순이익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.1 연결기준가. 종속기업 -종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 초과 보유하고 있는 경우가해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그영향은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 - 12 -

이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 취득을 위한 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.나. 특수목적회사 -연결회사는 자산유동화를 목적으로 다수의 특수목적회사를 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 지분을 보유하지 않거나 극히 일부를 보유하고 있습니다.특수목적회사의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할때, 연결회사가 해당 특수목적회사를 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제한되어 특수목적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의효익을 연결회사가 얻게 되고 연결회사가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는위험에 노출되어 있으며 특수목적회사 또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을 연결회사가 보유하는 조건으로 설립되었습니다.다. 비지배지분 - - 13 -

연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.라. 관계기업 및 조인트벤처 -관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 경우에해당됩니다. 관계기업 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지분법을사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여적용하고 있습니다.2.2 외화환산가. 기능통화와 보고통화 -연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 - 14 -

영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.가. 대손충당금 -연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록변경될 수 있습니다.나. 금융상품 공정가치의 결정 -금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대 - 15 -

한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있습니다.공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.2.4 수익인식연결회사는 물품 및 용역의 할부구매 또는 연불구매시 소비자에 대여한 자금을 대출채권으로, 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 할부금융자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다.연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.2.5 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.2.6 현금및현금성자산 - 16 -

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산가. 분류 -연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산연결회사의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생상품입니다.나. 인식과 측정 - - 17 -

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 유가증권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.다. 금융자산의 제거 -연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.라. 금융자산의 손상 -(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 - 18 -

인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다.2.9 대손충당금가. 대손충당금의 설정 - - 19 -

연결회사는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 금융채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.나. 대손상각정책 -연결회사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.2.10 리스가. 리스의 분류 -연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. - 20 -

금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다.나. 금융리스 -연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다.연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로계정 대체하고 있습니다.다. 운용리스 - - 21 -

연결회사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간 종료일까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지일 시점의 장부가액은 해지리스자산으로 계정대체하고 있습니다. 해지리스자산은 리스자산의 잔존내용연수에 따라 감가상각하고 있으나, 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 직접 차감한 금액으로표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법 집기비품 3 - 4년 정액법 기타유형자산 5년 정액법한편, 기타유형자산 중 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. - 22 -

연결회사는 보고기간 종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 기타의 영업손익으로 표시하고 있습니다.2.12 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 상표권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. - 23 -

2.14 금융부채가. 당기손익인식금융부채 -당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 -연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.2.15 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.16 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위 - 24 -

하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.17 파생상품연결회사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결회사는 외화표시 차입부채의 환율 변동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.연결회사는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 - 25 -

있으며, 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로평가하여 문서화하고 있습니다.현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급금으로 계상하고 있습니다.연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. - 26 -

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있어 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계됩니다.2.19 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.20 부문별 보고영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. - 27 -

2.21 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2012년 1월 31일자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.3. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 -연결회사가 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 면제연결회사는 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대하여 한국채택국제회계기준제1103호(사업결합)을 소급적용하지 아니하였습니다.(2) 유형자산 간주원가연결회사는 과거회계기준에 의한 유형자산 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. - 28 -

나. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 -한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.(1) 금융채권의 손상(대손충당금)과거회계기준에서는 금융채권(대출채권, 할부금융자산 및 리스채권)에 대한 평가시중장기 평균예상손실에 의하여 산출된 가액과 여신전문금융업 감독규정의 산정기준에 따라 산정된 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 개별적으로 유의적인 금융채권은 개별적으로 손상발생 여부를 검토하고그 이외의 금융채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 발생손실을검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 미사용한도 충당부채과거회계기준에서는 미사용한도 충당부채를 계상하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 예상되는 손실금액을 미사용한도 충당부채로 계상하였습니다.(3) 금융채권에 대한 미수수익 인식과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 미연체 금융채권에 대해서만 미수수익을인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연체 및 손상 금융채권에 대해서도 미수수익을 인식하고 손상채권에 대해서는 손상시 예상현금흐름을 할인하여 이자수익을인식하였습니다.(4) 금융상품 상각후원가 측정과거회계기준에서는 시장성 없는 금융자산과 부채에 대하여 명목가액과 현재가치의차이가 중요하지 않은 경우에 명목가액으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정하였습니다. - 29 -

(5) 미사용연차수당 인식과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여되었으나 사용하지 아니한 연차수당에 대하여 지급확정시 부채로 계상하나, 한국채택국제회계기준에서는 임직원의 근로제공에 따라 미사용연차수당을 부채로 계상하였습니다.(6) 유형자산 감가상각방법과거회계기준에서는 일부 유형자산에 대하여 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각방법을 정액법으로 적용하였습니다.(7) 확정급여채무과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 예측단위적립방식에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상하였습니다.(8) 회원권의 무형자산 분류과거회계기준에서는 회원권 등을 투자자산으로 계상하였으나, 한국채택국제기준에서는 영업 목적으로 보유하고 있는 회원권 등을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 재분류하였습니다.(9) 연결대상기업의 변동과거회계기준에서는 주식회사의외부감사에관한법률시행령 제1조의3에 따라 연결대상에서 제외되었던 오토피아제35차유동화전문유한회사(신탁) 외 종속기업이 한국채택국제회계기준에서는 연결대상에 포함됩니다(주석2 참조). - 30 -

(10) 이연법인세연결회사는 한국채택국제회계기준의 적용에 따른 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 금액에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 -(1) 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본과거회계기준 15,854,426 13,698,696 2,155,730한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 220,443 - 220,443 미사용한도충당부채 조정 - 26,416 (26,416) 미수수익 조정 21,259 - 21,259 상각후원가 측정 (6,395) - (6,395) 미사용연차수당 인식 - 2,267 (2,267) 감가상각방법 변경 11,748 - 11,748 퇴직급여채무 조정 - 91 (91) 기타 (3,945) 3,335 (7,280) 연결종속기업 범위 변경 2,903,721 2,998,859 (95,138) 이연법인세 조정 - 54,672 (54,672) 전환효과 합계 3,146,831 3,085,640 61,191한국채택국제회계기준 19,001,257 16,784,336 2,216,921(2) 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익과거회계기준 17,931,200 15,727,686 2,203,514 454,942 511,545한국채택국제회계기준으로의 전환효과 대손충당금 조정 208,187 - 208,187 (12,256) (12,256) 미사용한도충당부채 조정 - 46,624 (46,624) (20,208) (20,208) 미수수익 조정 22,771 - 22,771 1,512 1,512 상각후원가 측정 2,168 150 2,018 8,413 8,413 미사용연차수당 인식 - 2,524 (2,524) (257) (257) 감가상각방법 변경 1,113 - 1,113 (10,635) (10,635) - 31 -

구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익 퇴직급여채무 조정 - 3,823 (3,823) (3,732) (3,732) 기타 (131) 476 (607) 6,673 6,673 연결종속기업 범위 변경 2,585,543 2,655,916 (70,373) 24,765 30,063 이연법인세 조정 (2,249) 74,556 (76,805) (22,133) (22,133) 전환효과 합계 2,817,402 2,784,069 33,333 (27,858) (22,560)한국채택국제회계기준 20,748,602 18,511,755 2,236,847 427,084 488,985라. 2010년 현금흐름 조정내역 -한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한차이는 없습니다.마. 영업이익 조정내역 -한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 영업외손익에 포함되던 항목중 일부를 기타영업수익과 기타영업비용으로 분류하였습니다.이러한 조정에 따른 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기기타영업수익 29,300 26,749기타영업비용 20,267 20,199 - 32 -

4. 사용이 제한된 예금 등 :사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 과목 금융기관명 당기말 전기말 전환일 사용제한의 내용 하나은행과 농협중앙회 10 25 25 당좌개설보증금 예치금 SC제일은행 - - 1,913 사채 이자비용 선지급 담보 계 10 25 1,9385. 유가증권 :유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 전환일매도가능증권 상장주식 5,687 7,318 3,951 지분증권 비상장주식 10,526 9,887 8,802 계 16,213 17,205 12,753 채무증권 국공채 2,239 3,372 3,114 소계 18,452 20,577 15,867관계기업 투자주식 51,768 48,483 40,055 계 70,220 69,060 55,922가. 매도가능증권 -매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 지분증권 장부금액 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 당기말 전기말 전환일상장주식한국신용평가정보(*1) - - - - - 3,951NICE신용평가정보(*1) 136,593 2.25 3,312 3,190 4,221 -NICE홀딩스(*1) 49,162 1.42 3,491 2,497 3,097 -비상장주식현대기업금융(*2) 1,700,000 9.29 9,888 10,426 9,887 8,726에이치아이네트워크(보통주) - - - - - 59에이치아이네트워크(우선주) - - - - - 17한국이지론 4,000 3.12 100 100 - - - 33 -

장부금액 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 당기말 전기말 전환일 계 16,791 16,213 17,205 12,753(*1) 한국신용평가는 2010년 중 NICE신용평가정보와 NICE홀딩스로 분할합병되었으며, 이 과정에서 1,550백만원의 매도가능증권처분이익이 발생하였습니다.(*2) 현대기업금융은 보고기간 종료일 현재 2개 외부 평가기관(KIS채권평가, 한국자산평가)의 평가값 평균을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.주식의 공정가치 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였으며 추정기간동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다. 영업수익 및영업비용은 과거실적자료, 향후계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 합리적으로 추정하였습니다.(2) 채무증권 장부가액 종류 발행처 이자율(%) 취득가액 당기말 전기말 전환일국공채 도시철도공채 등 2.50 2,118 2,239 3,372 3,114나. 관계기업 투자주식 -관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 피투자회사의 지분율 현황 등① 당기말 회사 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액HK저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 33,487 45,735에이치아이네크워크(*1) 13,332 19.99 76 1,003 1,003코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,928 3,965Hyundai Capital Germ Gm any bH(*2) 600,200 30.01 1,065 1,065 1,065 계 50,660 38,483 51,768② 전기말 - 34 -

회사 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액HK저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 30,601 42,849에이치아이네크워크(*1) 13,332 19.99 76 1,055 1,055코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,477 3,514Hyundai Capital Germ Gm any bH(*2) 600,200 30.01 1,065 908 1,065 계 50,660 35,041 48,483③ 전환일 회사 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액HK상호저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 23,551 35,799코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,154 3,191Hyundai Capital Germ Gm any bH(*2) 600,200 30.01 1,065 1,065 1,065 계 50,584 26,770 40,055(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.(*2) 지분율이 20% 이상이나, 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법 평가를 적용하지 아니하였습니다.(2) 피투자회사의 지분법평가내역① 당기 지분법 지분법자본 회사 기초 증가 배당금 기말 손익 변동HK저축은행 42,849 - 2,863 23 - 45,735에이치아이네크워크 1,055 - 654 - (706) 1,003코리아크레딧뷰로 3,514 - 451 - - 3,965Hyundai Capital Germ Gm any bH 1,065 - - - - 1,065 계 48,483 - 3,968 23 (706) 51,768② 전기 지분법 지분법자본 회사 기초 증가 배당금 기말 손익 변동HK저축은행 35,799 - 6,937 113 - 42,849에이치아이네크워크(*) - 76 2,206 - (1,227) 1,055코리아크레딧뷰로 3,191 - 323 - - 3,514Hyundai Capital Germ Gm any bH 1,065 - - - - 1,065 - 35 -

지분법 지분법자본 회사 기초 증가 배당금 기말 손익 변동 계 40,055 76 9,466 113 (1,227) 48,483(*) 전환일 이후 매도가능증권에서 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다.(3) 피투자회사에 관련된 영업권 회사 당기말 전기말 전환일HK저축은행 12,248 12,248 12,248코리아크레딧뷰로 1,037 1,037 1,037 계 13,285 13,285 13,285(4) 평가기준일의 요약재무정보① 당기 회사 자산 부채 영업수익 당기순이익HK저축은행(*) 2,593,289 2,425,855 372,233 14,313에이치아이네크워크 8,560 3,544 21,835 3,314코리아크레딧뷰로 51,484 9,650 40,535 6,380Hyundai Capital Germ Gm any bH 3,889 341 1,171 503(*) HK저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2011년 12월말 기준이며, 경영성과는 2011년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.② 전기 회사 자산 부채 영업수익 당기순이익HK저축은행(*) 2,439,109 2,286,106 332,117 34,683에이치아이네크워크 8,734 3,458 20,706 4,733코리아크레딧뷰로 45,301 9,914 33,190 4,338Hyundai Capital Germ Gm any bH 3,145 117 540 43(*) HK상호저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2010년 12월말 기준이며영업수익과 당기순이익은 2010년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.6. 금융채권 :금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 36 -

가. 당기말 - 이연대출부대 손익(리스개 현재가치 대손 구분 채권원금 장부가액 설 할인차금 충당금 직접수익)대출채권 대출금 11,239,870 (108,782) (1,841) (281,184) 10,848,063 자동차할부금융 5,109,299 (78,757) - (36,748) 4,993,794 내구재할부금융 1,419 3 - (141) 1,281할부금융 주택할부금융 25,620 60 - (1,204) 24,476 자산 기계류할부금융 1,674 - 6 (37) 1,643 소계 5,138,012 (78,694) 6 (38,130) 5,021,194 금융리스채권 2,300,204 (703) - (21,118) 2,278,383리스채권 해지리스채권 4,656 - - (4,445) 211 소계 2,304,860 (703) - (25,563) 2,278,594 계 18,682,742 (188,179) (1,835) (344,877) 18,147,851나. 전기말 - 이연대출부대 손익(리스개 현재가치 대손 구분 채권원금 장부가액 설 할인차금 충당금 직접수익)대출채권 대출금 10,545,431 (110,263) (1,027) (215,703) 10,218,438 자동차할부금융 5,123,219 (99,271) (3) (27,489) 4,996,456 내구재할부금융 6,762 39 - (633) 6,168할부금융 주택할부금융 39,915 111 - (404) 39,622 자산 기계류할부금융 14,595 - 58 (117) 14,536 소계 5,184,491 (99,121) 55 (28,643) 5,056,782 금융리스채권 1,797,372 (622) - (19,273) 1,777,477리스채권 해지리스채권 2,719 - - (1,758) 961 소계 1,800,091 (622) - (21,031) 1,778,438 계 17,530,013 (210,006) (972) (265,377) 17,053,658다. 전환일 - - 37 -

이연대출부대 손익(리스개 현재가치 대손 구분 채권원금 장부가액 설 할인차금 충당금 직접수익)대출채권 대출금 8,977,097 (113,437) (1,514) (175,934) 8,686,212 자동차할부금융 4,766,715 (97,945) (67) (31,368) 4,637,335 내구재할부금융 16,159 138 - (292) 16,005할부금융 주택할부금융 69,952 239 - (463) 69,728 자산 기계류할부금융 43,906 - 322 (394) 43,834 소계 4,896,732 (97,568) 255 (32,517) 4,766,902 금융리스채권 1,265,203 (410) - (11,441) 1,253,352리스채권 해지리스채권 1,541 - - (1,089) 452 소계 1,266,744 (410) - (12,530) 1,253,804 계 15,140,573 (211,415) (1,259) (220,981) 14,706,9187. 대손충당금 :당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 당기 - 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계기초 215,703 28,643 21,031 7,648 273,025대손상각 (331,061) (30,839) (1,049) (5,683) (368,632)상각채권회수 90,411 11,842 282 8,225 110,760할인효과해제 (6,702) (326) (159) - (7,187)전입(환입)액 312,833 28,810 5,458 7,094 354,195당기말 281,184 38,130 25,563 17,284 362,161나. 전기 - 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계기초 175,934 32,517 12,529 6,997 227,977대손상각 (191,927) (28,888) (332) (3,728) (224,875)상각채권회수 104,982 15,861 366 8,673 129,882할인효과해제 (4,972) (411) (54) - (5,437)전입(환입)액 131,686 9,564 8,522 (4,294) 145,478기말 215,703 28,643 21,031 7,648 273,025 - 38 -

8. 금융상품의 공정가치 관리 :가. 금융상품의 공정가치 -금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구 분 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치금융자산 현금및예치금 1,455,442 1,455,442 1,224,891 1,224,891 992,774 992,774 매도가능증권 18,452 18,452 20,577 20,577 15,867 15,867 대출채권 10,848,063 11,124,599 10,218,438 10,571,397 8,686,212 9,037,365 할부금융자산 5,021,194 5,145,837 5,056,782 5,218,322 4,766,902 4,960,643 파생상품자산 475,431 475,431 521,530 521,530 1,278,570 1,278,570 미수금 84,983 84,983 72,393 72,393 80,754 80,754 미수수익 113,980 113,980 111,806 111,806 98,939 98,939 임차보증금 35,929 35,847 31,955 31,821 30,473 30,653 계 18,053,474 18,454,571 17,258,372 17,772,737 15,950,491 16,495,565금융부채 차입금 2,250,000 2,257,918 2,646,945 2,652,759 2,452,978 2,458,590 사채 15,522,368 15,886,881 14,396,741 14,795,749 13,034,854 13,929,019 파생상품부채 58,096 58,096 96,568 96,568 78,174 78,174 미지급금(*) 249,236 249,236 240,414 240,414 210,615 210,615 미지급비용 135,083 135,083 110,225 109,943 108,746 108,746 예수금(*) 11,567 11,567 10,791 10,791 11,407 11,407 보증금 787,858 794,247 746,531 763,718 663,195 670,409 계 19,014,208 19,393,028 18,248,215 18,669,942 16,559,969 17,466,960(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.나. 공정가치 서열체계 -연결회사의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기말 공정가치 서열체계 수준(*) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3공정가치 측정 금융자산 매도가능증권 18,452 18,452 5,687 2,239 10,526 - 39 -

공정가치 서열체계 수준(*) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 파생상품자산 475,431 475,431 - 475,431 - 소 계 493,883 493,883 5,687 477,670 10,526공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 58,096 58,096 - 58,096 -(*) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래 소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 모든 중요요소가 시장에서 관측되 는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파 생상품 등ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에 서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상 품등(2) 전기말 공정가치 서열체계 수준(*) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3공정가치 측정 금융자산 매도가능증권 20,577 20,577 7,318 3,372 9,887 파생상품자산 521,530 521,530 - 521,530 - 소 계 542,107 542,107 7,318 524,902 9,887공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 96,568 96,568 - 96,568 -(3) 전환일 공정가치 서열체계 수준(*) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3공정가치 측정 금융자산 매도가능증권 15,867 15,867 3,951 3,114 8,802 파생상품자산 1,278,570 1,278,570 - 1,278,570 - 소 계 1,294,437 1,294,437 3,951 1,281,684 8,802공정가치 측정 금융부채 - 40 -

공정가치 서열체계 수준(*) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 파생상품부채 78,174 78,174 - 78,174 -다. 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 -당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 매도가능증권 구분 당기 전기 기초 9,887 8,802 취득 100 - 평가손익(기타포괄손익) 539 1,161 대체 - (76) 기말 10,526 9,887라. 금융상품의 범주별 장부금액 -금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기말 당기손익인식 대여금 및 매도가능 위험회피 구 분 계 금융자산 수취채권 금융자산 파생상품금융자산 현금및예치금 - 1,455,442 - - 1,455,442 매도가능증권 - - 18,452 - 18,452 대출채권 - 10,848,063 - - 10,848,063 할부금융자산 - 5,021,194 - - 5,021,194 파생상품자산 53 - - 475,378 475,431 미수금 - 84,983 - - 84,983 미수수익 - 113,980 - - 113,980 임차보증금 - 35,929 - - 35,929 금융자산 계 53 17,559,591 18,452 475,378 18,053,474 - 41 -

상각후원가 위험회피 구 분 계 측정금융부채 파생상품금융부채 차입금 2,250,000 - 2,250,000 사채 15,522,368 - 15,522,368 파생상품부채 - 58,096 58,096 미지급금 249,236 - 249,236 미지급비용 135,083 - 135,083 예수금 11,567 - 11,567 보증금 787,858 - 787,858 금융부채 계 18,956,112 58,096 19,014,208(2) 전기말 당기손익인식 대여금 및 매도가능 위험회피 구 분 계 금융자산 수취채권 금융자산 파생상품금융자산 현금및예치금 - 1,224,891 - - 1,224,891 매도가능증권 - - 20,577 - 20,577 대출채권 - 10,218,438 - - 10,218,438 할부금융자산 - 5,056,782 - - 5,056,782 파생상품자산 72 - - 521,458 521,530 미수금 - 72,393 - - 72,393 미수수익 - 111,806 - - 111,806 임차보증금 - 31,955 - - 31,955 금융자산 계 72 16,716,265 20,577 521,458 17,258,372 상각후원가 위험회피 구 분 계 측정금융부채 파생상품금융부채 차입금 2,646,945 - 2,646,945 사채 14,396,741 - 14,396,741 파생상품부채 - 96,568 96,568 미지급금 240,414 - 240,414 미지급비용 110,225 - 110,225 - 42 -

상각후원가 위험회피 구 분 계 측정금융부채 파생상품 예수금 10,791 - 10,791 보증금 746,531 - 746,531 금융부채 계 18,151,647 96,568 18,248,215(3) 전환일 당기손익인식 대여금 및 매도가능 위험회피 구 분 계 금융자산 수취채권 금융자산 파생상품금융자산 현금및예치금 - 992,774 - - 992,774 매도가능증권 - - 15,867 - 15,867 대출채권 - 8,686,212 - - 8,686,212 할부금융자산 - 4,766,902 - - 4,766,902 파생상품자산 72,506 - - 1,206,064 1,278,570 미수금 - 80,754 - - 80,754 미수수익 - 98,939 - - 98,939 임차보증금 - 30,473 - - 30,473 금융자산 계 72,506 14,656,054 15,867 1,206,064 15,950,491 상각후원가 위험회피 구 분 계 측정금융부채 파생상품금융부채 차입금 2,452,978 - 2,452,978 사채 13,034,854 - 13,034,854 파생상품부채 - 78,174 78,174 미지급금 210,615 - 210,615 미지급비용 108,746 - 108,746 예수금 11,407 - 11,407 보증금 663,195 - 663,195 금융부채 계 16,481,795 78,174 16,559,9699. 금융리스채권 :가. 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 - - 43 -

금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구 분 최소리스료의 최소리스료의 최소리스료의 리스총투자 리스총투자 리스총투자 현재가치 현재가치 현재가치1년 이내 984,475 808,521 765,722 633,321 549,958 454,0011년 초과 5년 이내 1,610,089 1,475,991 1,272,610 1,149,144 893,871 797,4045년 초과 77 76 - - - - 계 2,594,641 2,284,588 2,038,332 1,782,465 1,443,829 1,251,405나. 미실현이자수익의 내역 -금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 전환일리스총투자 2,594,641 2,038,332 1,443,829리스순투자 최소리스료의 현재가치 2,284,588 1,782,465 1,251,405 무보증잔존가치의 현재가치 14,913 14,285 13,388 소계 2,299,501 1,796,750 1,264,793미실현 이자수익 295,140 241,582 179,03610. 리스자산 :가. 리스자산 내역 -리스자산은 모두 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구분 감가상각 감가상각 감가상각 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 누계액 누계액 누계액운용리스자산 1,749,697 (630,388) 1,119,309 1,991,961 (709,116) 1,282,845 2,112,300 (705,847) 1,406,453해지리스자산 5,995 (2,226) 3,769 3,234 (42) 3,192 3,211 (175) 3,036 계 1,755,692 (632,614) 1,123,078 1,995,195 (709,158) 1,286,037 2,115,511 (706,022) 1,409,489나. 연도별 최소리스료 -보고기간 종료일 현재 리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 44 -

구분 당기말 전기말 전환일 1년 이내 403,735 423,307 501,195 1년 초과 5년 이내 345,238 414,181 430,194 5년 초과 4 - - 계 748,977 837,488 931,38911. 유형자산 :가. 유형자산의 구성내역 -유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구분 감가상각 감가상각 감가상각 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 누계액 누계액 누계액토지 105,425 - 105,425 101,844 - 101,844 98,778 - 98,778건물 120,855 (22,916) 97,939 112,305 (19,762) 92,543 109,337 (16,963) 92,374구축물 2,844 (286) 2,558 2,466 (220) 2,246 2,295 (161) 2,134차량운반구 1,743 (982) 761 1,608 (770) 838 1,412 (452) 960집기비품 154,771 (101,001) 53,770 116,971 (81,650) 35,321 108,272 (75,991) 32,281기타유형자산 2,001 (7) 1,994 1,200 - 1,200 1,086 - 1,086건설중인자산 2,986 - 2,986 8,377 - 8,377 11,070 - 11,070 계 390,625 (125,192) 265,433 344,771 (102,402) 242,369 332,250 (93,567) 238,683나. 유형자산의 변동내역 -당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말토지 101,844 3,581 - - - 105,425건물 92,543 8,549 - - (3,153) 97,939구축물 2,246 379 - - (67) 2,558차량운반구 838 328 - (30) (375) 761집기비품 35,321 37,712 688 (597) (19,354) 53,770기타유형자산 1,200 801 - - (7) 1,994건설중인자산 8,377 8,079 (13,470) - - 2,986 계 242,369 59,429 (12,782) (627) (22,956) 265,433 - 45 -

(2) 전기 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말토지 98,778 3,066 - - - 101,844건물 92,374 2,968 - - (2,799) 92,543구축물 2,134 171 - - (59) 2,246차량운반구 960 223 - - (345) 838집기비품 32,281 19,412 353 (109) (16,616) 35,321기타의유형자산 1,086 114 - - - 1,200건설중인자산 11,070 13,811 (16,504) - - 8,377 계 238,683 39,765 (16,151) (109) (19,819) 242,369다. 보험가입내역 -보고기간 종료일 현재 회사는 건물에 대하여 부보금액 215,210백만원(전기말:209,783백만원, 전환일: 184,307백만원) 인 재산종합보험을, 집기비품 등에 대하여부보금액 20,195백만원(전기말: 18,812백만원, 전환일: 21,315백만원)의 동산종합보험 등을 가입하고 있으며, 상기 이외 임차사옥, 차량운반구 등에 대하여 도난보험, 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.12. 무형자산 :가. 무형자산의 구성내역 -무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액개발비 71,254 (42,619) 28,635 56,142 (36,138) 20,004 38,613 (30,922) 7,691상표권 69 (39) 30 69 (25) 44 69 (12) 57기타의무형자산 53,296 (16,844) 36,452 47,545 (14,981) 32,564 44,368 (13,182) 31,186 계 124,619 (59,502) 65,117 103,756 (51,144) 52,612 83,050 (44,116) 38,934나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기 - 46 -

구분 기초 증가(*) 처분 상각 기말개발비 20,004 15,162 (50) (6,481) 28,635상표권 44 - - (14) 30기타의무형자산 32,564 5,772 (21) (1,863) 36,452 계 52,612 20,934 (71) (8,358) 65,117(*) 건설중인자산 등에서의 대체액을 포함하고 있습니다.(2) 전기 구분 기초 증가(*) 처분 상각 기말개발비 7,691 17,529 - (5,216) 20,004상표권 57 - - (13) 44기타의무형자산 31,186 3,205 (28) (1,799) 32,564 계 38,934 20,734 (28) (7,028) 52,61213. 차입금 :차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 연이자율(%) 구 분 차입처 당기말 전기말 전환일 2011.12.31원화차입금 어음차입금(CP) SK증권외 7 3.75~5.11 750,000 1,410,000 971,300 일반차입금 국민은행 외 12 4.16~5.98 1,500,000 1,170,000 910,000 소계 2,250,000 2,580,000 1,881,300외화차입금 - - - 56,945 326,678유동화차입금 어음차입금(CP) - - - 10,000 245,000 계 2,250,000 2,646,945 2,452,978유동화차입금은 대출채권과 할부금융자산을 기초자산으로 하여 발행되었습니다.14. 사채 :사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 연이자율(%) 당기말 전기말 전환일 구 분 2011.12.31 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계사채(단기) - 47 -

연이자율(%) 당기말 전기말 전환일 구 분 2011.12.31 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계 사채 3.92~5.04 100,000 - 100,000 659,397 - 659,397 155,000 - 155,000 사채할인발행차금 (29) - (29) (259) - (259) (23) - (23) 소계 99,971 - 99,971 659,138 - 659,138 154,977 - 154,977유동성사채 사채 2.44~8.76 4,030,429 996,073 5,026,502 2,428,128 956,425 3,384,553 3,594,431 562,832 4,157,263 사채할인발행차금 (1,191) (228) (1,419) (5,849) (314) (6,163) (1,952) (177) (2,129) 소계 4,029,238 995,845 5,025,083 2,422,279 956,111 3,378,390 3,592,479 562,655 4,155,134사채(장기) 사채 2.44~8.76 8,665,456 1,761,283 10,426,739 8,401,694 1,980,229 10,381,923 6,464,582 2,282,377 8,746,959 사채할인발행차금 (21,169) (8,256) (29,425) (15,726) (6,984) (22,710) (17,799) (4,416) (22,215) 소계 8,644,287 1,753,027 10,397,314 8,385,968 1,973,245 10,359,213 6,446,783 2,277,961 8,724,744 계 12,773,496 2,748,872 15,522,368 11,467,385 2,929,356 14,396,741 10,194,239 2,840,616 13,034,855유동화사채는 대출채권과 할부금융자산을 기초자산으로 하여 발행되었습니다.15. 확정급여부채 :확정급여부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액 - 구분 당기말 전기말 전환일기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 49,709 38,732 37,337사외적립자산의 공정가치(*) (29,347) (27,045) (28,095)확정급여부채 20,362 11,687 9,242(*) 기존의 국민연금전환금 45백만원(전기말 51백만원, 전환일 76백만원)이 포함된금액입니다.나. 확정급여채무의 현재가치 변동내역 - 구분 당기 전기기초 확정급여채무 현재가치 38,732 37,337당기근무원가 9,800 8,260이자원가 1,860 2,006보험수리적손익 5,699 5,453관계사 전입 2,263 1,729 - 48 -

구분 당기 전기관계사 전출 (2,941) (1,883)지급액 (5,704) (14,170)기말 확정급여채무 현재가치 49,709 38,732다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 - 구분 당기 전기기초 사외적립자산 공정가치 27,045 28,095사용자의 기여금 3,500 -기대수익 1,075 1,325보험수리적 손익 98 (157)관계사 전입 1,527 1,255관계사 전출 (1,661) (1,104)지급액 (2,237) (2,369)기말 사외적립자산 공정가치 29,347 27,045라. 퇴직급여 세부내역 - 구분 당기 전기당기근무원가 9,800 8,260이자원가 1,860 2,006사외적립자산의 기대수익 (1,075) (1,325)보험수리적 손익 5,601 4,375 계 16,186 13,316마. 사외적립자산의 실제수익 - 구분 당기 전기사외적립자산의 실제수익 1,173 1,168바. 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역 - - 49 -

당기말 전기말 전환일 구분 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%)현금 179 0.61 96 0.36 - -예치금 11,576 39.45 12,053 44.56 28,095 100.001년제 이율보증형 상품 17,592 59.94 14,896 55.08 - - 계 29,347 100.00 27,045 100.00 28,095 100.00사. 보험수리적 가정 -확정급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 전환일할인율 4.21% 4.90% 5.90%사외적립자산의 기대수익률 4.15% 4.20% 4.73%미래임금상승률 5.60% 5.39% 5.31%한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.아. 당초 추정치와 실제치의 차이조정 내역 -당기와 전기 중 보험수리적손익 중 경험적 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기확정급여채무 3,271 2,013사외적립자산 98 (157)16. 법인세비용 및 이연법인세 :보고기간 종료일 현재 법인세비용 및 이연법인세부채의 계상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 법인세비용의 산출내역 - 내 역 당기 전기법인세 부담액 124,239 170,855 - 50 -

내 역 당기 전기이연법인세자산(부채)의 변동액 45,267 (37,117)자본에 직접 반영된 이연법인세 (13,519) 16,489법인세비용 155,987 150,227나. 자본에 직접 반영된 이연법인세 - 구분 당기 전기매도가능증권평가손익 218 (663)지분법자본변동 - (20)파생상품평가손익 (13,737) 17,172 계 (13,519) 16,489다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 - 내역 당기 전기법인세비용차감전순이익 663,391 639,211적용세율에 따른 법인세 160,493 154,664조정사항 비과세수익 881 (89) 비공제비용 23,877 362 전기세무조정 변경효과 - 1,237 법인세추납액 (18,884) 4,051 기타(SPC 연결효과 등) (10,380) (9,998)법인세비용 155,987 150,227유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.5% 23.5%라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 -(1) 당기 일시적차이 이연법인세자산(부채) 구분 기초 증감 기말 기초 기말대손충당금 173,184 (173,184) - 41,911 -파생상품 (264,264) 50,049 (214,215) (59,235) (51,840)수수료이연 (154,491) (1,564) (156,055) (33,988) (37,765)리스개설직접원가 (82,713) (16,979) (99,692) (18,197) (24,126)외화환산손익 227,514 (53,258) 174,256 51,246 42,170미지급금 69,374 (44,112) 25,262 16,789 6,113 - 51 -

일시적차이 이연법인세자산(부채) 구분 기초 증감 기말 기초 기말감가상각비 375 68,781 69,156 83 16,736현재가치할인차금 (120) 114 (6) (26) (2)기타 18,959 (5,596) 13,363 3,668 3,411연결효과 (37,951) 2,173 (35,778) (4,868) (2,581) 계 (50,133) (173,576) (223,709) (2,617) (47,884)(2) 전기 일시적차이 이연법인세자산(부채) 구분 기초 증감 기말 기초 기말대손충당금 142,605 30,579 173,184 34,510 41,911파생상품 (995,442) 731,178 (264,264) (232,117) (59,235)수수료이연 (124,557) (29,934) (154,491) (27,403) (33,988)리스개설직접원가 (65,709) (17,004) (82,713) (14,456) (18,197)외화환산손익 836,404 (608,890) 227,514 194,862 51,246미지급금 80,201 (10,827) 69,374 19,409 16,789감가상각비 176 199 375 39 83현재가치할인차금 (280) 160 (120) (62) (26)기타 38,224 (19,265) 18,959 8,820 3,668연결효과 (82,880) 44,929 (37,951) (23,336) (4,868) 계 (171,258) 121,125 (50,133) (39,734) (2,617)마. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 -이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사는 실현가능성이 없는 일부 일시적 차이를 제외하고 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.17. 미사용한도충당부채 :연결회사는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 한도성 대출상품에대한 미사용한도충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 52 -

구분 당기 전기 기초 46,624 26,416 전입(환입)액 (36,178) 20,208 기말 10,446 46,62418. 파생상품 및 위험회피회계 :가. 매매목적파생상품 -매매목적의 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 내 역 미결제약정 미결제약정 미결제약정 자 산 부 채 자 산 부 채 자 산 부 채 금액(*) 금액(*) 금액(*)통화선도 398 53 - 578 72 - 127,969 27,552 -통화스왑 - - - - - - 126,282 44,954 - 계 398 53 - 578 72 - 254,251 72,506 -(*) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간 종료일 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다.당기 및 전기 중 매매목적파생상품과 관련하여 발생한 순손익은 각각 6백만원과 555백만원입니다.나. 현금흐름위험회피 -현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 내 역 미결제약 미결제약 미결제약 자산 부채 자산 부채 자산 부채 정금액 정금액 정금액이자율스왑 360,000 12 1,331 280,000 9 2,073 1,185,000 - 11,926 통화스왑 7,081,241 475,366 56,765 6,616,568 521,449 94,495 6,699,386 1,206,064 66,248 합계 7,441,241 475,378 58,096 6,896,568 521,458 96,568 7,884,386 1,206,064 78,174현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2016년 8월 18일까지입니다. - 53 -

한편, 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 금액은 없습니다.19. 자본 :가. 자본금 -회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식99,307,435주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.나. 법정적립금 -상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만사용될 수 있습니다.다. 임의적립금 -회사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금과 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금을 적립하고 있습니다.라. 이익잉여금의 내역 -이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 전환일법정적립금 이익준비금 79,699 48,914 28,556 전자금융거래준비금 100 100 100임의적립금 기업합리화적립금 74 74 74 소계 174 174 174 - 54 -

구분 당기말 전기말 전환일미처분이익잉여금(대손준비금 추가적립예정액 1,723,271 1,350,925 1,289,456 당기말: 270,220백만원, 전기말: 208,187백만원, 전환일: - 백만원) 계 1,803,144 1,400,013 1,318,186마. 대손준비금 -회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 회사의 대손충당금 계상금액이 동규정의 대손충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을대손준비금으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.(1) 대손준비금 잔액보고기간 종료일 현재 대손준비금으로 기 적립된 금액은 없으며, 적립예정금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기대손준비금 기 적립액 - -대손준비금 추가적립예정액 270,220 208,187대손준비금 잔액 270,220 208,187(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등당기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 금액당기순이익 507,404 - 55 -

구분 금액대손준비금 전입액(*) (62,033)대손준비금 반영후 조정이익(**) 445,371대손준비금 반영후 주당 조정이익 4,485원(*) 대손준비금 전입액은 2011년 대손준비금 잔액에서 2010년 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.(**) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.바. 배당금 -연결회사는 2011년 회계연도에 대한 배당을 실행하지 않을 계획이며, 2010년 회계연도에 대하여 지급한 배당금은 아래와 같습니다.(단위: 백만원). 구분 금액 배당을 받을 주식 수 99,307,435주 주당 액면금액 5,000원 중간배당 액면배당률 41.00% 총 배당액 203,580 배당을 받을 주식 수 99,307,435주 주당 액면금액 5,000원 기말배당 액면배당률 21.00% 총 배당액 104,273배당금 합계 307,853당기순이익 488,986배당성향(배당금액/당기순이익) 62.96%20. 순이자수익 :당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 56 -

구분 당기 전기이자수익 현금및예치금 41,991 25,755 대출채권 1,497,749 1,342,333 할부금융자산 429,931 485,241 리스채권(*1) 216,551 175,901 기타이자수익(*2) 385 1,207 소계 2,186,607 2,030,437이자비용 차입금 103,222 102,918 사채 804,002 743,545 기타(*2) 48,815 43,717 소계 956,039 890,180 계 1,230,568 1,140,257(*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다.(*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다.21. 순수수료수익 :당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기수수료수익 대출채권 50,808 45,089 할부금융자산 6,316 6,961 리스채권 121,879 83,504 소계 179,003 135,554수수료비용 리스비용 13,521 10,017 계 165,482 125,53722. 판매비와관리비 : - 57 -

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기 급여 154,968 141,156 퇴직급여 16,139 13,318 복리후생비 33,285 31,884 감가상각비 22,957 19,819 광고선전비 52,957 78,514 여비교통비 4,658 4,000 통신비 13,145 12,396 수도광열비 9,104 8,557 용역수수료 47,281 31,941 지급수수료 17,613 16,940 판매촉진비 69,357 77,780 무형자산상각비 8,359 7,028 외주용역비 68,479 65,408 임차료 34,699 32,693 기타경비 50,366 44,519 계 603,367 585,95323. 주당순이익 :가. 기본주당순이익 -당기 및 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기보통주당기순이익(A) 507,403,611,674원 488,985,560,819원가중평균유통보통주식수(B) 99,307,435주 99,307,435주기본주당순이익(A/B) 5,109원 4,924원나. 희석주당순이익 -당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익 - 58 -

이 동일합니다. 또한, 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.24. 기타포괄손익 :당기 및 전기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 당기 - 증감 구 분 기초 당기손익 법인세효과 기말 기타증감 재분류조정매도가능증권평가손익 512 - (1,118) 218 (388)지분법자본변동 24 - 23 - 47파생상품평가손익 (67,925) 2,942 28,563 (13,737) (50,157)해외사업환산손익 17 - (360) - (343) 계 (67,372) 2,942 27,108 (13,519) (50,841)나. 전기 - 증감 구 분 기초 당기손익 법인세효과 기말 기타증감 재분류조정매도가능증권평가손익 (1,835) - 3,010 (663) 512(부의)지분법자본변동 (69) - 113 (20) 24파생상품평가손익 (3,566) 2,995 (84,526) 17,172 (67,925)해외사업환산손익 - - 17 - 17 계 (5,470) 2,995 (81,386) 16,489 (67,372)25. 현금흐름표 :가. 현금및현금성자산 -현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대 - 59 -

한 투자로 구성되어 있습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 전환일현금 4 4 7보통예금 135,706 182,321 235,167당좌예금 1,923 3,241 1,343단기금융상품 1,317,800 1,039,300 754,319 계 1,455,433 1,224,866 990,836나. 영업활동에서 창출된 현금흐름 -당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기당기순이익 507,404 488,985조정 : 　　 순이자비용 913,663 863,216 법인세비용 155,988 150,226 매도가능증권처분이익 (1,589) (3,367) 대출채권수익 (40,806) (53,334) 할부금융수익 (93,230) (99,316) 리스수익 (1,234) (846) 외화환산이익 (21,235) (188,938) 배당금수익 (5,990) (6,742) 파생상품평가이익 (134,197) (92,630) 기타영업이익 (36,214) (14,681) 지분법이익 (3,968) (9,466) 리스비용 361,521 486,184 대손상각비 354,220 145,478 외화환산손실 134,211 92,639 퇴직급여 16,186 13,316 감가상각비 22,956 19,819 무형자산상각비 8,358 7,028 파생상품평가손실 21,229 188,949 기타영업비용 17 33,741 - 60 -

구 분 당기 전기 소계 1,649,886 1,531,276영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 　　 매도가능증권의 감소 2,597 1,591 대출채권의 증가 (1,025,499) (1,760,261) 할부금융자산의 감소(증가) 15,641 (316,647) 금융리스채권의 증가 (736,817) (712,184) 해지리스채권의 감소 7,382 5,330 운용리스자산의 증가 (195,802) (337,235) 해지리스자산의 감소 220,857 147,679 이연대출부대비용의 감소 105,653 145,856 현재가치할인차금의 증가 (38,912) (42,840) 대손충당금의 증가 110,759 129,883 미수금의 감소(증가) (17,010) 7,388 미수수익의 증가 (8,167) (10,273) 선급금의 감소(증가) 9,093 (23,606) 선급비용의 감소(증가) (8,248) 7,389 파생상품자산의 감소(증가) (13,769) 79,832 미지급금의 증가 13,035 81,062 미지급비용의 증가(감소) (241) (787) 선수수익의 증가(감소) (8,244) 439 예수금의 증가 2,201 1,493 보증금의 증가 32,896 83,789 퇴직금의 지급 (5,704) (14,115) 사외적립자산의 감소(증가) (1,130) 2,219 관계회사퇴직금의 전출입 (678) 1,081 파생상품부채의 증가 13,778 4,353 소계 (1,526,329) (2,518,564) 계 630,961 (498,303)다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 - - 61 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기금융채권 대손상각(제각) 368,632 224,875건설중인자산의 무형자산 대체 13,451 15,875이익준비금의 전입 30,785 20,35826. 우발채무 및 약정사항 :가. 일반여신한도거래 약정 -보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 일반여신한도거래 약정 중 미사용금액은 다음과 같습니다. 구 분 금융기관 당기말 전기말당좌대출한도 신한은행 외 2 415억원 515억원일중대출한도 SC제일은행 외 2 450억원 494억원기업어음매입한도 - - 100억원(당좌기업어음매입총괄한도)신용공여(SPC) - - 612억원 계 865억원 1,721억원나. 신용공여 약정 -보고기간 종료일 현재 연결회사는 다수의 금융기관과 신용공여약정을 체결하고 있으며, 제공받고 있는 신용공여한도의 세부내역은 다음과 같습니다. 금융기관 당기말 전기말GE Capital Corporation(*1) 미화 10억달러 상당의 유로화 미화 10억달러 상당의 유로화Mizuho Corporate Bank, Seoul Branch 650억원 650억원JPMorgan, Seoul Branch 800억원 340억원Citi Bank, Seoul(*2) 500억원 500억원Standard Chartered, Seoul Branch 500억원 500억원Societe Generale, Seoul Branch 550억원 -Bank of China, Seoul 300억원 -DBS Bank, Seoul 500억원 - - 62 -

금융기관 당기말 전기말Credit Agricole, Seoul 260억원 -RBS, Seoul 1,100억원 -ING Bank, Seoul 1,000억원 -산업은행 300억원 -교보생명 500억원 -CITIBANK, N.A. 미화 2억달러 -The bank of TOKYO MITSUBISHI UFJ., Ltd 미화 2억달러 -(*1) 상기 신용공여약정과 관련하여 GE Capital Corporation(이하 "GECC")과 현대자동차는 미상환금액에 대한 출자전환 및 전환된 주식의 매도/매입권리를 포함하는지원협약을 체결하고 있습니다.(*2) 당좌대출(100억원)을 포함한 포괄한도입니다.한편, 연결회사는 상기 신용공여약정과 관련하여 보고기간 종료일 현재 사용중인 금액은 없습니다.다. 제공받은 보증 -보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공자 내용 당기말 전기말현대자동차 금융리스채권의 연대보증(*) 216 3,092위아 기계류할부금융채권의 연대보증(*) 1,674 14,730서울보증보험 채권가압류 공탁보증 등 186,062 204,560(*) 연대보증계약에서 정하는 범위를 한도로 산정한 보고기간 종료일 현재의 보증잔액입니다.한편, 연결회사는 부동산담보대출의 미상환잔액이 담보회수가액을 초과할 경우 손실을 보상해주는 잔존가치보장보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치보장금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 63 -

구분 당기말 전기말보험가입 대상 채권 865,834 1,102,921보험에 따른 잔존가치 보장금액 284,470 369,321라. 계류중인 소송사건 -보고기간 종료일 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 건, 백만원). 구분 소송수 소송가액연결회사가 원고인 소송사건 4건 1,082연결회사가 피고인 소송사건 5건 157연결회사는 상기 소송사건 이외에 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을제기하고 있습니다. 소송의 결과는 검토보고서일 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지아니합니다.27. 특수관계자 :가. 지배ㆍ종속관계 -연결회사의 지배회사는 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계기업, 조인트벤처, 퇴직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사 등입니다.나. 특수관계자 거래 -(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 64 -

당기 전기 회사명 자산매입 자산매각 자산매입 자산매각1. 지배회사 현대자동차 905,992 - 839,417 -2. 기타 특수관계자 기아자동차 220,001 - 289,834 - 오토에버시스템즈 6,471 - 7,251 - 글로비스 - 63,800 - 30,321 현대카드 147,915 - 70,612 - 현대커머셜 27,586 - 10,658 - 소계 401,973 63,800 378,355 30,321 계 1,307,965 63,800 1,217,772 30,321(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래로 인한 수익ㆍ비용 및 보고기간 종료일현재 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 회사명 채권 채무 채권 채무1. 지배회사현대자동차 3,924 7,279 5,188 9,6622. 기타 특수관계자기아자동차 19,431 17,867 422 10,643현대카드 1,165 137,262 1,681 106,061현대커머셜 46 4,268 24 2,346기타 12,844 - 27,315 10 소계 33,486 159,397 29,442 119,060 계 37,410 166,676 34,630 128,722 당기 전기 회사명 수익 비용 수익 비용1. 지배회사현대자동차 15,803 2,453 27,616 2,0732. 기타 특수관계자 - 65 -

당기 전기 회사명 수익 비용 수익 비용 기아자동차 - 5,090 1,794 626 현대카드 26,914 15,600 21,428 18,053 현대커머셜 1,075 922 772 759 기타 15,881 33,353 3,177 41,510 소계 43,870 54,965 27,171 60,948 계 59,673 57,418 54,787 63,021한편, 회사는 GECC로부터 신용공여한도를 제공받고 있습니다(주석26 참조).다. 주요 경영진에 대한 보상 -당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기단기급여 10,786 7,021퇴직급여 2,553 1,203상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.28. 재무위험 관리 :연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결회사는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.28.1 신용위험 - 66 -

가. 신용위험에 대한 노출정도 -신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 전환일현금및예치금 1,455,438 1,224,887 992,767매도가능증권 2,239 3,372 3,114대출채권 10,848,063 10,218,438 8,686,212할부금융자산 5,021,194 5,056,782 4,766,902리스채권 2,278,594 1,778,438 1,253,804미수금 84,983 72,393 80,754미수수익 113,980 111,806 98,939임차보증금 35,929 31,955 30,473파생상품자산 475,431 521,530 1,278,570미사용대출약정 1,062,198 1,071,419 635,461 계 21,378,049 20,091,020 17,826,996나. 금융자산의 신용건전성 -전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구 분 정상 연체 손상 정상 연체 손상 정상 연체 손상 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 금융자산 현금및예치금 1,455,438 - - 1,224,887 - - 992,767 - - 매도가능증권 2,239 - - 3,372 - - 3,114 - - 대출채권 10,231,927 525,603 90,532 9,638,971 499,519 79,948 8,145,096 461,750 79,366금융 할부금융자산 4,884,452 133,172 3,570 4,881,495 168,567 6,720 4,534,141 225,884 6,877채권 리스채권 2,235,881 38,633 4,080 1,724,271 51,037 3,130 1,216,064 36,756 984 소계 17,352,260 697,408 98,182 16,244,737 719,123 89,798 13,895,301 724,390 87,227 미수금 84,983 - - 72,393 - - 80,754 - - 미수수익 113,980 - - 111,806 - - 98,939 - - 임차보증금 35,929 - - 31,955 - - 30,473 - - 파생상품자산 475,431 - - 521,530 - - 1,278,570 - - 미사용대출약정 1,062,198 - - 1,071,419 - - 635,461 - - 계 20,582,458 697,408 98,182 19,282,099 719,123 89,798 17,015,379 724,390 87,227(1) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은다음과 같습니다(단위: 백만원). - 67 -

당기말 전기말 전환일 구 분 대손충당금 대손충당금 대손충당금 차감전 대손충당금 장부금액 차감전 대손충당금 장부금액 차감전 대손충당금 장부금액 장부금액 장부금액 장부금액 1등급 2,451,862 (1,654) 2,450,208 1,398,614 (598) 1,398,016 2,995,272 (4,538) 2,990,734 2등급 5,018,855 (7,250) 5,011,605 4,973,898 (7,823) 4,966,075 3,045,099 (9,804) 3,035,295 3등급 6,201,583 (32,518) 6,169,065 6,200,694 (32,099) 6,168,595 2,388,224 (13,126) 2,375,098 4등급 495,853 (7,126) 488,727 1,002,305 (16,129) 986,176 1,953,147 (22,306) 1,930,841 5등급 713,174 (21,651) 691,523 986,277 (32,442) 953,835 471,802 (8,173) 463,629 6등급 83,792 (13,834) 69,958 485,733 (51,885) 433,848 799,876 (27,892) 771,984 미산출 2,561,475 (90,301) 2,471,174 1,360,428 (22,236) 1,338,192 2,359,268 (31,548) 2,327,720 계 17,526,594 (174,334) 17,352,260 16,407,949 (163,212) 16,244,737 14,012,688 (117,387) 13,895,301연결회사는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로,예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.(2) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).① 당기말 1개월 초과 2개월 초과 구 분 1개월 이하 계 2개월 이하 3개월 이하대출채권 429,678 82,150 49,813 561,641할부금융자산 126,482 11,124 4,379 141,985리스채권 34,481 3,727 1,530 39,738 소 계 590,641 97,001 55,722 743,364 대손충당금 (21,391) (9,466) (15,099) (45,956) 장부금액 569,250 87,535 40,623 697,408② 전기말 1개월 초과 2개월 초과 구 분 1개월 이하 계 2개월 이하 3개월 이하대출채권 426,165 62,167 35,782 524,114 - 68 -

1개월 초과 2개월 초과 구 분 1개월 이하 계 2개월 이하 3개월 이하할부금융자산 158,040 10,620 3,179 171,839리스채권 47,422 2,978 1,877 52,277 소 계 631,627 75,765 40,838 748,230 대손충당금 (14,104) (5,427) (9,576) (29,107) 장부금액 617,523 70,338 31,262 719,123③ 전환일 1개월 초과 2개월 초과 구 분 1개월 이하 계 2개월 이하 3개월 이하대출채권 407,590 51,268 25,930 484,788할부금융자산 208,622 17,736 4,927 231,285리스채권 34,286 2,593 982 37,861 소 계 650,498 71,597 31,839 753,934 대손충당금 (18,765) (6,017) (4,762) (29,544) 장부금액 631,733 65,580 27,077 724,390(3) 손상된 금융채권손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 구 분 대손충당금 대손충당금 대손충당금 차감전 대손충당금 장부금액 차감전 대손충당금 장부금액 차감전 대손충당금 장부금액 장부금액 장부금액 장부금액 대출채권 194,964 (104,432) 90,532 138,877 (58,929) 79,948 139,809 (60,443) 79,366할부금융자산 12,109 (8,539) 3,570 12,623 (5,903) 6,720 15,389 (8,512) 6,877 리스채권 15,695 (11,615) 4,080 11,355 (8,225) 3,130 6,077 (5,093) 984 계 222,768 (124,586) 98,182 162,855 (73,057) 89,798 161,275 (74,048) 87,227(4) 기타자산의 신용건전성금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 69 -

현금및예치금(*) 당기말 전기말 전환일AAA 769,485 767,370 645,270AA+ 175,139 11,384 16,857AA 90,000 140,000 110,000AA- 100,000 95,000 80,000A+ 190,000 150,000 30,000A 100,000 - 50,000A- - 20,000 20,039미산출 30,814 41,133 40,598 계 1,455,438 1,224,887 992,764(*) 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다. 파생상품자산(**) 당기말 전기말 전환일AA - 19,326 14,252AA- 20,216 94,114 247,567A+ 275,467 267,156 597,466A 150,554 123,027 281,680A- 29,194 - -BBB+ - 17,907 131,905BBB - - 5,700 계 475,431 521,530 1,278,570(**) S&P의 신용등급을 기준으로 구분하였습니다. 미사용대출약정 당기말 전기말 전환일1등급 27,828 7,590 422등급 15,757 5,783 1,0973등급 782,238 633,715 428,8454등급 163,369 246,446 117,5275등급 31,548 87,848 46,1626등급 2,764 21,789 6,048미산출 38,694 68,248 35,740계 1,062,198 1,071,419 635,461다. 담보자산의 내역 - - 70 -

보고기간 종료일 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기말 손상된 손상되지 아니한 금융채권 구 분 계 금융채권 연체 무연체전체 금융채권 98,182 697,408 17,352,260 18,147,850담보자산 내역 자동차담보 46,084 314,978 4,562,891 4,923,953 부동산담보 1,293 5,578 122,428 129,299 계 47,377 320,556 4,685,319 5,053,252(2) 전기말 손상된 손상되지 아니한 금융채권 구 분 합 계 금융채권 연체 무연체전체 금융채권 89,798 719,123 16,244,737 17,053,658담보자산 내역 자동차담보 25,580 335,495 4,576,957 4,938,032 부동산담보 328 2,739 127,734 130,801 계 25,908 338,234 4,704,691 5,068,833(3) 전환일 손상된 손상되지 아니한 금융채권 구 분 합 계 금융채권 연체 무연체전체 금융채권 87,227 724,390 13,895,301 14,706,918담보자산 내역 자동차담보 24,015 342,834 4,041,776 4,408,625 부동산담보 136 1,389 60,713 62,238 기타담보 - - 2 2 계 24,151 344,223 4,102,491 4,470,865라. 신용위험의 집중도 - - 71 -

금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 당기말 전기말 전환일 대손충당금 대손충당금 대손충당금 구 분 차감전 비 율 대손충당금 장부금액 차감전 비 율 대손충당금 장부금액 차감전 비 율 대손충당금 장부금액 장부금액 장부금액 장부금액 개인 15,625,565 84.5% (308,056) 15,317,509 14,902,141 86.0% (236,824) 14,665,317 13,036,416 87.2% (197,359) 12,839,057 금융업 43,581 0.2% (484) 43,097 38,098 0.2% (296) 37,802 29,513 0.2% (260) 29,253 제조업 881,447 4.8% (11,473) 869,974 737,970 4.3% (10,444) 727,526 613,349 4.1% (7,351) 605,998 서비스업 847,200 4.6% (9,693) 837,507 721,722 4.2% (6,854) 714,868 545,776 3.7% (6,466) 539,310기업 공공 7,545 0.0% (35) 7,510 6,270 0.1% (54) 6,216 4,034 0.1% (18) 4,016 기타 1,087,388 5.9% (15,135) 1,072,253 912,833 5.2% (10,904) 901,929 698,810 4.7% (9,526) 689,284 소계 2,867,161 15.5% (36,820) 2,830,341 2,416,893 14.0% (28,552) 2,388,341 1,891,482 12.8% (23,621) 1,867,861 계 18,492,726 100.0% (344,876) 18,147,850 17,319,034 100.0% (265,376) 17,053,658 14,927,898 100.0% (220,980) 14,706,91828.2 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).가. 당기말 - 3개월 초과 1년 초과 구 분 즉시 지급 3개월 이하 5년 초과 계 1년 이하 5년 이하차입금 - 673,265 665,329 1,005,538 - 2,344,132사채 - 1,690,963 4,034,987 10,540,078 1,018,160 17,284,188기타부채 4,729 290,381 188,498 625,188 2 1,108,798순액결제 파생상품부채 - 61 (264) (1,175) - (1,378)총액결제 현금유입 - (19,064) (499,630) (1,767,979) - (2,286,673)파생상품부채 현금유출 - 21,679 534,412 1,834,948 - 2,391,039 계 4,729 2,657,285 4,923,332 12,236,598 1,018,162 20,840,106나. 전기말 - 3개월 초과 1년 초과 구 분 즉시 지급 3개월 이하 5년 초과 계 1년 이하 5년 이하차입금 - 1,024,716 1,130,162 557,869 - 2,712,747사채 - 958,326 3,728,696 10,882,286 408,872 15,978,180기타부채 4,545 351,093 162,139 548,020 - 1,065,797순액결제 파생상품부채 - 1,353 1,211 (68) - 2,496총액결제 현금유입 - (10,023) (400,276) (1,565,978) - (1,976,277)파생상품부채 현금유출 - 12,849 427,425 1,644,488 - 2,084,762 계 4,545 2,338,314 5,049,357 12,066,617 408,872 19,867,705 - 72 -

상기 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로,할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.한편, 연결회사의 한도성 대출상품 중 보고기간 종료일 현재 사용되지 아니한 약정금액은 최대 1,062,198백만원(전기말 1,071,419백만원)입니다. 동 미사용대출약정은고객의 요구에 따라 즉시 지급될 수 있습니다.28.3 시장위험가. 이자율위험 -연결회사는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp평행이동으로 가정하였습니다.연결회사의 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 전환일 금리VaR 111,625 78,614 52,510한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다.나. 환율변동위험 - - 73 -

연결회사는 외화표시 금융상품 및 차입부채로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.연결회사가 노출되어 있는 외화 자산과 부채의 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 전기말 전환일현금및예치금 USD 11 14 24 EUR 2,246 721 43 RUB 833 1 25 기타 60 37 30 소계 3,150 773 122차입부채 USD 4,253,083 3,802,165 3,366,191 EUR 978,635 991,408 1,133,981 MYR 475,478 497,145 291,393 JPY 519,806 514,125 1,187,051 CHF 796,816 426,304 - 기타 57,423 150,671 13,063 소계 7,081,241 6,381,818 5,991,679연결회사가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결회사가 노출되어 있는 환율변동위험은 중요하지 않습니다.28.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.연결회사의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 전환일 조정총자산(A) 20,164,623 19,295,545 18,114,010 - 74 -

구분 당기말 전기말 전환일 조정자기자본(B) 2,621,593 2,243,382 2,262,984 조정자기자본비율(B/A) 13.00% 11.63% 12.49%(*) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니다. - 75 -

현대캐피탈 2011년 감사보고서(연결)

by Hyundai Finance on Mar 07, 2012

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