C.P. ARMANDO GRAHAM DUPLANDiciembre 16, 2010
PROCESO DE CAMBIO                         NECESIDAD DE RECAUDACIÓN                                               Ó   SHCP ...
-   No aumento de IVA, a pesar de tendencia mundial y    lógica ib    ló i tributaria.                 i- México se debe s...
ALEMANIA       16 %                        AUSTRIA        20%               I                        BELGICA        21%   ...
PROBLEMAS   1.   1 TIEMPO   2. CONGRESO   3. NO POSIBILIDAD DE CORREGIR PROGLEMAS DE FONDO   4. INFLACIÓN   5. AUYENTAR A ...
- Simplificación régimen                 - Progresividad tarifas                 - Base equitativa                        ...
IMPUESTO AL CONSUMO   -            Incrementa el número de contribuyentes                pagadores de impuestos   -       ...
IMPUESTO AL CONSUMO    Ventajas:    -    Simplificación en control    -    Incremento de contribuyentes    -    Promueve a...
IMPUESTO AL CONSUMO        Desventajas:        -     Disminución del poder adquisitivo        -     Posible incremento del...
México requiere de:            - Inversiones            - Nuevos empleos                         p            - Mayor pode...
IMPUESTOS ECOLÓGICOS               Una necesidad social su establecimiento y               otorgar estímulos fiscales     ...
AGD
PROBLEMAS ACTUALES       1.- Complejidad Extrema           Disposiciones susceptibles a una doble o triple interpretación....
PROBLEMAS ACTUALES...             Contabilidad = instrumento de fiscalización.             (Más de 1,000,000 empresas pequ...
PROBLEMAS ACTUALES...             Pérdida de tiempo y energía por cumplir requisitos             burocráticos de contribuy...
PROBLEMAS ACTUALES...       5.- Más apertura vs. mayor control fiscal?       6.- Consecuencias           Miedo al error al...
POSIBLES SOLUCIONES     1.- Permanencia:      Vigencia prolongada produce conocimiento a                           fondo  ...
POSIBLES SOLUCIONES....        5.- Agilidad:             g           Los procedimientos de p g y la elaboración           ...
POSIBLES SOLUCIONES...       8.- Competitividad: Semejanza a sistemas tributarios de países                           desa...
POSIBLES SOLUCIONES...       10.- Entendimiento de la Planeación Fiscal:               En otros países (EUA por ejemplo), ...
POSIBLES SOLUCIONES...             Importante:             1.     Procede la verdadera Planeación Fiscal, ¡no la simulació...
EN RESUMEN       - Crítica constructiva.       - Mejorar relación SHCP-Contribuyente.       - Simplificación para mayor re...
ESPECTATIVA DE LA REFORMA    VERDADERA SIMPLIFICACION (Ya no obligaciones exageradas).    SEGURIDAD JURIDICA (A l  (Aclara...
REGIMEN INTERMEDIO                          Y REPECOS.                            REPECOS        Debe derogarse el régimen...
DESAPARICION INGRESOS EXENTOS.        - Facilita cadena de IVA (no la interrumpe).        - Efecto mínimo porque actualmen...
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Comentarios del C.P. Armando Graham Duplan respecto de lo que debe contener, en su opinion, la Reforma Fiscal Integral en Mexico.

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Los impuestos para 2012

  1. 1. C.P. ARMANDO GRAHAM DUPLANDiciembre 16, 2010
  2. 2. PROCESO DE CAMBIO NECESIDAD DE RECAUDACIÓN Ó SHCP (IVA, ISR y IESPYS no cubren gasto social, sólo 88%) PROPUESTA DE REFORMA FISCAL INTEGRAL? CONGRESO DE LA UNIÓN ESTUDIO Y APROBACIÓN Sin costo político RECHAZO DE AUMENTO DE IMPUESTOS SECTOR PRIVADO RECHAZO DE ELIMINACIÓN DE SUBSIDIOS (COMO TASA “0” DE IVA)Presentación IMEF Mty AGDDic/16/2010
  3. 3. - No aumento de IVA, a pesar de tendencia mundial y lógica ib ló i tributaria. i- México se debe subir al carro de la tendencia mundial que se basa en gravar el consumo, a mediano plazo.- Autoridad prefiere aumentar impuestos que asumir el costo político de incorporar a la economía informal a la legalidad. g AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  4. 4. ALEMANIA 16 % AUSTRIA 20% I BELGICA 21% V A DINAMARCA 25% ESPAÑA 16% E FINLANDIA 22% N FRANCIA 19.60% GRECIA 18% E IRLANDA 21% U ITALIA 20% R LUXEMBURGO 15% O PAISES BAJOS 19% P PORTUGAL 19% A REINO UNIDO 17.50% 17 50% SUECIA 25% AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  5. 5. PROBLEMAS 1. 1 TIEMPO 2. CONGRESO 3. NO POSIBILIDAD DE CORREGIR PROGLEMAS DE FONDO 4. INFLACIÓN 5. AUYENTAR A INVERSIONISTAS 6. OS S 6 NOS RESTARÍA CO Í COMPETITIVIDAD AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  6. 6. - Simplificación régimen - Progresividad tarifas - Base equitativa AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  7. 7. IMPUESTO AL CONSUMO - Incrementa el número de contribuyentes pagadores de impuestos - Regresivo en contribuyentes de bajos ingresos AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  8. 8. IMPUESTO AL CONSUMO Ventajas: - Simplificación en control - Incremento de contribuyentes - Promueve ahorro en sectores con capacidad - Promoción reinversión de utilidades - Bases para desarrollo de pequeña y mediana empresa - Crecimiento sólido en base al ahorro interno - Disminución demanda - efecto tasas inflación AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  9. 9. IMPUESTO AL CONSUMO Desventajas: - Disminución del poder adquisitivo - Posible incremento del contrabando - Efecto negativo en la economía fronteriza - Impuesto regresivo - Inequitativo AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  10. 10. México requiere de: - Inversiones - Nuevos empleos p - Mayor poder adquisitivo No un sistema que inhiba: - Inversión - Empleo l Reforma fiscal en México, esencial: OCDE , AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  11. 11. IMPUESTOS ECOLÓGICOS Una necesidad social su establecimiento y otorgar estímulos fiscales AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  12. 12. AGD
  13. 13. PROBLEMAS ACTUALES 1.- Complejidad Extrema Disposiciones susceptibles a una doble o triple interpretación. Excesivas modificaciones (parches). Gran número de excepciones. 2.- Requisitos excesivos Pago con cheque. Verificación del RFC. Factura digital, etc. FEA AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  14. 14. PROBLEMAS ACTUALES... Contabilidad = instrumento de fiscalización. (Más de 1,000,000 empresas pequeñas, medianas, no tienen cuenta de cheques ni presupuesto para contadores). 3.- Costos altos y adicionales 3 C l d l Tasas elevadas. Deducciones limitadas. Penalización d ingreso adicional. l ó de d l Costo tiempo para cumplir con tantos trámites, formalidades y requisitos. Desembolso por asesores para l D b l lograr cumplimiento y entender li i t t d reglamentos. (Régimen Simplificado). AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  15. 15. PROBLEMAS ACTUALES... Pérdida de tiempo y energía por cumplir requisitos burocráticos de contribuyentes y autoridades. Pérdidas: gravamen sobre inversiones y patrimonio (d é dd b (desanima inversión nacional y extranjera y el desarrollo). 4.- 4 Medidas para evitar evasión Multas excesivas (ya se está corrigiendo este aspecto). Participación a empleados sobre las multas. Agresividad y persecución (t A i id d ió (terrorismo fi i fiscal). l) Interpretaciones incorrectas e inflexibilidad al cambio. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  16. 16. PROBLEMAS ACTUALES... 5.- Más apertura vs. mayor control fiscal? 6.- Consecuencias Miedo al error al declarar. Interpretaciones equivocadas. equivocadas Rebeldía a pagar lo injusto. Desmotivación a inversión extranjera. Círculo vicioso: Más evasión Más leyes y reglamentos. Más tiempo invertido. 7.- Actitud de las autoridades contra la Planeación Fiscal AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  17. 17. POSIBLES SOLUCIONES 1.- Permanencia: Vigencia prolongada produce conocimiento a fondo f d y correcta aplicación. li ió 2.- Simplificación: Mayor número de contribuyentes igual a menos evasión. evasión Leyes claras, sencillas y sin tantos requisitos. 3.- 3 Redacción: Lenguaje y conceptos claros que no den lugar a malas o dobles interpretaciones. 4.- 4 - Seguridad Leyes apegadas al sistema jurídico. jurídico Jurídica: Evitar consideraciones de delincuentes. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  18. 18. POSIBLES SOLUCIONES.... 5.- Agilidad: g Los procedimientos de p g y la elaboración p pago de declaraciones, así como el cálculo de los impuestos, deben ser fáciles, y ocasionar el mínimo costo a los contribuyentes. 6.- Reducción: Reducción de tasas y apertura a las deducciones. 7.- Equidad: Todos los contribuyentes en igualdad ante las leyes. Distribución de la carga tributaria debe ser entre mayor número de ciudadanos y en forma justa. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  19. 19. POSIBLES SOLUCIONES... 8.- Competitividad: Semejanza a sistemas tributarios de países desarrollados, socios nuestros, o con quienes tengamos tratados. Seguridad jurídica, tasas bajas, facilidad de pago nos hhace competitivos y atrae inversión ó extranjera. 9.- Federalismo: d l Si cada Estado conserva l impuestos d d los pagados por sus habitantes, y sólo participa en un % adecuado y razonable al subsidiado D.F., la redistribución de la riqueza será más justa y la voluntad de pago de los mismos será mayor. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  20. 20. POSIBLES SOLUCIONES... 10.- Entendimiento de la Planeación Fiscal: En otros países (EUA por ejemplo), la planeación fiscal se considera una práctica normal de negocios. En México es considerada como un medio para reducir pagos de impuestos al gobierno y por lo mismo tiene una connotación negativa. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  21. 21. POSIBLES SOLUCIONES... Importante: 1. Procede la verdadera Planeación Fiscal, ¡no la simulación! 2. 2 ¡Las altas tasas impositivas propician la evasión fiscal! AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  22. 22. EN RESUMEN - Crítica constructiva. - Mejorar relación SHCP-Contribuyente. - Simplificación para mayor recaudación. - Revisar a contribuyentes NO cautivos cautivos. - Sistema Tributario competitivo a nivel internacional. La tendencia mundial es elevar tasas de impuestos indirectos, (al consumo) y disminuir impuestos directos ( al ingreso, utilidad) Resultado: más y más fácil fiscalización y ahorro interno. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  23. 23. ESPECTATIVA DE LA REFORMA VERDADERA SIMPLIFICACION (Ya no obligaciones exageradas). SEGURIDAD JURIDICA (A l (Aclaraciones). i ) TENDENCIA TRIBUTARIA MUNDIAL, ADAPTADA A SITUACION ACTUAL DEL PAIS: - Menos y menores impuestos directos directos. - Aumento y regulación de impuestos indirectos (al consumo) y su correcta y total fiscalización. - Derogación de impuestos y disposiciones inconstitucionales y casi imposibles d fi i ibl de fiscalizar con personal actual ( li l l (tenencia, IETU etc.). i IETU, ) - Aumento de recaudación vía fiscalización y disminución de corrupción (En IVA existen mucho menos posibilidades de Planeación Fiscal).)Al derogar el IETU,para tratar de ser equitativos y respetar la constituciónSe podrá establecer un impuesto sobre la renta mínimo , como en los EUA. (Alternative minimum tax.) AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  24. 24. REGIMEN INTERMEDIO Y REPECOS. REPECOS Debe derogarse el régimen intermedio y el de los Repecos, por su alta complejidad y el beneficio que resulta para la planeación fiscal. Debe pensarse en un régimen diferente, mas justo, cuyo antecedente lo tenemos en la cuota fija en base a proporción de ingresos por actividad, pero modernizado y adaptado al avance del país. AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
  25. 25. DESAPARICION INGRESOS EXENTOS. - Facilita cadena de IVA (no la interrumpe). - Efecto mínimo porque actualmente el IVA se absorbe en el costo, y por tanto se incluye en el precio. - No tiene porqué existir, pues el beneficio es mínimo existir mínimo. - Se puede incluir en la cuota fija en caso de los “menores”. ( Informales ) AGDPresentación IMEF MtyDic/16/2010
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