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Contabilidad

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  • 1. UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLIVAR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MATRIZ: INGENIERIA COMERCIAL TEMA: MOMENTO DE LA RETENCION NOMBRE: KARINA LLUMITAXI AÑO: PRIMER CICLO
  • 2. MOMENTO DE LA RETENCION
    • La retención en la fuente deberá realizarse al momento de pago o crédito en cuenta,
  • 3. OBLIGACIÓN DE RETENER
    • La obligatoriedad de efectuar las retenciones procede sobre todo pago o crédito en cuenta superior a los ($ 50,00 U.S.A.), salvo en aquellos casos establecidos en la L.R.T.I. o su reglamento.
    • Cuando el pago o crédito en cuenta se realice por concepto de la compra de mercadería o bienes muebles de naturaleza
    • La base de la retención establecida de $50,00 no se aplica a los pagos o créditos en cuenta que se realicen por rendimientos financieros u otros conceptos no especificados.
  • 4. -------- ---------- ----------- --------- ----------- ---------- ----------- Compra de bienes inmuebles 70% 70% 70% 8% sin base 2% 50.00 Comisiones y regalías 70% 70% 70% 8% sin base 2% 50.00 Comisiones corredores bolsa de valores -------- --------- 70% ---------- ---------- 1% sin base Arrendamiento mercantil 100% 70% 70% 8% 50.00 8% 50.00 Arrendamiento de inmuebles 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Arrendamiento de bienes muebles de naturaleza corporal 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Alquiler de vehículos 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Alquiler de teléfonos celulares 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Agencia de viaje(otros servicios) 100% 70% 70% 8% sin base 2% 50.00 Agencia de viaje(honorarios a guías) 100% 70% 70% 8% sin base 2% 50.00 Agentes afianzados de aduanas 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Actividades de construcción Sin Contab . Con Contab. % Montón % Montón Persona naturales: sociedad: Persona natural Sociedad I.V.A. IMPUESTO A LA RENTA TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE A PARTIR DE ABRIL DE 2008
  • 5. 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 compra de repuestos y accesorios 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de equipos de oficina 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de muebles y uniformes -------- --------- -------- 1% 50.00 1% 50.00 Compra de periódicos -------- --------- -------- 1% 50.00 1% 50.00 Compra de medicamentos 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de materiales de construcción 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de materia prima 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de maquinaria, equipos, etc. -------- --------- -------- ------- --------- ------- ----------- Compra de combustible 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra a comisariatos -------- --------- -------- 1% 50.00 1% 50.00 Compra de artículos de primera necesidad 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de bienes muebles
  • 6. -------- ------- ------- ------ ------- 2% 50.00 Comisiones a bolsa de valores 70% 70% 70% 1% 50.00 2% 50.00 Pagos a Agencias de publicidad 70% 70% 70% 1% 50.00 1% 50.00 Pagos a medios de comunicación 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Pagos a hoteles y similares 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Pagos a restaurantes y similares 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Mantenimiento y reparación de vehículos 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 mantenimiento y limpieza -------- ------- ------- ------ ------- 1% 50.00 Luz, fuerza eléctrica 100% 70% 70% 8% Sin base 2% 50.00 Honorarios profesionales residentes 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Guardianía y seguridad -------- ------- ------- 1% 50.00 1% 50.00 Fletes terrestres 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de útiles de oficina 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de útiles de aseo y limpieza -------- ------ ------- ------ ------- ------- ----------- Compra y venta de divisas 70% 70% 70% 8% Sin base 2% 50.00 Corredores de seguro 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Confección de uniformes 30% 30% 30% 1% 50.00 1% 50.00 Compra de útiles del personal -------- ------- ------- ------ ------- ------- ----------- Compra de e-tiquetes -------- ------- ------- ------ ------- ------- ---------- Copra de etiquetas aéreos
  • 7. 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Servicio de cafetería y bufetes 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Reparación de maquinaria y equipo 70% 70% 70% 8% 50.00 2% 50.00 Procesamiento de datos 30% 70% 30% 2% 50.00 2% 50.00 permutas y trueques 100% 70% --------- 8% Sin base --------- ---------- Pagos a registradores mercantiles 100% 70% --------- 8% Sin base --------- ---------- Pagos a registradores de la propiedad 100% 70% --------- 8% Sin base --------- ---------- Pago a notario 100% 70% --------- 8% 50.00 --------- ---------- Pagos a cuerpo tecnico 100% 70% --------- 8% 50.00 --------- ---------- Pago a deportistas 100% 70% --------- 8% 50.00 --------- ---------- Pago a entrenadores --------- ----------- 70% ------ ------- 2% sin base Pago por servicios petroleros 30% Bines 70% servicio 30% bines 70% servicio 30% Bines 70% servicios 2% Sin base 2% sin base pago de empresa se tarjetas de crédito a establecimiento afiliado
  • 8. --------- ------- ------- ------- ------- -------- ----------- Intereses en cuentas de ahorro a la vista de Personas Naturales --------- ------- 70% ------- ------- 1% del 10% sin base Pólizas de seguros y reaseguros(del 10% del valor de la prima) CASOS ESPECIALES --------- ------- ------- 2% ------- 2% ----------- otros rendimientos financieros --------- ------- ------- 1% ------- 1% ----------- Intereses en ventas a crédito -------- ------- ------- 2% ------- 2% ----------- Intereses pagado por bancos -------- ------- ------- ------- ------- 1% ----------- Intereses pagados entre bancos --------- ------- ------- ------- ------- -------- ----------- Transporte publico de personas --------- ------- ------- 1% 50.00 1% 50.00 Transporte privado de personas 100% 70% 70% 8% Sin base 2% 50.00 Traducciones --------- ------- ------- 8% Sin base 2% 50.00 Servicio dental --------- ------- ------- 8% Sin base 2% 50.00 Servicio medico 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Servicio de televisión por cable 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Servicio de imprenta 70% 70% 70% 2% 50.00 2% 50.00 Servio de fotocopias
  • 9. Quienes se contribuyen en agentes de retención en la fuente, tanto en el IVA como el impuesto a la renta, NO DEBEN efectuar devoluciones de dichos valores a los contribuyentes, Entretanto, son agentes de retención en la fuente del IVA solo el sector público y las empresas privadas calificadas como contribuyente especiales, Son agentes de retención en la fuente del IVA todos los obligado a llevar contabilidad cunado efectué pagos a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, sean sean contribuyentes especiales o no. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad no son agentes de retención en la fuente del impuesto a la renta por otros pagos y conceptos, por lo que NO DEBEN realizar las mencionadas retenciones