Fraude y Control Interno_Guitart_jun13

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Fraude y Control Interno_Guitart_jun13

  1. 1. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartFraude  y  Control  Interno    
  2. 2. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartControl  Interno:  definición  tradicional  Es  un  conjunto  de  controles  preven0vos  y  detectores,  instalados  en  los  procedimientos  administra0vos  a  efectos  de  minimizar  la  ocurrencia  de  errores  y  fraudes:      -­‐  sobre  los  ac0vos  y        -­‐  en  la  información  contable  2  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas  
  3. 3. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartElementos  del  Control  Interno  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   3  reportes  de  ges9ón  vigilancia  custodia  de  ac9vos  autorización  previa  procedimientos  establecidos  control  por  oposición  trazabilidad  de  las  transacciones  auditorias  verificación  de  saldos  virtuales  integridad  y  consistencia  de  la  información  rotación  en  puestos  clave  pericia  en  tareas  contables  
  4. 4. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartEl  triangulo  del  fraude  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   4  RacionalizaciónOportunidadPresión Tentación
  5. 5. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartEl  triangulo  del  fraude  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   5  RacionalizaciónOportunidadPresión
  6. 6. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitartPerfiles  morales  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   6  
  7. 7. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart¿ Que harían los demás?¿ Que harían los demás?FTE: Gallup Argentina 1996Cuan9ficación  de  los  perfiles  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   7  87% Santos87% Santos7% Honestos7% Honestosperoperopecadorespecadores6% Demonios6% Demonios¿ Que haría Usted?¿ Que haría Usted?FTE: Gallup Argentina 1996
  8. 8. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart

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