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  1. 1. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire bilinguedes termes de la microfinanceGlossary of Microfinance Terms PARTIE I Anglais-Français English-French ________________ version revue et augmentée janvier 2007
  2. 2. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceCe glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Depuis sa création, il a fait l’objet deplusieurs mises à jour qui prennent en compte l’évolution des tendances et de la terminologie du secteur.Il est avant tout conçu comme un outil dappui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire deréférence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglo-saxons.Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans lesdomaines financiers.Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l’anglais vers lefrançais (et du français vers l’anglais) de plus de 1500 termes spécifiques de la microfinance. Les principauxdomaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l’audit adaptés aux institutions demicrofinance, ainsi que l’impact des services de microfinance.Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui auxtraductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l’utilisation des termes mentionnésnécessite des précisions.Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitonsdonc à adresser toutes vos remarques à l’adresse suivante : barlet@gret.orgPôle Microfinancement est une initiative commune du GRET et du CIRAD.Glossaire réalisé avec l’appui du CGAP. 2
  3. 3. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceAabsorption accounting méthode du prix de revient complet Equivalent: full-cost accounting.abusive lending pratiques de crédit abusivesaccelerated depreciation amortissement accéléréacceleration of maturity exigibilité anticipée Equivalent: prematuring.account compteaccount balance solde de compteaccount certification certification des comptesaccount entry écriture comptable Equivalents: accounting entry, entry, journal entry.account holder titulaire de compteaccountancy comptabilité Equivalent: accounting.accountant comptableaccounting comptabilitéaccounting and internal control system système comptable et de contrôle interneaccounting base méthode comptableaccounting entry écriture comptable Equivalents: account entry, journal entry, entry.accounting period période comptable, exercice comptableaccounting practice pratique comptable, usage comptableaccounting prescriptions règles comptables, prescriptions comptablesaccounting standard norme comptableaccounts payable (balance sheet liability account) dettes à court terme, effets à payer (bilan)accounts receivable (balance sheet, asset account) compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir (bilan, compte d’actif)accrual accounting comptabilité d’engagement, comptabilité d’exerciceaccruals (accrual accounting) charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d’engagement) « Accruals » est un terme anglais générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d’engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n’ayant pas encore fait l’objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement).accrued depreciation (balance sheet, asset account) amortissements (bilan, compte d’actif) Equivalent: accumulated depreciation. 1
  4. 4. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceaccrued expense (accrual accounting, balance sheet, charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée liability account) d’avance (comptabilité d’engagement, bilan, compte de passif)accrued income (accrual accounting, balance sheet, produit comptabilisé d’avance (comptabilité liability account) d’engagement, bilan, compte de passif) Equivalent: accrued revenue. Poste de passif du bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l’actif du bilan est celui des produits à recevoir (« receivable »). Ne pas confondre avec les produits constatés d’avance (« deferred revenue ») qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants).accrued interest intérêts comptabilisés d’avance Voir « accrued income ».accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, produit comptabilisé d’avance (comptabilité liability account) d’engagement, bilan, compte de passif) Voir « accrued income ».accumulated depreciation (balance sheet, asset amortissements (bilan, compte d’actif) account) Equivalent: accrued depreciation.accumulated profit report à nouveau (bénéficiaire) Equivalent: earned surplus.accumulated reserves (balance sheet) provisions, réserves (bilan) Equivalent: reserves. Le terme anglais « reserve » (bilan) se traduit par « provision » tandis que le terme anglais « provision » (compte de résultat, charge) se traduit par « dotation aux provisions ». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l’actif du bilan et viennent en déduction de postes d’actifs (ex : diminution de l’encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan.accumulating savings and credit association (ASCA) association cumulative d’épargne et de crédit (ACEC)ACH (automated clearinghouse) chambre de compensation automatiséeacid-test ratio ratio de liquidité immédiate Equivalent: quick ratio.acquisition cost coût historique, coût d’acquisition Equivalent: historical cost.active borrower emprunteur actifactive client client actifactive loan crédit en coursactive savings account compte d’épargne actifactivity based costing calcul des coûts par activité2
  5. 5. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceactual amount montant réalisé, montant effectif Dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé.actual cost coût effectifactual loss perte effectiveactuary (insurance) actuaire (assurance)additional credit second crédit, crédit supplémentaireadjustable rate taux variableadjusted cost of capital coût retraité du capitaladjusted income produits retraitésadjusted income statement compte de résultat retraitéadjusted interest rate taux d’intérêt ajustéadjusted operating profit résultat d’exploitation retraitéadjusted return on assets (AROA) rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifsadjusted return on equity (AROE) rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propresadjusted trial balance balance après écritures d’inventaire, balance après Equivalent: post-closing trial balance. écritures de fin d’exerciceadjusting account compte de régularisationadjusting entry écriture d’inventaire, écriture de fin d’exercice Equivalent: closing entry.adjustment retraitement, ajustement En finance, on emploie couramment le terme « retraitement » pour parler de l’adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme « ajustement » s’emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu’il n’est pas directement question d’aspects financiers.adjustment for subsidies retraitement au titre des subventionsadministrative efficiency efficacité administrativeadministrative expense frais généraux, frais administratifs, charges administrativesadministrative expense rate ratio de frais généraux, ratio des frais administratifsadvance account compte d’avancesadvance deposit dépôt préalable, acompteadvance deposit requirement obligation de constituer un dépôt préalableadvance repayment remboursement anticipé, paiement anticipé Equivalents: payment in advance, prepayment, repayment in advance.advances to employees (balance sheet, asset account) avances au personnel (bilan, compte d’actif)adverse exchange-rate position position de change ouverteadverse opinion (audit) opinion défavorable (audit) 3
  6. 6. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceadverse selection anti-sélectionage bias discrimination liée à l’âgeage the portfolio (verb) établir la balance âgée du portefeuilleage-accrued interest (accrual accounting) balance âgée des intérêts courus (comptabilité d’engagement)aged portfolio balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté Equivalents: aging of the portfolio, aging portfolio du portefeuille balance, portfolio aging.aging categories (aging of loans) classes d’ancienneté (balance âgée des prêts)aging of delinquency balance âgée des prêts en retardaging of loans balance âgée des prêts, classement par ancienneté des prêtsaging of the portfolio balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuilleaging portfolio balance balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuilleaging schedule balance âgéeagreed-upon procedure (audit) procédure convenue (audit)agribusiness credit crédit à l’agro-industrie, crédit agro-industrielagricultural activity activité agricole Equivalent: farm activity.agricultural bank banque agricoleagricultural finance financement agricole, finance agricoleagricultural finance project projet de financement agricoleagricultural household ménage agricoleagricultural loan prêt agricoleagricultural processing transformation agricoleaid agency agence d’aide internationaleaid effectiveness efficacité de l’aideairtime (mobile phone) temps d’antenne (téléphone mobile)allocate allouerallocation base (costing) base d’imputation (calcul des coûts)allocation based costing calcul (traditionnel) du coût complet des produits, calcul des coûts par imputation classiqueallocation of loan proceeds affectation des fonds du créditallocation of net income affectation du revenu netallocation of profits affectation des bénéfices Equivalent: appropriation of profits.allocation of resources affectation des ressources, répartition des ressourcesallocation unit (costing) unité d’imputation (calcul des coûts)alternative financial institutions institutions financières alternatives, institutions financières non traditionnelles4
  7. 7. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceAML (anti-money laundering) lutte contre le blanchiment d’argentamortization (asset) – generic term amortissement En anglais deux termes désignent l’amortissement. Le terme « amortization » s’utilise dans le cas de l’amortissement d’un actif incorporel. Le terme « depreciation » s’utilise dans le cas de l’amortissement d’un actif corporel. Utilisés seuls en comptabilité, les termes « depreciation » et « amortization » se traduisent par « dotation aux amortissements » (compte de charge du compte de résultat) et non pas « amortissement » (compte d’actif du bilan).amortization expense (income statement, expense dotation aux amortissements (compte de résultat, account) compte de charge)amortization of a loan remboursement d’un prêt, amortissement d’un prêtamortization schedule (of a loan) échéancier de remboursement, calendrier de Equivalents: repayment schedule, repayment plan remboursement (for a loan).amortize a loan rembourser un prêtamortized principal (loan) capital amorti (prêt)amount outstanding encoursanalysis grid grille d’analyseannual depreciation of donated funds for fixed quote-part des subventions virées au compte de résultatassetsannual general meeting assemblée générale annuelleannualization calcul sur une base annuelle, annualisationannualized interest rate taux d’intérêt annualiséannualized percentage rate (APR) taux effectif global (TEG), taux annuel effectif global An interest rate comprised of interest, commissions, (TAEG) and other costs that is expressed on an annualized Taux comprenant intérêts, commissions et autres basis. frais et exprimé en valeur annuelle.annuity annuitéanti-money laundering lutte contre le blanchiment d’argentanti-money laundering (AML) lutte contre le blanchiment d’argentanti-money laundering regulation réglementation relative à la lutte contre le blanchiment d’argentapex funds fonds fournis par une organisation faîtièreapex institution institution faîtièreapplicable financial reporting framework normes applicables à l’information financière, normes Equivalents: standards for financial reporting, applicables à la présentation des informations financial standards. financièresapplication for membership demande d’adhésionapplication for withdrawal demande de retraitapplication of funds (financing plan) emploi des fonds, emplois (plan de financement)appraisal évaluation 5
  8. 8. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceappropriation of profits affectation des bénéfices Equivalent: allocation of profits.APR (annualized percentage rate) TEG, taux (annuel) effectif global, TAEG An interest rate comprised of interest, commissions, Taux comprenant intérêts, commissions et autres and other costs that is expressed in an annual value. frais et exprimé en valeur annuelle.area of risk domaine de risqueAROA (adjusted return on assets) rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifsAROE (adjusted return on equity) rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propresarrears crédits impayés, crédits arriérés, remboursements en Generic term for loans that have not been repaid on retard time; can be used for “late payments,” “overdue « Arrears » est un terme générique qui désigne des payments,” “past due payments,” and “delinquent impayés sur crédits, sans distinction entre impayés payments.” sur crédits déclassés et crédits non déclassés. Généralement employé indistinctement de « late payments », « overdue payments», « past due payments», « delinquent payments».arrears rate taux d’impayés, taux de retard Equivalents: delinquency ratio, delinquency rate, Se calcule comme le quotient du montant des past-due rate. impayés (ou des remboursements en retard) par The arrears rate is calculated by dividing the amount l’encours moyen de crédits. of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance.ASCA (accumulating savings and credit association) ACEC (association cumulative d’épargne et de crédit)assessment évaluationasset (balance sheet) actif (bilan)asset account compte d’actifasset and liability management gestion de bilan, gestion bilantielle, gestion actif-passifasset and liability matching équilibre bilantiel, adéquation de l’actif et du passifasset quality qualité de l’actifasset utilization rendement des actifs, rentabilité des actifs Equivalent: return on assets (ROA).asset/liability matching gestion bilantielleassociated cost coût annexeassumption hypothèseATM, automated teller machine guichet automatiqueauction ROSCA (rotating savings and credit tontine à enchèresassociation)audit (accounting) audit, contrôle des comptes (comptabilité)audit committee comité d’auditaudit evidence preuve d’audit, éléments probantsaudit of the financial statement rapport d’audit sur les états financiersaudit report rapport d’audit6
  9. 9. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceaudit risk risque d’auditaudit trail piste de vérification Permettant à l’expert comptable de retracer les données depuis leur entrée dans le système.audited financial statements états financiers auditésauditing standards normes d’auditauditor auditeurautomated clearinghouse chambre de compensation automatiséeautomated clearinghouse (ACH) chambre de compensation automatiséeautomatic teller machine guichet automatique Equivalent: ATM, automated teller machine.average cost of debt coût moyen de la dette Equivalent: average cost of funds.average cost of funds coût moyen de la dette, coût moyen des ressourcesaverage loan size taille moyenne des prêtsaverage loan term durée moyenne de prêtaverage outstanding balance of loans encours moyen de crédits 7
  10. 10. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceBback-office back-office, gestion administrativeback-office transactions opérations de back-office, opérations de gestion administrative Processus de gestion interne à l’entreprise, par opposition aux activités en relation directe avec la clientèle (« opérations de guichet »).back-to-back loan prêt adossébad debt créance douteuse, crédit en souffrance Equivalents: defaulted loan, doubtful loan. Les termes anglais « bad debt », « defaulted loan » et « doubtful loan » sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes « past-due loan », « delinquent loan », « loan in arrears » désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan.badwill sous-valeurbalance solde Employé seul, le terme anglais « balance » ne désigne pas la balance en français (le document comptable). En anglais la balance avant inventaire se traduit par « trial balance » et la balance après inventaire par « adjusted trial balance ».balance an account solder un compte Equivalent: clear an account.balance brought forward solde d’ouverture Equivalent: opening balance.balance carried forward solde de clôture Equivalent: closing balance.balance on account solde du comptebalance sheet bilanbalance sheet account compte de bilanbalance sheet item poste de bilanbalance sheet ratio ratio de structure financièrebalanced accounts comptes équilibrésbalancing subsidy subvention d’équilibre, subvention d’exploitationballoon loan prêt avec remboursement in fineballoon payment remboursement in fine Equivalent: single end-of-term payment. Remboursement unique à l’échéance du crédit.bank and investment income produits des opérations bancaires et placementsbank book journal de banque, livre de banque8
  11. 11. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancebank charges frais bancaires, commissions bancaires, frais et Equivalent: bank commissions and fees. commissions bancairesbank commissions and fees frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancairesbank current account compte courant bancairebank draft traite bancaireBank for international settlements (BIS) Banque des règlements internationaux (BRI)bank interest intérêts bancairesBank of central african states Banque des Etats de l’Afrique centrale (BEAC)bank reconciliation rapprochement bancaire, réconciliation bancairebank reconciliation procedure procédure de rapprochement bancairebank statement relevé bancairebank supervision supervision bancaire, contrôle bancairebank supervisors autorités de supervision bancairebankable bancable, bancarisable Se dit d’une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d’épargner, d’investir et de rembourser leurs prêts.banking authorities autorités bancairesBanking authority of central Africa Commission bancaire de lAfrique centrale (COBAC)banking correspondent correspondant bancairebanking law loi bancairebanking license agrément bancairebanking sector secteur bancairebank-MFI linkage lien banque-IMFbase cost coût de base, coût de référence Equivalent: baseline cost.base interest rate taux de base bancaire, taux d’intérêt de basebaseline cost coût de base, coût de référencebaseline data données initialesbasic information données de basebelow-market interest rate taux d’intérêt inférieur au taux du marchébenchmark référencebenchmarking benchmarking Pas de traduction française satisfaisante du terme anglais « benchmarking »; démarche qui s’appuie sur la comparaison des performances afin de développer la compétitivité et l’innovation dans les entreprises et organisations, notamment en promouvant les meilleures pratiques.beneficiary bénéficiaire 9
  12. 12. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancebenefits avantages sociauxbest practices bonnes pratiquesbias biaisbid appel d’offresbilateral aid agency agence de coopération bilatéralebilateral donor bailleur de fonds bilatéral, agence de coopération bilatéralebill of exchange lettre de changeBIS (Bank for international settlements) Banque des règlements internationaux (BRI)board (management) conseil d’administration (gestion)bond issue émission obligatairebond issue backed by microloans émission d’obligations adossée à des microcréditsbook value valeur comptable, valeur nette d’un élément d’actifbookkeeper comptablebookkeeping tenue des livres comptablesborrower emprunteurborrower in default emprunteur en défaut de remboursement, emprunteur Equivalent: defaulter. présentant des arriérés, emprunteur insolvableborrowing capacity capacité d’emprunt, capacité d’endettement Equivalent: debt capacity.borrowing cost coût de l’empruntborrowing requirement besoin de financementbranch agence Equivalent: branch office.branch office agencebranch outlet agencebranchless banking services bancaires sans agencesbranch-level staff personnel des agencesbreak even (verb) atteindre l’équilibrebreak-even analysis analyse du point mort, analyse par le point mortbreak-even point point mort, seuil de rentabilitébridging credit crédit relais Equivalent: bridging facility.bridging facility crédit relaisbudget request demande de fondsbudget variance écart budgétairebudgetary aid aide budgétairebudgetary surplus excédent budgétaire10
  13. 13. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancebudgeted amount montant budgétisé This term is used when comparing a projected Dans une comparaison entre situation budgétisée et budget with an actual budget. situation réelle.buildings (balance sheet account, asset account) constructions (poste de bilan, compte d’actif)burial fund fonds funéraillesbusiness accounting comptabilité d’entreprisebusiness development services services d’appui aux entreprises Equivalent: enterprise development services.business operator entrepreneurbusiness plan plan de développement, plan d’affairesbusiness planning planification de développement, planification d’affairesbusiness risk risque d’exploitation Equivalent: operating risk. 11
  14. 14. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceCcalculation of reserve calcul des provisions Equivalent: reserve calculation.call option (hedging instrument) option d’achat (couverture du risque de change)CAMEL système d’évaluation CAMEL Capital adequacy – Asset quality – Management – Un système d’évaluation des IMF developpé par Earnings – Liquidity ACCION International. An MFI evaluation system developed by ACCION International.cancelled debt dette annuléecapacity building renforcement des capacitéscapacity to reimburse capacité de remboursement Equivalents: capacity to repay, repayment ability, repayment capacity.capacity to repay capacité de remboursementcapital adequacy adéquation des fonds proprescapital asset immobilisation, actif immobilisé Equivalents: permanent asset, fixed asset.capital call appel de fondscapital cost allowance allocation du coût du capitalcapital equipment biens d’équipement Equivalent: capital goods.capital expenditure investissement, charge d’investissementcapital formation formation du capitalcapital gain plus-value sur cession d’actifcapital goods biens d’équipementcapital grant subvention d’investissement, subvention en fonds Equivalent: donated equity. proprescapital lease crédit-bailcapital market marché financier, marché des capitauxcapital market instruments instruments des marchés financierscapital requirements besoin en capitalcapital-adequacy ratio ratio d’adéquation des liquidités, ratio de liquidité Equivalents: working-capital ratio, current ratio. généralecapital-adequacy report tableau d’adéquation des fonds proprescapitalization capitalisationcapitalization rate taux de capitalisationcapitalize capitaliser12
  15. 15. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecash (balance sheet, asset account) disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d’actif) Equivalent: cash assets.cash account compte caissecash accounting comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie Equivalent: cash-basis accounting.cash advance crédit de trésorerie, avance de caissecash and cash due from banks caisse et disponibilités bancairescash and cash equivalents disponibilités et comptes assimilés, espèces et Equivalent: cash and near cash. assimilables, encaisses et comptes ordinairescash and near cash disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinairescash assets (balance sheet, asset account) disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d’actif)cash balance solde de trésoreriecash based economy économie fondée sur les paiements en numérairecash book livre de caisse, cahier de caisse Equivalent: cash journal.cash box coffrecash budget budget de trésoreriecash collateral garantie en espècescash control contrôle de caisse Equivalent: cash count.cash count contrôle de caissecash courier passeur de fondscash credit facilités de caissecash crop culture de rentecash deficit déficit de trésoreriecash deposit dépôt en espècescash donation subvention en numéraire, subvention d’exploitation Equivalent: cash grant, cash subsidies.cash due from banks disponibilités bancaires, avoirs en banque Equivalent: cash in bank.cash equivalent (balance sheet, asset account) liquidités (bilan, compte d’actif)cash expense charge ayant une incidence sur la trésorerie Le terme anglais « cash expense » est utilisé par opposition à « non-cash expense ».cash flow cash flow, flux de trésoreriecash flow after investments cash flow après investissementscash flow analysis analyse des flux de trésoreriecash flow cycle cycle de trésorerie 13
  16. 16. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecash flow from operations flux de trésorerie d’exploitation, flux d’exploitation Equivalents: funds provided from operating activities, operating cash flow.cash flow patterns structure des flux de trésorerie, caractéristiques de trésoreriecash flow projection projection de trésorerie, prévision de trésorerie Equivalent: cash projection.cash flow review tableau de flux de trésorerie, analyse de la trésoreriecash flow statement tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, Equivalent: statement of change in financial tableau de financement position. Les distinctions d’usage des termes français « tableau des flux de trésorerie », « tableau de financement » et même « tableau des emplois et ressources » sont généralement floues. Cependant, « tableau d’emplois et ressources » se traduit souvent par « statement of sources and uses of cash » ou « statement of source and application of funds ».cash grant subvention en numéraire, subvention d’exploitation Equivalents: cash donation, cash subsidies.cash in bank disponibilités bancaires, avoirs en banque Equivalent: cash due from banks.cash in bank and near cash disponibilitéscash in hand encaisse, avoirs en caisse Equivalent: cash on hand.cash in vault argent en caissecash inflow entrée de trésorerie, encaissementcash input apport en numérairecash journal livre de caisse, cahier de caisse Equivalent: cash book.cash management gestion de trésorerie, gestion des liquidités Equivalent: liquidity management.cash on hand encaisse, avoirs en caisse Equivalent: cash in hand.cash outflow sortie de trésorerie, décaissementcash payment paiement au comptantcash position position de trésoreriecash projection projection de trésorerie, prévision de trésorerie Equivalent: cash flow projection.cash subsidy subvention en numéraire, subvention d’exploitation Equivalents: cash donation, cash grant.cash suspense account compte d’attente de trésoreriecash-back transaction retrait d’argent liquide effectué à l’occasion d’un achatcash-basis accounting comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie14
  17. 17. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecash-disbursements journal registre des sorties de caissecashier caissiercashier services services de guichetcash-receipt journal journal des entrées de caisse, registre des entrées de caissecell phone banking services bancaires par téléphone mobileEquivalent: mobile phone banking.central bank banque centraleCentral bank of west african states Banque Centrale des Etats d’Afrique de l’Ouest (BCEAO)certificate of deposit (CD) certificat de dépôtcertify financial statements (audit) certifier des états financiers (audit)CFT (combating the financing of terrorism) lutte contre le financement du terrorismeCGAP Groupe consultatif d’assistance aux pauvreschains (ROSCA chains) (credit) groupes de crédit rotatifchange in equity position variation des capitaux propreschange in working capital besoin en fonds de roulement Equivalent: working capital requirement.character-based lending méthode de crédit fondée sur le profil de l’emprunteurchart of accounts plan comptablechecking account compte courant, compte à vue, compte chèque Equivalent: current account.checks and balances vérifications croisées, vérifications et contre-mesureschief accountant chef comptablechief financial officer (COO) directeur financier Equivalents: financial officer, financial director.chief operations officer directeur de l’exploitation, directeur des opérationschit fund tontine A type of rotating savings and credit association « Chit fund » désigne un type d’association rotative (ROSCA) found in India. d’épargne et de crédit (AREC) en Inde.clean the data (verb) (survey) nettoyer les données (enquête)clear an account (verb) solder un compte Equivalent: balance an account.clearance service service de compensationclearinghouse chambre de compensationclient attrition perte de clients, abandon de clients Equivalents: desertion, client loss.client exit survey étude des pertes de clientsclient feedback avis des clients, feedback de la clientèle 15
  18. 18. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceclient graduation progression, gradation Equivalent: graduation Processus par lequel le client d’une IMF qui a fait ses preuves acquiert graduellement un statut lui donnant accès à des conditions plus favorables ou à une plus large gamme de produits.client impact tracking system système de suivi de l’impact sur la clientèleclient loss perte de clients, abandon de clientsclient outreach portée auprès des clients, clientèle touchéeclient retention rate taux de fidélisation de la clientèle Equivalent: retention rate.client screening sélection des clientsclient self-reporting témoignages spontanés des clientsclosed question (survey) question fermée (enquête)closing balance solde de clôture Equivalent: balance carried forward.closing cost frais de clôtureclosing date (accounting) date de clôture (comptabilité)closing entry écriture d’inventaire, écriture de fin d’exercice Equivalent: adjusting entry.cluster sampling (survey) échantillonnage en grappes (enquête)collateral garantie, garantie matérielle Equivalents: security, guarantee.collateral savings épargne de garantiecollateral substitute substitut de garantiecollection recouvrement, encaissementcollective guarantee garantie solidaire, caution solidaire Equivalents: group guarantee, peer-lending guarantee.combating the financing of terrorism lutte contre le financement du terrorismecombating the financing of terrorism (CFT) lutte contre le financement du terrorismecommercial borrowing emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de Equivalent: commercial loan. marché, emprunt commercial Le terme « emprunt » est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l’une des modalités de refinancement des IMF.commercial funding ressources commercialescommercial investor investisseur commercialcommercial lender prêteur commercialcommercial loan emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercialcommercial paper effet de commercecommercial terms conditions du marché Equivalent: market rate.16
  19. 19. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecommercialization of microfinance commercialisation de la microfinance Désigne la double tendance de recherche de viabilité financière des IMF et d’arrivée des banques dans le secteur de la microfinance.commission commissioncommission an audit commander un audit, demander un auditcommissions and fees commissions et frais diverscommunity bank banque communautairecommunity banking système de caisses de crédit communautaires, banques communautairescommunity development développement communautairecommunity participation participation communautairecomparison group groupe témoincompensating balance dépôt de contrepartiecompetition oriented pricing tarification en fonction de la concurrencecompetitive pricing strategy stratégie de tarification concurrentiellecompound factor coefficient de capitalisation Equivalent: compounding factor.compound interest intérêt composé, intérêt capitalisécompound rate of growth taux de croissance cumulécompounded interest rate taux d’intérêt composécompounding factor coefficient de capitalisationcomprehensive planning planification globalecompulsory savings épargne obligatoire, épargne forcée Equivalents: obligatory savings, forced savings, mandatory savings.computer kiosk kiosque informatiqueconcessional loan prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux Equivalent: soft loan. bonifié, prêt à taux subventionnéconservation principle principe de prudence Equivalent: conservatism.conservatism principe de prudenceconsolidate maturities consolider les échéancesconsolidated balance sheet bilan consolidéconsolidated financial statement états financiers consolidésconsolidated income statement compte de résultat consolidéconsolidated loss pertes consolidéesconsolidated profit bénéfices consolidésconstant currency terms termes monétaires constantsconsumer credit crédit à la consommationconsumer education éducation du consommateur 17
  20. 20. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceconsumer protection protection des consommateursconsumption smoothing lissage de la consommationcontingency fund caisse de secours, caisse de prévoyance Equivalent: contingency scheme.contingency reserve provision pour risquescontingency savings épargne de précaution Equivalent: precautionary savings.contingency scheme caisse de secours, caisse de prévoyancecontract farming agriculture contractuelle Form of credit for small farmers provided by private companies such as wholesalers or processors.contribution margin marge sur coûts variablescontrol (i.e., management control) contrôle de gestioncontrol environment environnement de contrôle, système d’organisation du contrôle internecontrol group groupe de contrôle, groupe témoin In an evaluation process, “control group” designates Groupe ne bénéficiant pas des services, par the group that is not receiving services, as opposed opposition à « treatment group », dans le cadre d’un to the treatment group. protocole expérimental visant à mesurer les effets d’un programme sur les bénéficiaires.control risk (audit) risque lié au contrôle (audit)controller contrôleur de gestion Equivalent: management controller.convertibility risk risque de convertibilitéCOO (chief operations officer) directeur de l’exploitation, directeur des opérationscore expenditures dépenses incompressiblescorporate body (legal) personne morale, société, institution (droit) Equivalent: corporation.corporation (legal) personne morale, société, institution (droit)cosigner cosignataire, garantcost coûtcost accounting comptabilité analytique, comptabilité des coûts de revientcost allocation imputation des coûts, allocation des coûtscost center centre de coûtcost containment maîtrise des coûtscost control contrôle des coûtscost efficiency rapport coût-efficacitécost estimate estimation des coûts, deviscost of capital coût du capitalcost of debt coût des capitaux empruntéscost of funds coût des ressources18
  21. 21. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecost of operations coût d’exploitationcost of portfolio administration coût de gestion du portefeuillecost oriented pricing tarification en fonction du coûtcost per $ lent coût par $ prêtécost per loan made coût unitaire dun prêtcost ratio structure de coût Equivalent: cost structure.cost recovery couverture des coûts, couverture des chargescost sharing partage des coûts, répartition des chargescost structure structure de coûtcost-benefit analysis analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantagescost-effective efficient, d’un bon rapport coût-efficacitécost-effectiveness rapport coût-efficacité, efficiencecosting calcul du coût, calcul des coûtscost-of-funds subsidy subvention du coût des ressources Equivalent: subsidy for cost of funds.cost-volume-profit analysis analyse coût-volume-profitcounterterrorism regulation réglementation relative à la lutte contre le terrorismecovariance risk risque de covariance A risk that exists when the majority of clients work Existant lorsqu’une majorité de clients opère dans le in the same economic sector. même secteur économique.coverage rate taux de couverture Equivalent: coverage ratio.coverage ratio taux de couverturecredit activity activité de crédit, services de créditcredit availability accès au créditcredit balance solde créditeurcredit bureau centrale des risques, centre d’information sur la Equivalents: credit information bureau, credit solvabilité des emprunteurs reference service.credit card carte de crédit Appellation souvent utilisée abusivement au lieu de carte de paiement et de carte de débit. La notion de « carte de crédit » indique théoriquement quune ligne de crédit a été accordée au titulaire.credit ceiling plafond de crédit Equivalent: credit limit.credit component composante de créditcredit cooperative coopérative de créditcredit delivery offre de crédit, prestation de services de créditcredit enhancement rehaussement de crédit 19
  22. 22. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecredit facilities facilités de créditcredit history historique de créditcredit information bureau centrale des risques, centre d’information sur la solvabilité des emprunteurscredit limit plafond de créditcredit line ligne de crédit Equivalent: line of credit.credit manager responsable du crédit On parle parfois aussi de responsable de l’exploitation.credit officer agent de crédit Equivalent: loan officer.credit policy politique de créditcredit rating (1) cote de solvabilité, cote de crédit Equivalent: rating. (2) notation de crédit, ratingcredit rating agency agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de créditcredit reference service centrale des risques, centre d’information sur la Equivalents: credit bureau, credit information solvabilité des emprunteurs bureau.credit report rapport de solvabilitécredit risk risque de créditcredit scheme système de crédit, modèle de créditcredit scoring scoring Equivalents: scoring, loan scoring. Technique statistique utilisée par les établissements Credit scoring is a statistical technique used by financiers pour décider de lacceptation ou du refus financial institutions to decide whether or not to dun crédit. extend credit.credit to microenterprises crédit aux microentreprisescredit union coopérative d’épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle Equivalents: savings and credit cooperative de crédit (SACCO), savings and credit union. Les termes « coopérative » et « mutuelle » sont le plus souvent employés indistinctement. Leur utilisation varie selon les pays. Ils désignent tous les deux une structure gérée par ses membres. Le terme « mutuelle » sera toutefois préféré dans le domaine de la santé et de l’assurance pour son sens plus spécifique de « mutualisation des risques ».credit-delivery model modèle d’octroi des crédits, modèle de créditcredit-in-kind crédit en naturecredit-only institution institution de crédit ne collectant pas l’épargnecreditor créancier, créditeurcreditworthiness solvabilité Equivalent: solvency.creditworthy solvable20
  23. 23. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecritical path (PERT method) chemin critique (méthode PERT)critical-path method méthode du chemin critiquecrop credit crédit de campagne Equivalent: seasonal credit.crop insurance assurance récoltecross tabulation tri croisécross-border remittances transferts d’argent internationauxcrossover discount rate taux équivalent actuariel Equivalent: equalizing discount rate.cross-sectional design conception transversalecross-subsidy financement croisécross-tabulation table (statistical analysis) tableau croisé (analyse statistique)currency devaluation account compte de dévaluation monétairecurrency forward contrat de change à termecurrency gap position de changecurrency matching équilibre de position de changecurrency mismatch asymétrie de devises, position de change (ouverte)currency risk risque de change Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk.currency-gap ratio taux de position de changecurrency-gap risk risque de position de changecurrent account compte courant, compte à vue, compte chèque Equivalent: checking account.current asset actif circulant, actif à court termecurrent collection rate taux de remboursement global sur la période Equivalent: current repayment rate.current cost coût de renouvellement, coût de remplacement Equivalent: replacement cost.current debt dette(s) à court terme Equivalents: current liabilities, short-term debt, short-term liabilities.current liabilities dettes à court termecurrent loan prêt à jour, prêt sain Equivalent: healthy loan.current ratio ratio de liquidité générale, ratio d’adéquation des Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy liquidités ratio.current repayment rate taux de remboursement global sur la périodecurrent terms, in (accounting) en valeur nominale (comptabilité)current value valeur actuelle, valeur actualisée Equivalents: present value, current worth. 21
  24. 24. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancecurrent worth valeur actuelle, valeur actualiséecurrent year exercice en courscustomer due diligence obligation de vigilance à légard de la clientèle Définie par les recommandations du Comité de Bâle relatives à la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme.customer due diligence measure mesure de vigilance à légard de la clientèlecustomer interface interface clientcustomized system système sur mesure, système personnalisécutoff rattachement Les opérations sont enregistrées dans la bonne période.22
  25. 25. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceDdaily balancing situation quotidiennedata donnéesdata coding codification des donnéesdata collection collecte des donnéesdatabase base de donnéesdatabase software logiciel de base de donnéesDCF (discounted cash flow) method méthode d’actualisation des flux financiersdebit balance solde débiteurdebit card carte de débit, carte de paiementdebt dettes, capitaux empruntésdebt capacity capacité d’emprunt, capacité d’endettement Equivalent: borrowing capacity.debt directing crédit ciblé, crédit dirigé Equivalent: targeted lending.debt financing financement par endettementdebt forgiveness annulation de la dette, remise de dette Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning.debt fund fonds d’investissement octroyant des prêtsdebt instrument (investment) instrument de prêt (investissement)debt maturity date d’échéance d’une dettedebt service service de la dettedebtor débiteurdebt-to-equity ratio ratio dettes/fonds propresdeclining balances soldes décroissantsdeclining-balance method 1) méthode d’amortissement dégressif, méthode 1) (depreciation method) dégressive d’amortissement (amortissement pour dépréciation) 2) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance). 2) méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (interest rate calculation) (dite du taux dégressif) (calcul des intérêts)dedicated fee commission spécialedeductible expense charge déductibledefault défaut de remboursement, insolvabilité 23
  26. 26. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancedefaulted loan créance douteuse, crédit en souffrance Equivalents: doubtful loan, bad debt. Les termes anglais « bad debt », « defaulted loan » et « doubtful loan » sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes « past-due loan », « delinquent loan », « loan in arrears » désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan.defaulter emprunteur présentant des arriérés, emprunteur en Equivalent: borrower in default. défaut de remboursement, emprunteur insolvabledeferred charge (balance sheet, asset account) charge constatée d’avance (bilan, compte d’actif) Equivalent: deferred expense.deferred depreciation amortissement différédeferred expense (balance sheet, asset account) charge constatée d’avance (bilan, compte d’actif)deferred income (balance sheet, liability account) produit constaté d’avance (bilan, compte de passif) Equivalent: deferred revenue. Les termes anglais « deferred income » et « deferred revenue » correspondent à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d’avance (« accrued income ») qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues.deferred interests (balance sheet) intérêts constatés d’avance (bilan)deferred revenue (balance sheet, liability account) produit constaté d’avance (bilan, compte de passif) Voir « deferred income ».deficiency manque, déficit, découvertdeflate exprimer en valeur constantedeflation déflationdeflator déflateur, indice d’ajustementdelinquency situation d’impayés, situation de retard En principe, le terme « delinquency » et ses déclinaisons font référence à la notion d’ « impayés » ou de retard, tandis que « default » traduit en principe la notion d’insolvabilité, situation où les espoirs de remboursement sont très faibles voire nuls.delinquency measurement mesure des impayésdelinquency rate taux d’impayés, taux de retard Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due Se calcule comme le quotient du montant des rate. impayés (ou des remboursements en retard) par The deliquency rate is calculated by dividing the l’encours moyen de crédits. amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance.delinquency ratio taux d’impayés, taux de retarddelinquency report rapport sur les impayés, état des impayés, état des retards24
  27. 27. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancedelinquent client client en retard, client en impayé Equivalent: late client.delinquent client report rapport de suivi des clients en impayé, rapport de suivi des clients en retarddelinquent loan prêt en retard, prêt en impayé Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due loan.delinquent loan follow-up report rapport de suivi des crédits impayés, rapport de suivi des crédits en retarddelinquent payment remboursement en retard Equivalents: late payment, overdue payment, payment in arrears.deliquency ratio taux d’impayés, taux de retarddelivery mechanism mécanisme de prestationdelivery of financial services prestation de services financiers Equivalent: provision of financial services.demand deposit dépôt à vue Equivalent: sight deposit.demand oriented pricing tarification en fonction de la demandedeposit dépôtdeposit certificate certificat de dépôtdeposit collector banquier ambulant, collecteur de dépôtsdeposit insurance assurance dépôtsdeposit rate taux d’intérêt sur les dépôts, taux de rémunération des dépôtsdepositor déposantdepository établissement de dépôtdepreciable amount montant amortissabledepreciable life durée de vie utile, durée de vie économique Equivalent: economic life.depreciation (asset) amortissement En anglais deux termes désignent l’« amortissement ». Le terme « amortization » s’utilise dans le cas de l’amortissement d’un actif incorporel. Le terme « depreciation » s’utilise dans le cas de l’amortissement d’un actif corporel. Utilisés seuls, les termes « depreciation » et « amortization » se traduisent par « dotation aux amortissements » (compte de charge du compte de résultat) et non pas « amortissement » (compte d’actif, bilan).depreciation expense (income statement, expense dotation aux amortissements (compte de résultat,account) compte de charge) Voir « depreciation ». 25
  28. 28. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancedepth of outreach (of the services of an MFI) degré de portée (des services d’une IMF) Refers to the poverty level of MFI clients. Fait référence au niveau de pauvreté des clients See also “outreach” and “scale of outreach.” servis par une IMF. Voir aussi « étendue de la portée » et « portée ».DER (direct expense ratio) (cost allocation) ratio des charges directes (imputation des coûts)descriptive account number numéro de compte analytiquedesertion perte de clients, abandon de clients Equivalents: client loss, client attrition.desertion rate taux de perte de clients, taux d’abandon de clients Equivalent: dropout rate.designated funds fonds affectés (à des fins particulières)destitute indigentdetailed balance sheet bilan développédetailed income statement compte de résultat développédetection risk (audit) risque de non-détection (audit)devaluation dévaluationdevaluation risk risque de dévaluationdevelopment bank banque de développementdevelopment finance financement du développement, finance pour le développementdevelopment investor investisseur du développementdirect administrative expense ratio (cost allocation) ratio des frais généraux directs, ratio des charges administratives directes (imputation des coûts)direct cost coût direct, coût spécifiquedirect costing (method) direct costing (méthode du)direct expense ratio (DER) (cost allocation) ratio des charges directes (imputation des coûts)direct targeting ciblage directdirected conversation (survey) entretien dirigé (enquête)directed lending crédit dirigédisburse a loan décaisser un prêtdisbursed loan prêt décaissé Equivalent: loan disbursed.disbursement décaissementdisclaimer of opinion (audit) impossibilité d’exprimer une opinion (audit)disclosure (financial) présentation des états financiersdisclosure law loi sur l’information du consommateurdisclosure requirement (consumer protection) obligation d’information (protection du consommateur)discount actualiser, escompterdiscount factor coefficient d’actualisation26
  29. 29. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancediscount rate taux d’actualisation, taux d’escompte Taux retenu pour calculer la valeur présente d’une somme qui ne sera disponible que dans le futur.discounted cash flow valeur actualisée des flux financiersdiscounted cash flow (DCF) method méthode d’actualisation des flux financiersdiscussion guide guide d’entretiendisposal of assets cession d’actifsdissavings désépargnedistribute costs among (accounting categories) répartir les coûts surdistribution outlet point de distribution, point de vente Equivalent: retail outletdiversification diversificationdividend per share dividende par actiondomain of impact domaine d’impact Equivalent: impact area.domestic funding market marché des financements national/domestique/intérieurdomestic transfer service service de transfert d’argent intérieurdonated capital dotation en capital Equivalent: equity grant.donated commodities or services produits ou services fournis à titre gratuitdonated equity subvention d’investissement, subvention en fonds Equivalent: capital grant. propresdonations-and-grants ratio taux de subventiondonor bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds.donor funds financements des bailleurs de fondsdormant savings account compte d’épargne inactifdouble bottom line double objectif de résultat Les institutions caractérisées par un « double objectif de résultat » poursuivent à la fois des objectifs financiers et des objectifs sociaux.double-barreled question (survey) question double (enquête)double-check (noun) double vérificationdouble-entry bookkeeping comptabilité en partie double Equivalent: double-entry system.double-entry system comptabilité en partie double 27
  30. 30. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinancedoubtful loan créance douteuse, crédit en souffrance Equivalents: defaulted loan, bad debt. Les termes anglais « bad debt », « defaulted loan » et « doubtful loan » sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes « past-due loan », « delinquent loan », « loan in arrears » désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan.downscaling introduction des banques commerciales sur le segment de la microfinance, ciblage d’un segment de clientèle aux revenus inférieursdropout rate taux de perte de clients, taux d’abandon de clients Equivalent: desertion rate.dropouts pertes de clients, départs de clientsdue diligence vérification préalable de références (d’individus) See “customer due diligence”.due to be repaid (in) exigible à Example: due to be repaid in 2003. Exemple : exigible à 2003.28
  31. 31. Free Online Dictionaries - http://dictionary-dictionaries.comGlossaire anglais-français de la microfinanceEearned income revenu d’une activité économiqueearned surplus report à nouveau (bénéficiaire) Equivalent: accumulated profit.earning asset actif productif Equivalents: productive asset, performing asset.earnings bénéfice Equivalent: profits.economic life durée de vie utile, durée de vie économique Equivalent: depreciable life.economies of scale économies d’échelleeconomies of scope économies de gammeeffective interest rate taux d’intérêt effectif Taux correspondant au coût financier total pour l’emprunteur.efficiency efficienceefficiency indicator indicateur d’efficienceEFT (electronic funds transfert) transfert électronique de fondselectronic banking banque virtuelle, télébanque, services bancaires Equivalents: internet banking, online banking informatiséselectronic funds transfert (EFT) transfert électronique de fondselectronic payment paiement électronique, télépaiementeligibility (for a loan) éligibilité (pour un prêt)eligibility conditions conditions d’éligibilitéemergency loan prêt d’urgenceempower émanciper, contribuer à l’autonomisation, réduire la marginalisation, renforcer la positionempowerment émancipation, autonomisation, réduction de la marginalisationenabling environment environnement habilitant, environnement favorableenabling policy environment cadre politique habilitant, environnement politique favorableend-of-year balance solde de clôtureenforce a penalty appliquer une pénalitéengagement letter lettre de missionengagement risk (audit) risque d’engagement (audit)enterprise development services services d’appui aux entreprises Equivalent: business development services. 29

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