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  1. 1. www,ccpl.org.pe(GUIA DEL USUARIO PASO A PASO)Con el respaldo de:Promueve:www.contasis.netwww.novaconta.net
  2. 2. Autor : CPC. Hernán William Capcha CarbajalPRIMERA EDICIONMAYO 2007PROHIBIDA SU REPRODUCCIONTOTAL O PARCIALDERECHOS RESERVADOSD LEG. No. 822© Hernán W. Capcha CarbajalHECHO EL DEPOSITO LEGAL EN LABIBLIOTECA NACIONAL DEL PERU2007-04915LEY No. 26905 / D.S. No. 017-98-ED
  3. 3. PRESENTACIÓNLa contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisionesgerenciales y por tanto, las decisiones financieras.No existe actividad económica ajena al registro y afectación de lastécnicas de la ciencia contable. Desde la actividad económica maspequeña hasta las transacciones económicas de grandes corporaciones,la ciencia contable aporta a un gran cúmulo de conocimientos, los cualesrequieren que sean aplicados por profesionales de la contaduría publicaaltamente capacitados.La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechoseconómicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierteen el eje central para llevar a cabo diversos procedimientos queconducirán a la obtención del máximo rendimiento económico queimplica el constituir una empresa determinada.En las organizaciones modernas, tanto públicas como privadas, lamisión de las tecnologías de la información es facilitar la consecución desus objetivos estratégicos. Para ello, se invierte una considerablecantidad de recursos en personal, equipos y tecnología, además de loscostos derivados de la posible organización estructural que muchasveces conlleva la introducción de estas tecnologías.En la actualidad se han automatizado tanto procesos como sistemasdentro de los cuales se integra, se ordena y se presenta la informacióncontable. Esta integración se hace de forma global dentro de la empresa,en este sistema se alimentan diferentes factores tales como laproducción, los inventarios de almacenaje, etc. Los cuales proveeninformación contable necesaria no solo para tomar decisionesnecesarias, sino también para la forma de operación diaria de laempresa.De modo que, el presente trabajo contiene una visión introductoria entorno a la automatización de los procesos contables, así como suproceso, objetivos, importancia, entre otros aspectos relacionados con eltópico tratado. Asimismo en cada fascículo se encuentra la parte prácticadel tema tratado el cual debe ser aplicado de acuerdo a losprocedimientos indicados.EL AUTOR
  4. 4. 4Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netFASCICULO IAUTOMATIZACION DEL PROCESO CONTABLE
  5. 5. 5Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netTABLA DE CONTENIDOSAspectos TeóricosHISTORIA DE LA AUTOMATIZACIÓN DEL PROCESO CONTABLE1. Concepto De Contabilidad2. Evolución de la contabilidad y sus principales aportes.Aplicación Práctica3. Instalación del Software de AplicaciónACTIVIDADESCONCLUSIONESBIBLIOGRAFIAAUTOEVALUACION FORMATIVA
  6. 6. 6Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netAUTOMATIZACION DEL PROCESO CONTABLEINDICADORES DE LOGRO- Conceptuar con precisión la contabilidad como herramienta de gestiónempresarial.- Conocer los cambios que se han dado en la forma de llevar la contabilidad debidoa la influencia de los avances tecnológicos.- Identificar los fundamentos contables que se mantienen vigentes desde laformalización de la contabilidad a pesar de los avances tecnológicos- Instalar en un computador el Software de Aplicación Contable que será laherramienta de aplicación del presente curso.Aspectos TeóricosHISTORIA DE LA AUTOMATIZACIÓN DEL PROCESO CONTABLE1. Concepto De ContabilidadLa contabilidad, es una herramienta empresarial que permite el registro y controlsistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa, por ende no existeuna definición concreta de la contabilidad aunque todas estas definiciones tienen algo encomún.A continuación se presentan varias acepciones de la contabilidad que han sido definidaspor diferentes autores y cuerpos colegiados de la profesión contable:"La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y entérminos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácterfinanciero, así como el de interpretar sus resultados" (Instituto Americano de ContadoresPúblicos Certificados)"La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esainformación convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados detomar las decisiones" (Horngren & Harrison. 1991)"La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad económica"(Meigs, Robert., 1992)"La contabilidad es el lenguaje que utilizan los empresarios para poder medir y presentarlos resultados obtenidos en el ejercicio económico, la situación financiera de lasempresas, los cambios en la posición financiera y/o en el flujo de efectivo" (Catacora,Fernando, 1998)"La contabilidad tiene diversas funciones, pero su principal objetivo es suministrar,cuando sea requerida o en fechas determinadas, información razonada, en base aregistros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente público o privado"(Redondo, A., 2001)La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir lasoperaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados, para quelos gerentes a través de ella puedan orientarse sobre el curso que siguen sus negociosmediante datos contables; permitiendo así conocer la estabilidad, la solvencia de lacompañía y la capacidad financiera de la empresa.2. Evolución de la contabilidad y sus principales aportes.La contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se veobligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria nobastaba para guardar la información requerida. Se ha demostrado a través de diversoshistoriadores que en épocas como la egipcia o romana, se empleaban técnicascontables que se derivan del intercambio comercial.La contabilidad de doble entrada se inicio en las ciudades comerciales italianas; loslibros de contabilidad mas antiguos que se conservan provienen de la ciudad de
  7. 7. 7Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netGénova, datan del año 1340, y muestran que, para aquel entonces, las técnicascontables estaban ya muy avanzadas. El desarrollo en China de los primeros formulariosde tesorería y de los ábacos, durante los primeros siglos de nuestra era, permitieron elprogreso de las técnicas contables en oriente.El inicio de la literatura contable queda circunscrito a la obra del monje veneciano LucaPacioli titulada: " La Summa de Aritmética, Geometría Proportioni et Proportionalitá" endonde se considera el concepto de la partida doble por primera vez. A pesar de que laobra de Pacioli, más que crear, se limitaba a difundir el conocimiento de contabilidad, ensus libros se sintetizaban principios contables que han perdurado hasta nuestro días.Fray Luca Pacioli, quien en el año 1494, estableció las bases de toda la teoría contable.Entre uno de los varios méritos que tuvo este monje, estuvo el de haber explicado enforma detallada los procedimientos que se debían aplicar para el manejo de las cuentaslo cual se conoce hasta hoy como la teoría de la partida doble o teoría del cargo y delabono.El valor de los principios establecidos por el monje Fray Luca Pacioli ha transcendidohasta nuestros días, en el sentido de que todos los negocios recurren de alguna maneraal registro de sus operaciones a través de la teoría de la partida doble.La Revolución Industrial provoco la necesidad de adoptar las técnicas contables parapoder reflejar la creciente mecanización de los procesos, las operaciones típicas de lafábrica y la producción masiva de bienes y servicios. Con la aparición, a mediados delsiglo XIX, de corporaciones industriales, propiedades de accionistas anónimos, el papelde la contabilidad adquirió aun mayor importancia.La teneduría de libros, parte esencial de cualquier sistema, ha ido informatizándose apartir de la segunda mitad del siglo XX, por lo que, cada vez mas, corresponde a losordenadores o computadoras la realización de estas tareas. El uso generalizado de losequipos informáticos permitió sacar mayor provecho de la contabilidad utilizándose amenudo el termino procesamiento de datos, actualmente el concepto de teneduría hadecaído en desuso.La contabilidad como se conoce actualmente, es el producto de toda una gran cantidadde prácticas mercantiles disímiles que han exigido a través de los años, el mejorar lacalidad de la información financiera en las empresas.La contabilidad hacia el siglo XXI se ve influenciada por tres variables:1. Complejidad y globalización de los negocios2. Formación y educación.3. TecnologíaLa tecnología a través del impacto que genera el aumento en la velocidad con la cual segeneran las transacciones financieras, a través del fenómeno INTERNET. La segundavariable de complejidad y globalización de los negocios, requiere que la contabilidadestablezca nuevos métodos para el tratamiento y presentación de la informaciónfinanciera. La última variable relacionada con la formación y educación requiere que losfuturos gerentes dominen el lenguaje de los negocios.Un sistema de información contable esta compuesto por los siguientes elementos, losmétodos y procedimientos, el software de aplicación, las bases de datos, el hardware oequipos de cómputo y lo más importante, el personal capacitado, los cuales interactúanentre sí de manera coordinada para llevar un control de las actividades financieras ygenerar información para resumirlas en forma útil para la toma de decisiones.El propósito de la contabilidad es proporcionar información financiera sobre una entidadeconómica. Quienes toman las decisiones administrativas necesitan de esa informaciónfinanciera de la empresa para realizar una buena planeación y control de las actividadesde la organización.El papel del sistema contable de la organización es desarrollar y comunicar estainformación. Para lograr estos objetivos en esta nueva economía se debe hacer uso decomputadores, antes se utilizaban los registros manuales e informes manuscritos.
  8. 8. 8Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netAplicación PrácticaInstalación del Software de Aplicación1. Seleccionamos en el “Explorador” la UNIDAD y la CARPETA donde se encuentra elINSTALADOR, el archivo “Setup”. Se muestra en este caso en la ventana de Carpetasque la Unidad E: contiene el archivo2. Doble Clic en el archivo “setup.exe”. Se muestra la ventana “Instalar – Suite Contasis”.3. Hacer clic en Siguiente.4. Se mostrará la ventana “Instalar – Suite Contasis.5. Seleccionar “Acepto el acuerdo”.6. Hacer clic en Siguiente.521346IMPORTANTE: LOS PRODUCTOS INSTALADOS EN MEMORIASUSB NO REQUIEREN ESTOS PROCEDIMIENTOS
  9. 9. 9Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net7. Se mostrará la ventana “Instalar – Suite Contasis” - Seleccione la Carpeta de Destino.8. En este caso el destino es C:CONTASIS.9. Puede elegir otra ruta, haciendo clic en el Botón Examinar, y escogiendo la ruta.10. Hacer clic en Siguiente.11.Se mostrará la ventana “Instalar – Suite Contasis” - Seleccione los Componentes.12. Hacer clic en Siguiente.791281011
  10. 10. 10Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net13.Se mostrará la ventana “Instalar – Suite Contasis” – Listo para Instalar.14. Hacer clic en Instalar.15.Se ve el proceso de instalación del programa.131514
  11. 11. 11Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net16. Se Mostrará la ventana “Completando la instalación de Suite Contasis”.17. Hacer clic en Finalizar.1617
  12. 12. 12Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netACTIVIDADESAplicando los procedimientos indicados en la parte práctica instalar en su computador elSoftware de Aplicación Contable en el cual se desarrollarán los casos prácticos delcurso.CONCLUSIONESLa contabilidad es el “lenguaje de los negocios”, es la herramienta principal que sirvepara mostrar la situación financiera y económica de las empresas, para que sea útil en latoma de decisiones debe ser oportuna y confiable. Si bien es cierto se remonta atiempos antiguos, es en el año de 1494 donde se establecen o formalizan las bases dela teoría contable, especialmente la teoría de la partida doble que se mantiene vigentehasta ahora, a pesar de los avances que se han dado desde aquellos tiempo hastanuestros días.En nuestros tiempos la contabilidad se ve influenciada por tres factores: a) lacomplejidad y globalización de los negocios, b) la formación y educación y c) latecnología y son las que han hecho caer en desuso el concepto de teneduría de libros.Actualmente es imposible que un sistema de información contable manual satisfaga lasnecesidades de información de las empresas, por más pequeñas que éstas sean.BIBLIOGRAFIACatacora Carpio, Fernando - SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES, Ed.McGrawHill, Venezuela; 1996Instituto Mexicano de Contadores- EL CONTADOR PUBLICO EN LA ERA DE LAINFORMACION, Consultores Editoriales, MéxicoD.F., 1995Ferreyros Morón, Juan A.- INFORMATICA CONTABLE & AUDITORIA DESISTEMAS, Ed. Desarrollo S.A., Lima – Perú, 1995Proyecto CIBERCONTA – UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA -ESPAÑA.http://www.unizar.es/http://ciberconta.unizar.es/AUTOEVALUACION FORMATIVA1. Indique qué es lo que ha cambiado en contabilidad debido al avance tecnológicode estos tiempos? Indique por qué2. Qué es lo que se mantiene vigente en contabilidad a pesar de la influencia de latres variables que identifican esta época?. Indique de que se trata.3. Especifique de manera resumida los procedimientos necesarios para bajar elInstalador del Sistema Contable de Internet y luego instalarlo en el computador.4. ¿Cual sería la consecuencia de la falta o inoperatividad de cualquiera de loselementos que componen el sistema de Información Contable?
  13. 13. 13Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netFASCICULO IIIMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
  14. 14. 14Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netTABLA DE CONTENIDOSAspectos TeóricosIMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE1. Ciclo de Vida de un Sistema de Información Contable Computarizado1.1 Identificación de la Necesidad:1.2. Selección del Sistema:1.3. Implementación del sistema:1.4. Uso del nuevo sistema:Aplicación Práctica2. Definición de Parámetros- Plan de Cuentas3. Registro de Saldos Iniciales- Saldos de Caja y bancos- Saldos de Cuentas por cobrar- Saldos de Existencias- Saldos de Activo fijo- Saldos de Patrimonio4. Generar el Libro de Inventarios y BalancesACTIVIDADESCONCLUSIONESBIBLIOGRAFIAAUTOEVALUACION FORMATIVA
  15. 15. 15Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netIMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLEINDICADORES DE LOGRO- Conocer las fases o etapas del ciclo de vida de un sistema de informacióncontable computarizado.- Inicializar y definir los parámetros del Sistema Aplicativo para generar los libroscontables y reportes financieros requeridos en el caso práctico.- Registrar los saldos iniciales en el Sistema Aplicativo Contable utilizando lasherramientas disponibles y con el nivel de análisis necesario para generar losreportes requeridos.- Obtener el Libro de Inventarios y Balances con los saldos al inicio del periodo.Aspectos TeóricosCICLO DE VIDA DE UN SISTEMA DE INFORMACION CONTABLECOMPUTARIZADOConclusiones de diversos estudios han sintetizado en cuatro fases el ciclo de vida de unSistema de Información Contable Computarizado, las cuales se desarrollan acontinuación:1. Identificación de la Necesidad:Esta fase incluye la creación de conciencia a nivel interno en la organización de lanecesidad de actualización o cambio en su visión tecnológica, una completadocumentación y análisis de su estado actual de desarrollo y la determinación de puntosclave que posibiliten la mejora en sus procesos de negocio.Este primer paso tiene que demostrar como un Sistema de Información ContableComputarizado ofrece una nueva forma de entender el negocio y fundamentalmente deidentificar debilidades a ser superadas con la nueva visión de los procesosautomatizados.2. Selección del Sistema:En general, es de esperar que un Sistema de Información Contable Computarizadocubra los procesos típicos del negocio. Pero indudablemente, la mejor soluciónInformática no es aquella que cubra los requerimientos definidos, sino aquella que vayamás allá y adicione valor a los procesos de negocio.La selección de un Sistema de Información Contable Computarizado deberá seguirprocedimientos adecuados para la selección de un software, destacando la posibilidad oel potencial para el modelamiento de los procesos, mediante el levantamiento deinformación previo, que permitirá validar la funcionalidad del software y confirmar elSistema de Información Contable Computarizado como soporte a la secuencia deprocesos determinada.3. Implementación del sistema:Una vez el producto de software es seleccionado y las tareas relacionadas se hanterminado a satisfacción, la fase de implementación podrá comenzar. Una de las tareascríticas es la configuración de los parámetros del sistema, esta requiere un mayor detallede los modelos de procesos que se establecieron en el proceso de selección.La metodología de implementación es fundamental dentro del proceso, ya que de estadependerá gran parte del éxito y optima utilización del nuevo sistema. La metodologíapermitirá la evaluación y documentación de los diferentes modelos del negocio,permitiendo determinar áreas críticas y el apoyo que brindara una herramienta detecnología, en este caso un Sistema de Información Contable Computarizado, parapotenciar la generación de valor en los diferentes procesos.Los proveedores de software o las empresas de consultoría autorizadas para llevar acabo procesos de implementación, cuenta con la metodología propia de cada software,no obstante su cliente podría optar por una propia, adaptable al estado de desarrollo en
  16. 16. 16Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netel análisis de sus procesos internos. La puesta en marcha de este tipo de herramientas,no se limita a apagar un sistema y encender uno nuevo, sino que por el contrario es unaoportunidad sin igual, para que la empresa revise y evalué sus procesos, y los ponga atono con la generación de valor, no obstante que ello implique una importante inversiónen recursos humanos y técnicos.4. Uso del nuevo sistema:Esta última fase se nutre de la buena ejecución de las fases precedentes, de tal formaque los usuarios finales se han de beneficiar de la adecuada documentación de losprocesos y de la optimización que se haya logrado con la evaluación de los mismos. Laetapa mas critica dentro de esta fase, es la lógica reacción al cambio por parte de losusuarios finales y el periodo de estabilización del nuevo sistema.Con la operación del sistema, un Sistema de Información Contable Computarizadoempieza a convertirse en un generador de conocimiento, del cual se podrá extraer,fácilmente, valiosa información para la toma de decisiones. Esta información seconstituye en el fundamento para hacer realidad el sistema de información gerencial conmetodologías como el Cuadro de Mando (Balanced Score Card), entre otros.
  17. 17. 17Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netAplicación PrácticaCASO PRACTICO 01 - DESARROLLADOEmpresa : EVOLUCION EIRL.RUC : 20457896549Dirección : Av. Cahuide No 980 –LimaGiro : Venta de repuestos vehicularesReinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2007, con los siguientes datos:Caja 30,000.00Cta. Cte. Bco. Continental 80,000.00Facturas por cobrar 40,000.00 *Mercaderías 100,000.00Equipos diversos 50,000.00Depreciación acumulada 15,000.00Capital 210,000.00Resultados acumulados 75,000.00* El Jíbaro SAC RUC: 20414255725 S.A. F/. 001-0000687 Fecha 11.11.06 Fecha vencimiento 15.01.07Operaciones del mes de Enero07 Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un importe de S/. 45,000.00incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.08 Se vende mercaderías al contado según F/. 001-0008041 por un importe de S/. 50,000.00incluye IGV a KINTOS S.A RUC 2015268652509 Se deposita al banco S/25,000. Según Nota de Depósito No 00110 Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un importe de 62,000.00 incluyeIGV a El Sol S.A. RUC 20119361304 se paga con Cheque No 0102011 Se cobra S/. 25000 de la factura No 001-000687 según inventario inicial.21 Se pagan al contado los siguientes gastos:- R/. N° T12-0085238 por servicio de telefónica fija S/. 1,200.00 inc. IGVTelefónica S.A.A. Ruc: 20100034021- R/. N° 786-0052369 por consumo de Electricidad S/. 300.00 inc. IGVLuz del Sur S.A. Ruc: 2013204012329 Se registra la provisión de la planilla de remuneraciones Importe Bruto S/. 1,100.00, el trabajadorJorge Gonzales Retamoso con DNI 10234587 se encuentran en el SNP, se aprovisiona CTS.31 Se registra la provisión de depreciación de activo fijo 10% Equipos diversos.DATOS PARA EL CIERRE1. Existencia final de mercaderías según inventario al 31/01/2007 S/. 80,000.002. La distribución de los gastos es de 60% Gastos Administrativos y 40% Gastos de Venta.SE PIDE- Libros principales- Libros Auxiliares- Balance de Comprobación- Hoja de Trabajo a 10 columnas (1er y 3er nivel)- Estados Financieros: Formato Tributario y CONASEV- Cuenta Corriente de clientes y proveedores- Ratios Financieros
  18. 18. 18Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netDESARROLLO DE CASO PRACTICO 01INGRESO A SISTEMA CONTABLE FINANCIERO – SUITE CONTASISIngreso al Sistema Contable Financiero instalado en MEMORIA USB1. Conectar la memoria USB a la computadora, y desde el Explorador de Windows(ventana Carpetas –lado izquierdo) visualizar la Unidad que le asigno la computadora. Eneste caso la Unidad (F:)2. En el mismo Explorador de Windows (ventana Contenido – lado derecho) ejecutar (condoble clic ó seleccionando y pulsando ENTER) el archivo CONTASIS3. Se ejecutará la Ventana “SUITE CONTASIS – para dispositivos Móviles”, como semuestra.4. Clic en “Sistema Contable Financiero”1234
  19. 19. 19Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netIngreso al Sistema Contable Financiero instalado en el DISCO DURO de la computadoraPara ingresar al Sistema Contable-Financiero seguir los siguientes pasos:1. Clic en el Botón Inicio. Aparece el menú Inicio2. Clic en la opción Todos los Programas. Aparece el menú Programas3. Clic en la opción Suite ContaSis. Aparece el menú Suite ContaSis4. Clic en la opción Sistema Contable Financiero. Aparece la ventana del Sistema ContableFinanciero4312
  20. 20. 20Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netELEMENTOS DE LA VENTANA PRINCIPAL DEL SISTEMA CONTABLE –FINANCIERO1. La barra de título. Muestra el nombre de la aplicación y la versión del mismo2. La barra de menú. Contiene todas las opciones del Sistema3. La barra de herramientas. Muestra los íconos de acceso a las opciones más utilizadas4. La zona de trabajo. Es el área donde se mostrarán las ventanas de Ingreso de datos, asícomo las de salidas o reportes5. La barra de estado. Muestra el año de proceso, La razón social de la empresa activa, elnombre del usuario y la zona de mensajes412 35
  21. 21. 21Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCREACION DE EMPRESAS - REGISTRO DE DATOS GENERALES1. Clic en la opción Asistente para la creación de empresas de la barra de herramientas .Aparece la ventana “Asistente para la creación de empresas”.2. En el campo Código se activará por defecto un código, la cual servirá para identificar a laempresa en el Sistema3. Escribir la razón social de la empresa4. Escribir la dirección de la empresa5. Escribir el giro de negocio o actividad6. Escribir el RUC de la empresa7. Elegir el año o periodo contable en el cuál se trabajará8. Elegir la plantilla a ser utilizada. En este caso “Académica control por documentos”9. En el rubro Ruta es donde se generará la carpeta de esta empresa. Y donde se guardarántodos los datos. Clic en el botón aceptar.10. Aparecerá la ventana “Sistema Contable Financiero 7.0.0. – SUITE CONTASIS”. Hacerclic en Sí.12456789310
  22. 22. 22Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSELECCIÓN DE EMPRESA1. Como una opción podemos utilizar el icono ubicado en la Barra de Herramientas, oalternativamente los pasos 2 y 32. Clic en la opción Proceso de la barra de menú. Aparece el menú Proceso.3. Clic en la opción Elección Empresa. Aparece la ventana “Selección de Empresa aProcesar”4. Escribir o Seleccionar el año. Se muestran las empresas registradas en dicho año5. Clic en el código o razón social de la empresa. Se activa el indicador al lado izquierdo delcódigo6. Escribir el código de usuario personal o ADMIN (usuario predeterminado).7. Escribir la clave de usuario personal o dejar en blanco si utiliza ADMIN8. Clic en botón Ingresar. Se cierran las ventanas, se muestra el Panel de Control y en laBarra de Estado indica: el año de proceso, la razón social de la empresa y el nombre deusuario.23467851
  23. 23. 23Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netPANEL DE CONTROL - ELEMENTOSDescripción de las Columnas del Panel de Control.1. Columna Parámetros.- En esta se encuentra el Plan de Cuentas, Entidades, Tipos deDocumentos, Centro de Costos, Base de Conocimientos y Variables.2. Columna Registro de Operaciones.- Permite generar los Saldos Iniciales, Ingresar losdatos de las operaciones, y hacer muy fácil los procesos de fin de ejercicio (Ajustes,Provisiones, Asientos de Cierre, Reversión, etc.)3. Columna de Reportes Contables.- Muestra la información generada por el sistema ycomprende los Libros Contables Principales y Auxiliares, Hoja de Trabajo y EstadosFinancieros.4. Columna Reportes de Gestión.- Muestra información útil para la gerencia tales como:Cuentas por Cobrar y Pagar, Documentos por Vencer, rendimientos por Centro de Costos,Flujo de Caja Proyectado, Ratios, Reporte Diario de Gestión, etc.5. Columna Utilitarios.- Permite ejecutar opciones para maximizar la productividad en eluso del sistema y acceder a servicios de soporte tecnológico On-Line, etc.1 2 3 4 5El Panel de Control es una herramienta importante que permite accederdirectamente a las opciones más utilizadas del Sistema ContaSis, debemosprecisar que el conjunto completo de opciones encuentra en la Barra de Menú
  24. 24. 24Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSELECCIÓN DE MES DE PROCESO1. Podemos utilizar la opción desplegable ubicado en la Barra deHerramientas, o alternativamente puede utilizar los pasos 2 y 3.2. Clic en la opción Proceso de la barra de menú. Aparece el menú Proceso.3. Clic en la opción Cambio mes de Proceso. Aparece la ventana “Cambio de Mes deProceso”4. Escribir o Seleccionar el mes a procesar. Se activa el botón “Aceptar”5. Clic en el botón Aceptar de la ventana “Cambio de Mes de Procesar”. Se cierra laventana “Cambio de Mes de Procesar” y se muestra el mes cambiado en la Barra deHerramientas.23451
  25. 25. 25Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netMODIFICACION o PERSONALIZACION DE CUENTASMODIFICACION CUENTA CORRIENTE BANCO CONTINENTAL, CUENTA 104101:1. Podemos utilizar la opción ubicado en el panel de control, oalternativamente puede utilizar los pasos 2 y 3.2. Clic en la opción Archivos de la barra de menú. Aparece el menú Archivo, y Clic en laopción Plan de Cuentas. Aparece la ventana “Plan de Cuentas”3. Seleccionar la cuenta que se va a modificar.4. Clic en el botón Modifica5. En el campo Descripción digitar el nombre de la cuenta: CTA. CTE BANCOCONTINENTAL, para este caso.6. Clic en el botón Grabar7. Clic en el botón Cerrar2345671
  26. 26. 26Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netREGISTRO DE SALDOS DE INVENTARIO INICIALSALDO INICIAL DE CAJA:1. Clic en el botón ubicado en el Panel de Control.2. Escribir: SAL INI CAJA y pulsar la tecla Enter, se despliega una lista de opciones.3. Seleccionar la opción 99001 SALDO INICIAL CAJA y pulsar la tecla Enter.213
  27. 27. 27Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net4. Escribir la glosa de la operación.5. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20076. Seleccionar la moneda con el que se expone el saldo inicial de caja: nuevos soles odólares americanos, para este caso seleccionaremos nuevos soles.7. Escribir el tipo de cambio de la operación,8. Clic en el botón Aceptar.9. Enseguida aparecerá la ventana “101 CAJA”. Para ingresar Escribir el RUC de la empresaya que es ella la que genera el movimiento en Caja, en el caso que el RUC todavía no hayasido registrado (nuestro caso), digitar * (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece laventana “Ingreso – Modificación de datos de Entidades”10. En esta ventana ingresar los siguientes datos:a. Escribir el RUC: 20457896549b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD,c. Escribir la Razón Sociald. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Único delContribuyente.11. Clic el botón Agregar.4576891011
  28. 28. 28Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net12. Enseguida ingresaremos los demás datos en la ventana “101 CAJA”13. Documento registrar II (INVENTARIO INICIAL)14. Registrar en Número de Documento en este caso 00115. Registrar la glosa “SALDO INICIAL CAJA”16. Ingresar la fecha del documento.17. Hacer clic en Aceptar.18. En la ventana EXPERTO CONTABLE Escribir el Monto: 30,000.00 y pulsar la teclaEnter19. Clic en el botón Grabar1213141615171819
  29. 29. 29Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL CUENTA CORRIENTE BANCO CONTINENTAL:1. Escribir SAL INI CUEN y pulsar la tecla Enter.2. Seleccionar la opción 99004 SALDO INICIAL CUENTA CORRIENTE BANCO MN ypulsar la tecla Enter.21
  30. 30. 30Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net3. Escribir la glosa de la operación.4. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20075. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.6. Escribir el tipo de cambio de la operación,7. Clic en el botón Aceptar.8. Se mostrará la ventana “104101 CTA CTE BANCO CONTINENTAL. Ingresaremos losdiferentes datos que nos piden como en el caso anterior:9. Ingresaremos el RUC de la empresa.10. Documento registrar II (INVENTARIO INICIAL)11. Registrar en Número de Documento en este caso 00212. Registrar la glosa si queremos modificar la glosa que nos propone el Sistema13. Ingresar la fecha del documento.14. Hacer clic en Aceptar.346 578 91210111314
  31. 31. 31Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net15. Escribir el Monto: 80,000.00 y pulsar la tecla Enter16. Clic en el botón Grabar.1516
  32. 32. 32Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE FACTURAS POR COBRAR1. Escribir SAL INI FACTURAS y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 99010SALDO INICIAL FACTURAS POR COBRAR y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.123564
  33. 33. 33Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net7. Escribir el RUC del cliente, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado(nuestro caso), digitar * (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter.8. Aparece la ventana “Ingreso – Modificación de datos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20414255725b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD,c. Escribir la Razón Sociald. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Único delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 01h. Clic el botón Agregar.9. Hacer clic en agregar.789
  34. 34. 34Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. Escribir el código del documento, en este caso: 01 (que corresponde a la factura)11. Escribir el número de documento: 001- 000068712. Escribir la fecha del documento: 11/11/200613. Escribir la fecha de vencimiento del documento: 15/01/200714. Escribir la glosa del documento.15. Clic en el botón Aceptar16. Escribir el monto de la factura por cobrar: 40,000.0 y pulsar la tecla Enter17. Clic en el botón Grabar.1011121314151617
  35. 35. 35Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE MERCADERIAS:1. Escribir SAL INI MERCADE y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 99027SALDO INICIAL MERCADERIAS y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Escribir el Monto: 100,000.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar235467 81
  36. 36. 36Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE EQUIPOS DIVERSOS1. Escribir SAL INI EQUIP DIV y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 99053SALDO INICIAL EQUIPOS DIVERSOS y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Escribir el Monto: 50,000.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar235467 81
  37. 37. 37Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPOS DIVERSOS1. Escribir SAL INI DEP ACU EQUIP DIVER y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción99097 SALDO INICIAL DEPREC. ACUM. EQUIPOS DIVERSOS y pulsar la teclaEnter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Escribir el Monto: 15,000.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar235467 81
  38. 38. 38Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE CAPITAL SOCIAL1. Escribir SAL INI CAP SOC y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 99158 SALDOINICIAL CAPITAL SOCIAL y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Escribir el Monto: 210,000.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar235467 81
  39. 39. 39Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSALDO INICIAL DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS1. Escribir SAL INI UTIL y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 99177 SALDOINICIAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 01/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Escribir el Monto: 75,000.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar2354 67 81
  40. 40. 40Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netACTIVIDADES- Aplicando los procedimientos indicados en la parte práctica registrar los saldosiniciales del Caso Práctico 02 - Propuesto, que se indica a continuación.CASO PRACTICO No. 2 – PROPUESTOCon fecha 2 de Enero del presente, se reinicia las operaciones comerciales del Negociounipersonal de la Señora Elena De Rojas, con los datos que a continuación se menciona:Caja 20,000Cuenta Corriente Bco. Wiese 130,000Letras por cobrar 20,000Mercaderías 120,000Muebles y enseres 30,000Depreciación acumulada 9,000Letras por pagar 100,000Capital 211,000OPERACIONES DEL MES DE ENERODIA3 Se cobran dos letras vencidas a 6,000 c/u.5 Según Fac.. No. 001-424, se compran mercaderías a Cogorno y Cía. por unimporte de 150,000 incluye el IGV.. Se cancela con cheque no. 80467 Según fact. No. 385 se pagó 12,600 incluye el IGV. a “Transportes El Sol” porel traslado de mercaderías, cancelándose con el Ch/. No. 80478 Según fact. No. 1279, se compra útiles de escritorio, al contado por 8,000 incluyeel IGV. a Librería “El Alba”11 Se paga al contado los gastos siguientes:- Fact, No. 003-657 por consumo de agua 1,800 incluye el IGV- Fact. No. 002-7666 por consumo de luz eléctrica 2,000 incluye el IGV14 Según Fact. No. 001-2430, se compra al crédito mercaderías a “GranosMantaro”, por un importe de 90,000 incluye el IGV.17 Según Fact. No. 001-8900 se vende mercaderías por un importe de 450,000incluye el IGV18 El dinero recibido en la operación anterior se deposita en cuenta corriente,dejando 2,000 para fondos de caja chica el cual se apertura de inmediato21 Se paga en efectivo sueldos, el monto bruto es de 1,100 esta afecto a SNP.Provisionar CTS del mes24 Con el cheque No. 001-8084 se pagan alquileres por todo el ejercicio por unmonto de 9,00027 Con el cheque No. 8049 se pagan letras vencidas por un importe de 60,000DATOS PARA EL CIERRE al 31 de EneroLos gastos se distribuyen en todos los casos 70% Administración 30% ventasa. Depreciaciones Muebles y Enseres 10 %b. Existencia final de mercaderías según inventario al 31/01 del presente 140,000c. Imputar (devengar) a gastos el monto de alquiler que corresponda.SE PIDE:- Hoja de trabajo 10 columnas (1er y 3er nivel)- Libros Principales, Libros Auxiliares- Estados Financieros Básicos- Reportes Gerenciales
  41. 41. 41Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCONCLUSIONESEl Sistema de Información Contable Computarizado tiene, como todos los sistemas unciclo de vida o fases que es importante distinguir, empieza con la identificación de lanecesidad de contar con un nuevo sistema de información, luego viene una etapaimportante que es la elección del nuevo sistema de información contable, que debeconsiderar todos los criterios necesarios para que sea un éxito y no pasar frustraciones,a continuación viene la implementación del sistema que consiste en adecuar losparámetros para que el sistema funcione de acuerdo a la operativa de la empresa, estafase es muy importante de ella depende que el nuevo sistema satisfaga las necesidadesde información y control en la empresa, por último tenemos la puesta en marcha o usodel nuevo sistema que consiste en poner operativo el sistema para lo cual debeasegurarse que el personal se encuentra debidamente capacitado en el manejo delsistema. El Sistema Contable como todo sistema de control transaccional es base yrequisito para implementar sistemas de apoyo a la toma de decisiones.BIBLIOGRAFIACatacora Carpio, Fernando - SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES, Ed.McGrawHill, Venezuela; 1996Instituto Mexicano de Contadores- EL CONTADOR PUBLICO EN LA ERA DE LAINFORMACION, Consultores Editoriales, MéxicoD.F., 1995Ferreyros Morón, Juan A.- INFORMATICA CONTABLE & AUDITORIA DESISTEMAS, Ed. Desarrollo S.A., Lima – Perú, 1995Marcos A. Valderrama P. Enterprise Resource Planning (ERP) Y LOCONTABLE. Pontificia Universidad JaverianaProyecto CIBERCONTA – UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA -ESPAÑA.http://www.unizar.es/http://ciberconta.unizar.es/http://apuntes.rincondelvago.com/automatizacion-del-sistema-contable.htmlAUTOEVALUACION FORMATIVA1. Argumente en forma breve aquello de “la mejor solución informática no es aquellaque solamente satisfaga los requerimientos definidos, sino que vaya más allá yadicione valor a los procesos del negocio”.2. Indicar tres ejemplos del “requerimiento de mayor detalle de los procesos” pararealizar la tarea crítica de “configuración de los parámetros del sistema”.3. Indicar en forma breve cual sería la forma de atenuar la resistencia al cambio delos usuarios finales al poner en uso el nuevo sistema.4. Hacer un cuadro comparativo entre el proceso de registrar los saldos entre elsistema de registro manual y el de registro computarizado.
  42. 42. 42Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netFASCICULO IIIREGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES
  43. 43. 43Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netTABLA DE CONTENIDOSAspectos TeóricosREGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES1. Estructura de un sistema contable• Registro de la actividad financiera:• Clasificación de la información:• Resumen de la información:Aplicación Práctica2. Registro de Transacciones- de Compras y Gastos- de Ventas- de Egresos de Caja y Bancos- de Ingresos a Caja y Bancos- de Remuneraciones- de Provisiones Laborales- de Provisiones de Activo fijoACTIVIDADESCONCLUSIONESBIBLIOGRAFIAAUTOEVALUACION FORMATIVA
  44. 44. 44Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netREGISTRO DE OPERACIONES CONTABLESINDICADORES DE LOGRO- Identificar y conceptuar con precisión los pasos básicos que se requieren paragenerar la información contable financiera de la entidad.- Comprender con claridad cual es el objetivo fundamental del proceso contablerespecto a la utilización de la información generada.- Registrar con destreza las operaciones o transacciones del caso práctico, con elnivel de detalle requerido para generar los reportes requeridos- Obtener dominio en el manejo del aplicativo contable que permita automatizar elproceso de obtención de información contable financieraAspectos Teóricos1. Estructura de un sistema contableUn sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de informaciónbien diseñado, ofreciendo así control, compatibilidad, flexibilidad y una relaciónaceptable de costo / beneficio.El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable queutilice, se deben ejecutar tres pasos básicos utilizando relacionada con las actividadesfinancieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el procesocontable involucra la comunicación a quienes estén interesados y la interpretación de lainformación contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales.a. Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar unregistro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos. Enuna empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresaren términos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad. Unatransacción se refiere a una acción terminada más que a una posible acción afuturo. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden medir y describirobjetivamente en términos monetarios.b. Clasificación de la información: un registro completo de todas las actividadescomerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande ydiverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de tomardecisiones. Por tanto, la información se debe clasificar en grupos o categorías. Sedeben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o pagadinero.c. Resumen de la información: para que la información contable utilizada porquienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relacióncompleta de las transacciones de venta de un Supermercado seria demasiadolarga para que cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleadosresponsables de comprar mercancías necesitan la información de las ventasresumidas por producto. Los gerentes de almacén necesitaran la información deventas resumida por departamento, mientras que la alta gerencia delSupermercado necesitará la información de ventas resumida por almacén.Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificación y resumen constituyen losmedios que se utilizan para crear la información contable. Sin embargo, el procesocontable incluye algo más que la creación de información, también involucra lacomunicación de esta información a quienes estén interesados y la interpretación de lainformación contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistemacontable debe proporcionar información a los gerentes y también a varios usuariosexternos que tienen interés en las actividades financieras de la empresa.
  45. 45. 45Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netAplicación PrácticaREGISTRO DE OPERACIONESCAMBIO DE MES A ENERO:1. Podemos utilizar la opción desplegable ubicado en la Barra deHerramientas, o alternativamente puede utilizar los pasos 2 y 3.2. Clic en la opción Proceso de la barra de menú. Aparece el menú Proceso.3. Clic en la opción Cambio mes de Proceso. Aparece la ventana “Cambio de Mes deProceso”4. Escribir o Seleccionar el mes a procesar. Se activa el botón “Aceptar”5. Clic en el botón Aceptar de la ventana “Cambio de Mes de Procesar”. Se cierra laventana “Cambio de Mes de Procesar”y se muestra el mes cambiado en la Barra deHerramientas.23451
  46. 46. 46Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netVENTA DE MERCADERIA AL CREDITO - OPERACIÓN DEL DIA 7 ENERO1. Clic en el botón ubicado en el Panel de Control.2. Escribir VEN CRE y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 02002 VENTA DEMERCADERIAS - CREDITO y pulsar la tecla Enter.3. Escribir la glosa de la operación.4. Escribir la fecha de la operación: 07/01/20075. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.6. Escribir el tipo de cambio de la operación.7. Clic en el botón Aceptar1524367
  47. 47. 47Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net8. , Aparece la ventana “121 FACTURAS POR COBRAR”9. Escribir el RUC del cliente, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado, digitar* (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece la ventana “Ingreso – Modificación dedatos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20120550137b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD,c. Escribir la Razón Social: TOYOTA S.A.d. Escribir la Dirección:e. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Unico delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 0110. Clic en el botón Agregar.8109
  48. 48. 48Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net11. Escribir el código del documento, en este caso: 01 (que corresponde a la factura). En laventana “121 FACTURAS POR COBRAR”12. Escribir el número de documento: 001- 000804013. Escribir la fecha del documento: 07/01/200714. Escribir la fecha de vencimiento del documento: 06/02/200715. Escribir la glosa del documento.16. Clic en el botón Aceptar.17. Aparece la ventana “40111 IGV”.18. Clic en el botón Aceptar de la ventana “40111 IGV”19. Escribir el monto de la factura: 45,000.00 y pulsar la tecla Enter. El sistema disgrega elimporte en Base Imponible e IGV y lo muestra20. Clic en el botón Grabar.111512 14131620191817
  49. 49. 49Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netVENTA DE MERCADERIA AL CONTADO - OPERACIÓN DEL DIA 8 DE ENERO1. Escribir VEN MER EFE y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 02001 VENTADE MERCADERIAS - EFECTIVO y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 08/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar7. Aparece la ventana “101 CAJA”8. Escribir el RUC del cliente, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado, digitar* (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece la ventana “Ingreso – Modificación dedatos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20152686525b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD.c. Escribir la Razón Social: KINTOS S.A.d. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Unico delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 019. Clic el botón Agregar.21374 5 689
  50. 50. 50Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. Escribir el código del documento, en este caso: 01 (que corresponde a la factura)11. Escribir el número de documento: 001- 000804112. Escribir la fecha del documento: 08/011/200713. Escribir la glosa del documento.14. Clic en el botón Aceptar.15. Aparecerá la ventana “40111 IGV”.16. Hacer clic en “Aceptar”.17. Escribir el monto total de la factura: 50,000.00 y pulsar la tecla Enter. El sistemadisgrega el importe en Base Imponible e IGV y lo muestra18. Clic en el botón Grabar de la ventana “Experto Contable”111510 121413171618
  51. 51. 51Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netDEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE BANCO CONTINENTAL MN. - OPERACIÓNDEL DIA 9 DE ENERO:1. Escribir DEP CU CO MN EFE y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 06004DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE MN - EFECTIVO y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 09/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Se mostrará la ventana “104101 CTA CTE BANCO CONTINENTAL”8. Escribir el tipo de Documento Depósito.“DP”9. Hacer clic en Aceptar.10. Se mostrará la ventana “101 CAJA”11. Hacer clic en Aceptar.12. Escribir el Monto del depósito: 25,000.00 y pulsar la tecla Enter13. Clic en el botón Grabar152 674831110912 13
  52. 52. 52Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCOMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO CON CHEQUE - OPERACIÓN DEL DIA10 DE ENERO:1. Escribir COM MER CHE y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 01002 COMPRAMERCADERIAS – CHEQUE MN y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 10/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Aparece la ventana “104101 CTA CTE BANCO CONTINENTAL”.8. Escribir el RUC del proveedor, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado,digitar * (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece la ventana “Ingreso –Modificación de datos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20119361304b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD.c. Escribir la Razón Social: EL SOL S.A.d. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Unico delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 029. Clic el botón Agregar.123547896
  53. 53. 53Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. Escribir el código del documento: CH (que corresponde al cheque)11. Escribir el número de documento: 0102012. Escribir la fecha del documento: 10/01/200713. Escribir la glosa del documento.14. Clic en el botón Aceptar.15. Se mostrará la ventana “40111 IGV”.16. En esta ventana se cambia el tipo de Documento a Factura (01).17. Digitar el Número de la Factura.18. Hacer clic en Aceptar.19. Escribir el monto total de la factura: 62,000.00 y pulsar la tecla Enter. El sistemadisgrega el importe en Base Imponible e IGV y lo muestra20. Clic en el botón Grabar de la ventana “Experto Contable”10 112012131514191816 17
  54. 54. 54Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCOBRANZA DE FACTURA - OPERACIÓN DEL DIA 11 DE ENERO1. Escribir COB FAC CLI y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 03001 COBRO DEFACTURAS A CLIENTES y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 11/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Aparece la ventana “121 FACTURAS POR COBRAR”.8. Escribir los primeros dígitos del RUC del cliente (a quien se le cobra la factura) o losprimeros caracteres de la Razón Social y Pulsar Enter.9. Aparece la ventana “BÚSQUEDA DE ARCHIVO DE CLIENTES”.10. Hacer doble clic sobre el cliente buscado.8211097345
  55. 55. 55Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net11. Se mostrará la ventana “Cancelación de documentos”.Pulsar tecla direccional hacia abajoo pulsar Enter y se mostrarán las cuentas. Seleccionar uno o más documentos que seráncancelados o amortizados12. Clic en Seleccionar, de la cuenta a cobrar.13. Se mostrará la ventana “101 CAJA”.14. Hacer clic en Aceptar.15. Escribir el monto cobrado: 25,000.00 y pulsar la tecla Enter16. Clic en el botón Grabar de la ventana “Experto Contable”111214131516
  56. 56. 56Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netGASTO EN EFECTIVO DE SERVICIO DE TELEFONO - OPERACIÓN DEL DIA 21 DEENERO:1. Escribir SERV TEL COM EFE y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 01040SERVICIO CORREO Y TELECOMUNIC - EFECTIVO y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 21/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Aparece la ventana “101 CAJA”.8. Escribir el RUC del proveedor, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado,digitar * (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece la ventana “Ingreso –Modificación de datos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20100034021b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD.c. Escribir la Razón Social: Telefónica del Perúd. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Unico delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 029. Hacer clic en Agregar.821673459
  57. 57. 57Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. Escribir el código del documento: 1411. Escribir el número de documento: T12-008523812. Escribir la fecha del documento: 21/01/200713. Escribir la glosa del documento.14. Clic en el botón Aceptar.15. Se mostrará la ventana “40111 IGV”.16. Hacer clic en Aceptar.17. Escribir el monto total del recibo: 1,200.00 y pulsar la tecla Enter. El sistema disgrega elimporte en Base Imponible e IGV y lo muestra18. Clic en el botón Grabar de la ventana “Experto Contable”101115131612141718
  58. 58. 58Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netGASTO EN EFECTIVO DE SERVICIO DE ELECTRICIDAD - OPERACIÓN DEL DIA21 DE ENERO:1. Escribir SER ELECT EFE y pulsar la tecla Enter; Seleccionar la opción 01061SERVICIO ELECTRICIDAD Y AGUA - EFECTIVO y pulsar la tecla Enter.2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 21/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Aparece la ventana “101 CAJA”.8. Escribir el RUC del proveedor, en el caso que el RUC todavía no haya sido registrado,digitar * (asterisco) y luego pulsar la tecla Enter, aparece la ventana “Ingreso –Modificación de datos de Entidades”a. Escribir el RUC: 20129646099b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA JURIDICA OENTIDAD.c. Escribir la Razón Social: Electrocentro S.Ad. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: RUC: Registro Unico delContribuyente.g. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 029. Hacer clic en Agregar.782613459
  59. 59. 59Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. Escribir el código del documento: 1411. Escribir el número de documento: 786-005236912. Escribir la fecha del documento: 21/01/200713. Escribir la glosa del documento.14. Clic en el botón Aceptar de la ventana “101 CAJA”.15. Se mostrará la ventana “40111 IGV”.16. Hacer clic en Aceptar.17. Escribir el monto total del recibo: 300.00 y pulsar la tecla Enter. El sistema disgrega elimporte en Base Imponible e IGV y lo muestra18. Clic en el botón Grabar de la ventana “Experto Contable”10111315 1412161718
  60. 60. 60Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCALCULO DE PLANILLA Y PROVISION DE CTS DEL MES - OPERACIÓN DEL DIA29 DE ENERO:1. Escribir PLANI y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 07001 PLANILLAAFECTA A SNP y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 29/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar.7. Se mostrará la ventana “411 Remuneración por pagar”.8. Escribir el NIT (Número de Identificación Tributaria) en este caso DNI del trabajador, enel caso que el NIT todavía no haya sido registrado, digitar * (asterisco) y luego pulsar latecla Enter, aparece la ventana “Ingreso – Modificación de datos de Entidades”a. Escribir el DNI: 10234587b. Seleccionar el Tipo de Persona para este caso: PERSONA NATURALc. Escribir los Apellidos y Nombres: GONZALES RETAMOSO JORGEd. Escribir la Direccióne. Escribir el teléfonof. Seleccionar el tipo de documento, para este caso: DNI/Libreta Electoralg. Escribir el tipo de entidad, para este caso: 039. Hacer clic en Agregar.1 23456789
  61. 61. 61Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net10. En el campo Documentos Ingresar Planillas PL. Puede utilizar la opción Crtl + L yseleccionar Planilla.11. Ingresar el Número de documento 001. Se recomienda registrar MES-AÑO puede en estecaso ser registrado también 01-200712. Indicar las fechas (de cálculo de planilla y del pago de remuneración)13. Indicar la Glosa.14. Hacer clic en Aceptar.15. Se mostrará la ventana “471 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS”. (En estaventana todos los datos se aceptan a excepción de fecha de vencimiento en donde se debeindicar la fecha probable del deposito de CTS)16. Hacer clic en Aceptar.17. Escribir el Monto de la remuneración total o bruta: 1,100.00 y pulsar la tecla Enter. Elsistema calcula todos los conceptos de aportaciones, deducciones laborales, remuneraciónlíquida y CTS y los muestra18. Clic en el botón Grabar101112131415161718
  62. 62. 62Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netDEPRECIACION DE EQUIPOS DIVERSOS - OPERACIÓN DEL DIA 31 DE ENERO1. Escribir PROV DEP EQUI DIV y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 05011PROVISION POR DEPRECIACION EQUIPOS DIVERSOS y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 31/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar7. Escribir el Monto de la depreciación del mes: 417.00 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar12436785
  63. 63. 63Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCOSTO DE VENTA DEL MES DE ENERO – CALCULO Y REGISTROINVENTARIO INICIAL : 100,000.00+ COMPRAS : 52,100.84= DISPONIBLE 152,100.84 * (LO OBTENEMOS EN EL BALANCE DE COMPROBACION)- INVENTARIO FINAL : - 80,000.00= COSTO DE VENTA 72,100.841. Escribir COS VEN MER y pulsar la tecla Enter, Seleccionar la opción 06031 COSTO DEVENTA MERCADERIAS y pulsar la tecla Enter2. Escribir la glosa de la operación.3. Escribir la fecha de la operación: 31/01/20074. Seleccionar la moneda: NUEVOS SOLES.5. Escribir el tipo de cambio de la operación.6. Clic en el botón Aceptar7. Escribir el Monto del costo de venta: 72,100.84 y pulsar la tecla Enter8. Clic en el botón Grabar12436785
  64. 64. 64Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netACTIVIDADES- Aplicando los procedimientos indicados en la parte práctica registrar las operacionesdel mes de enero del Caso Práctico 02 - Propuesto, que se indica a continuación.CASO PRACTICO No. 2 – PROPUESTOCon fecha 2 de Enero del presente, se reinicia las operaciones comerciales del Negociounipersonal de la Señora Elena De Rojas, con los datos que a continuación se menciona:Caja 20,000Cuenta Corriente Bco. Wiese 130,000Letras por cobrar 20,000Mercaderías 120,000Muebles y enseres 30,000Depreciación acumulada 9,000Letras por pagar 100,000Capital 211,000OPERACIONES DEL MES DE ENERODIA3 Se cobran dos letras vencidas a 6,000 c/u.5 Según Fac.. No. 001-424, se compran mercaderías a Cogorno y Cía. por unimporte de 150,000 incluye el IGV.. Se cancela con cheque no. 80467 Según fact. No. 385 se pagó 12,600 incluye el IGV. a “Transportes El Sol” porel traslado de mercaderías, cancelándose con el Ch/. No. 80478 Según fact. No. 1279, se compra útiles de escritorio, al contado por 8,000 inlcuyeel IGV. a Librería “El Alba”11 Se paga al contado los gastos siguientes:- Fact, No. 003-657 por consumo de agua 1,800 incluye el IGV- Fact. No. 002-7666 por consumo de luz eléctrica 2,000 incluye el IGV14 Según Fact. No. 001-2430, se compra al crédito mercaderías a “GranosMantaro”, por un importe de 90,000 incluye el IGV.17 Según Fact. No. 001-8900 se vende mercaderías por un importe de 450,000incluye el IGV18 El dinero recibido en la operación anterior se deposita en cuenta corriente,dejando 2,000 para fondos de caja chica el cual se apertura de inmediato21 Se paga en efectivo sueldos, el monto bruto es de 1,100 esta afecto a SNP.Provisionar CTS del mes24 Con el cheque No. 001-8084 se pagan alquileres por todo el ejercicio por unmonto de 9,00027 Con el cheque No. 8049 se pagan letras vencidas por un importe de 60,000DATOS PARA EL CIERRE al 31 de EneroLos gastos se distribuyen en todos los casos 70% Administración 30% ventasa. Depreciaciones Muebles y Enseres 10 %b. Existencia final de mercaderías según inventario al 31/01 del presente 140,000c. Imputar a gastos el monto de alquiler que corresponda.SE PIDE:- Hoja de trabajo 10 columnas (1er y 3er nivel)- Libros Principales, Libros Auxiliares- Estados Financieros Básicos- Reportes Gerenciales
  65. 65. 65Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCONCLUSIONESIndependiente de la modalidad de procesamiento ya sea manual o computarizado elproceso contable consta de 3 pasos básicos necesarios para generar la informacióncontable financiera, la diferencia radica en la oportunidad del registro y la obtención de lainformación, en el proceso manual se realizan después de las transacciones, en el mejorde los casos en forma mensual y normalmente en forma anual, en el procesocomputarizado actual el registro y la obtención de información debe ser en tiempo real,es decir inmediatamente después de la transacción en el peor de los casos,normalmente el registro es simultáneamente con la transacción.Los pasos básicos son a) El registro de la actividad financiera, b) La clasificación de lainformación y c) El resumen de la información, aunque debemos precisar que lofundamental esta después de estos tres pasos y es en la comunicación de lainformación, es decir cuando se hace llegar a los usuarios de la información losrespectivos reportes contables con la oportunidad y la confiabilidad necesaria parasirvan en la toma de decisiones.BIBLIOGRAFIACatacora Carpio, Fernando - SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES, Ed.McGrawHill, Venezuela; 1996Instituto Mexicano de Contadores- EL CONTADOR PUBLICO EN LA ERA DE LAINFORMACION, Consultores Editoriales, MéxicoD.F., 1995Ferreyros Morón, Juan A.- INFORMATICA CONTABLE & AUDITORIA DESISTEMAS, Ed. Desarrollo S.A., Lima – Perú, 1995Marcos A. Valderrama P. Enterprise Resource Planning (ERP) Y LOCONTABLE. Pontificia Universidad JaverianaProyecto CIBERCONTA – UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA -ESPAÑA.http://www.unizar.es/http://ciberconta.unizar.es/AUTOEVALUACION FORMATIVA1. ¿Cual sería la consecuencia de obviar o realizar mal cualquiera de los tres pasosbásicos del proceso contable?.2. ¿Es correcto indicar que la labor del profesional contable culmina cuando seobtiene la información contable financiera luego de realizar el proceso contable?.Indicar por qué.3. ¿Cuál es el procedimiento para registrar una nueva entidad (cliente, proveedor,etc.) en el Sistema Contable Aplicativo?4. ¿En que se diferencia el registro de una operación de venta de mercadería alcontado con otra de venta del crédito?5. ¿En que se diferencia el registro de una operación de gasto de electricidad alcontado con la del registro de la depreciación de equipos diversos?
  66. 66. 66Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netFASCICULO IVACCESO A LA INFORMACION CONTABLE
  67. 67. 67Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netTABLA DE CONTENIDOSAspectos TeóricosCARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE1. Utilización De La Información Contable2. Objetivos de la información contable.3. Cualidades De La Información Contable:4. Importancia de la contabilidad en función de los usuarios de la información.Aplicación Práctica5. Libros Auxiliares- Libro de Compras- Libro de Ventas- Libro de Caja y Bancos6. Libros Principales- Libro Diario- Libro Mayor7. Hojas de Trabajo- Balance de Comprobación de 4 columnas- Hoja de Trabajo de 10 columnas8. Estados Financieros- Balance General- Estado de Ganancias y Pérdidas9. Reportes Gerenciales- Cuenta Corriente de Clientes, Proveedores y Otros- Ratios e indicadores financierosACTIVIDADESCONCLUSIONESBIBLIOGRAFIAAUTOEVALUACION FORMATIVA
  68. 68. 68Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netACCESO A LA INFORMACION CONTABLEINDICADORES DE LOGRO- Identificar los objetivos de la información contable y su importancia en eltratamiento adecuado de la información en la toma de decisiones.- Conocer con precisión las cualidades de la información contable financiera, asícomo sus limitaciones para que sea utilizada adecuadamente.- Adquirir dominio y destreza en el acceso a los reportes contables, que serviránpara evaluar y validar los saldos del proceso contable computarizado, utilizandolas opciones para obtener los mas generales o específicos, de acuerdo a lanecesidad.- Conocer la información que muestra cada reporte financiero para que luego seaentregada a los tomadores de decisiones en el nivel de detalle adecuado.Aspectos TeóricosCARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE1. Utilización de la Información ContableLa contabilidad va más allá del proceso de creación de registros e informes. El objetivofinal de la contabilidad es la utilización de esta información, su análisis e interpretación.Los contadores se preocupan de comprender el significado de las cantidades queobtienen. Buscan la relación que existe entre los eventos comerciales y los resultadosfinancieros; estudian el efecto de diferentes alternativas, por ejemplo la compra o elarriendo de un nuevo edificio; y buscan las tendencias significativas que sugieren lo quepuede ocurrir en el futuro.Si los gerentes, inversionistas, acreedores o empleados gubernamentales van a darle unuso eficaz a la información contable, también deben tener un conocimiento acerca decómo obtuvieron esas cifras y lo que ellas significan. Una parte importante de estacomprensión es el reconocimiento claro de las limitaciones de los informes decontabilidad. Un gerente comercial u otra persona que este en posición de tomardecisiones y que carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciarahasta que punto la información contable se basa en estimativos mas que en medicionesprecisas y exactas.2. Objetivos de la información contable.La información contable debe servir fundamentalmente para:• Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, lasobligaciones que tenga de transferir recursos a otros entres, los cambios quehubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.• Predecir flujos de efectivo.• Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de losnegocios.• Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.• Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.• Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.• Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.• Ayudar a la conformación de la información estadística nacional.• Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividadeconómica representa para la comunidad.
  69. 69. 69Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net3. Cualidades de la Información Contable:Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe sercomprensible, útil y en ciertos casos se requiere que además la información seacomparable.• La información es comprensible cuando es clara y fácil de comprender.• La información es útil cuando es pertinente y confiable.• La información es pertinente cuando posee el valor de realimentación, valor depredicción y es oportuna.• La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en lacual represente fielmente los hechos económicos.4. Importancia de la contabilidad en función de los usuarios de la información.La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidadde llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayorproductividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los serviciosaportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácterlegal.La gente que participa en el mundo de los negocios: propietarios, gerentes, banqueros,corredores de bolsa, inversionistas utilizan los términos y los conceptos contables paradescribir los recursos y las actividades de todo negocio, sea grande o pequeño. Aunquela contabilidad ha logrado su progreso más notable en el campo de los negocios, lafunción contable es vital en todas las unidades de nuestra sociedad. Una persona debeexplicar sus ingresos y presentar una declaración de renta. A menudo, una personadebe proporcionar información contable personal para poder comprar un automóvil o unacasa, recibir una beca, obtener una tarjeta de crédito o conseguir un préstamo bancario.Las grandes compañías por acciones son responsables ante sus accionistas, ante lasagencias gubernamentales y ante el público. El gobierno, los estados, las ciudades y loscentros educativos, deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursosy medir sus logros. La contabilidad es igualmente esencial para la operación exitosa deun negocio, una universidad, una comunidad, un programa social o una ciudad. Todoslos ciudadanos necesitan cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en formainteligente y aceptar retos que les impone la sociedad.Las personas que reciben los informes contables se denominan usuarios de lainformación contable.Un gerente comercial u otra persona que este en posición de tomar decisiones y quecarezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciará hasta que puntola información contable se basa en estimativos mas que en mediciones precisas yexactas.
  70. 70. 70Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netAplicación PrácticaACCESO A REPORTESLIBRO DE COMPRAS:1. Clic en la opción Libro de Compras ubicada en la Columna ReportesContables, que se muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Libro de Compras”2. Seleccionar el periodo: del mes, acumulado al mes o de un periodo determinado.3. Seleccionar la moneda: Nuevo soles o Dólares Americanos.4. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “Libro Compras del Mes de Enero (NuevosSoles)”A. Código de Documento que sustenta la compra.B. Número del documento.C. Fecha del documentoD. Ruc del que emitió el documento.E. Monto inafecto.F. Monto exoneradoG. Base imponible o valor de compraH. IGV de la operaciónI. Total documento o precio de compra.J. Se muestra la descripción del proveedor.K. Para ver más detalles de la operación.L. Para imprimir el reporte.M. Para cerrar el reporte.1234A B C D E F G H IJK L M
  71. 71. 71Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netLIBRO DE VENTA:1. Clic en la opción Libro de Ventas ubicada en la Columna Reportes Contables,que se muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Libro de Ventas”2. Seleccionar el periodo: del mes, acumulado al mes o de un periodo determinado.3. Seleccionar la moneda: Nuevo soles o Dólares Americanos.4. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “Libro Ventas del Mes de Enero (NuevosSoles)”1234
  72. 72. 72Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netLIBRO CAJA Y BANCOS:1. Clic en la opción Reportes Contables de la barra de menú, aparece el menú ReportesContables2. Clic en la opción Libro Caja y Bancos. Aparece la ventana “Libro Caja y Bancos”3. Seleccionar el tipo de caja que se desea ver: Analítico o General4. Seleccionar el periodo: del mes, acumulado al mes o de un periodo determinado.5. Seleccionar la moneda: Nuevo soles o Dólares Americanos.6. Escribir el rango de cuentas a consultar, para este caso, DEBE: 101 a HABER: 1097. Escribir el título que saldrá en la parte superior del reporte.8. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “Libro Caja y Bancos del mes de Enero(Nuevos Soles)”12348567
  73. 73. 73Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netLIBRO DIARIO:1. Clic en la opción Libro Diario ubicada en la Columna Reportes Contables, quese encuentra en el Panel de Control. Aparecerá la ventana “Libro Diario”2. Seleccionar el nivel de análisis que se desea ver: Diario Analítico o General3. Seleccionar el periodo: del mes, acumulado al mes o de un periodo determinado.4. Seleccionar la moneda: Nuevo soles o Dólares Americanos.5. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “Libro Diario del mes de Enero (NuevosSoles)”12345
  74. 74. 74Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netLIBRO MAYOR:1. Clic en la opción Libro Mayor ubicada en la Columna Reportes Contables,que se muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Libro Mayor”2. Seleccionar el tipo de Mayor que se desea ver: Analítico o General3. Seleccionar el periodo: del mes, acumulado al mes o de un periodo determinado.4. Seleccionar la moneda: Nuevo soles o Dólares Americanos.5. Escribir el rango de cuentas a consultar, para este caso, DEBE: 101 a HABER: 1016. Escribir el título que saldrá en la parte superior del reporte.7. Clic en el botón Aceptar.8. Aparece la ventana “Mayor Analítico de la Cuenta 101 Caja”1 243856 7
  75. 75. 75Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netBALANCE DE COMPROBACIÓN:1. Clic en la opción Reportes Contables de la barra de menú, aparece el menú ReportesContables2. Clic en la opción Balance de Comprobación Sumas y Saldos. Aparece la ventana“Seleccione la Moneda”3. Seleccionar la moneda: NUEVO SOLES O DOLARES AMERICANOS4. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “Balance de Comprobación Sumas ySaldos”1243
  76. 76. 76Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netHOJA DE TRABAJO:1. Clic en la opción Balance de Comprobación 10 Columna ubicada en la ColumnaReportes Contables, que se muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Hojatrabajo 10 Columnas”2. Seleccionar el nivel de cuentas que se desea ver: cuentas de nivel General o de nivelregistro.3. Seleccionar la moneda: NUEVO SOLES O DOLARES AMERICANOS4. Seleccionar el periodo: del mes o acumulado al mes.5. Clic en el botón Aceptar.6. Aparece la ventana “Balance de Comprobación 10 Columnas Acumulado al mes deEnero”124356
  77. 77. 77Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netESTADOS FINANCIEROS FORMATO TRIBUTARIO:1. Clic en la opción Reportes Contables de la barra de menú, aparece el menú ReportesContables2. Clic en la opción Balance Clasificado.3. Clic en la opción Formato Balance Tributario.4. Seleccionar la moneda con el que desea ver el reporte: NUEVO SOLES O DOLARESAMERICANOS5. Clic en el botón Aceptar. Aparece la ventana “BALANCE CLASIFICADO Y ESTADODE RESULTADOS”6. Clic en la pestaña Estado de Resultados. muestra el Estado de Ganancias y Pérdidas porFunción124536
  78. 78. 78Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netESTADOS FINANCIEROS FORMATO CONASEV:1. Clic en la opción Estados Financieros ubicada en la Columna Reportes Contables, que seencuentra en el Panel de Control.2. Seleccionar la moneda con el que desea ver el reporte: NUEVO SOLES O DOLARESAMERICANOS3. Clic en el botón Aceptar.4. Aparece la ventana “BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS”5. Clic en la pestaña Estado de Resultados. muestra el Estado de Ganancias y Pérdidas porNaturaleza y también Por Función12 345
  79. 79. 79Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netANALISIS DRILL DOWN – DRILL UPPOR CUENTAS1. Seleccionar el Detalle, en este caso Por Cuentas.2. Hacer doble Clic en el importe a Analizar.El análisis DRILL DOWN y DRILL UP es una herramienta de análisismultidimensional aplicable a todos los reportes del sistema que muestren informaciónresumida; el Drill Down permite acceder de la información RESUMIDA a la másANALITICA, lo contrario sucede con el Drill Up.12
  80. 80. 80Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net3. A continuación se mostrará la ventana DETALLE, en él se muestra las Sumas del Débitoy Crédito por cada cuenta contable.4. Si desea visualizar las cuentas con saldos, tenemos la opción “Ver solo con Saldo”. Hacerclic.43
  81. 81. 81Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net5. Si desea seguir analizando hacer doble Clic sobre el saldo que quiere Analizar. En estecaso S/. 957.00 De la cuenta Remuneraciones por Pagar.6. Y se mostrará el Libro Mayor Analítico al mes de Enero.56
  82. 82. 82Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net7. Si requiere el Detalle del cuál se generó este importe, podrá hacer clic en “Detalle”.Y semostrará el asiento contable en el cual se originó dicho importe.7
  83. 83. 83Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netPOR ENTIDAD1. Para analizar el importe del rubro Otras Cuentas por Pagar en función a las entidades,Hacer clic en Detalle - Por Entidad.2. Hacer doble Clic en el Saldo a Analizar. En este caso 6,320.03.El análisis DRILL DOWN y DRILL UP es una herramienta de análisismultidimensional aplicable a todos los reportes del sistema que muestren informaciónresumida; el Drill Down permite acceder de la información RESUMIDA a la másANALITICA, lo contrario sucede con el Drill Up.12
  84. 84. 84Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net3. Se visualizará la Ventana “Detalle” de la siguiente manera.4. Hacer clic en “Ver solo con saldo” para observar las cuentas y las entidades con importe apagar.5. Si se requiere analizar de que operación se origino el Importe, Hacer doble clic sobre elimporte.345
  85. 85. 85Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net6. Y se mostrará la ventana “Análisis de Documentos Acumulados al Mes de Enero”. En él sepuede apreciar todos los datos referidos a dicho saldo por pagar7. Si se requiere un análisis detallado de este importe Hacer clic en “Detalle”.8. Y se mostrará el asiento contable en el cuál se origino el Monto.678
  86. 86. 86Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netCUENTA CORRIENTE: CLIENTES / PROVEEDORES1. Clic en la opción Cuenta Corriente Entidades ubicada en la Columna Reportes deGestión, que se muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Seleccione Moneda”2. Seleccionar la moneda con el que desea ver el reporte: NUEVO SOLES O DOLARESAMERICANOS3. Clic en el botón Aceptar.4. Aparece la ventana “CUENTA CORRIENTE”1243
  87. 87. 87Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netREPORTES GERENCIALES – REPORTE DIARIO DE GESTIÓN:1. Clic en la opción Reportes Gerenciales ubicada en la Columna Reportes de Gestión, quese muestra en el Panel de Control. Aparece la ventana “Reportes Gerenciales”, quecontiene una serie de reportes.2. Clic en la opción Reporte Diario de Gestión3. Clic en el botón Ejecutar.4. Aparece el reporte. Desde este reporte también se puede aplicar el Análisis Drill Down1243
  88. 88. 88Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netANALISIS DRILL DOWN – DRILL UPPOR ENTIDAD1. Seleccionar “Por Entidad”.2. Hacer doble Clic en el importe a Analizar, en este caso 60,000.00.3. Se mostrará la Ventana “Detalle”.4. Si requerimos de un análisis por Proveedor detallado, hacer doble Clic sobre el Importe.En este caso 15,000.00.1234El análisis DRILL DOWN y DRILL UP es una herramienta de análisismultidimensional aplicable a todos los reportes del sistema que muestren informaciónresumida; el Drill Down permite acceder de la información RESUMIDA a la másANALITICA, lo contrario sucede con el Drill Up.
  89. 89. 89Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net5. Se mostrará la Ventana “Análisis de Documentos Acumulados a Enero (Pendientes)”.6. Para mostrar el detalle dela amortización de 25,000 hacer doble clic sobre este importe7. Se visualizará el Asiento de la cobranza.567
  90. 90. 90Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netACTIVIDADES- Aplicando los procedimientos indicados en la parte práctica acceder a todos losreportes del sistema contable, generarlos en Microsoft Excel y comparar los saldosde los distintos reportes con los de los Estados Financieros.- Copiar a un solo libro de Excel todos los reportes y enviarlo por e-mail al profesor.- A partir de los reportes mas resumidos ( EE FF, reportes gerenciales, etc.) obtenerinformación más analítica utilizando la opción Drill Down (Doble Clic en la cantidaddel rubro a analizar)CONCLUSIONESLa labor del profesional contable no acaba cuando genera los estados financieros y losotros reportes o libros principales y auxiliares, lo más importante es que esta informaciónsea utilizada por quienes gerencian y administran las empresas, para que ello suceda lainformación contable debe reunir las cualidades necesarias y el usuario debe serconciente de las limitaciones que también tiene.La información debe ser oportuna, confiable, clara y de fácil entendimiento, por ello elprofesional contable tiene que prepararla considerando que los usuarios nonecesariamente tienen formación contable.Debemos tener presente que la necesidad de información varía de acuerdo a la posiciónque el usuario ocupa en la estructura organizacional de la empresa, quienes sedesempeñan en la alta gerencia requieren información más resumida, mientras los quese desempeñan en las áreas operativas necesitan y utilizan información más analítica.BIBLIOGRAFIACatacora Carpio, Fernando - SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES, Ed.McGrawHill, Venezuela; 1996Instituto Mexicano de Contadores- EL CONTADOR PUBLICO EN LA ERA DE LAINFORMACION, Consultores Editoriales, MéxicoD.F., 1995Ferreyros Morón, Juan A.- INFORMATICA CONTABLE & AUDITORIA DESISTEMAS, Ed. Desarrollo S.A., Lima – Perú, 1995Marcos A. Valderrama P. Enterprise Resource Planning (ERP) Y LOCONTABLE. Pontificia Universidad JaverianaProyecto CIBERCONTA – UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA -ESPAÑA.http://www.unizar.es/http://ciberconta.unizar.es/AUTOEVALUACION FORMATIVA8. ¿La información contable que se presenta fuera de tiempo o inoportuna. tendrá elmismo valor que la que se presenta en forma oportuna?. Indique por qué9. Indique por lo menos una causa para que la información financiera pierdacredibilidad.10.Mencione a los usuarios de la información contable financiera, tanto internoscomo externos.11.¿Cuántas modalidades de impresión o destino tienen los reportes contables yfinancieros en el Sistema Aplicativo Contable?12.¿Cual es la diferencia entre los reportes contables y los reportes financieros quegenera el Sistema Aplicativo Contable?
  91. 91. 91Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netFASCICULO VSEGURIDAD DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE
  92. 92. 92Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netTABLA DE CONTENIDOSAspectos TeóricosSEGURIDAD DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE1. Introducción2. Análisis de Riesgos3. Puesta en marcha de una política de seguridad4. Las amenazas5. Copias de Seguridad5.1. Ser confiable5.2. Estar fuera de línea, en un lugar seguro5.3. La forma de recuperación sea rápida y eficienteAplicación Práctica6. Generación de Seguridad7. Verificación de la Copia de Seguridad8. Restauración de Copia de seguridadACTIVIDADESCONCLUSIONESBIBLIOGRAFIAAUTOEVALUACION FORMATIVA
  93. 93. 93Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.netSEGURIDAD DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLEINDICADORES DE LOGRO- Identificar y reconocer las amenazas y los riesgos inherentes al procesamientoautomatizado de datos y su impacto en los negocios.- Conocer los procedimientos de seguridad que permitan amenguar o minimizar losriesgos, asimismo otorgar el valor correspondiente a los datos e informaciónalmacenada en los sistemas informáticos.- Obtener de forma eficiente las copias de seguridad de los datos utilizados en loscasos prácticos del Sistema Aplicativo Contable.- Restaurar rápidamente las copias de seguridad en las empresascorrespondientes generadas por el Sistema Aplicativo Contable.Aspectos Teóricos1. IntroducciónLa seguridad informática busca la protección contra los riesgos ligados a la informática.Los riesgos son en función de varios elementos:• las amenazas que pesan sobre los activos (datos) a proteger• las vulnerabilidades de estos activos• su sensibilidad, la cual es la conjunción de diferentes factores:la confidencialidad,la integridadla disponibilidad o accesibilidadRevisión anticipada de la información2. Análisis de RiesgosEl activo más importante que se posee es la información, y por lo tanto deben existirtécnicas que la aseguren, más allá de la seguridad física que se establezca sobre losequipos en los cuales se almacena. Estas técnicas las brinda la Seguridad Lógica queconsiste en la aplicación de barreras y procedimientos que resguardan el acceso a losdatos y sólo permiten acceder a ellos a las personas autorizadas para hacerlo.Existe un viejo dicho en la seguridad informática que dicta: "lo que no está permitidodebe estar prohibido" y esto es lo que debe hacer ésta seguridad lógica.Los objetivos para conseguirlo son:a) Restringir el acceso (de personas de la organización y de las que no lo son) a losprogramas y archivos.b) Asegurar que los operadores puedan trabajar pero que no puedan modificar losprogramas ni los archivos que no correspondan (sin una supervisión minuciosa).c) Asegurar que se utilicen los datos, archivos y programas correctos en/y/por elprocedimiento elegido.d) Asegurar que la información transmitida sea la misma que reciba el destinatario alcual se ha enviado y que no le llegue a otro.e) Asegurar que existan sistemas y pasos de emergencia alternativos de transmisiónentre diferentes puntos.f) Organizar a cada uno de los empleados por jerarquía informática, con clavesdistintas y permisos bien establecidos, en todos y cada uno de los sistemas osoftware empleados.
  94. 94. 94Contabilidad BásicaSerie Informática Contable AplicadaCPC. Hernán W. Capcha Carbajalhcapcha@contasis.net3. Puesta en marcha de una política de seguridadGeneralmente se ocupa exclusivamente a asegurar los derechos de acceso a los datosy recursos con las herramientas de control y mecanismos de identificación. Estosmecanismos permiten saber que los operadores tiene solo los permisos que se les dió.La seguridad informática debe ser estudiada para que no impida el trabajo de losoperadores en lo que les es necesario y que puedan utilizar el sistema informático contoda confianza. Por eso en lo referente a elaborar una política de seguridad, conviene:• elaborar reglas y procedimientos para cada servicio de la organización• definir las acciones a emprender y elegir las personas a contactar en caso dedetectar una posible intrusión• sensibilizar los operadores con los problemas ligados con la seguridad de lossistemas informáticosLos derechos de acceso de los operadores deben ser definidos por los responsablesjerárquicos y no por los administradores informáticos, los cuales tienen que conseguirque los recursos y derechos de acceso sean coherentes con la política de seguridaddefinida. Además, como el administrador suele ser el único en conocer perfectamente elsistema, tiene que derivar a la directiva cualquier problema e información relevantesobre la seguridad, y eventualmente aconsejar estrategias a poner en marcha, así comoser el punto de entrada de la comunicación a los trabajadores sobre problemas yrecomendaciones en término de seguridad.4. Las amenazasUna vez que la programación y el funcionamiento de un dispositivo de almacenamiento(o transmisión) de la información se consideran seguras, todavía deben ser tenidos encuenta los circunstancias "no informáticas" que pueden afectar a los datos, las cualesson a menudo imprevisibles o inevitables, de modo que la única protección posible es laredundancia (en el caso de los datos) y la descentralización -por ejemplo medianteestructura de redes- (en el caso de las comunicaciones).Estos fenómenos pueden ser causados por:• un operador: causa del mayor problema liado a la seguridad de un sistemainformático (por que no le importa, no se da cuenta o a propósito).• unos programas maliciosos: un programa destinado a perjudicar o a hacer un usoilícito de los recursos del sistema es instalado (por inatención o maldad) en elordenador abriendo una puerta a intrusos o bien modificando los datos.o Virus informáticoo Gusano informáticoo Troyanoo Bomba lógicao Programa espía o Spyware• un intruso: persona que consigue acceder a los datos o programas de los cualesno tiene acceso permitido.o Crackero Defacero Script kiddie o Script boyo Viruxer• un siniestro (robo, incendio, por agua): una mala manipulación o una malintenciónderivan a la pérdida del material y/o de los archivos.• el personal interno de Sistemas. Las pujas de poder que llevan a disociacionesentre los sectores y soluciones irrisorias incompatibles para Seguridad Informáticay/o Desarrollo y/o Tecnología y/o Producción y/o Arquitectura. En definitivaNosotros mismos.

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