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  • 1. CONTABILIDAD DE SEGUROSLa empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al 30 deseptiembre del 2010.  caja 2,500.00  bancos 850,000.00  primas por cobrar 50,000.00  equipo de computación 6,500.00  edificio 500,000.00  vehículos 60,000.00  terreno 30,000.00  prestamos por pagar 150,000.00Transacciones: 1. vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la diferencia a crédito. 2. Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada. 3. Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10% anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo. 4. Se deposita todo el efectivo en bancos. 5. Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad. 6. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad. 7. Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil. 8. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde. 9. Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el valor total del monto asegurado. 10. Se cancela con cheque al asegurado. 11. Se recupera el 10% del valor pagado al asegurado. 12. Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares calculando aportes IESS. 13. Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima será 10% anual, se concede a crédito. 14. Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio. 15. Se calcula la comisión la vendedor del seguro de incendio.Se pide:Libro diarioLibro mayorBalance de comprobaciónEstado de resultadosEstado de situación final 1
  • 2. SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO DIRIO DEL 01 AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010 FECHA CUENTA DEBE HABER01/09/2010 caja 2,500.00 bancos 850,000.00 primas por cobrar 50,000.00 equipo de computacion 6,500.00 edificio 500,000.00 vehiculos 60,000.00 terreno 30,000.00 prestamos por pagar 150,000.00 capital 1,349,000.00 v/r asiento inicial 1 01/09/2010 caja 5,205.00 primas por cobrar 5,205.00 prima seguro directo 10,000.00 otros productos financieros 230.00 intereses ganados 180.00 v/r venta de seguro de enfermedad 2 02/09/2010 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 provision comisiones potenciales 2,000.00 v/r provision agente venta seguro enfermendad 3 03/09/2010 caja 3,483.00 prima seguro directo 3,000.00 reserva de impuestos sobre prima 360.00 otros productos financieros 69.00 intereses ganados 54.00 v/r venta de seguro de automovil 4 04/09/2010 bancos 11,188.00 caja 11,188.00 V/r se deposita todo el efectivo en bancos 5 05/09/2010 provision comisiones potenciales 959.00 agentes y comisiones por pagar 959.00 v/r caculo de la comision al agente seguro enfermedad 6 06/09/2010 agentes y comisiones por pagar 959.00 bancos 959.00 v/r pago de comision al agente seguro de enfermedad 7 07/09/2010 provision comisiones potenciales 600.00 agentes y comisiones por pagar 600.00 v/r caculo de la comision al agente seguro de automovil 8 08/09/2010 agentes y comisiones por pagar 600.00 bancos 600.00 v/r pago de comision al agente seguro de automovil 9 09/09/2010 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 v/r siniestro de automovil 2
  • 3. 1010/09/2010 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 bancos 30,000.00 v/r pago de siniestro seguro de automovil 1111/09/2010 caja 3,000.00 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 v/r recuperacion del 10% del siniestro 1212/09/2010 gasto sueldos administrativos 4,500.00 gasto aporte patronal 546.75 bancos 4,079.25 obligaciones IESS por pagar 967.50 v/r sueldos 1313/09/2010 primas por cobrar 5,805.00 prima seguro directo 5,000.00 reserva de impuestos sobre prima 600.00 otros productos financieros 115.00 intereses ganados 90.00 v/r venta de seguro de incendio 1414/09/2010 caja 2,000.00 primas por cobrar 2,000.00 v/r cobra seguro de incendio 1515/09/2010 provision comisiones potenciales 239.00 agentes y comisiones por pagar 239.00 v/r se calcula la comision al agente venta seguro incendio 1616/09/2010 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 gasto depreciacion edificios 25,000.00 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 v/r depreciacion de bienes TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20 3
  • 4. SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO MAYOR DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010N° CUENTA DEBE HABER 1 caja 16,188.00 11,188.00 2 bancos 861,188.00 35,638.25 3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 4 equipo de computacion 6,500.00 5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 6 edificio 500,000.00 7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 8 vehiculos 60,000.00 9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.0010 terreno 30,000.0011 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.0012 obligaciones IESS por pagar 967.5013 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.0014 prestamos por pagar 150,000.0015 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.0016 reserva siniestro pendiente de liquidacion 30,000.00 30,000.0017 reserva de impuestos sobre prima 960.0018 capital 1,349,000.0019 intereses ganados 324.0020 otros productos financieros 414.0021 prima seguro directo 18,000.0022 gasto adquisicion y renovacion 2,000.0023 gasto aporte patronal 546.7524 gasto depreciacion edificios 25,000.0025 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.4526 gasto depreciacion vehiculo 12,000.0027 gasto siniestro seguro directo 30,000.0028 gasto sueldos administrativos 4,500.00 TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20 4
  • 5. SEGUROS COLONIAL S.A BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010 SUMAS SALDOSN° CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1 caja 16,188.00 11,188.00 5,000.00 2 bancos 861,188.00 35,638.25 825,549.75 3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 59,010.00 4 equipo de computacion 6,500.00 6,500.00 5 depreciacion ac. Equipo de computo 2,166.45 2,166.45 6 edificio 500,000.00 500,000.00 7 depreciaicon ac. Edificios 25,000.00 25,000.00 8 vehiculos 60,000.00 60,000.00 9 depreciaicon ac. Vehiculos 12,000.00 12,000.0010 terreno 30,000.00 30,000.0011 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00 239.0012 obligaciones IESS por pagar 967.50 967.5013 provision comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00 202.0014 prestamos por pagar 150,000.00 150,000.0015 salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00 3,000.0016 reserva de impuestos sobre prima 960.00 960.0017 capital 1,349,000.00 1,349,000.0018 intereses ganados 324.00 324.0019 otros productos financieros 414.00 414.0020 prima seguro directo 18,000.00 18,000.0021 gasto adquisicion y renovacion 2,000.00 2,000.0022 gasto aporte patronal 546.75 546.7523 gasto depreciacion edificios 25,000.00 25,000.0024 gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45 2,166.4525 gasto depreciacion vehiculo 12,000.00 12,000.0026 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 30,000.0027 gasto sueldos administrativos 4,500.00 4,500.00 TOTAL 1,614,456.20 1,614,456.20 1,562,272.95 1,562,272.95 5
  • 6. SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010INGRESOS 21,738.00intereses ganados 324.00otros productos financieros 414.00prima seguro directo 18,000.00salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00GASTOS 76,213.20gasto adquisicion y renovacion 2,000.00gasto aporte patronal 546.75gasto depreciacion edificios 25,000.00gasto depreciacion equipo de computo 2,166.45gasto depreciacion vehiculo 12,000.00gasto siniestro seguro directo 30,000.00gasto sueldos administrativos 4,500.00PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20 6
  • 7. SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE SITUACION FINAL DEL 01 AL 30 SEPTEIMBRE 2010ACTIVO 1,446,893.30caja 5,000.00bancos 825,549.75primas por cobrar 59,010.00equipo de computacion 6,500.00depreciacion ac. Equipo de computo -2,166.45edificio 500,000.00depreciaicon ac. Edificios -25,000.00vehiculos 60,000.00depreciaicon ac. Vehiculos -12,000.00terreno 30,000.00PASIVO 155,368.50agentes y comisiones por pagar 239.00obligaciones IESS por pagar 967.50provision comisiones potenciales 202.00prestamos por pagar 150,000.00salvamento recuperacion seguro directo 3,000.00reserva de impuestos sobre prima 960.00PATRIMONIO 1,294,524.80capital 1,349,000.00PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,449,893.30 7