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Diplomado en Comercio Exterior y aduanas Modulo 1
 

Diplomado en Comercio Exterior y aduanas Modulo 1

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Fundamentos legales del Comercio Exterior

Fundamentos legales del Comercio Exterior
Lic. Flavio de Stefano A. y TLC ASOCIADOS

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    Diplomado en Comercio Exterior y aduanas Modulo 1 Diplomado en Comercio Exterior y aduanas Modulo 1 Presentation Transcript

    • Modulo 1 FUNDAMENTOS BÁSICOS Y LEGALES DEL COMERCIO EXTERIOR Fundamentos Legales del Comercio Exterior: El comercio exterior es una actividad mercantil, y por lo tanto está sujeto a disposiciones jurídicas. En México, todas las leyes y reglamentos emanan de la constitución política. En esta existen dos artículos que se refieren a este tema: el artículo 89 y el 131. El primero faculta al presidente a dirigir la política exterior del país y el segundo le da las atribuciones al congreso para grabar las mercancías que se importen o exporten.
    • Introducción Que es el Comercio Exterior El comercio exterior se define como el intercambio de bienes y servicios entre dos bloques o regiones económicas. Como por ejemplo el intercambio de bienes y servicios entre la Unión Europea y México. Las economías que participan de éste se denominan abiertas. Este proceso de apertura externa se produce fundamentalmente en la segunda mitad del siglo XX, y de forma espectacular en la década de los 90s al incorporarse las economías latinoamericanas y de Europa del Este.
    • Introducción Diferencia entre el Comercio Exterior y el Comercio Internacional Se diferencia el comercio internacional de bienes, mercancías, visible o tangible y el comercio internacional de servicios invisible o intangible. Los movimientos internacionales de factores productivos y, en particular, del capital, no forman parte del comercio internacional aunque sí influyen en este a través de las exportaciones e importaciones ya que afectan en el tipo de cambio. El intercambio internacional es también una rama de la economía. Tradicionalmente, el comercio internacional es justificado dentro de la economía por la teoría de la ventaja comparativa o por la mayor existencia de productos o bienes intercambiados tendientes a incrementar la oferta en el mercado local.
    • Introducción Regulación del Comercio Internacional Tradicionalmente, el comercio era regulado mediante acuerdos bilaterales entre dos países. Bajo la creencia en el Mercantilismo, por muchos siglos los países imponían altos aranceles y otras restricciones severas al comercio internacional. En el siglo XIX, especialmente en Gran Bretaña, la creencia en el libre comercio tomó fuerza y esta perspectiva ha dominado el cálculo político entre los países occidentales hasta la actualidad. Desde el final de la segunda Guerra Mundial, varios tratados multilaterales han intentado crear una estructura global de regulación comercial.
    • Introducción Regulación del Comercio Internacional La mayoría de los países comunistas y socialistas creen en la autarquía, la cual supone la ausencia completa de comercio internacional y la satisfacción de las necesidades económicas mediante la autosuficiencia. A pesar de estas creencias, todos los países se involucran en algún tipo de comercio internacional, ya que es muy difícil para un solo país satisfacer todas sus necesidades económicas. Se han utilizado varios instrumentos para manipular el comercio internacional. Estos incluyen el arancel, las salvaguardias, las cuotas de exportación e importación y las barreras no arancelarias. Un componente esencial del comercio internacional es el transporte internacional de mercancías. Las condiciones y términos del mismo están regulados por los INCOTERMS.
    • Elemento Básicos de Comercio Exterior Cualquier empresa o particular que decida incursionar en el comercio exterior debe considerar un conjunto de factores que determinan la buena marcha del producto de posicionamiento de su producto. Estos factores son: Factores Macro y Factores Micro
    • Elemento Básicos de Comercio Exterior
      • Política Económica del país de origen
      • Análisis del Mercado Global del Producto
      • Ubicaciones geográficas de los principales importadores del producto con respecto al país de origen.
      Factores Macro
    • Elemento Básicos de Comercio Exterior
      • Obstáculos al comercio
      • Los Aranceles
      • Las barreras no arancelarias
      • Las barreras técnicas
      • Otras limitaciones
      • El producto
      • La Comercialización
      • El transporte
      Factores Micro
    • Ley de Comercio Exterior La Ley de Comercio Exterior tiene por objeto regular y promover el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economía nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrar adecuadamente la economía mexicana con la internacional, defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional y contribuir a la elevación del bienestar de la población
    • Diagrama Legal del Comercio en México Constitución Política de los estados Unidos Mexicanos Art 89 Art 131 Ley de Comercio Exterior y su reglamento Leyes Federales Tratados Internacionales
    • Diagrama Legal del Comercio en México Código Fiscal de la Federación Ley de Ingresos de la Federación Ley Federal de Derechos Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación Ley del IVA Ley del Impuesto sobre la Renta Ley Aduanera y reglamento Código de Valorización Aduanera Normas oficiales Mexicanas Diversas Normas reglamentos y resoluciones sobre el Comercio exterior
    • Diagrama Legal del Comercio en México Decretos de Promoción al Comercio Exterior Ley de Competencia Económica Ley sobre inversión extranjera y su Reglamento Ley de Fomento y Protección a la Propiedad Industrial. Ley sobre Marcas, Patentes y Transferencias de Tecnologia Ley sobre Metrología y Normatividad Ley sobre Derechos de Autor.
    • Reglas de Origen Las reglas de origen permite establecer la nacionalidad de un producto, se utiliza para determinar dónde fue elaborado. Es un conjunto de características que debe reunir un producto para ser considerado originario de un país. En el caso de los TRATADOS DE LIBRE COMERCIO, la regla de origen es importante porque la eliminación de aranceles sólo aplica a los productos originarios de los países que forman parte del mismo. La regla de origen busca que el producto sea fabricado con materias primas del mismo país o de los países que son miembros del TLC. Los Gobiernos negocian procedimientos que aplican a productos de manera que tengan una regla de origen que favorezca la producción del país.
    • Los Aranceles Son derechos o impuestos grabados a artículos transportados de la aduana de un país a la aduana de otro. El objetivo fundamental del arancel es elevar el precio de la mercancía que se comercia, reduciendo así la posibilidad que esta compita con las mercancías nacionales similares.
    • Tipos de Aranceles Arancel Específico: Se determina como una cantidad monetaria por unidad cuantitativa de material, independientemente del valor facturado de la mercancia, Ejemplo $10.00 x kilogramo Arancel Advalorem: Se calcula sobre un porcentaje determinado del valor facturado de la mercancia. Ejemplo 15% sobre el valor. Arancel compuesto o mixto: Es una combinación de los dos anteriores. Arancel cuota: Es específico o ad-valorem que se aplica sobre una cuota o volumen determinado de mercancias.
    • Tipos de Aranceles Arancel de una columna: Fija una sola rasa de impuesto para cada mercancía. Por lo general lo utilizan los países que tienen un régimen para todo el mundo, Está fuera de uso. Arancel de varias columnas: Fija varias tasas de impuestos para cada mercancía. Dependiendo de los acuerdos comerciales suscritos con otros países. Arancel general: Se aplica a países que no disfrutan de trato arancelario preferencial. Arancel convencional: Es el acordado en un convenio internacional
    • Las NOM’s (Normas Oficiales Mexicana) Las NOM s o N ormas O ficiales M exicanas son un conjunto de especificaciones que determinados productos nacionales y extranjeros deben cubrir para poder entrar o salir del país.  Estas normas están generalmente homologadas con las que existen en muchos otros países del mundo con los que mantenemos relaciones comerciales y su cumplimiento es un requisito a cubrir en muchos casos de importación y exportación de mercancías. Ejemplo NOM-051-SCFI-1994- Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y bebidas no alcohólicas pre envasados. NOM-008-SCFI-1993- Sistema general de unidades de medida.
    • Impuestos Están obligadas al pago de impuestos al comercio exterior las personas físicas y morales que introduzcan mercancías al territorio nacional o las extraigan del mismo. Los impuestos al Comercio Exterior A la importación (TIGIE) General Cuotas Compensatorias
    • Los impuestos al Comercio Exterior A la exportación (TIGIE) General Los responsables del pago de estos impuestos son: - Los Obligados - Los Responsables solidarios
    • Afectación de Mercancías y exenciones A la exportación (TIGIE)
      • - Las mercancías están afectadas directa y preferencialmente al cumplimiento de las obligaciones y créditos fiscales generados por su entrada o salida del territorio nacional.
      • No pagan impuestos al comercio exterior:
      • Las mercancías exentas conforme a la TIGIE y los tratados internacionales.
      • Las destinadas a al seguridad pública.
      • Las requeridas para fabricar monedas y billetes
      • Los vehículos destinados al servicio internacional
      • Los equipajes y menajes de casa
      • Los que se importen a la franja fronteriza para su consumo
    • Afectación de Mercancías y exenciones A la exportación (TIGIE)
      • Las donaciones para fines culturales, enseñanza, salud pública o servicio social
      • El material didáctico de estudiantes en planteles extranjeros.
      • Las remitidas por jefes de estado o gobiernos extranjeros
      • Los artículos de personas fallecidas
      • Las obras de arte para museos
      • Las destinadas a instituciones de Salud
      • Los vehículos para discapacitados.
      • Los vehiculos de diplomáticos
    • Base Gravables La base gravable de impuesto general de importación es el valor en aduana de las mercancías , salvo que la ley establezca otra base gravable. El valor en aduana de las mercancías será el valor de transacción de las mismas, es el precio pagado por las mismas efectuado o por efectuar por el importador de manera directa o indirecta al vendedor o en beneficio de este Este valor puede incluir fletes y seguros en caso de importaciones, si hablamos de exportaciones la base gravable se limita al precio exhibido en la factura de la mercancía
    • Cuotas Compesatorias Aquéllas que se aplican a las mercancías importadas en condiciones de discriminación o de subvención en su país de origen, de conformidad con la Ley de Comercio Exterior.
    • Determinación y pago de los impuestos al comercio exterior.
      • El proceso tiene 6 fases.
      • Descripción completa de la mercancía
      • Clasificación arancelaria de la TIGIE
      • Determinación de la base gravable
      • Determinación del impuesto
      • Pago del impuesto
      • Reconocimiento Aduanero de las Mercancías.
      Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y Exportación Es el documento en donde se establecen las tarifas arancelarias de exportación o importación.
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) La Ley del Impuesto al Valor Agregado es un tributo que grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes, aplicable en todo el territorio nacional, que deberán pagar las personas físicas o morales, Consta de Sujeto, Base  y Tasa sin estos requisitos no estaríamos tratando con un impuesto propiamente dicho. El sujeto de este impuesto es el siguiente: "Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta ley, las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades siguientes:" (Art. primero de esta Ley.) La enajenación de bienes. La prestación de servicios independientes. El arrendamiento de bienes. La importación de bienes y servicios.
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) En lo que se refiere al Comercio exterior el IVA opera de la siguiente manera A la exportación de México al extranjero se le aplica la tasa del 0% de IVA (arts. 2-A fracción IV y 29 LIVA) Las importaciones del extranjero a México si están gravadas con el 15% (art 1o. fracción IV y primer párrafo) y deberá pagarlo la empresa que la efectue.
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Mercancias exentas del pago de IVA
      • Artículo 2-A. El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
      • I.- La enajenación de:
      • a).- Animales y Vegetales que no estén industrializados, salvo el hule.
      • Para estos efectos, se considera que la madera en trozo o descortezada no está industrializada.
      • b).- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de:
      • Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.
      •  
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Mercancias exentas del pago de IVA 2. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos. 3. Caviar, salmón ahumado y angulas. 4.- Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros. d).- Ixtle, palma y lechuguilla. e).- Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersores y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.
    • LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Mercancias exentas del pago de IVA A la enajenación de la maquinaria y del equipo a que se refiere este inciso, se les aplicará la tasa señalada en este artículo, sólo que se enajenen completos. f).- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería. g).- Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación. h).- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general. i).- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.  
    • Estas ley regula la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida de mercancías. LEY ADUANERA Están obligados al cumplimiento de esta ley y sus disposiciones quienes introducen mercancías al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales o cualesquiera personas que tengan intervención en la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de las mercancías.
    • TITULO PRIMERO Disposiciones Generales TITULO SEGUNDO Control de Aduana en el Despacho TITULO TERCERO Contribuciones, Cuotas Compensatorias y demás Regulaciones y Restricciones no Arancelarias al Comercio Exterior TITULO CUARTO Regímenes Aduaneros LEY ADUANERA Contenido General
    • TITULO SEXTO Atribuciones del Poder Ejecutivo Federal y de las Autoridades Fiscales TITULO SEPTIMO Agentes Aduanales, Apoderados Aduanales y Dictaminadores Aduaneros TITULO OCTAVO Infracciones y Sanciones TITULO NOVENO Recursos Administrativos . LEY ADUANERA Contenido General
    • TITULO SEXTO Atribuciones del Poder Ejecutivo Federal y de las Autoridades Fiscales TITULO SEPTIMO Agentes Aduanales, Apoderados Aduanales y Dictaminadores Aduaneros TITULO OCTAVO Infracciones y Sanciones TITULO NOVENO Recursos Administrativos . LEY ADUANERA Contenido General