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1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO El Estado  representa un conjunto de instituciones que poseen ...
1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>La Corrupción , es el mal uso del poder público para c...
1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO La Corrupción , es un asunto de gobernabilidad, una severa deb...
1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>La Percepción Ciudadana,  precisa los tipos más comune...
1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>Se plantean los siguientes objetivos: </li></ul><ul><l...
1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS  RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>En conclusión: </li></ul><ul><li>Se requiere una legis...
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Ámbito de aplicación <ul><li>El Gobierno Central, sus entidades y órganos, que bajo cualquier denominación formen parte de...
Ámbito de aplicación <ul><li>Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el...
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Código de Ética del Auditor Gubernamental <ul><li>Reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orienta...
Normas de Conducta Personal CGR y de OCI <ul><li>Finalidad : Asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de...
Normas de Conducta Personal CGR y de OCI <ul><li>Prohibiciones e  impedimentos: </li></ul><ul><li>Obtener ventajas indebid...
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Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG El personal depende funcionalmente de la CGR, se sustenta...
Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG <ul><li>Funciones del OCI: </li></ul><ul><li>Ejercer el c...
Control Preventivo <ul><li>Finalidad:   Regular e impulsar la labor del Control Preventivo para contribuir con el correcto...
Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Generales : </li></ul><ul><li>4. El Control Preventivo se enmarca en dar oportuna...
Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Veeduría :  Implica presenciar el desarrollo de l...
Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Los actos de recepción de obras y bienes donados....
Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Orientación de oficio : Alertar a la Entidad sobr...
Disposiciones para Auditoría Financiera y Examen Especial Información Presupuestal <ul><li>Establecer disposiciones, linea...
Guías de Auditoría <ul><li>R.C. 152-98-CG  Aprueba la Guía de Planeamiento de Auditoría Gubernamental, Guía para la elabor...
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  1. 1. MÓDULO 1 GESTIÓN PÚBLICA Y CONTROL GUBERNAMENTAL Docente: CPC. Paulino Donaire Chávez DIPLOMADO DE AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
  2. 2. CONTENIDO DEL MÓDULO 1.1 La gestión pública y el uso de los recursos del Estado. 1.2 Rol del Sistema Nacional de Control en las organizaciones públicas. 1.3 Normativa de control gubernamental.
  3. 3. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO El Estado representa un conjunto de instituciones que poseen la autoridad y potestad para establecer las normas que regulan una sociedad, teniendo soberanía interna y externa sobre un territorio determinado. Actúa a través de las entidades e instituciones públicas. Gestión Pública , es el conjunto de procesos y acciones mediante los cuales, las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo (9na. D.F. Ley Nº 27785) . Ello se determina a través de la gestión de políticas, recursos y programas. Secretaría de Gestión Pública
  4. 4. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>La Corrupción , es el mal uso del poder público para conseguir una ventaja ilegítima, generalmente secreta y privada. Los medios corresponden al: soborno, uso irregular de recursos, decisiones en beneficio de terceros de manera ilegal, prácticas ilegales, falsificación de documentos, venta de influencias, nepotismo, fraude, tráfico de dinero, desfalco, entre otros. </li></ul><ul><li>Surge cuando: </li></ul><ul><li>Los funcionarios tienen autoridad. </li></ul><ul><li>Existe poca responsabilidad en los actos del personal. </li></ul><ul><li>Reglamentos Internos defectuosos, informales, desactualizados. </li></ul><ul><li>Incentivos para actuar: </li></ul><ul><li>Remuneraciones bajas. </li></ul><ul><li>Riesgo a la exposición. </li></ul><ul><li>No hay consecuencias para los corruptos. </li></ul><ul><li>Costo-beneficio del acto de corrupción. </li></ul>Secretaría de Gestión Pública
  5. 5. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO La Corrupción , es un asunto de gobernabilidad, una severa debilidad de las instituciones, que hace difícil implementar y hacer cumplir la legislación y las políticas que garantizan la rendición de cuentas y los actos de transparencia. En todos los niveles de la administración pública se advierten severos casos de actos contrarios a lo expresado en la legislación vigente. Secretaría de Gestión Pública
  6. 6. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>La Percepción Ciudadana, precisa los tipos más comunes de corrupción: </li></ul><ul><li>La coima y el soborno. </li></ul><ul><li>Los robos sistemáticos a nivel institucional. </li></ul><ul><li>Los actos ilícitos en general. </li></ul><ul><li>Actuar en beneficio propio. </li></ul><ul><li>Malversación de recursos. </li></ul><ul><li>Abuso de poder y autoridad. </li></ul>Secretaría de Gestión Pública
  7. 7. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>Se plantean los siguientes objetivos: </li></ul><ul><li>Fortalecimiento del Sistema de Lucha Anticorrupción. </li></ul><ul><li>Prácticas de buen gobierno, ética, transparencia y lucha contra la corrupción. </li></ul><ul><li>Estrategia judicial eficaz e integral. </li></ul><ul><li>Prácticas y conductas en el sector empresarial. </li></ul><ul><li>Activa participación de los medios de comunicación. </li></ul><ul><li>Compromiso de la sociedad en su actuación fiscalizadora. </li></ul><ul><li>Esfuerzos concertados a nivel internacional. </li></ul>Secretaría de Gestión Pública
  8. 8. 1.1 LA GESTIÓN PÚBLICA Y EL USO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO <ul><li>En conclusión: </li></ul><ul><li>Se requiere una legislación más efectiva que fortalezca las instituciones. </li></ul><ul><li>Establecer estrategias que permitan identificar actos de corrupción. </li></ul><ul><li>Mejorar la cultura organizacional, con personal idóneo en los cargos. </li></ul><ul><li>Un adecuado trato al personal, considerando su experiencia. </li></ul><ul><li>Mayor comunicación interna. </li></ul>Secretaría de Gestión Pública
  9. 9. 1.2 ROL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN LAS ORGANIZACIONES PÚBLICAS <ul><li>Establece las normas que regulan el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. (Artículo 1°) </li></ul><ul><li>Propende al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para: </li></ul><ul><ul><li>Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado. </li></ul></ul><ul><ul><li>Desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores públicos. </li></ul></ul><ul><ul><li>Cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control. </li></ul></ul><ul><ul><li>Contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación. </li></ul></ul><ul><ul><li>(Artículo 2°) </li></ul></ul>LEY N° 27785 “LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA” (Pub. 23.JUL.2002)
  10. 10. Ámbito de aplicación <ul><li>El Gobierno Central, sus entidades y órganos, que bajo cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional y sus respectivas instituciones. </li></ul><ul><li>Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su participación accionaria. </li></ul><ul><li>Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público. </li></ul><ul><li>Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por Ley e Instituciones y personas de derecho público. </li></ul><ul><li>(Art. 3° de la Ley N° 27785). </li></ul>
  11. 11. Ámbito de aplicación <ul><li>Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización. </li></ul><ul><li>Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en la que éste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de esa participación. </li></ul><ul><li>Las entidades privadas, entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. </li></ul><ul><li>(Art. 3° de la Ley N° 27785). </li></ul>
  12. 12. Control Gubernamental <ul><li>Supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública , en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. </li></ul><ul><li>Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción , evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. </li></ul><ul><li>(Art. 6° de la Ley N° 27785) </li></ul>
  13. 13. Tipos de Control Gubernamental <ul><li>Control Interno </li></ul><ul><ul><li>Es el ejercicio previo, simultáneo y posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. </li></ul></ul><ul><ul><li>El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos, como responsabilidad de las funciones que le son inherentes. </li></ul></ul><ul><ul><li>El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por el Órgano de Control Institucional, según sus planes anuales. </li></ul></ul><ul><li>(Art. 7° de la Ley N° 27785) </li></ul>
  14. 14. Tipos de Control Gubernamental <ul><li>Control Externo </li></ul><ul><ul><li>Conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la CGR u otro órgano del Sistema, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. </li></ul></ul><ul><ul><li>Es de carácter selectivo y posterior. </li></ul></ul><ul><ul><li>Puede ser preventivo o simultáneo cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa. </li></ul></ul><ul><ul><li>Se pueden efectuar inspecciones y verificaciones, diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control. </li></ul></ul><ul><ul><li>(Art. 8° de la Ley N° 27785) </li></ul></ul>
  15. 15. <ul><li>Auditoría Gubernamental </li></ul><ul><li>“ Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestión de los recursos públicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal, el grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como respecto del uso de recursos, y si éstos fueron administrados con racionalidad, eficiencia, economía y transparencia, en cumplimiento de la normas legales ”. </li></ul>Fuente: Manual de Auditoría Gubernamental
  16. 16. <ul><li>Objetivos de la Auditoría Gubernamental : </li></ul><ul><li>Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos. </li></ul><ul><li>Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias. </li></ul><ul><li>Determinar razonabilidad de la información financiera. </li></ul><ul><li>Cumplimiento de metas y objetivos previstos. </li></ul><ul><li>Recomendaciones para mejorar la gestión pública. </li></ul><ul><li>Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad. </li></ul>Fuente: Manual de Auditoría Gubernamental
  17. 17. Tipos de Auditoría Gubernamental <ul><li>Auditoría Financiera </li></ul><ul><li>Auditoría de Gestión </li></ul><ul><li>Examen Especial </li></ul>DICTAMEN PRODUCTO INFORME INFORME El tipo de la Auditoría Gubernamental se define por sus objetivos.
  18. 18. <ul><li>Auditor Gubernamental </li></ul><ul><li>“ Es el profesional que reúne los requisitos necesarios para el ejercicio del trabajo de auditoría en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, aplicando las NAGA, las NIA y las NAGU”. </li></ul>
  19. 19. 1.3 Normativa de Control Gubernamental <ul><li>Principales Disposiciones en materia de control gubernamental: </li></ul><ul><li>Código de Ética del Auditor Gubernamental. </li></ul><ul><li>Normas de Conducta del Personal CGR y de los OCI. </li></ul><ul><li>Normas de Control Interno. </li></ul><ul><li>Normas de Auditoría Gubernamental. </li></ul><ul><li>Manual de Auditoría Gubernamental. </li></ul><ul><li>Órganos de Control Institucional. </li></ul><ul><li>Control Preventivo. </li></ul><ul><li>Disposiciones para Auditoría Financiera y Examen Especial a la Información Presupuestal. </li></ul><ul><li>Designación de Sociedades de Auditoría. </li></ul><ul><li>Guías de Auditoría. </li></ul>
  20. 20. Código de Ética del Auditor Gubernamental <ul><li>Reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del Sistema, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto que mediante su observancia los auditores desempeñen sus labores. </li></ul><ul><li>Aptitud de Servicio : Predisposición para realizar labores asignadas. </li></ul><ul><li>Calidad de Servicio : Nuestras acciones contribuyan a mejorar el servicio público. </li></ul><ul><li>Compromiso con el país : Propiciar una administración al servicio de la sociedad. </li></ul><ul><li>Cordialidad : Se contempla el derecho de los auditados. Buen trato. </li></ul><ul><li>Cuidado y Esmero Profesional : Juicio profesional apropiado. </li></ul><ul><li>Independencia, Objetividad e Imparcialidad : Personalidad. </li></ul><ul><li>Probidad Administrativa : Conducta intachable en nuestros actos. </li></ul><ul><li>Reserva o Confidencialidad : Preservar información privilegiada. </li></ul><ul><li>Tecnicismo : Capacidad y experiencia profesional. </li></ul><ul><li>Vocación por la Verdad y la Transparencia : Veracidad, certeza. </li></ul>Fuente : R.C. 077-99-CG
  21. 21. Normas de Conducta Personal CGR y de OCI <ul><li>Finalidad : Asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de labores del personal auditor en las entidades del Estado. </li></ul><ul><li>Principios y Deberes : </li></ul><ul><li>Objetividad. Probidad. </li></ul><ul><li>Transparencia. Diligencia. </li></ul><ul><li>Reserva. Legalidad. </li></ul><ul><li>Ética. Respeto. </li></ul><ul><li>Honestidad. Presunción de licitud. </li></ul><ul><li>Veracidad. Pulcritud. </li></ul><ul><li>Flexibilidad. Eficiencia. </li></ul>Fuente : R.C.G. 430-2008-CG
  22. 22. Normas de Conducta Personal CGR y de OCI <ul><li>Prohibiciones e impedimentos: </li></ul><ul><li>Obtener ventajas indebidas, dar preferencias. </li></ul><ul><li>Mecanismos de coerción o influenciar para obtener ventajas. </li></ul><ul><li>Usar, revelar o entregar información confidencial, secreta o reservada, de la entidad en la que prestan o han prestado servicios. </li></ul><ul><li>Aceptar o recibir estipendios o retribución económica, agasajos, etc. </li></ul><ul><li>Realizar actividades ajenas a sus labores (excepto docencia o capacitación). </li></ul><ul><li>Divulgar, difundir o transmitir cualquier contenido de información. </li></ul><ul><li>Asesoría relacionada a sus funciones a favor de personal del ámbito del SNC. </li></ul><ul><li>Proselitismo político. </li></ul>Fuente : R.C.G. 430-2008-CG
  23. 23. Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG El presente Reglamento tiene por objeto regular la actuación de los Órganos de Control Institucional (OCI) en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, la vinculación de dependencia administrativa y funcional de dichos órganos y de su Jefe con la Contraloría General de la República, sus funciones, obligaciones y atribuciones, así como las obligaciones de los Titulares de las entidades, respecto del OCI. La finalidad es fortalecer la labor de los Órganos de Control Institucional y contribuir con el correcto ejercicio del control gubernamental.
  24. 24. Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG Los responsables del control gubernamental en la Entidad del Estado: El Titular, los servidores y funcionarios , responsables de la implantación y funcionamiento del control interno, así como de su confiabilidad; y, El Jefe del Órgano de Control Institucional . El OCI constituye una unidad especializada responsable de llevar acabo el control gubernamental en cada Entidad, promoviendo la finalidad de promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y la eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control. El personal del OCI debe ser multidisciplinario en función a los objetivos de la entidad, así como de sus características.
  25. 25. Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG El personal depende funcionalmente de la CGR, se sustenta en los lineamientos que emita el OSC en materia de control gubernamental, dando cumplimiento a las funciones, obligaciones y responsabilidades que resulten inherentes al ámbito de su competencia. En el aspecto administrativo, el Jefe del OCI es designado y separado por la Contraloría General, y asimismo, objeto de supervisión y evaluación en el desempeño de sus funciones, conforme a este Reglamento y demás normativa vigente, independientemente del vínculo laboral y/o contractual que tengan con la Contraloría General o con la entidad. Los Jefes de OCI que mantengan vínculo laboral o contractual con la entidad se sujetan a las normas del régimen laboral o contractual y demás disposiciones aplicables en ésta, sin perjuicio de la autonomía funcional inherente a la labor de control y de la evaluación de desempeño funcional que corresponde a la Contraloría General.
  26. 26. Órganos de Control Institucional - OCI Fuente : R.C. 459-2008-CG <ul><li>Funciones del OCI: </li></ul><ul><li>Ejercer el control interno posterior en base al PAC. </li></ul><ul><li>Auditoría a los EE.FF. Y Presupuestarios. </li></ul><ul><li>Ejecutar labores de control. </li></ul><ul><li>Control Preventivo. </li></ul><ul><li>Remitir los informes resultantes de las labores de control. </li></ul><ul><li>Actuar de oficio cuando existan actos ilegales, para la adopción de correctivos. </li></ul><ul><li>Atención de denuncias. </li></ul><ul><li>Formular, ejecutar y evaluar el PAC. </li></ul><ul><li>Seguimiento de Medidas Correctivas. </li></ul><ul><li>Formular y proponer el presupuesto del OCI. </li></ul><ul><li>Promover la capacitación permanente. </li></ul>
  27. 27. Control Preventivo <ul><li>Finalidad: Regular e impulsar la labor del Control Preventivo para contribuir con el correcto, transparente y probo ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado, y por tanto con una adecuada gestión de las entidades sin interferir en su labor. </li></ul><ul><li>Alcance : Unidades orgánicas de la CGR y los OCI’s. </li></ul><ul><li>Disposiciones Generales: </li></ul><ul><li>La CGR establece lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos para el ejercicio del control preventivo. </li></ul><ul><li>La CGR organiza y desarrolla el control gubernamental en forma desconcentrada, descentralizada y permanente; así como en forma selectiva en el marco de la asignación de los recursos económicos, logísticos y humanos disponibles para el cumplimiento de sus funciones. </li></ul><ul><li>Ejecución del control externo con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. </li></ul>Fuente : R.C. 094-2009-CG
  28. 28. Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Generales : </li></ul><ul><li>4. El Control Preventivo se enmarca en dar oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las Entidades en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos. Asimismo, permite optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. </li></ul><ul><li>5. El Control Preventivo no interfiere en los procesos de dirección y gerencia de la Entidad, ni limita el ejercicio del control posterior que corresponda. </li></ul><ul><li>6. El Control Preventivo se ejerce de oficio, por disposición de la CGR, normativa expresa o por requerimiento del Titular de la Entidad o quien haga sus veces. </li></ul><ul><li>7. Mantener un archivo de la documentación relacionada a las labores del control preventivo. </li></ul>Fuente : R.C. 094-2009-CG
  29. 29. Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Veeduría : Implica presenciar el desarrollo de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad, cumpliendo tres finalidades: Alertar al Titular la existencia de riesgos que afecten a la Entidad; Disuadir intentos de actos de corrupción; y, Recabar información para fines del control posterior. </li></ul><ul><li>La labor de veeduría puede ser desarrollada por la CGR, los OCI’S ó mediante acción conjunta. </li></ul><ul><li>La participación en los procesos o actos a considerar son: </li></ul><ul><li>Procesos de selección y ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y obras, así como de los procesos y contratos de concesión; </li></ul><ul><li>Toma de inventarios de activos fijos; </li></ul><ul><li>Remate de activos; </li></ul><ul><li>Baja de activos. </li></ul><ul><li>5. El Control Preventivo no interfiere en los procesos de dirección y gerencia de la Entidad, ni limita el ejercicio del control posterior que corresponda. </li></ul><ul><li>6. El Control Preventivo se ejerce de oficio, por disposición de la CGR, normativa expresa o por requerimiento del Titular de la Entidad o quien haga sus veces. </li></ul><ul><li>7. Mantener un archivo de la documentación relacionada a las labores del control preventivo. </li></ul>Fuente : R.C. 094-2009-CG
  30. 30. Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Los actos de recepción de obras y bienes donados. </li></ul><ul><li>Los actos de transferencias de activos a otras entidades públicas o privadas. </li></ul><ul><li>Los actos de destrucción de documentos, valores u otros. </li></ul><ul><li>Las transferencias de cargos de autoridades elegidas por voto popular. </li></ul><ul><li>Actos de la entidad en los que a criterio del Jefe de OCI o del Jefe de la Unidad Orgánica de la CGR, según corresponda, se considere necesaria su participación, como es el caso de reuniones de órganos colegiados, entre otros. </li></ul><ul><li>Absolución de Consultas : Relacionada con la normativa en materia de control gubernamental. </li></ul>Fuente : R.C. 094-2009-CG
  31. 31. Control Preventivo <ul><li>Disposiciones Específicas : </li></ul><ul><li>Orientación de oficio : Alertar a la Entidad sobre diversos aspectos de gestión de la entidad, advirtiendo existencia de riesgos que pudieran conllevar a errores, omisiones e incumplimientos. </li></ul><ul><li>Promoción del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad : Se promoverá que la Entidad formule y cumpla en los plazos previstos en su agenda de compromisos, sus obligaciones y la presentación de información ante los organismos competentes, emitiendo comunicaciones al Titular para que adopte las medidas correctivas que correspondan. </li></ul>Fuente : R.C. 094-2009-CG
  32. 32. Disposiciones para Auditoría Financiera y Examen Especial Información Presupuestal <ul><li>Establecer disposiciones, lineamientos y criterios técnicos que rigen a la auditoría financiera y al examen especial anual a la información presupuestaria de las entidades del Sector Público, a ser efectuada por el Sistema Nacional de Control. </li></ul><ul><li>Servirá de elemento fundamental para contribuir a la Cuenta General de la República. </li></ul><ul><li>Objetivos Específicos : </li></ul><ul><li>Determinar si los EE.FF. presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo de conformidad con PCGA. </li></ul><ul><li>Evaluar aplicación del cumplimiento de la normativa en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional y sus modificatorias. </li></ul><ul><li>Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional concordante con las disposiciones legales vigentes. </li></ul>Fuente : R.C.G. 117-2001-CG
  33. 33. Guías de Auditoría <ul><li>R.C. 152-98-CG Aprueba la Guía de Planeamiento de Auditoría Gubernamental, Guía para la elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental, Guía de Papeles de Trabajo. </li></ul><ul><li>R.C. 118-99-CG Aprueba la Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche. </li></ul><ul><li>R.C. 157-99-CG Aprueba la Guía de Auditoría del Estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del Auditado. </li></ul><ul><li>R.C. 532-2005-CG Aprueba la Guía de Auditoría de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado. </li></ul><ul><li>R.C. 177-2007-CG Aprueba la Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. </li></ul><ul><li>R.C. 431-2007-CG Aprueba la Guía de Auditoría a los Arbitrios Municipales. </li></ul><ul><li>R.C. 470-2008-CG Aprueba la Guía de Auditoría Ambiental Gubernamental y sus primeros tres apéndices. </li></ul>Fuente : R.C.G. 430-2008-CG
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