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Procedimiento 1 y 2 para retencion en la fuente salarios
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Procedimiento 1 y 2 para retencion en la fuente salarios

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Es una breve presentación de la DIAN en la cual explican de manera clara los procedimientos utilizados para realizar la retencion en la fuente por salarios

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  • 1. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES30/08/12 2
  • 2. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES “Es un pago anticipado de la declaración de renta.” CONCEPTOS BÁSICOS- Ingresos Gravados: Son todos los ingresos que recibe el empleado como remuneración o retribución a la labor prestada.- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Son todos los aportes a pensión obligatoria, fondo de solidaridad, ahorros voluntarios y AFC que hace el trabajador. No pueden exceder del 30% de los Ingresos Gravados. 30/08/12 3
  • 3. CONCEPTOS BÁSICOS- UVT: Unidad de Valor Tributario, es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN. (Artículo 50, Ley 1111 de 2006)- Para el año gravable 2012 el valor de una UVT es de $26.049 (Resolución 011963 del 17 de noviembre de 2011) 30/08/12 4
  • 4. CONCEPTOS BÁSICOS- DEDUCIBLES: Son los valores pagados el año inmediatamente anterior que hacen disminuir la base gravable. Son excluyentes: o Por intereses y Corrección Monetaria: Pagos certificados por créditos hipotecarios, tiene un límite de 100 UVT´s $2.604.900.oo. o Las corporaciones de ahorro y vivienda expedirán a sus deudores un certificado en el cual conste: o El monto original del préstamo o El saldo a 31 de diciembre del año gravable o El saldo a 31 de diciembre del año anterior o El total pagado por todo concepto o La suma deducible de acuerdo con lo pagado 30/08/12 5
  • 5. CONCEPTOS BÁSICOSo Por Educación: Pagos hechos por estudios que realice eltrabajador en beneficio propio, su cónyuge y hasta dos hijos,por educación preescolar, primaria, secundaria,y superior, a establecimientos educativos debidamentereconocidos por el ICFES o por la autoridadoficial correspondiente.o Por Salud: Son deducibles los pagos que impliquenprotección por salud del trabajador, su cónyuge y hastados hijos. Son los pagos efectuados por contratos deprestación de servicios a empresas de medicinaprepagada y por seguros de salud, expedidospor compañías de seguros.30/08/12 6
  • 6. CONCEPTOS BÁSICOSo El certificado expedido tanto por las entidades de salud como las instituciones de educación deberán contener: o El monto total de los pagos o Concepto de los pagos o El periodo al cual corresponden o El nombre y NIT de los beneficiarios de los respectivos servicios.o Los pagos por salud y educación podrán deducirse de la base de retención, siempre que el valor a disminuir mensualmente, no supere el 15% del total del ingreso gravado.o La deducción de los pagos por salud y educación será sólo aplicable a los asalariados que hayan tenido ingresos laborales30/08/12 7 inferiores a $119.825.400 (4.600 UVT´s) para el año 2012.
  • 7. CONCEPTOS BÁSICOS- Los certificados que sirven para disminuir la base de retención, deberán presentarse al agente retenedor a más tardar el 1 15 de abril de cada año.- Hasta esta fecha, los 5 retenerdores tomarán como válida la información que suministró el trabajador en el año inmediatamente anteior. 30/08/12 8
  • 8. CONCEPTOS BÁSICOS DEDUCIBLESo Aportes Voluntarios a Pensión- Son valores descontados al empleado con el ánimo de ahorrar e incrementar en el futuro su pensión.- Límite de aporte: hasta el 30% del salario base.- No obliga a que sea en el mismo fondo de pensiones.- Retención Contingente: Es la retención no descontada en nómina por efectos del aporte, la cual debe ser informada junto con el valor ahorrado.- Para que el empleado retire su dinero sin que le descuenten la retención contingente deben pasar 5 años.30/08/12 9
  • 9. CONCEPTOS BÁSICOS DEDUCIBLESo Cuentas A.F.C.- A.F.C.: Ahorro para el Fomento de la Construcción.- Son valores que se descuentan al empleado con el ánimo de destinarlos en cuentas exclusivas que tienen los bancos para cancelar créditos hipotecarios. Nómina Valor $$$$ Cuenta AFC Valor $$$$ Crédito Hipotecario30/08/12 Valor $$$$ 10
  • 10. CONCEPTOS BÁSICOSo Renta exenta: Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no están gravados con el impuesto sobre la renta.• De acuerdo al articulo 17 de la ley 788 es el 25% de la base bruta. 30/08/12 11
  • 11. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTOS PARA EL CÁLCULO DE LA RETEFUENTE30/08/12 12
  • 12. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS RANGOS EN UVT TARIFA IMPUESTODESDE HASTA MARGINAL >0 95 0% 0 (Ingreso laboral gravado expresado >95 150 19% en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado>150 360 28% en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado>360 En adelante 33% en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT30/08/12 13
  • 13. PROCEDIMIENTOS PARA EL CÁLCULO DE LA RETEFUENTE CÁLCULO DE PROCEDIMIENTO 1:o Se calcula el ingreso laboral gravado mensual y se divide por el valor de la UVT ($ 26.049), se verifica el número de UVT´s en la tabla y se efectúa la operación de acuerdo al rango para hallar la retención en UVT´s.o La retención en pesos se halla multiplicando la retención en UVT´s por $ 26.049o Este valor se debe aproximar al múltiplo de mil más cercano.30/08/12 14
  • 14. PROCEDIMIENTO 1 Ingresos del mes Se efectúa la operación de ( - ) Ingresos No Constitutivos acuerdo al rango: de renta 1. (Ingreso laboral gravado------------------------------------------------------ expresado en UVT menos Base bruta gravada. 95 UVT)*19% ( - ) Renta Exenta 2. (Ingreso laboral gravado------------------------------------------------------ expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT Renta Gravada 3. (Ingreso laboral gravado ( - ) Aporte Salud expresado en UVT menos ( - ) Deducible 360 UVT)*33% más 69 UVT------------------------------------------------------ ---------------------------------------- Ingreso laboral gravado Retención en UVT´s (/) UVT ($26.049) (*) UVT ($26.049)------------------------------------------------------ ---------------------------------------- Ingreso laboral gravado en UVT´s Retención en pesos(Ubico este valor en el rango de la tabla 30/08/12 (Se aproxima el valor al múltiplo de 15 de Retención) mil más cercano)
  • 15. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1o La nómina de Jairo Pérez en el mes de julio de 2012 fue la siguiente: o Sueldo 3.245.755 o Factor grupal 843.896 o Aporte Salud 129.830 o Aporte Pensión 129.830 o Aporte Fondo Sol 32.458 o Retefuente XX.XXX o Libranza 250.000 o Aporte Cooperativa 100.000 o Aporte Voluntario A.F.C. 200.000o Hallar el valor a retener por procedimiento 1.o Tiene un deducible de intereses de vivienda por valor mensual de $150.000 30/08/12 16
  • 16. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1 Ingresos del mes 4.089.651 ( - ) Ingresos No Constitutivos de renta 362.288 ------------------------------------------------------------------------------- Base bruta gravada. 3.727.363 ( - ) Renta Exenta 931.841 ------------------------------------------------------------------------------- Renta Gravada 2.795.522 ( - ) Aporte Salud 129.830 ( - ) Deducible 150.000 ------------------------------------------------------------------------------- Ingreso Laboral gravado 2.515.692 (/) UVT ($26.049) 26.049 ------------------------------------------------------------------------------- Ingreso laboral gravado en UVT´s 96,57 Rango en la tabla de retención >95 a 150 UVT´s30/08/12 17
  • 17. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1Ingreso laboral gravado en UVT´s 96,57(-) 95 UVT 95-------------------------------------------------------------------------------------------Base para aplicar tarifa en UVT 1,57(%) Tarifa según tabla de retención 19%-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en UVT´s 0,2983(*) UVT ($26.049) 26.049-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en pesos 7.700Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano 8.000 30/08/12 18
  • 18. PROCEDIMIENTOS PARA EL CÁLCULO DE LA RETEFUENTE CÁLCULO DE PROCEDIMIENTO 2:o Se liquida el porcentaje dos veces en el año así: Fechas de Jun-30 Dic-30 Liquidacion Diciembre 1 Junio. 1 año año anterior a Periodo a liquidar anterior a Mayo 31 Noviembre 30 año actual año actual. Periodo a aplicar Julio - Diciembre Enero - Junio30/08/12 19
  • 19. PROCEDIMIENTO 2 CÁLCULO PORCENTAJEIngresos del periodo (Sumatoria de Ingresos) ( - ) Ingresos No Constitutivos de renta Se efectúa la operación de --------------------------------------------------------- acuerdo al rango: Base bruta gravada. 1. (Ingreso laboral gravado ( - ) Renta Exenta expresado en UVT menos 95 ---------------------------------------------------------- UVT)*19% Renta Gravada 2. (Ingreso laboral gravado ( - ) Aporte Salud expresado en UVT menos 150 ---------------------------------------------------------- UVT)*28% más 10 UVT Ingresos Gravables 2 3. (Ingreso laboral gravado / 13 o Proporción expresado en UVT menos 360 ---------------------------------------------------------- UVT)*33% más 69 UVT Ingreso Gravado Mensual ---------------------------------------- ( - ) Deducible Retención en UVT´s --------------------------------------------------------- (/) Ingreso laboral gravado en UVT´s Ingreso laboral gravado (/) UVT ($26.049) ---------------------------------------- ------------------------------------------------------ PORCENTAJE FIJO DE Ingreso laboral gravado en UVT´s 30/08/12 RETENCIÓN 20 (Ubico este valor en el rango de la tabla de Retención)
  • 20. PROCEDIMIENTO 2 VALOR MENSUAL Devengados del mes ( - ) Ingresos No Constitutivos de renta ---------------------------------------------------------- Base bruta gravada. ( - ) Renta Exenta --------------------------------------------------------- Renta Gravada ( - ) Aporte Salud ( - ) Deducible --------------------------------------------------------- Ingreso laboral gravado (*) Porcentaje fijo de retención ---------------------------------------------------------- Retención en pesos30/08/12 (Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano) 21
  • 21. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2 o Los ingresos gravados de Marcela Rodríguez en el periodo 1 de junio de 2011 a 30 de mayo de 2012 fueron de: $174.077.868. o Los ingresos no constitutivos de renta fueron de: $14.240.428 o Los aportes de Salud de 3.712.341 o Tiene un deducible de educación por $1.200.000. o Calcular el porcentaje fijo de retención para el periodo Julio – Diciembre de 2012. o La funcionaria presenta las siguientes Licencias sin sueldo: o 10-dic-2010 a 09-ene-201130/08/12 o 01-may-2011 a 30-jun-2011 22
  • 22. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2Ingresos Gravados 174.077.868( - ) Ingresos No Constitutivos de 14.240.428renta ni ganancia ocasional.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -- 159.837.440 Base bruta gravada. 39.959.360( - ) Renta Exenta 119.878.080 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3.712.341 ------Renta Gravada( - ) Aporte Salud 116.165.739 11--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --Renta Gravada 2 10.560.522(/) 13 o Proporción 0--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -- 10.560.522Ingreso Gravado mensual 26,049( - ) Deducible 405,41--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -- 30/08/12 De >360 UVT en adelante 23Ingreso Laboral Gravado
  • 23. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2Ingreso Laboral Gravado en UVT´s 405,41(-) 360 UVT 360-------------------------------------------------------------------------------------------Base para aplicar tarifa en UVT 45,41(%) Tarifa según tabla de retención 33%-------------------------------------------------------------------------------------------Retención en UVT 14,98(+) Impuesto de rango de la tabla en UVT 69-------------------------------------------------------------------------------------------Retención total en UVT 83,98(/) Ingreso Laboral gravado en UVT´s 405,41-------------------------------------------------------------------------------------------Porcentaje fijo de retención 20,714% 30/08/12 24
  • 24. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2o La nómina de Marcela Rodríguez en el mes de Agosto de 2009 fue la siguiente: o Sueldo 5.502.517 o Prima Técnica Fac. Salar. 2.641.208 o Desempeño Grupal 1.430.654 o Aporte Salud 325.749 o Aporte Pensión 325.749 o Aporte Fondo Sol 81.437 o Retefuente X.XXX o Libranza 233.000 o Aporte Fempha 153.064 o Aporte A.F.C 500.000o Hallar el valor a retener por procedimiento 2, con el porcentaje anteriormente calculado. 30/08/12 25
  • 25. EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2Devengados del mes 9.574.379( - ) Ingresos No Constitutivos de renta 907.186------------------------------------------------------------------------------------------ Base bruta gravada. 8.667.193( - ) Renta Exenta 2.166.798------------------------------------------------------------------------------------------Renta Gravada 6.500.395( - ) Aporte Salud 325.749( - ) Deducible 0------------------------------------------------------------------------------------------Ingreso Laboral Gravado 6.174.646(*) porcentaje fijo de retención 20,714%------------------------------------------------------------------------------------------Retención en pesos 1.279.016 Se aproxima el valor al múltiplo de mil más cercano 1.279.000 30/08/12 26

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