Los impuestos para 2012

C.P. ARMANDO GRAHAM DUPLANDiciembre 16, 2010

PROCESO DE CAMBIO NECESIDAD DE RECAUDACIÓN Ó SHCP (IVA, ISR y IESPYS no cubren gasto social, sólo 88%) PROPUESTA DE REFORMA FISCAL INTEGRAL? CONGRESO DE LA UNIÓN ESTUDIO Y APROBACIÓN Sin costo político RECHAZO DE AUMENTO DE IMPUESTOS SECTOR PRIVADO RECHAZO DE ELIMINACIÓN DE SUBSIDIOS (COMO TASA “0” DE IVA)Presentación IMEF Mty AGDDic/16/2010

- No aumento de IVA, a pesar de tendencia mundial y lógica ib ló i tributaria. i- México se debe subir al carro de la tendencia mundial que se basa en gravar el consumo, a mediano plazo.- Autoridad prefiere aumentar impuestos que asumir el costo político de incorporar a la economía informal a la legalidad. g AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

ALEMANIA 16 % AUSTRIA 20% I BELGICA 21% V A DINAMARCA 25% ESPAÑA 16% E FINLANDIA 22% N FRANCIA 19.60% GRECIA 18% E IRLANDA 21% U ITALIA 20% R LUXEMBURGO 15% O PAISES BAJOS 19% P PORTUGAL 19% A REINO UNIDO 17.50% 17 50% SUECIA 25% AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

PROBLEMAS 1. 1 TIEMPO 2. CONGRESO 3. NO POSIBILIDAD DE CORREGIR PROGLEMAS DE FONDO 4. INFLACIÓN 5. AUYENTAR A INVERSIONISTAS 6. OS S 6 NOS RESTARÍA CO Í COMPETITIVIDAD AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

- Simplificación régimen - Progresividad tarifas - Base equitativa AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

IMPUESTO AL CONSUMO - Incrementa el número de contribuyentes pagadores de impuestos - Regresivo en contribuyentes de bajos ingresos AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

IMPUESTO AL CONSUMO Ventajas: - Simplificación en control - Incremento de contribuyentes - Promueve ahorro en sectores con capacidad - Promoción reinversión de utilidades - Bases para desarrollo de pequeña y mediana empresa - Crecimiento sólido en base al ahorro interno - Disminución demanda - efecto tasas inflación AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

IMPUESTO AL CONSUMO Desventajas: - Disminución del poder adquisitivo - Posible incremento del contrabando - Efecto negativo en la economía fronteriza - Impuesto regresivo - Inequitativo AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

México requiere de: - Inversiones - Nuevos empleos p - Mayor poder adquisitivo No un sistema que inhiba: - Inversión - Empleo l Reforma fiscal en México, esencial: OCDE , AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

IMPUESTOS ECOLÓGICOS Una necesidad social su establecimiento y otorgar estímulos fiscales AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

PROBLEMAS ACTUALES 1.- Complejidad Extrema Disposiciones susceptibles a una doble o triple interpretación. Excesivas modificaciones (parches). Gran número de excepciones. 2.- Requisitos excesivos Pago con cheque. Verificación del RFC. Factura digital, etc. FEA AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

PROBLEMAS ACTUALES... Contabilidad = instrumento de fiscalización. (Más de 1,000,000 empresas pequeñas, medianas, no tienen cuenta de cheques ni presupuesto para contadores). 3.- Costos altos y adicionales 3 C l d l Tasas elevadas. Deducciones limitadas. Penalización d ingreso adicional. l ó de d l Costo tiempo para cumplir con tantos trámites, formalidades y requisitos. Desembolso por asesores para l D b l lograr cumplimiento y entender li i t t d reglamentos. (Régimen Simplificado). AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

PROBLEMAS ACTUALES... Pérdida de tiempo y energía por cumplir requisitos burocráticos de contribuyentes y autoridades. Pérdidas: gravamen sobre inversiones y patrimonio (d é dd b (desanima inversión nacional y extranjera y el desarrollo). 4.- 4 Medidas para evitar evasión Multas excesivas (ya se está corrigiendo este aspecto). Participación a empleados sobre las multas. Agresividad y persecución (t A i id d ió (terrorismo fi i fiscal). l) Interpretaciones incorrectas e inflexibilidad al cambio. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

PROBLEMAS ACTUALES... 5.- Más apertura vs. mayor control fiscal? 6.- Consecuencias Miedo al error al declarar. Interpretaciones equivocadas. equivocadas Rebeldía a pagar lo injusto. Desmotivación a inversión extranjera. Círculo vicioso: Más evasión Más leyes y reglamentos. Más tiempo invertido. 7.- Actitud de las autoridades contra la Planeación Fiscal AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

POSIBLES SOLUCIONES 1.- Permanencia: Vigencia prolongada produce conocimiento a fondo f d y correcta aplicación. li ió 2.- Simplificación: Mayor número de contribuyentes igual a menos evasión. evasión Leyes claras, sencillas y sin tantos requisitos. 3.- 3 Redacción: Lenguaje y conceptos claros que no den lugar a malas o dobles interpretaciones. 4.- 4 - Seguridad Leyes apegadas al sistema jurídico. jurídico Jurídica: Evitar consideraciones de delincuentes. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

POSIBLES SOLUCIONES.... 5.- Agilidad: g Los procedimientos de p g y la elaboración p pago de declaraciones, así como el cálculo de los impuestos, deben ser fáciles, y ocasionar el mínimo costo a los contribuyentes. 6.- Reducción: Reducción de tasas y apertura a las deducciones. 7.- Equidad: Todos los contribuyentes en igualdad ante las leyes. Distribución de la carga tributaria debe ser entre mayor número de ciudadanos y en forma justa. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

POSIBLES SOLUCIONES... 8.- Competitividad: Semejanza a sistemas tributarios de países desarrollados, socios nuestros, o con quienes tengamos tratados. Seguridad jurídica, tasas bajas, facilidad de pago nos hhace competitivos y atrae inversión ó extranjera. 9.- Federalismo: d l Si cada Estado conserva l impuestos d d los pagados por sus habitantes, y sólo participa en un % adecuado y razonable al subsidiado D.F., la redistribución de la riqueza será más justa y la voluntad de pago de los mismos será mayor. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

POSIBLES SOLUCIONES... 10.- Entendimiento de la Planeación Fiscal: En otros países (EUA por ejemplo), la planeación fiscal se considera una práctica normal de negocios. En México es considerada como un medio para reducir pagos de impuestos al gobierno y por lo mismo tiene una connotación negativa. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

POSIBLES SOLUCIONES... Importante: 1. Procede la verdadera Planeación Fiscal, ¡no la simulación! 2. 2 ¡Las altas tasas impositivas propician la evasión fiscal! AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

EN RESUMEN - Crítica constructiva. - Mejorar relación SHCP-Contribuyente. - Simplificación para mayor recaudación. - Revisar a contribuyentes NO cautivos cautivos. - Sistema Tributario competitivo a nivel internacional. La tendencia mundial es elevar tasas de impuestos indirectos, (al consumo) y disminuir impuestos directos ( al ingreso, utilidad) Resultado: más y más fácil fiscalización y ahorro interno. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

ESPECTATIVA DE LA REFORMA VERDADERA SIMPLIFICACION (Ya no obligaciones exageradas). SEGURIDAD JURIDICA (A l (Aclaraciones). i ) TENDENCIA TRIBUTARIA MUNDIAL, ADAPTADA A SITUACION ACTUAL DEL PAIS: - Menos y menores impuestos directos directos. - Aumento y regulación de impuestos indirectos (al consumo) y su correcta y total fiscalización. - Derogación de impuestos y disposiciones inconstitucionales y casi imposibles d fi i ibl de fiscalizar con personal actual ( li l l (tenencia, IETU etc.). i IETU, ) - Aumento de recaudación vía fiscalización y disminución de corrupción (En IVA existen mucho menos posibilidades de Planeación Fiscal).)Al derogar el IETU,para tratar de ser equitativos y respetar la constituciónSe podrá establecer un impuesto sobre la renta mínimo , como en los EUA. (Alternative minimum tax.) AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

REGIMEN INTERMEDIO Y REPECOS. REPECOS Debe derogarse el régimen intermedio y el de los Repecos, por su alta complejidad y el beneficio que resulta para la planeación fiscal. Debe pensarse en un régimen diferente, mas justo, cuyo antecedente lo tenemos en la cuota fija en base a proporción de ingresos por actividad, pero modernizado y adaptado al avance del país. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

DESAPARICION INGRESOS EXENTOS. - Facilita cadena de IVA (no la interrumpe). - Efecto mínimo porque actualmente el IVA se absorbe en el costo, y por tanto se incluye en el precio. - No tiene porqué existir, pues el beneficio es mínimo existir mínimo. - Se puede incluir en la cuota fija en caso de los “menores”. ( Informales ) AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010

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by Jose Perez

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