• Share
  • Email
  • Embed
  • Like
  • Save
  • Private Content
Pk-yrityksen talousjohtaminen, kassavirtalaskelmat
 

Pk-yrityksen talousjohtaminen, kassavirtalaskelmat

on

  • 2,222 views

 

Statistics

Views

Total Views
2,222
Views on SlideShare
2,220
Embed Views
2

Actions

Likes
1
Downloads
7
Comments
0

1 Embed 2

http://www.slideshare.net 2

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

    Pk-yrityksen talousjohtaminen, kassavirtalaskelmat Pk-yrityksen talousjohtaminen, kassavirtalaskelmat Presentation Transcript

    • Strateginen talousjohtaminen Kassavirtalaskelmat Projektipäällikkö Hannele Rahkala, Hämeen ELY-keskus
      • Tuotteiden ja palveluiden myynti- ja tuotantoprosessi on tunnettava huolellisesti, sekä tavoitteita asetettava jotta myös rahaprosessi pyörii tasaisesti ja kassa on kestävä. Kassavirtalaskelman tarkoituksena on mahdollistaa prosessien suunnittelu.
      • Laskuja ja palkkoja ei voi maksaa tilinpäätöksessä näkyvällä voitolla, ainoastaan rahalla.
      • Kirjanpitolain 3 luvun 1 pykälän 1 momentin 3 kohdan mukaan rahoituslaskelmasta on ilmettävä liiketoiminnan rahavirta, investointien rahavirrat sekä rahoituksen rahavirrat.
      • ( http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1997/19971336 )
      • Rahoituslaskelma laaditaan tuloslaskelman ja taseen perusteella ja se kertoo, miten tuloslaskelman mukaiset rahavirrat sitoutuvat taseeseen ja miten mahdollinen rahoitusalijäämä on rahoitettu.
      Kassavirran tasaisuus ja rahan riittävyys
    • Rahoituslaskelman tarve
      • Kirjanpitovelvollisen on sisällytettävä tilinpäätökseensä rahoituslaskelma, jos on julkinen osakeyhtiö tai yksityinen osakeyhtiö tai osuuskunta jonka kohdalla täyttyy 2 seuraavista:
      • liikevaihto tai sitä vastaava tuotto 1 300 000 e
      • taseen loppusumma 3 650 000 e
      • palveluksessa keskimäärin 50 henkilöä
      • Osakeyhtiölaki ja osuuskuntalaki eivät sisällä tarkempia säädöksiä rahoituslaskelman laadinnasta.
    • Pk-yritykselle käytännöllisin rahoituslaskelma on kassavirtalaskelma suoralla menetelmällä
      • koska se kertoo, miten ja mistä tekijöistä kassan rahavirrat muodostuvat. Epäsuoralla menetelmällä tehty rahoituslaskelma sen sijaan kertoo, tuloslaskelmasta oikaistujen rahavirtojen sitoutumisen käyttöpääomaan ja investointeihin.
      • Rahoituslaskelmassa suoralla menetelmällä mainitaan kassaan maksut, kassasta maksut, investoinnit, pääoma- ja lainarahoitus, kassanmuutos sekä loppusaldo, joka siirretään seuraavan kuukauden alkusaldoksi.
      • Laskelmaan on hyvä ottaa muutama ennustekuukausi ja tiputtaa vanhoja pois.
    • Kassavirtalaskelma kertoo maksuvalmiuden aikasarjana
      • Perinteinen Quik ratio kertoo taseen rahoitusomaisuuden jaettuna lyhytaikaisilla veloilla ja kun sen arvo on suurempi kuin 1, yrityksellä on enemmän lyhytaikaisia varoja ja myyntisaamisia kuin lyhytaikaisia velkoja.
      • Pk-yrityksen kassavirtojen epätasaisuuden vuoksi arvo tulee laskea noin kerran kuukaudessa ja kassavirtalaskelmaa käyttää myös.
      • Kassavirtalaskelman avulla yritys voi suunnitella, miten nopeasti se voi kasvaa maksuvalmiuden vaarantumatta. Kassasta maksut tulee ajoittaa tulojen mukaan. Kustannukset ovat usein etupainotteisia josta käyttöpääoman puute johtuu.
      • Myyntiprosessi tulee suunnitella niin, että lähikuukausien kassaan maksut voidaan suunnitella.
    • Myyntiprosessin suunnittelu osana kassanhallintaa
      • Myyntiprosessi voisi koostua sarjasta, jossa joka kymmenes asiakaskontakti johtaa kauppaan. Tällöin tulisi arvioida montako kontaktia tarvitset ja millä aikavälillä niiden on johdettava neuvotteluihin, jotta tietty myyntimäärä johtaa kauppoihin lähikuukausina.
      • Tuotteen omakustannushinnassa tulee huomioida tuotantokustannusten lisäksi myynnin kustannukset tuotteelle.
      • Kassavirtalaskelman avulla voidaan suunnitella, miten eri myynti- ja hinnoittelutavat vaikuttavat yrityksen maksuvalmiuteen. Olisiko helpompi saada kauppoja 500 euron kuukausihintaisesta palvelusta 1 kk ilmaisella kokeilulla, kuin 10 000 tai 5000 euron vuosihintaisesta? Kannattavin vaihtoehto voidaan arvioida etukäteen.
    • Asiakasrajapinnan seurannasta kassavirtalaskelman lukemiin
      • Asiakasrajapinnan ja kassaan maksujen yhteyttä voidaan seurata asiakkuuksien etenemisellä myyntiprosessissa, eli kirjaamalla asiakas, meneillään oleva tilanne ja kassaan maksettu summa sekä tapahtuman maksukuukausi periaatteella.
      • Systemaattinen kuukausittainen asiakasrajapinnan seuranta sekä sen perusteella johdetut kassavirta ja tuloslaskelmaennusteet ovat varma keino ennakoida liiketoimintaa ja motivoida henkilöstöä.