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Trabajo Final En Pdf

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  • 1. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE ECONOMÍA Balance General aplicado en Excel Integrantes: º Rojas Mendoza Keyla º Paredes Castillo Jualfer Docentes: Prof. Oscar Regalado Trabajo desarrollado en la asignatura de Computación II Chiclayo, Diciembre del 2008 1.- ¿Qué es un Balance?
  • 2. Según Wikipedia (2008), nos informa que el estado de situación patrimonial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado. El estado de situación se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales. El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc. El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse. La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos: Patrimonio neto = Activo - Pasivo Que dicho de manera sencilla es: Lo que se posee = Lo que se tiene - Lo que se debe Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo 1.1 Qué partes conforman el balance general: Activos, Pasivos y Patrimonio ACTIVOS Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como: El dinero en caja y en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes Las materias primas en existencia o almacén Las máquinas y equipos
  • 3. Los vehículos Los muebles y enseres Las construcciones y terrenos Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos. ACTIVOS CORRIENTES Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante el período normal de operaciones del negocio. Estos activos son: a. Caja Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y los cheques al día no consignados. b. Bancos Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco. c. Cuentas por Cobrar Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados. d. Inventarios Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa. En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas, graneros, ferreterías, droguerías, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso. Sólo se maneja el inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al costo. Existen varios tipos de Inventarios: a. Inventarios de Materias Primas Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboración del balance, valoradas al costo. b. Inventario de Producción en Proceso Es el valor de los productos que están en proceso de elaboración. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realización del balance. Por ejemplo, la mano de obra sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato
  • 4. o destajo), los pagos por unidad hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado, estampado, etc. Inventario de Producción Terminada Es el valor de la mercadería que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de producción Activos Fijos Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades. º Maquinaria y Equipo º Vehículos º Muebles y Enseres º Construcciones º Terrenos Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de compra. Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de “depreciación” OTROS ACTIVOS Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc. PASIVOS Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías. Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos. 1.- Pasivos corrientes Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a un año. a. Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del balance. b. Obligaciones Bancarias Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los bancos y demás entidades financieras.
  • 5. c. Cuentas por pagar a proveedores Es el valor de las deudas contraídas por compras hechas a crédito a proveedores. d. Anticipos Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún no entregado. e. Cuentas por pagar Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los préstamos de personas particulares. En el caso de los préstamos personales o créditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben. f. Prestaciones y cesantías consolidadas Representa el valor de las cesantías y otras prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento g. Impuestos por pagar Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realización del balance. 2. 2. Pasivo a largo plazo Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un período mayor a un año, tales como obligaciones bancarias, etc. 3. 3. Otros pasivos Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categorías de pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado. a. Patrimonio Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del balance. Este se clasifica en: Capital Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa. º Utilidades Retenidas Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa. º Utilidades del Período Anterior Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias. º Reserva legal. Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.
  • 6. El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación: El Activo es igual a PASIVOS más PATRIMONIO. 2.- ¿Qué son los Estados Financieros? Según Wikipedia (2008), define que los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o período determinado. Ésta información resulta útil para gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios. La mayoría de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión. Los estados financieros son herramienta más importante con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran. 2.1.- Objetivos del Estado Financiero: Wikipedia (2008), establece el objetivo de los estados financieros es proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas. Se considera que la información a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor: • Su situación patrimonial a la fecha de dichos estados • Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso; • La evolución de su patrimonio durante el período; • La evolución de su situación financiera por el mismo período,
  • 7. • Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de los futuros flujos de fondos que los inversores y acreedores recibirán del ente por distintos conceptos. 3.- Estado de Resultado o Estado de Ganancia y Pérdidas Wikipedia (2008), nos dice que en contabilidad el estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es el estado que suministra información de las causas que generaron el resultado atribuible al período sea bien este un resultado de utilidad o pérdida. Las partidas que lo conforman, suelen clasificarse en resultados ordinarios y extraordinarios, de modo de informar a los usuarios de estados contables la capacidad del ente emisor de generar utilidades en forma regular o no. El cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados: Estado de Resultados + Ingreso por Ventas - Costo de la mercadería vendida o de los servicios prestados = Resultado bruto - Gastos de venta - Gastos de administración = Resultado de las operaciones ordinarias - Gastos financieros + Productos financieros = Resultado antes de impuesto a las ganancias - Impuesto a las ganancias = Resultado del ejercicio El estado de resultados incluye en primer lugar el total de ingresos provenientes de las actividades principales del ente y el costo incurrido para lograrlos. La diferencia entre ambas cifras indica el resultado bruto o margen bruto sobre ventas que constituye un indicador clásico de la información contable. Habitualmente se calcula el resultado bruto como porcentaje de las ventas, lo que indica el margen de rentabilidad bruta con que operó la compañía.
  • 8. Rentabilidad Bruta = Resultado Bruto / Ventas Luego se restan todos los gastos de venta, administración. A este subtotal se lo denomina Resultado de las operaciones ordinarias. Finalmente se restan los gastos financieros y se le suman los productos financieros, el impuesto a las ganancias o a la renta y la participación de los trabajadores en las utilidades (en caso de haber) para llegar al resultado neto o resultado del ejercicio. Otros indicadores clásicos que suelen obtenerse son: Rentabilidad Neta = Resultado Neto / Ventas Rentabilidad sobre el Patrimonio Neto = Resultado Neto / Patrimonio Neto 4.- Estado de Evolución de Patrimonio Neto En contabilidad el estado de evolución de patrimonio neto es el estado que suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un ente y de cómo este varía a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de: • Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los accionistas y/o propietarios). • El resultado del período. El resultado del período se denomina ganancia o superávit cuando aumenta el patrimonio y pérdida o déficit en el caso contrario. El estado de evolución de patrimonio neto es uno de los estados contables básicos. También se le encuentra como igual al activo menos el pasivo y, en los estados consolidados, menos la participación minoritaria. Incluye los aportes de los propietarios (o asociados) y a los resultados acumulados. Se exponen en una línea y se referencia al Estado de Evolución del Patrimonio Neto 5. Estado Flujo de Efectivo Wikipedia (2008), establece que en contabilidad el estado de flujo de efectivo es un estado contable básico que informa sobre las entradas y salidas de efectivo distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiación.
  • 9. 5.1.- Objetivo: Wikipedia (2006), informa que la información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. 6.- Características de la Información Wikipedia (2008), establece las siguientes características en la información contenida en los estados financieros debería reunir, para ser útil a sus usuarios, las siguientes características: • Pertinencia • Confiabilidad • Aproximación a la realidad • Esencialidad • Neutralidad • Integridad • Verificabilidad • Sistematicidad • Comparabilidad • Claridad CASO APLICADO EN EXCEL: Caso 1: Panecillos Ordene las siguientes cuentas y determine el Estado de Ganancias y el Balance. La información es del mes de enero 2008 esta es una empresa dedicada a la panificación 1. Los equipos de la tienda al 15000 cierre del año valen 0 2. Se deben vacaciones al personal de panadería 5833 3. se paga servicio de luz por 6000 4. ventas al 20000 contado 00 5. se deben comisiones a distribuidores por 55000
  • 10. 6. compra de harina al 72000 contado por 0 7. se tiene de utilidad 48836 neta en enero por 7 8. se reinvierte las ganancias de 40336 enero en la empresa por 7 9. la depreciación de máquinas es 10000 10. se guarda sacos de harina por 60000 11. se paga el agua del local de venta de pan por 3000 12. la caja del negocio 34850 al cierre de enero es 0 13. compra de levadura 22500 contado por 0 14. se paga cuota del saldo deudor al Banco por de los cuales 1000 son intereses y 2500 son amortización 15. se debe pagos al transportista de insumos por 65000 16. compra de 15000 sal al contado 0 17. se deben impuestos 20930 de enero por 0 18. ventas al 50000 crédito 0 19. la deuda con el banco al 15250 cierre del años es por 0 20. pago de operaciones por 45000 21. la maquinaria tiene un valor 60000 al cierre del 2007 por 0 22. se paga el agua potable de la panadería por 8000 23. compra de harina al 12000 crédito por 0 24. pago de vendedores por 24000 25. la depreciación de muebles del local de venta es 5000 26. se pagan vacaciones al personal de venta 2000 27. el capital aportado 59750 al negocio ha sido de 0 28. pago de maestro panadero por 25000 29. compra de aceite al 35000 contado por 0 30. caja del 43350 periodo 0 31. los dueños reciben dividendos por 85000 32. se debe al administrador por 35000
  • 11. 33. se recibe ingresos financieros por préstamos pagados al cierre del año 5000 34. se debe el recibo de teléfono por 2500 35. otros gastos pagados por 10000 CASO PANECILLOS Estado de Ganancia y Pérdidas (E.G.P) Estado Efectivo (E.F.E) Ingresos por Ventas Ingresos 4. Ventas al 4. Ventas al contado 2000000 contado 2000000 33. se recibe ingresos 18. Ventas al financieros por préstamos crédito 500000 pagados al cierre del año 5000 33. Se recibe ingresos financieros por préstamos pagados al cierre de año 5000 2005000 2505000 Costos y Gastos Egresos 2. Se deben vacaciones al personal de 3. se paga servicio panadería 5833 de luz por 6000 3. se paga servicio de luz 6. compra de harina por 6000 al contado por 720000 5. se deben 11. se paga el agua comisiones a del local de venta de distribuidores por 55000 pan por 3000 6. compra de 13. compra de harina al levadura contado contado por 660000 por 225000 9. la depreciación de 16. compra de sal al máquinas es 10000 contado 150000
  • 12. 11. se paga el agua del local de venta 20. pago de de pan por 3000 operaciones por 45000 13. compra de 22. se paga el agua levadura potable de la contado por 225000 panadería por 8000 14. se paga cuota del saldo deudor al Banco por de los 24. pago de cuales son intereses 1000 vendedores por 24000 15. se debe pagos 26. se pagan al transportista de vacaciones al insumos por 65000 personal de venta 2000 28. pago de 16. compra de maestro panadero sal al contado 150000 por 25000 17. Se deben 29. compra de impuestos de aceite al contado enero por 209300 por 350000 31. los dueños 20. pago de reciben dividendos operaciones por 45000 por 85000 22. se paga el agua potable de la 14. Intereses y panadería por 8000 amortizaciones 3500 23. compra de harina al crédito 35. otros gastos por 120000 pagados por 10000 24. pago de vendedores por 24000 1656500 25. la depreciación de muebles del local de venta es 5000 26. se pagan vacaciones al personal de venta 2000 Caja Final 348500 28. pago de maestro panadero por 25000 29. compra de aceite al contado por 350000 32. se debe al administrador por 35000 34. se debe el recibo de teléfono por 2500 35. otros gastos pagados por 10000 2016633
  • 13. Utili dad Net 488367 PANECILLOS Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo Corriente y No Corriente 10. Se guarda sacos de 2. Se deben vacaciones al harina (inventario) por 60000 personal de la panadería 5833 12. Caja al cierre de 5. Se deben comisiones a enero (caja final) 348500 distribuidores por 55000 14. 18. Ventas por cobrar Amortiz (Cuentas por cobrar) 500000 aciones -2500 15. Se deben pagos al transportista de insumos 908500 por 65000 17. Se deben impuestos de enero por 209300 19. La deuda del banco con Activo No Corriente al cierre del años es 152500 1. Los equipos de la tienda al cierre del año 23. Compra de harina al valen 150000 crédito por 120000 9. La depreciación 32. Se debe al de las máquinas -10000 administrador por 35000 21. La maquinaria tiene un 34. Se debe el recibo de valor al cierre del año 2007 600000 teléfono por 2500 25. La depreciación de muebles del local de ventas -5000 642633 735000 Patrimonio Total 1643500 Capital 27. El capital aportado al negocio ha sido de 597500 Utilidad Retenida 8. Se reinvierte las ganancias de enero en la empresa por 403367 1000867 Total 1643500
  • 14. Activo 2000000 1000000 Serie1 0 Activo Corriente No Corriente Activo Total Activo Serie1 908500 735000 1643500 Pasivo Pasivo C. y N.C 642633 Pasivo Pasivo C. y N.C 1 1 Pasivo Pasivo C. y N.C 642633 Comparación 2000000 1000000 0 1 2 3 Total Activo 1643500 Total de Suma de 1643500 Pasivo y Patrimonio Total Activo Total de Suma de Pasivo y Patrimonio
  • 15. Bibliografía Wikipedia (2008). Estados Financieros. Actualizada el día 28 de noviembre del 2008. Extraído por Rojas Mendoza y Paredes Castillo el día 1 de diciembre del 2008, se encuentra en la siguiente dirección: http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros Guía laboral Gerencie (2008). Balance General. Actualizada el día 27 de agosto del 2008. Extraído por Rojas Mendoza y Paredes Castillo el día 1 de diciembre del 2008, se encuentra en la siguiente dirección: http://www.gerencie.com/balance-general.html