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Admin_Mod 8 Admin_Mod 8 Presentation Transcript

  • SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CPCC. Abog. Julián Contreras LLallico
    • CGR:
    • Entidad descentralizada.
    • Goza de autonomía.
    • Órgano Superior del SNC.
    • Supervisa la legalidad del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
    • Art.81°.- Informe de Auditoría de la Cuenta General de la República.
    • Art. 99°.- Acusación ante el Congreso.
    • Art.101° 1).- Com. Perm. Del Congreso designa al Contralor General a propuesta del Presidente de la República.
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    • Art. 107°.- Iniciativa legislativa en materia de control.
    • Art.170°.- Control de fondos destinados a las FFAA y PN.
    • Art. 199°.- Regiones y Municipalidades rinden cuenta de la ejecución de su presupuesto a la CGR y son fiscalizados de acuerdo a ley.
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  • Constitución: Arts. 81°, 82°, 99°, 101° inc 1), 107°, 170°, 199° Ley N° 27785 Otras Leyes Otras Normas: Normas Técnicas, Manuales, Guías
  • LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - Ley Nº 27785 -
  • LEY ORGÁNICA DEL SNC Y LA CGR (art. 2°) OBJETO = Apropiado, oportuno y efectivo Control Gubernamental La correcta, eficiente y transparente Utilización y Gestión de Recursos y Bienes del Estado. El desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de autoridades, funcionarios y servidores Públicos.
    • Cumplimiento de metas.
    • Resultados obtenidos para contribuir y orientar el mejoramiento de act-serv. en beneficio Nación .
    • El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y en la verificación posterior de los actos y resultados de la gestión pública , en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción , evaluando los sistemas de administración, gerencia y control , con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
  • INTERNO EXTERNO
    • SELECTIVO
    • POSTERIOR
  • Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes: 1. Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios; 2. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; 3. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales. 4. Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad . 5. Promover una Cultura de Integridad , Transparencia, y Respondabilidad en la función Pública, cautelando el correcto desempeño de los funcionarios y servidores. 6. Promover una Cultura de protección y conservación del ambiente, así como coadyuvar a una mejora de la gestión ambiental.
  • EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO, PROFESIONAL, SELECTIVO Y POSTERIOR DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE GESTIÓN, PRACTICADO CON LA FINALIDAD DE VERIFICARLAS Y EVALUARLAS, PARA ASÍ PODER EFECTUAR LOS COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES PERTINENTES.
  • El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
    • Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, normas o disposiciones, las cuales contienen técnicas de:
    • Autorización
    • Registro
    • Verificación
    • Evaluación
    • Seguridad y protección de los bienes y recursos de la entidad.
    • Es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas.
    • Asimismo, es ejercido por el auditor en función a planes anuales.
  • El conjunto de políticas , normas , métodos y procedimientos técnicos , que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior.
  • OBJETIVO: “ Establecer normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del Control Interno ”. PROPÓSITO: “ Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales”.
    • Artículo 1º .- Objeto de la Ley
    • La presente Ley tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
    • Artículo 3º .- Sistema de control interno
    • Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos indicados en el artículo 4º de la presente Ley.
    • Constituyen sus componentes:
    • El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento de control interno y una gestión escrupulosa.
    • La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.
    • Actividades de control gerencial; son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
    • Las actividades de prevención y monitoreo; referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del control interno.
    • Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno institucional.
    • El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones formuladas en sus informes por los órganos del Sistema Nacional de Control.
    • Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mérito los órganos y personal de la administración institucional efectúan autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo de control interno e informan sobre cualquier desviación o deficiencia susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus labores.
    • Artículo 5º.- Funcionamiento de Control Interno
    • El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización y actividades institucionales, desarrollándose en forma previa, simultánea o posterior de acuerdo con lo establecido en el artículo 7º de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
    • Artículo 6º.- Obligaciones del Titular y funcionarios
    • Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantación y funcionamiento del control interno.
    • Velar por el adecuado cumplimiento de las funcional y actividades de la entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y técnica aplicables.
    • Organizar mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicación, en armonía con sus objetivos, así como efectuar la autoevaluación del control interno, a fin de propender al mantenimiento y mejora continua del control interno.
    • Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus cargos, promoviéndolos en toda la organización.
    • Documentar y divulgar internamente las políticas normas y procedimientos de gestión y control interno, referidas, entre otros aspectos, a:
    • La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales encargados de la autorización y aprobación de los actos y operaciones de la entidad.
    • La protección y conservación de los bienes y recursos institucionales.
    • La ejecución y sustentación de gastos, inversiones, contrataciones y todo tipo de egreso económico en general.
    • El establecimiento de los registros correspondientes respecto a las transacciones y operaciones de la entidad, así como a su conciliación.
    • Los sistemas de procesamiento, uso y control de la información, documentación y comunicaciones institucionales.
    • Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
    • Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad (informe de autoevaluación), los órgano del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalización que correspondan.
    • Emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su actividad administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su eficaz funcionamiento.
    • Artículo 7º .- Responsabilidad del Sistema Nacional de Control
    • Es responsabilidad de la Contraloría General de la República, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoria designadas y contratadas, la evaluación del control interno en las entidades del Estado, de conformidad con la normativa técnica del sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las áreas críticas de la organización y funcionamiento de la entidad, y sirven como base para la planificación y ejecución de las acciones de control correspondientes.
    • Artículo 8º .- Responsabilidad
    • La inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción de acuerdo a la normativa aplicables, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar , de ser el caso.
    • Artículo 9º .- Actuación del Órgano de Control Institucional
    • El Órgano de Control Institucional, conforme a su competencia:
    • Efectúa control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisón y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que comprometa el ejercicio de su función, vía control posterior.
    • Actúa de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes.
    • Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicadas a la entidad, por parte de la unidades orgánicas y personal de ésta.
    • Artículo 10 .- Competencia normativa de la Contraloría
    • General de la República
    • La Contraloría General de la República, con arreglo a lo establecido en el artículo 14º de la Ley Nº27785, dicta la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así como su respectiva evaluación.
    • Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal de obras, de sistemas computarizados y de valores éticos, entre otras.
    • COMPONENTES DEL SISTEMA DE
    • CONTROL INTERNO
    • Ambiente de Control
    • Evaluación de Riesgos
    • Actividades de Control Gerencial
    • Actividades de Prevención y Monitoreo
    • Sistemas de Información y Comunicación
    • Integrantes
    Internos Son parte del sistema de CI: Directorio, Gerencias, Auditores Internos, Jefaturas, otro personal. Externos Contribuyen al logro de objetivos: Auditores Externos, Entidades Reguladoras, Clientes, Proveedores, Asesores .
    • Responsabilidades
    • RESPONSABILIDAD
      • Consejo de Administración.
      • Directorio.
      • Administración Contabilidad Finanzas.
      • Otros supervisores.
      • Auditores Internos.
      • Otro.
  • Riesgo Administración del Riesgo Es la posibilidad de que suceda algo que tendrá un impacto negativo sobre los objetivos establecidos . Se le cuantifica en términos de consecuencias y probabilidades Método lógico y sistemático para establecer el contexto, identificar, analizar, evaluar, tratar comunicar y monitorear los riesgos asociados con una actividad, función o proceso, establecidos para el alcance de un objetivo Evaluación del Riesgo
    • La confianza en el sistema de control interno no debe dejar de considerar que:
      • Pueden existir fallas resultantes de errores de juicio.
      • La colusión de dos o más personas o la acción de la Dirección pueden burlar el sistema.
      • El sistema a diseñar debe explicitar las limitaciones de recursos (relación costo beneficio).
    • La Alta Gerencia es la responsable última del sistema de control. La integridad y la ética deben ser elementos que aporten ejemplo a los demás empleados. Debe dirigir a los gerentes que a su vez son los responsables en sus respectivas áreas.
    • El Consejo de Administración fija las pautas y la visión global del negocio. El Consejo debe tener un papel activo en el conocimiento de las acciones que se ejecutan. Debe asegurarse de contar con vías de comunicación efectivas con la Alta Dirección y las áreas financieras, legales y de auditoría interna.
    • La Auditoría Interna debe desempeñar un papel de supervisión sobre la eficiencia y permanencia de los sistemas de control. Para ello debe contar con una ubicación jerárquica adecuada.
    • Los empleados en general tienen la responsabilidad de participar en el esfuerzo de aplicar el control interno, cuyos detalles deben ser incorporados a la descripción de los puestos de trabajo. Ellos deben comunicar al nivel superior las desviaciones que detecten a los códigos de conducta, a las políticas establecidas o la legalidad de las acciones realizadas.
  • “ Riesgo es cualquier evento que pueda impedir o dificultar el cumplimiento de los objetivos establecidos por la organización.”
  •  
  • La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. Constitución Art. 82º Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.......” Ley 27785 Ley del SNC Art. 2º
  • ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SOCIEDADES DE AUDITORÍA (A.F. ANUAL) ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI (Minist., D.R., UGEL, etc.)
    • Rol Fiscalizador Disuasivo)
    • Preventivo (Proactivo)
    • Rector (Regulador del Sistema)
  • Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades.
  •  
  •  
  •  
  • Visión Misión, Valores Pilares Estratégicos
  • Control Gubernamental
  • Desarrollo Organizacional
  • Relaciones con el Entorno
  • MACROREGIONES DE CONTROL PROPUESTAS Región Norte (Sede Chiclayo) Región Costa Centro (Sede Lima) Región Sur (Sede Arequipa) Región Sierra Central (Sede Huancayo)
  • CONTROL:
    • D iccionario de la Real Academia Española: CONTROL
    • COMPROBACIÓN,
    • CONTRASTACIÓN
    • FISCALIZACIÓN,
    • VERIFICACIÓN,
    • INSPECCIÓN
    • __
    • COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS, SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNA REFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O DIVERGENCIA.
  • EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL Consiste en la :
    • Supervisión
    • Vigilancia
    • Verificación
    de los actos y resultados de la gestión pública , en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. Asimismo del cumplimiento de:
    • Normas legales
    • Lineamientos de políticas
    • Planes de acción
    el control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
  • “ Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales”. CONTROL INTERNO En el rubro II de las Normas de Control Interno, aprobadas mediante la Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG de 30.Oct.2006 se define al control interno como:
    • Orientado esencialmente a la evaluación de riesgos,
    • Detectar los aspectos de mayor vulnerabilidad de las entidades sujetas a control.
    • No solo detectar los indicios de posibles delitos.
    • Aspectos que con fin preventivo pueden o deben corregirse.
    • Evitar que las irregularidades y delitos .
    • Se necesita generar un clima de mayor confianza y transparencia.
  • MODERNIZACIÓN Reingeniería de Procesos Gestión de Recursos Humanos Gestión de Tecnologías Clima Laboral Gestión de Proyectos Nueva Imagen Modernización del SNC ASEGURANDO LA GENERACIÓN DE VALOR PARA LA SOCIEDAD NUEVA CULTURA NUEVO ENFOQUE DE CONTROL ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ALIANZAS ESTRATEGICAS GESTIÓN POR RESULTADOS DESCONCENTRACIÓN Y DESCENTRALIZACIÓN GESTION DEL CONOCIMIENTO
  • NUEVO ENFOQUE DE CONTROL CONTRIBUYENDO CON LA REFORMA DEL ESTADO PERUANO
  • -          Enfoque proactivo. -         Cumplimiento de misión de entidades. - Entidades alcancen eficiencia eficacia y economía. -        Control preventivo. -        Uso de métodos modernos. -        Uso de tecnología.    
    • Proceso permanente en el tiempo.  
    •   Descentralización de funciones.
    • Visión integral y perfeccionamiento técnico,
    • Reforzamiento del control preventivo.
    • No se trata de poner trabas o problemas.
    • Se requiere jefes de OCI por lo menos en las municipalidades provinciales.
    • Apoyar en el seguimiento de las inversiones.
    • Fortalecer carrera pública de control.
    • .
    •  
    •  
    MODERNIZACIÓN DE LA CGR
    • Énfasis en áreas de riesgo de corrupción.
    • Más eficiente labor de fiscalización.
    • Presencia efectiva dónde las mayores inversiones.
    • Fortalecimiento del SNC.
    • Trabajo eminentemente técnico en el análisis.
    •           
    •   Agilizar los procesos de control de la Contraloría.
    •  
    •   Cultura organizacional basada en valores.
    • Alianzas con órganos especializados e independientes.
    • Descentralización de las acciones de la Contraloría.
    MODERNIZACIÓN DE LA CGR
  • Durante ejecución de control no se debe revelar información que pueda causar daño a entidad o personas Difusión oportuna de resultados de acciones de control PUBLICIDAD RESERVA
      • R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
      • Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION Y ACCESO A INFORMES PÚBLICOS”
      • Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidos por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o confidencia.
      • Cesa la reserva:
      • - Informes de control responsab. Adm.: Instauración del proceso administrativo disciplinario o proceso investigatorio.
      • Informe Especial responsab. Penal: Auto apertorio de
      • instrucción
      • Informe Especial responsab. Civil: Auto admisorio de la
      • demanda.
      • - Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega del informe al titular de la entidad.
        • Diseñar las pruebas de auditoria de tal modo que
        • detecte los errores e irregularidades.
        • Ejercer el debido cuidado profesional en la planificación
        • y la ejecución de la auditoría.
        • Identificar riesgos.
        • Capacitación en técnicas de investigación.
        • Atender denuncias ciudadanas.
        • Ejercer su labor con ética.
  • PARTICIPACIÓN CIUDADANA ¿Quiénes intervienen? MEDIOS DE COMUNICACIÓN Es una función de inspección y vigilancia de los ciudadanos al ejercicio de la gestión de la administración pública;
  • Veedurías ciudadanas ¿Como se efectúa? SAD Notas y denuncias periodísticas
    • Mecanismo de control social.
    • Denuncia casos de corrupción.
    • Investiga y difunde.
    • Verdad.
    • Se requiere independencia y ética.
    • Difusión de la noticia de manera objetiva.
    • Fuente de información para órganos de control.
    • Diferencia con la labor del auditor gubernamental.
    Se tiene que contar con unos medios de comunicación veraces, y eficaces, pero sobretodo con una prensa contrastada, y sin presencia de sesgos de ninguna naturaleza.
    • Según TI los medios de comunicación también tienen un papel relevante en la difusión de los casos de corrupción.
    • Antes de acusar a un sujeto en un medio, estos han de cerciorarse que la información de la que disponen es de peso y está contrastada.
    • Es bueno que la sociedad conozca los casos de corrupción, pero se puede ocasionar daños a reputaciones de sujetos acusados injustamente.
    • Libertad de prensa vs libertad de empresa
    • Compromiso con el público o con intereses de determinados grupos?
    • Negociación y propaganda?
    • Labor objetiva?
    • Perseguirlos o asociarse con el periodismo?
    • A quién se debe el periodista?
    • Crímenes de comunicación?
    • Ley N° 27785
    • Artículo 8.- Control Externo:
    • Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y posterior.
    •  
    • En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo,
    • En ningún caso conlleva injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda.
    •  
    • Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros
    • Podrá llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, así como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control.
    • Objetivos :
    • Contribuir en la mejora de la gestión, en la entidades bajo el ámbito del SNC.
    • Impulsar el fortalecimiento del control interno en las entidades.
    • Busca el eficiente, transparente y probo ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del Estado y la observancia del marco legal.
    • Se ejerce de oficio, por disposición de la CGR o a requerimiento escrito del titular de la entidad o quien haga sus veces.
    • Se realizan antes o durante la realización de las correspondientes actividades u operaciones a cargo de la administración
    • No debe interferir con los actos de gestión de la entidad, bajo ninguna forma o modalidad.
    • No tiene una connotación mandatoria y no debe afectar el ejercicio discrecional de los funcionarios en sus decisiones.
    • No debe implicar la emisión de pronunciamiento y menos aún si trata de temas de competencia de otras entidades públicas.
    • No debe restringir y/o subordinar la decisión que adopte la administración de la entidad sobre el caso materia del control preventivo.
    • No debe entenderse como un prejuzgamiento o adelanto de opinión, por tanto no afecta el ejercicio de la función del control posterior que corresponda efectuar al SNC.
    • VEEDURÍAS
    • Modalidad del control preventivo que implica la acción de observar el desarrollo de determinados actos de la administración pública.
    Finalidades : i) Alertar al titular de la existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia, probidad o cumplimiento de la normativa correspondiente. ii) Disuadir actos de corrupción. iii) Recabar información para fines del control posterior.
    • Procesos de selección (a cargo de OCI).
    • Actos de recepción de obras y bienes donados.
    • Ejecución de los contratos de adquisición de bienes, servicios y obras, así como la ejecución de los contratos de concesión (a cargo CGR, OCI).
    • Toma de inventarios físicos de activos.
    • Remate de activos.
    • Objetivo
    • Formular recomendaciones de mejores prácticas para la atención y superación de los efectos de las situaciones de catástrofes, así como recoger información en tiempo oportuno para fines del control gubernamental;
    • Finalidad
    • Promover la transparencia en la asistencia y la generación de confianza en la ciudadanía damnificada, así como en las personas o entidades cooperantes nacionales o extranjeras.
    Sismo en Ica
    • Actos sujetos:
      • Acopio y almacenamiento de bienes.
      • Distribución de bienes y recursos a los damnificados, así como las acciones vinculadas a las mismas.
      • Verificación de la infraestructura física afectada y ubicada en las zonas declaradas en estado de emergencia.
      • Contratación sobre bienes, servicios y obras, así como la ejecución correspondiente.
    Sismo en Ica
    • Auditores CGR participantes de las veedurías 295
    • Municipalidades visitadas: 74
    • - Provinciales 7
    • - Distritales 67
    • Gobiernos Regionales 3
    • Hechos de Riesgo detectados (importantes) 340
    • Intervenciones del Ministerio Público 11
    Resumen de Resumen - Sismo en Ica
    • Shock de inversiones (1,900 millones de soles)
    • Informes consolidados emitidos: 11 informes*
    • Riesgos identificados: 1752 riesgos en 63 pliegos
    • Agua para todos (682 millones de soles)
    • FORSUR (100 millones de soles)
    *Durante el 2007
      • Directiva N° 008-2003-CG/DPC aprobado por Resolución de Contraloría N° 443-2003-CG del 31 de diciembre de 2003.
      • Norma el Servicio de Atención de Denuncias a cargo de la CGR y los OCI de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control; regulando el procedimiento para su:
        • Formulación
        • Presentación
        • Tramitación
        • Promueve la participación ciudadana
  • Participación pronta y abreviada que efectúa la CGR. Objeto: Verificación en un plazo sumario de hechos sujetos a control presuntamente irregulares, cuyo carácter significativo, manifiesto y/o de interés público, sustentada debidamente. ACCIONES RÁPIDAS R. C. Nº 131-2004-CG de 7.Abr. 2004 Se efectúa a través La Gerencia de Denuncias u otro órgano de la CGR. Si se identifica la existencia de indicios razonables de comisión de delito, se recomendará la remisión del Informe de Verificación y sus recaudos pertinentes a la Policía Adscrita,
    • Acción Cívica en la que se mostró a ciudadanía labor y actividades del SAD.
    • Coordinación con otras instituciones.
    • Información y entrega de folletos a ciudadanos .
    • Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA).
    • Proyectar la imagen institucional.
    •  
    •  
    DIFUSIÓN SAD
  •  
    •  
    • Control de los procesos de aprobación de los exp. Técnicos.
    • Contratación de la ejecución y supervisión de las obras.
    • Control del cumplimiento de los contratos.
    • Ejecución y supervisión de obra.
    • Control de la ejecución de obras por adm. presupuestaria directa.
    • Sustento técnico de la decisión de ejecución de obras por APD .
    • Entrega del Adelanto Directo.
    • Determinación de la fecha de inicio de la obra.
    • E valuaciones geológicas.
    • I nformes técnicos de conformidad de estudios.
    • Valor Referencial de las obras.
    • Calidad de los materiales.
  •   Riesgo: La obra no cuente con la calidad debida. Efectos: Deterioro de la obra antes del horizonte del proyecto previsto Mayores costos de mantenimiento posteriores a la culminación de obra.   Riesgos: Se efectúen pagos por supuestos trabajos sin haber recibido las respectivas prestaciones. Errores en el cálculo de valorizaciones de obras, reajustes y otros Exista incumplimiento del contratista en la ejecución de los trabajos a ejecutar según el calendario de avance. Los pagos a cuenta se realicen fuera de los plazos establecidos Efectos : Mayores pagos a los que corresponden en la ejecución de obra Pago de intereses moratorios. RIESGOS Y EFECTOS
  • CONTROL A PROGRAMAS DE EMERGENCIA SIS Y PROGRAMAS SOCIALES SIS: Compras de alimentos para damnificados del Sismo en Ica. PVL Municipios deben rendir cuenta del gasto. Productos, distribución. PRONAA: Productos, beneficiarios JUNTOS: Veeduría Ayacucho y Apurímac, padrones, beneficiarios que no cobran, registros, niños ajenos, falta de vacunas, no han iniciado actividades productivas, incumplimiento de distribución de papilla. BANCO DE MATERIALES: Préstamos
  • OPERATIVO CONDOR Nuevo enfoque de control Ejecución de "operativos sorpresa" sobre la base de la participación ciudadana, a través de sus denuncias principalmente. Se desarrolló en 27 entidades (4 gobiernos regionales y 23 gobiernos locales) de los departamentos de Cajamarca, La Libertad, Ancash, Ica y Puno.
  • PENAL Aquella en la que incurren los servidores o funcionarios que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. CIVIL Aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicios de sus funciones hayan ocasionado un daño económico a la Entidad o al Estado. ADMINISTRATIVA Aquella en la que intervienen servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad.
  • Fuente: NAGU 4.50 Tratándose de la existencia de responsabilidades, el Auditor, identificará el tipo de responsabilidad que corresponda a los presuntos implicados, contando para ello con una adecuada coordinación y asesoramiento con la Asesoría Legal. De ser pertinente, en el informe se identificará las responsabilidades administrativas de los funcionarios En los casos de las responsabilidades de carácter penal y civil, se deberá emitir el Informe Legal, según lo previsto en la NAGU 4.50.
    • Fiscales Provinciales Ad Hoc a la CGR.
    • Sexta Disposición Final de la Ley Nº 27785.-
    • Investigación del delito.
    • .
    • Agilizar los PDR y recupero de perjuicios económicos.
    • Lograr la sanción oportunas.
    • Representar en los procesos judiciales a la sociedad.
    • Articulación necesaria para luchar contra la corrupción.
    • La Fiscalía de la Nación los asigna CGR proporciona la infraestructura necesaria y asume los gastos.
    • IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD.
    • IMPLEMENTAR PROCESOS PARA DETERMINAR LOS REQUERIMIENTOS DE LAS PARTES INTERESADAS .
    •  
    • IMPLEMENTAR MECANISMOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.
    •  
    • SISTEMA EFECTIVO DE COMUNICACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS A LAS PARTES EXTERNAS.
    •  
    • SISTEMA DE INDICADORES QUE PERMITAN MEDIR LOS RESULTADOS E IMPACTO.
    • REFORMAS AL MARCO LEGAL (INDEPENDENCIA FINANCIERA Y COMPETENCIAS DE LA EFS).
    • ELABORAR O ACTUALIZAR MANUALES Y GUIAS DE AUDITORÍA.
    •  
    • FORTALECER EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL.
    •  
    • INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DISPERSOS.
    •  
    • DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
    •  
    •  
    • DESARROLLAR UN MECANISMO PARA ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA.
    •  
    •  
    • Notas de prensa.
    • Resoluciones de Contraloría publicada en “El Peruano”.
    • Entrevistas fuente autorizada.
    • Presentación en Congreso de la República.
    • Unidades Orgánicas autorizadas de la CGR (gerencia de prensa).
    • Perfil bajo (a veces la gente no sabe lo que hacemos).
    • Capacitación cerca de 1,500 periodistas desde 2004.
    • Pagina web de la cgr www.contraloria.gob.pe
    •  
    • Se denunció a 12,182 funcionarios del Estado en procesos penales por diversos delitos vinculados a la gestión pública (2002-2008).
    • Se suman otros 2,600 servidores implicados en procesos civiles, lo que totaliza la cifra de 14 mil 782 denunciados.
    • Delitos: peculado, abuso de autoridad, malversación de fondos y corrupción de funcionarios.
    • Perjuicio económico mil 143 millones de soles.
    • Se emitió 14 mil 800 informes en total.
    • CGR viene desarrollando proceso de modernización.
    • Implica capacitación técnica, mejora de procesos, descentralización.
    • Importancia del control preventivo.
    • El uso intensivo de tecnologías de información permite mejorar la capacidad de ejercer control.
    • Los esfuerzos de lucha contra la corrupción requieren del trabajo conjunto de ciudadanos, instituciones públicas y empresas privadas.
    • Difusión de los resultados permite otorgar transparencia a la actuación institucional.
    • PLANEAMIENTO
    • PROGRAMAS
    PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
    • EVAL. ESTRUCT.
    • CONTROL INTERNO
    • CUMP. DISPOSICIONES
    • EVIDENCIA
    • HALLAZGOS
    • EVALUACIÓN DE COMENTARIOS/ACLARACIONES
    • IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES
    INFORME
    • ADMINISTRATIVO
    • ESPECIAL
    • ADMINISTRATIVO:
      • NAGU 4.40
    • ESPECIAL:
      • NAGU 4.50
    • Recomendaciones de gestión
    • Responsabilidad Administrativa
    • Responsabilidad Civil
      • Perjuicio económico que no puede ser recuperado por la entidad auditada en la vía administrativa.
    • Responsabilidad Penal
      • Indicios de comisión de delito
  • PERSONAL ESPECIALIZADO LABOR OPORTUNA OPINIÓN PROFESIONAL SUSTENTADA INDICIOS RAZONABLES DE COMISIÓN DE DELITO PERJUICIO ECONÓMICO NO RECUPERABLE EN LA VIA ADMINISTRATIVA
  • INFORME ESPECIAL 1) INDICIO DE COMISIÓN DE DELITO: SIEMPRE SE EMITE INFORME ESPECIAL 2) PERJUICIO ECONÓMICO QUE ACARREA EXCLUSIVAMENTE RESPONSABILIDAD CIVIL: SE EMITE INFORME ESPECIAL SOLO SI NO ES POSIBLE EFECTUAR EL RECUPERO EN LA VIA ADMINISTRATIVA
  • 1.- Responsabilidad administrativa-funcional 2.- Responsabilidad Civil 3.- Responsabilidad Penal QUÉ TIPOS DE RESPONSABILIDADES EXSITEN EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
  • Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios: por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la acción de control. Incurren también en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos que en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medición de eficiencia. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL Novena Disposición Final Ley N° 27785
  • Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el daño económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La obligación de resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente prescribe a los diez (10) años de ocurridos los hechos que generan el daño económico.
  • Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito. RESPONSABILIDAD PENAL Novena Disposición Final Ley N° 27785
    • Titular de la entidad es responsable de disponer las acciones que aseguren la implementación de las recomendaciones contenidas en los informes de control
    • Seguimiento, verificación y registro en el sistema informático: a cargo de los OCIs.(NAGU 4.60 R.C. Nº 141-99-CG)
    • Procedimiento: Directiva Nº 14-2000-CG/B150 “Verificación y Seguimiento de Implementación de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control”, aprobada por R.C. Nº 279-2000-CG, publicada el 30.Dic. 2000.
  • TIPO DE FALTA PROCESAMIENTO FORMA DE SANCIÓN BASE LEGAL RESPONSABILIDAD AL INTERIOR DE LA Amonestación, suspensión R. PÚBLICO ADMINISTRATIVA ENTIDAD cese.Afecta la relación D.Leg 276 Faltas administrativas + laboral. R. PRIVADO Resultados inobser- D.S.003-97-TR vancia de Normas Internas o Externas o Principios de Sistemas Administrativos. RESPONSABILIDAD 1.INTERIOR- Retraer el patrimonio del Ley Nº 27785 CIVIL Tesorería. Procede a infractor D.Leg. 276 Principio económico descuentos individua- (En forma general) contra el Patrimonio lizados. Público (real tangible) 2.PODER JUDICIAL RESPONSABILIDAD PODER JUDICIAL Privación de Libertad Código Penal PENAL (Tambien hay inhabi- (Fuera del Catálogo Previsto en el Código litación como sanción no hay otra responsa-
  • Penal. accesoria) bilidad) Es una responsabilidad Convención Latinoa- mayor,es una sanción mericana contra la social Corrupción. RESPONSABILIDAD La falta la determina el Censura / Inhabilitación La Constitución POLITICA CONGRESO, analiza, Responsabilidad espe- juzga y sanciona.No hay cial establecida en catálogo de faltas. función a la PERSONA por las decisiones que emite:Presidente, Ministro,Congresistas, Titulares de Organis- mos Autónomos. NOTA: La rotación de personal no es una sanción propiamente sino una medida propia del control interno para mejorar las relaciones en un determinado grupo humano.
  • NO OLVIDEMOS: Actuar con ética y profesionalismo. Los funcionarios públicos estamos comprometidos a actuar diligentemente en el desempeño de nuestras funciones, con economía, eficiencia, eficacia y transparencia. Los funcionarios públicos estamos al servicio público, al servicio de nuestro país, por lo que es necesario esforzarnos permanentemente, para que nuestro servicio sea cada vez de mayor calidad y con valor agregado.
  • … Gracias por permitirme aprender con ustedes… Abog. CPCC Julián Contreras LL. [email_address]