MODULO nO. 3 DEL CURSO DE AUDITORIA DE UNAPEC

1. UNAPEC DIPLOMADO EN AUDITORIA FACILITADORA: LIC. GLORIA MENDEZ, M. A. E-MAIL: gloriannyl@hotmail.com

47. EJEMPLOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Procedimiento de Auditoria Ejemplo Evidencia Física: Examen Físico: Ver la evidencia física de un archivo. Observación: Ver la actividad de un cliente. Examen Físico de planta y equipo. Observación de los procedimientos de realización de inventario del cliente. Representación de terceros: Confirmacion: Obtener una respuesta de un deudor, acreedor y otra parte, en respuesta a una solicitud de información sobre una cuenta particular que afecta los estados financieros. Confirmacion de las cuentas por cobrar. Evidencia documentaria: Rastreo o seguimiento: Establecer la totalidad del procesamiento de una transacción siguiente el trayecto de una transacción hasta el final, a través de los registros de contabilidad. Comprobantes: Establecer la existencia y ocurrencia de transacciones registradas siguiendo una transacción hacia traás con documentos de soporte a un siguiente paso de procesamiento (también se conoce como “seguimiento hacia atrás”). Inspección: Leer o revisar punto por punto un documento o registro (los términos examinar, revisar, leer y escaner se utilizan para describir la técnica de inspección). Conciliación: Establecer un acuerdo entre dos conjuntos de registros llevados independientemente, pero relacionados. Comparar información sobre informes de recibo con el diario de compras. Comparar transacciones de compra registradas en el diario de compras con evidencia de soporte, como facturas, cheques pagados e informes de recibo. Leer un contrato de préstamos. Conciliar la cuenta del mayor general. Efectivo en bancos con el extracto bancario. Cálculos: Reejecución: Repetir al actividad de un cliente. Esto puede incluir operaciones como sumas (comprobar el total de una columna vertical de cifras); suma horizontal (comprobar el total de una fila horizontal de cifras); y prolongar o extender (recalcular mediante multiplicación) Recalcular el gasto de depreciación. Relaciones reciprocas de información: Procedimientos analíticos: Evaluaciones de información financiera hechas por un estudio de relaciones esperadas entre información financiera y no financiera. Comparación de las razones financieras durante el año bajo auditoria con aquellas de años anteriores. Declaraciones del cliente: Indagaciones: Preguntas dirigidas al personal apropiado del cliente. Preguntar al contralor del cliente sobre la separación o división de funciones para las transacciones de recibo de efectivo. Registro de contabilidad: Comparación: Confrontar sumas de diferentes registros internos. Comparación del total de la cuenta de control de cuentas por cobrar con el total del mayor auxiliar de cuentas por cobrar.