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    getsix Polen, Buchhaltung, Wroclaw, teil 3 getsix Polen, Buchhaltung, Wroclaw, teil 3 Presentation Transcript

    • getsix 11-2010
      Buchhalterische Anforderungen
      www.getsix.pl
    • getsix Gruppe
      2
      Pflicht zur Buchführung
      ► Zur Buchführung gemäß Rechnungslegungs- gesetz verpflichtet:
      • Handelsgesellschaften (Sp.z o.o. und S.A.)
      • Personengesellschaften, GbR, oHG, Partnerschaftsgesellschaften mit Nettoumsatz >1.200 TEUR/a
      • Ausländische Rechtspersonen, ausländische, nicht eingetragene Gesellschaften, ausländische natürliche Personen mit Geschäftsaktivitäten auf dem Gebiet der Republik Polen (persönlich oder durch einen Bevollmächtigten tätig)
      • Banken, Investmentfonds, Wertpapierhandelsgesellschaften, Versicherungen, Rentenfonds
    • getsix Gruppe
      3
      Anforderung an die Buchführung
      • Polnische Sprache
      • Währung PLN
      • Kein einheitliches System der Konten
      • Aufbewahrung Geschäftsbücher am Sitz der Gesellschaft
    • getsix Gruppe
      4
      Externe Buchführung
      Aufbewahrung der Geschäftsbücher auf dem Gebiet der Republik Polen auch außerhalb des eingetragenen Sitzes der Wirtschaftseinheit:
      • Benachrichtigung des zuständigen Finanzamts über den Ort der Aufbewahrung der Bücher
      • Sicherstellung der Verfügbarkeit der Geschäftsbücher zur Einsicht für externe Aufsichtsbehörden
    • getsix Gruppe
      5
      Die Rechnung
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      Rechnungs-Pflichtangaben ergeben sich aus:
      DVO vom 28.11.2008zum polnischem UStG
      Kapitel 3,§5 Abs 1-12
    • getsix Gruppe
      6
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      7
    • getsix Gruppe
      8
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      9
      Die Bezeichnung „FAKTURA VAT“
      Eine ausdrückliche Kennzeichnung als "Rechnung" ist in Deutschland nicht unbedingt erforderlich.
      Im Umsatzsteuergesetz heißt es:
      "Rechnung ist jedes Dokument, mit dem über eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird, gleichgültig, wie dieses Dokument im Geschäftsverkehr bezeichnet wird."
      anders in Polen...
    • getsix Gruppe
      10
      Die Bezeichnung „FAKTURA VAT“
      • Umsatzsteuerbehaftete Ausgangsrechnungen haben die Bezeichnung “Faktura VAT“ zu tragen(gilt auch für AR für innergemeinschaftliche Lieferungen – ausgenommen reine Kostenweitergaben ohne Aufschlag (“Nota obciążeniowa“)
      • Pflichtangabe gemäß DVO zum polnischem UStG, Kapitel3,§ 4, Abs 1
      • Fehlende Bezeichnung “Faktura VAT“:
      - ungültige AR - Recht auf Vorsteuerabzug entfällt
      - Gefahr Zahlungsverweigerung des Empfängers
    • getsix Gruppe
      11
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      12
    • getsix Gruppe
      13
    • getsix Gruppe
      14
    • getsix Gruppe
      15
      Name und Anschrift RG-Emfänger / RG-Aussteller
      • Korrekte Firmenbezeichnung (Sp.z o.o., Sp.Komandytowa, etc.)
      • Vollständige Firmenbezeichnung
      • Korrekte Adresse (Straßenname, Hausnummer...)
      └►unvollständige / unkorrekte Angaben:
      - zählt als ungültige ER für den Empfänger - Recht auf Vorsteuerabzug für Empfänger entfällt
      - Gefahr Zahlungsverweigerung des Empfängers
    • getsix Gruppe
      16
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      17
      Die USt.-ID Nummer (NIP)
      • Ust.-ID Nummer = NIP (NumerIdentyfikacjiPodatkowej)
      • NIP-Nummer und Steuer-Nummer des Unternehmens sind in PL identisch
      • Auf der Rechnung ist anzugeben die USt-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
    • getsix Gruppe
      18
      NIP-Nummer Pflichtangabe
      • NIP-Nummer ist Pflichtangabe, ohne NIP oder bei Verwendung einer falschen NIP-Nummerbesteht keineVorsteuerabzugsberechtigung
      └► Folge: “unberechtigter Vorsteuerabzug“ sofortige Rückzahlung
       rückwirkende Verzinsung
       ggf. Erhebung Strafgebühren
      • Problemlösung: “Nota Korygująca“
    • getsix Gruppe
      19
      Prüfung der NIP-Nummer
      • Online-Prüfung polnische NIP von deutscher Seite aus
      http://evatr.bff-online.de/eVatR
    • getsix Gruppe
      20
      • Prüfung polnische NIP von deutscher Seite aus
    • getsix Gruppe
      21
      • Prüfung polnische NIP von deutscher Seite aus
    • getsix Gruppe
      22
      • Prüfung polnische NIP von deutscher Seite aus
    • getsix Gruppe
      23
      • Prüfung polnische NIP von deutscher Seite aus
    • getsix Gruppe
      24
      Prüfung der NIP-Nummer
      • Online-Prüfung deutsche USt.-ID von polnischer Seite aus
      http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/lang.do?fromWhichPage=vieshome&selectedLanguage=DE
    • getsix Gruppe
      25
      Prüfung der NIP-Nummer
    • getsix Gruppe
      26
      Prüfung der NIP-Nummer
    • getsix Gruppe
      27
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      28
      Fortlaufende RG-Nummerierung
      • fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung einmalig vergeben wird.
      • bei mehreren Rechnungskreisen entsprechende Zusatz- Kennung vornehmen.
      • Nachweis der fortlaufenden Nummern durch (EDV) Listen dokumentieren
    • getsix Gruppe
      29
      Fortlaufende RG-Nummerierung
      • Soweit die fortlaufenden Rechnungsnummern lückenhaft sind, kann es im Rahmen einer Betriebsprüfung zu Umsatzzuschätzungen führen. Deshalb sind auch später wieder stornierte Rechnungen unbedingt mit einem entsprechenden Vermerk aufzubewahren
      └► - Nachträgliche Abführung “undeklarierter“ MWSt.
      - Verzinsung der verspäteten MWSt-Abführung
      - Pönale wegen verspäteter MWSt.-Abführung
      - Neufestsetzung Betriebsergebnis  höhere KÖSt. !
    • getsix Gruppe
      30
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      31
      Datum der Rechnung (Inland PL)
      • 7 Tage nach Lieferung/ DL-Leistungserbringung[UStG Art. 19,Abs 4]
      └►Bei Verstoß: Nachberechnung VAT
      + Zinsen
      + Strafe
      Tipp: DL-Rechnungen relativ unproblematisch „anzupassen”
      RG für Warenlieferungen - Achtung Datum Lieferschein!
    • getsix Gruppe
      32
      Datum der Rechnung (EU)
      • Dienstleistungen7 Tage nach Erbringung der DL
      [UStG, Art. 19 Abs 4]
      • Warenlieferungen15. des Folgemonatsnach Warenlieferung [UStG, Art. 20,Abs 1]
    • getsix Gruppe
      33
      Datum der Rechnung (ER)
      • ER mit Eingangs-Stempel (Datum) versehen
      └►Wichtig für Laufzeitbeginn des Vorsteuererstattungstermins bei Inlandsrechnungen!
      Beispiel:
      Rechnungs-Datum: 31.03.
      Stempel Eingangsdatum: 22.04.
       Deklaration der Vorsteuer erst im Monat April möglich
       Anrechenbarkeit der Kosten für KÖSt. erst im April
    • getsix Gruppe
      34
      - Vorsteuer-Erstattungsanspruch erst in Deklaration 04/2010 anzumelden
      • KÖSt. Berücksichtigung aber noch in 03/2010 möglich
      (Termin KÖSt.-Berechnung und Zahlung am 20.des Monats!)
    • getsix Gruppe
      35
      Datum der Rechnung (ER Inland)
      • ER mit altem Datumerhält Eingangs-Stempel des aktuellen Datums des laufenden Monats
      └► Problem vorallem bei „strittigen” Rechnungen
      • Datum des Eingangs-Stempel ist maßgeblich für Vorsteuerabzug (UStG Art. 86. Abs.10 u.11)
      • Datum Eingangs-Stempel ab dem 20. des Folgemonats ebenfalls maßgeblich für KÖSt.-Anerkennung
      Hinweis: ER mitDatum älter 2Monate– grundsätzlich Risiko der USt.- steuerlichen Nicht-Anerkennungdurch das FA
      Lösung: Ausfertigung „Duplikat“ mit aktuellem Datum
    • getsix Gruppe
      36
      Datum der Rechnung (ER Ausland)
      • für MWSt. gilt: Datum der RG maßgeblich fuer steuerliche Behandlung Umsatzsteuerliche Erfassung im Monat des Datums der RG
      • für KÖSt. gilt: Datum des Eingangs der RG maßgeblich für steuerliche Behandlung  Körperschaftssteuerliche Erfassung im Monat des Posteingangs- Stempels
      Problem: Rückwirkende Korrektur der MWSt.-Deklaration
      └► Problem vorallem bei ausländischen Intercompany-Korrekturen und Nachberechnungen!
    • getsix Gruppe
      37
      Beispiel für verspäteter Eingang ausländischer Rechnungen
      Intercompany Rechnung grundsätzlich korrekt,
      aber:
      • Leistungszeitraum: I.Quartal 2010
      • Rechnungsdatum: 31.03.2010
      • Datum Eingang: 14.10.2010
    • getsix Gruppe
      38
      Datum der Rechnung (ER Ausland)
      Für das vorstehende Beispiel heißt das:
      • Im Oktober 2010 erfolgt rückwirkend eine Korrektur der MWSt.- Deklaration des Monat März 2010 Datum der RG maßgeblich für Umsatzsteuerliche Erfassung
      • KÖSt.-steuerliche Berücksichtigung erstmals im Abrechnungsmonat Oktober 2010 Datum des Eingangs der RG maßgeblich für Körperschafts-steuerliche Berücksichtigung
    • getsix Gruppe
      39
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      40
      Datum der Lieferung
      • Liefer-/ Leistungsdatum ist grundsätzlich auf jeder Rechnung anzugeben (Ausnahme, wenn es mit dem Rechnungsdatum übereinstimmt  Problem Nachweisführung!)
      • Pflichtangabe gemäß DVO zum polnischem UStG, Kapitel 3,§5 Abs 4
      • Korreliert mit dem Rechnungsdatum – Fristen beachten!
      • hat Einfluss auf Vorsteuer-Erstattungsanspruch (sinkt ggf., wenn MWSt –Abführungsbetrag bei Fristeinhaltung eigentlich höher wäre)└► Rückzahlung zu viel vereinnahmter Vorsteuerrückerstattung, Zinsen, Strafgebühren...
    • getsix Gruppe
      41
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      42
      Art und Menge der Ware/DL
      • Genaue Angabe der Liefermenge und Bezeichnung der Warenart oder der erbrachten DL(Vorsicht bei Intercompany!)
      • Kontinuität der Angaben – Vergleichbarkeit mit fremden Dritten
      • Vorsicht bei der Zuordnung „verdeckter Nachlässe“(Bsp. Zollner-LP)
      • Beachtung der Transferpreisregelungen
    • getsix Gruppe
      43
      Negativ-Beispiel Intercompany Rechnung
      • Leistungszeitraum I.Quartal 2010
      • Rechnungsdatum 31.08.2010
      • Leistungsbeschreibung
      • Vertraglicher Bezug
      • Vergleichbarkeit mit fremden Dritten
    • getsix Gruppe
      44
      Pflichtangaben auf der Rechnung
      1. Bezeichnung“Faktura VAT“
      2. Name und Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfängers
      3. Ust-ID Nummer des Ausstellers und des Empfängers
      4. eine einmalig vergebene Rechnungsnummer
      5. Rechnungsdatum
      6. Datum der Lieferung oder Leistung
      7. Menge + Bezeichnung der Produkte bzw. Art + Umfang der DL
      8. der Netto-Betrag
      9. der darauf entfallenden Steuersatz und der Steuer-Betrag
      10. der Rechnungsbetrag Brutto
    • getsix Gruppe
      45
      MWSt.-Ausweis auf der RG
      • MWSt.-Ausweis als %-Satz 22%(23%)*
      7%(8%)*
      3% (5%)*
      • MWSt.-Ausweis je MWSt-Art als Wert (Betrag)
      • Ausweisung der MWSt. immer in Währung PLN
      *gültige polnische MWSt. ab 2011
    • getsix Gruppe
      46
      Konsequenzen bei Rechnungsmängeln
      • Versagung des Vorsteuerabzugs ! (z.B. fehlendes Leistungsdatum)
      • Versagung auch bereits, wenn nur ein Rechnungspflicht- bestandteil nicht vorhanden ist
      • Der Rechnungsempfänger darf die fehlenden Bestandteile nicht selbst ergänzen
      • Nur bei Vorliegen der vollständigen und korrekten Rechnung kann der Vorsteuerabzug vorgenommen werden
    • getsix Gruppe
      47
      Behebung von Rechnungsmängeln
      • Identifizierungsangaben falsch oder fehlen
      └►Selbstausstellung “Nota Korygująca“ und Einholung der Unterschrift der Rechnungsausstellers
      • Inhaltliche Angaben der RG falsch
      └►Ausfertigung einer “Faktura Korygująca“ nur durch den Rechnungsaussteller der Originalrechnung, Gegenzeichnung mit Unterschrift des Rechnungsempfängers
      • Erst bei Vorliegen der vollständigen Korrektur-Unterlagen kann der Vorsteuerabzug vorgenommen werden
    • getsix Gruppe
      48
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      49
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      50
      Neu: Inlands-Rechnung in EUR
      • Ausgangsrechnungen innerhalb PL in Währung EUR
      • Zahlung innerhalb PL in Währung EUR└► auch hier gilt:
      • Ausweis MWSt.-Satz in %
      • Ausweis MWSt. Betrag in Ziffern (Wert)
      • MWSt. in der Währung PLN (umgerechnet zum Mittelkurs NBP)
    • getsix Gruppe
      51
    • getsix Gruppe
      52
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      53
      Mittelkurs der NBP
      • Bei Inlandsrechnungen in Währung EUR ist die MWSt-in PLN auszuweisen
      • Kurs: Mittelkurs NBP zum Vortag des Rechnungsdatums
      • Abfrage über Internethttp://www.money.pl/pieniadze/nbparch/srednie/
    • getsix Gruppe
      54
      Mittelkurs der NBP
    • getsix Gruppe
      55
      Mittelkurs der NBP
    • getsix Gruppe
      56
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      57
      MWSt-Deklarationen
      • Grundsätzlich monatliche Deklaration(auf gesonderten Antrag auch quartalsweise möglich)*
      • Klein- und Kleinstunternehmen quartalsweise (< 1.200.000 EUR Brutto-Umsatz/a)
      • PL-Dienstleistungen und PL-Warenlieferungen MWSt.-Deklaration: 25. des Folgemonats Zahlung Steuerschuld: 25. des Folgemonats
      • EU-Dienstleistungen und EU-Warenlieferungen Normal-Deklaration: 15. des Folgemonats elektronische Deklaration: 25. des Folgemonats
      * Bei Zahllast automatische Fortschreibung ins nächste Quartal
    • getsix Gruppe
      58
      Korrektur von MWSt-Deklarationen
      • Korrektur-Meldung aller einzelnen Monate
      • Selbstanzeige „Czynne żal“
      • MWSt.-Zahllast nach Korrektur höher └► Sofortige Bezahlung der Steuerschuld └► Verzinsung Zahllast mit mindestens Basiszinssatz x2
      • Vorsteuer-Erstattungsforderung nach Korrektur └► Rückwirkende Korrektur aller Einzelmonate bis zum Stichtag
    • getsix Gruppe
      59
      MWSt.-Guthaben
      • Allfällige Guthaben auf dem MWSt.-Konto können auf Antrag mit der KÖSt.-Zahllast verrechnet werden
    • getsix Gruppe
      60
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      61
      Skonto
      • Skonto-Regelung grundsätzlich möglich
      • Vereinfachte Darstellung der Anwendung:
      30.05. Erstellung AR mit VAT und
      Skonto-Konditionen 30T-2%/ 90T-netto
      25.06. MWSt.-Deklaration für Mai
      29.06. Kunde zahlt RG mit Skontoabzug 2%
      └► Erstellung Korrektur-RG (FV Kor)
      └► Übersendung der Korrektur-RG an den Kunden
      └► 1x Original Korrektur-RG unterschrieben zurück
      └► erst danach Erstellung Korrektur VAT-Deklaration
    • getsix Gruppe
      62
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
      63
      elektronische Eingangsrechnungen
      • ER per e-mail grundsätzlich anerkannt
      • Nachweis der Echtheit mittels qualifizierter elektronische Signatur(Nachweis gemeinsam mit der Rechnung aufbewahren!) DVO zum polnischenUStG vom 14.07.2005, §4 Abs.1 und 2
      • Rechnungsempfänger muß vorher schriftlich einwiligenDVO zum polnischen UStG vom 14.07.2005, §3 Abs.1
      • Vorsteuer-Erstattung nur gegenNachweis(E-Mail mit angehängter Original-Anlage)
    • getsix Gruppe
      64
      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
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      Aufbewahrungspflicht
      • AR 5 Jahre* (Rechnungslegungsgesetz Art. 74 Abs 2)
      • ER 5 Jahre*(Rechnungslegungsgesetz Art. 74 Abs 2)
      • Die Rechnungen müssen für den gesamten Zeitraum lesbar sein. (Thermo-Rg. vorsichtshalber kopieren!)
      • Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt worden ist
      * Unterschiedlicher Laufzeitbeginn für MWSt. und KÖSt.
    • getsix Gruppe
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      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
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      Nota Korygująca
      • wird ausgestellt, wenn Identifizierungsangabendes Rechnungs-empfängers in der RG falsch sind oder fehlen
      • Kein Formerfordernis
      • Angabe: „alte [falsche / fehlerhafte] Version” und korrekte neue Bezeichnung auf dem Blatt der Korrekturnote
      • Nota Korygującaerstellt i.d.R. der Rechnungsempfänger und übersendet das Dokument zur Gegenzeichnung an den Rechnungs- aussteller
      • Rechtlich bindend wird das Papier erst nach Rückerhalt der unterzeichneten Version der Korrekturnote
    • getsix Gruppe
      68
      Beispiel für Korrektur-Note
      • Empfänger der Korrektur-Note bestätigt die Richtigkeit mit seiner Unterschrift
      • Nach Rückerhalt der Note ist die gemachte Änderung steuerlich verwertbar (hier: erst jetzt dürfte der Rechtsanspruch auf Vorsteuer-Rück- erstattung wirksam werden)
    • getsix Gruppe
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      Sonstiges zum Thema Rechnungen
      • Inlandsrechnungen in Währung EUR
      • Mittelkurs der NBP
      • MWSt.-Deklaration
      • Skonto
      • Elektronische Eingangsrechnungen
      • Aufbewahrungspflichten
      • Nota Korygująca
      • Faktura Korygująca
    • getsix Gruppe
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      Faktura Korygująca
      • wird ausgestellt, wenn inhaltliche Angaben in der RG falsch sind,fehlenoder einvernehmlich geändert werden(Beträge, Währung, Datum, Skonto,…)
      • Formerfordernis: identisch wie Faktura VAT
      • Angabe: „alte fehlerhafte Daten” und korrekte neue Daten  daraus abgeleitete Differenzbeträge benennen
      • Faktura Korygująca VATerstellt nur der Aussteller der Rechnung und übersendet das Dokument 2-fach zur Gegenzeichnung an den Rechnungsempfänger
      • Rechnungsempfänger rückübersendet ein unterschriebenes Expl.
    • getsix Gruppe
      71
    • getsix Gruppe
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      Faktura Korygująca
      • Der Aussteller der Ursprungs-Rechnung hat die Faktura Korygująca VATerstellt und übersendet dann das Dokument 2-fach zur Gegenzeichnung an den Rechnungsempfänger
      └► Konsequenz:
      • Entstehung zusätzlicher MWSt-Zahllast an FA sofortige Korrektur der MWSt.-Deklaration des betreffenden Monats für den geändert wird und sofortige Zahlung des Fehlbetrages zzgl. Zinsen an FA („Czyny Zal“)
      • Entstehung zusätzlicher Vorsteuer-Erstattungsanspruch nach Rückerhalt des unterschriebenen 2.Originals der Korrektur- RG kann in der MWSt.-Deklaration des nächsten Monats der Erstattungsanspruch angemeldet werden
    • getsix Gruppe
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