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Tema 4 Control Interno
 

Tema 4 Control Interno

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    Tema 4 Control Interno Tema 4 Control Interno Presentation Transcript

    • CONTROL INTERNO
      Prof. Lic. Gilberth Pérez Cordero
      www.auladecontabilidad.com
    • CONTROL INTERNO CONTABLE
      Comprende el plan de organización, los procedimientos y los registros que se requieren para la salvaguardar los activos y la confiabilidad de los estados financieros.
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • FINALIDAD DEL C.I.C
      PROPORCIONAR SEGURIDAD DE QUE:
      Las transacciones se llevan a cabo con autorización de la gerencia.
      Las transacciones se registran según se requiera para: permitir preparar estados financieros según las NIIF y mantener el registro contable de los activos.
      El acceso a los activos se permite solamente con autorización superior
      El registro contable de los activos se compara con los activos que existen y se actúa con respecto a cualquier diferencia.
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • LA CONTABILIDAD SOLO EJECUTA Y RECOMIENDA POSIBLES CONTROLES
      LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA
      GERENCIA GENERAL
      CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
      RESPONSABLES
      AUDITORIA INTERNA
      AUDITORIA EXTERNA
      ORGANOS FISCALIZADORES PUBLICOS: SUGEF, CONTRALORIA.
      FISCALIZACION
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • EL CONTROL INTERNO PARA LA PLANEACION
      Identificar los tipos de posibles errores
      Examinar los factores que influyen en el riesgo de error material
      Diseñar pruebas de controles, cuando se apliquen.
      Diseñar pruebas sustantivas
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • C.I.C CUENTAS CIRCULANTES
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • CAJA CHICA
      Monto fijo.
      Procedimientos por escrito.
      Custodio ¿Quién es?
      Segregación de funciones.
      Arqueos de caja sorpresivos en presencia del custodio
      Caja cerrada, seguridad física.
      Vales: fechas (el vale se rembolsa el mismo día o al siguiente), solicitante, monto, prenumerados autorizado, firmas respectivas.
      Liquidación al 80% o 90%.
      Gastos definidos .
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • BANCOS
      Conciliaciones bancarias mensuales, reflejadas en los estados financieros.
      Cheques no cambiados vigencia 1 año.
      Quien las hizo, reviso y la fecha
      Firmas autorizadas para cheques y mancomunadas
      Formulas de cheques, numerados y resguardados en caja de seguridad
      Arqueo de las formulas
      Segregación de funciones
      Anulación de cheques
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • CUENTAS POR COBRAR
      Auxiliar de cuentas x cobrar
      Fechas y datos del cliente
      Limite de créditos
      Descuentos autorizados
      Representante legal
      Antigüedad de saldos 30-60-90
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • CUENTAS POR COBRAR
      Facturas
      Numeración consecutiva
      Firma de recibido (evidencia de entregado)
      Copia de facturas
      Impuestos
      Cuando se va a cobrar
      Comprobantes de cobro
      Control de cobros, efectivo que llega efectivo que se deposita.
      Segregación de funciones
      www.auladecontabilidad.com- Control Interno
    • INVENTARIOS
      Auxiliar o tarjetas de control
      Facturas y sellos correspondientes
      Cotejo de facturas contra ingreso de mercadería.
      Revisar a los proveedores, tres cotizaciones
      Implementación de medidas de seguridad físicas
      Implementar un sistema de sobrantes y faltantes.
      Segregación de funciones
      Tomas físicas según requerimientos del negocio
    • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
      Auxiliares con las respectivas:
      Descripción
      Costo, fecha de adquisición
      Vida útil
      Ubicación y responsable
      Depreciación acumulada y valor en libros
      Control de movimientos
      Tomas físicas anuales de activos
      Segregación de funciones
      Seguros correspondientes
      Seguridad física
      Numeración de activos Plaqueados
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    • www.auladecontabilidad.com
      gperez@auladecontabilidad.com
      (506) 820-1113
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