Tema 2 Etapas De Auditoria

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Tema 2 Etapas De Auditoria

  1. 1. AUDITORIA I ETAPAS Y NORMAS DE AUDITORIA GILBERTH PEREZ CORDERO
  2. 2. ETAPAS DE UNA AUDITORIA <ul><li>Necesidad de una auditoria </li></ul><ul><li>Entendimiento de la empresa </li></ul><ul><li>Propuesta de Honorarios </li></ul><ul><li>Aceptación del Cliente </li></ul><ul><li>Elaboración de Contrato </li></ul><ul><li>Evaluación del Control Interno </li></ul>
  3. 3. ETAPAS DE UNA AUDITORIA <ul><li>Propuesta de un plan de trabajo </li></ul><ul><li>Cronograma de Actividades </li></ul><ul><li>Elaboración de papeles de trabajo </li></ul><ul><li>Trabajo de Campo </li></ul><ul><li>Elaboración de Informe </li></ul><ul><li>Carta de Gerencia </li></ul><ul><li>Dictamen de Opinión </li></ul>
  4. 4. NECESIDAD DE UNA AUDITORÍA <ul><li>Requerimientos legales </li></ul><ul><li>Informe a Socios </li></ul><ul><li>Venta de Acciones </li></ul><ul><li>Emisión de Títulos </li></ul><ul><li>Financiamiento Bancario </li></ul><ul><li>Conocimiento de acreedores </li></ul><ul><li>Efectos tributarios </li></ul>
  5. 5. ENTENDIMIENTO DE LA EMPRESA <ul><li>Visita preliminar </li></ul><ul><li>Revisión de cheques </li></ul><ul><li>Revisión de planillas </li></ul><ul><li>Revisión estructura administrativa </li></ul><ul><li>Revisión de administración de inventarios </li></ul><ul><li>Revisión de administración de inversiones </li></ul><ul><li>Sistemas contables utilizados </li></ul>
  6. 6. PROPUESTA DE HONORARIOS <ul><li>Plan preliminar de trabajo </li></ul><ul><li>Requerimientos de personal </li></ul><ul><li>Horas a laborar </li></ul><ul><li>Transporte </li></ul><ul><li>Evaluación de zonas geográficas (dificultad) </li></ul><ul><li>Cálculo del costo de la auditoria </li></ul>
  7. 7. ACEPTACIÓN DEL CLIENTE <ul><li>Evaluación de las actividades del cliente </li></ul><ul><li>Conocimiento de las actividades por parte del personal del Despacho. </li></ul><ul><li>Afinidad del Despacho con el cliente </li></ul><ul><li>Obtención de la información preliminar </li></ul><ul><li>Independencia de criterio </li></ul>
  8. 8. ELABORACIÓN DE CONTRATO <ul><li>Revisión del marco legal </li></ul><ul><li>Elaboración de borrador de contrato </li></ul><ul><li>Cláusulas de cumplimiento de parte de ambos </li></ul><ul><li>Precio fijo y establecido </li></ul><ul><li>Forma de pago </li></ul><ul><li>Garantías de cumplimiento </li></ul>
  9. 9. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO <ul><li>Cuestionario de Control Interno </li></ul><ul><li>Fijación de áreas de riesgo </li></ul><ul><li>Ponderación de las muestras a utilizar </li></ul><ul><li>Grado de alcance de la revisión por área de riesgo. </li></ul>
  10. 10. PROPUESTA DE UN PLAN DE TRABAJO <ul><li>Definición de personal a utilizar </li></ul><ul><li>Definición de tareas </li></ul><ul><li>Definición de tiempos </li></ul><ul><li>Definición de formularios </li></ul><ul><li>Propuesta del Plan de Trabajo </li></ul>
  11. 11. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
  12. 12. PAPELES DE TRABAJO <ul><li>Nóminas </li></ul><ul><li>Cédulas de revisión </li></ul><ul><li>Cédulas sumarias </li></ul><ul><li>Estados financieros </li></ul><ul><li>Software de auditoria </li></ul><ul><li>Cuestionarios </li></ul><ul><li>Hojas de cálculo </li></ul>
  13. 13. TRABAJO DE CAMPO
  14. 14. ELABORACIÓN DE INFORME <ul><li>Revisión de papeles de trabajo </li></ul><ul><li>Detección de fallas y omisiones </li></ul><ul><li>Establecimiento de hallazgos </li></ul><ul><li>Bosquejo del Informe </li></ul><ul><li>Discusión con la Administración </li></ul>
  15. 15. CARTA DE GERENCIA <ul><li>Establecimiento de hallazgos más importantes </li></ul><ul><li>Determinación de errores u omisiones de control interno </li></ul><ul><li>Solicitud de ajustes contables </li></ul><ul><li>Requerimiento de nueva información </li></ul>
  16. 16. DICTAMEN DE OPINIÓN <ul><li>Dictamen limpio </li></ul><ul><li>Dictamen con salvedades </li></ul><ul><li>Dictamen negativo </li></ul><ul><li>No emisión de dictamen </li></ul>

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