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PRUEBAS, SEGUIMIENTO Y SUPERVION DE AUDITORIA
 

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    PRUEBAS, SEGUIMIENTO Y SUPERVION DE AUDITORIA PRUEBAS, SEGUIMIENTO Y SUPERVION DE AUDITORIA Presentation Transcript

    • ELIZABETH DUARTE SALCEDO LAURA PRADA RODRIGUEZJONATHAN DAVID ESTEPA VEGAFABIAN E. CAMARGO ALARCONARELY CECILIA OCHOA VARGAS
    • PRUEBAS DEAUDITORIA DE SISTEMAS
    • Las Principales pruebas y herramientas para efectuaruna auditoría de sistemas Son:Pruebas clásicas:Consiste en probar las aplicaciones o sistemas condatos de prueba, observando la entrada, la salidaesperada, y la salida obtenida. Existen paquetes quepermiten la realización de estas pruebas.
    • Pruebas sustantivas:Aportan al auditor informático suficientes evidenciaspara que se pueda realizar un juicio imparcial. Se suelenobtener mediante observación, cálculos, muestreos,entrevistas, técnicas de examen analítico, revisiones yconciliaciones. Verifica asimismo la exactitud, integridady validez de la información obtenida.
    • Pruebas de cumplimiento:Determinan si un sistema de control interno funcionaadecuadamente (según la documentación, según declaranlos auditados y según las políticas y procedimientos de laorganización).
    • evidencias La evidencia de auditoría se obtiene, a travésde pruebas de cumplimiento y substantivas, mediante el uso de uno o más de los siguientes métodos:
    • Inspecciónconsiste en la revisión de la coherencia y concordanciade los registros contables, así como en el examen de losdocumentos y activos tangibles.
    • La observación consiste en ver la ejecución de un proceso oprocedimiento efectuado por otros. En este sentidoun ejemplo es cuando el auditor puede observarcómo el personal de la entidad realiza un inventariofísico o la aplicación de un control.
    • Las preguntasobtienen información apropiada de las personas de adentroy de afuera de la entidad. Las preguntas abarcan desde lasformuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad hastalas hechas oralmente al personal de la misma.Las respuestas a estas preguntas pueden corroborar laevidencia obtenida anteriormente o proporcionar informaciónque no se poseía, sin perjuicio de su posterior contraste si elauditor lo considera necesario.
    • LOS CALCULOScomprueban la exactitud aritmética de los registroscontables y de los cálculos y análisis realizados por laentidad o en la realización de cálculos independientes.
    • El informe de auditoría independiente deberá contener,como mínimo, los siguientes elementos básicos: El título o identificaciónDeberá identificarse el informe bajo el título de"Informe de Auditoría Independiente de CuentasAnuales"
    • A quién se dirige y quiénes lo encargaronEl auditor dirigirá su informe a la persona o al órgano dela entidad del que recibió el encargo de la auditoría.
    • El párrafo de alcanceobjeto es describir la amplitud del trabajo de auditoríarealizado, debe tener claramente:a) Identificar los estados financieros auditados. Por tanto, deberá incluir el nombre de la entidad, los estados financieros objeto de examen, la fecha del balance y el período que cubren los demás estados.b) Hacer referencia al cumplimiento en el examen de lasnormas de auditoría generalmente aceptadas (N.A.G.A.)
    • El párrafo de opiniónEl párrafo de opinión del Informe de Auditoría Independiente debemostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentasanuales, consideradas en todos los aspectos significativos,expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientesaspectos de la entidad auditada:De la situación financiera (referencia al pasivo del balance)Del patrimonio (referencia al activo del balance)De los resultados de las operaciones (referencia a la cuenta depérdidas yganancias)De los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio(referencia al cuadro de financiación anual).
    • El párrafo (o párrafos) de énfasisAlgunas razones usuales por las que el auditor suele incluir en suinforme de auditoría párrafos de énfasis son:Por la necesidad de poner de manifiesto que un porcentajeimportante de las operaciones (compras o ventas) se estánrealizando con una entidad en concreto.Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de laSociedad.No aplicación excepcional de algún P.Y.N.C.G.A.En los resultados extraordinarios se recogen gastos o ingresoscorrespondientes a ejercicios anteriores, y son significativos.
    • Esquema de un informe de auditoría de cuentasanualesNota: Con asterisco (*) y sombreados en gris, lospárrafos que pueden no aparecer, según los casos, enalgunos informes.
    • FORMATO DE INFORME FINAL
    • EQUIPO AUDITOR: NOMBRE DE LOS AUDITORESFECHA: FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍADURACIÓN: SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS) SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LAOBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LAPROCESO AUDITADO: AUDITORÍA. SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍALUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO: SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADASPERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADASPERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO ASPECTO SITUACIÓN ACTUAL PUNTOS DÉBILES Y RECOMENDACIONES OPORTUNIDADES DE MEJORA AMENAZAS SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOSCONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA: OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA, ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO DURANTE LA VISITA.ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ MOTIVO?INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADOANEXOS*EVIDENCIAS*PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARONPARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA
    • SUPERVISIÓN El término de SUPERVISIÓN se utiliza tradicionalmente para definir el acto de vigilancia que una persona ejerce sobre el trabajo que realiza el personal que está bajo su mando.
    • 1 • Evaluar la correspondencia del• SUPERVISIO • Comprobación y dictamen emitido por N seguridad de que el grupo de auditores con la situación real éstas se hayan de la entidad auditada realizado cumpliendo con las NAGAS SIGNIFICA 2
    • SUPERVISAR EL TRABAJO DE AUDITORIA. En especial el realizado por personal con El auditor será el menor principal experiencia. responsable de su trabajo
    • OBJETIVOS DE LA SUPERVISION 1INCREME NTAR LA 2CALIDAD DE LAS EconomíaAUITORIA , S eficiencia, eficacia, 6 efectivida 4 7 PROCEDI d, 3 CAPACIDA MIENTOS TRABAJO imparciali ESPECIFI EN PAPELE D DEL 5 GRUPO dad, AUDITOR COS DE honestida S DE AVANCE AUDITORI dy TRABAJ A cumplime O nto de las NAGAS
    • COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES Atributos Personales EducaciónExperiencia Laboral Formacióncomo AuditorExperiencia en Auditorias
    • COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES de los principios de auditoría Conocimientos de la competencia de los auditores de la aplicación de técnicas de auditoríaUna o más técnicos y pertinentes del negociopersonas con: Habilidades para la gestión
    • Seguimiento
    • ¿En qué consiste el Seguimiento?Valorar la calidad del funcionamiento del SistemaCaracterísticas: Aplicables, completos, razonables,integrados y congruentes con sus competencias yatribuciones; además debe brindar seguridad(Art.7 LGCI)Valorar la calidad de la gestión institucionalCaracterísticas: Eficiencia, eficacia, informaciónconfiable y oportuna, legalidad y resguardo delpatrimonio, en la consecución de los objetivos(Art.8 LGCI y Norma 1.2)
    • Generalidades del Seguimiento
    • SEGUIMIENTO Y REVISION DEL PROGRAMA Hacer seguimiento a:  Aptitud de los auditores para cumplir el programa.  Cumplimiento de los programas y cronogramas.  Retroalimentación de auditores y auditados. Revisar el programa considerando:  Resultados y tendencias del seguimiento.  Registros del programa de auditoría.  Coherencia de los auditores en situaciones similares.  Prácticas de auditoría alternativas o nuevas.
    • Normas Generales
    • ¿QUÉ INCLUYE EL PROCEDIMIENTO? calendario de las auditorías Planificar y elaborar el Asegurar competencias de los auditores Asignar auditores según el objetivo de la auditoríaCómo Realizar las auditorías Realizar seguimiento a las auditorías Conservar los registros Hacer seguimiento y evaluar eficacia del programa Comunicar resultados a la dirección
    • FUNCIONES DEL SUPERVISOR EN CADA ETAPA DE LA AUDITORIA • ETAPA DE • PLANEAMIENTOEXPLORACIÓN 1 2 3 4• EJECUCIÓN • INFORME FINAL
    • Programa de auditoria Objetivo y Alcance de la auditoriaSeleccionar criterios Recolectar EvidenciaCriterio de Auditoria Comparar Evidencia Recolectada Extensión en que se cumplen los criterios (criterio y evidencia iguales o diferentes?) Informar el resultado a quien solicitó la Auditoría y al auditado
    • Autoridad para gestionar el programa de auditoria Establecer programa de auditoria Objetivos y alcance Responsabilidades Recursos Procedimientos Competencia y Implementar programa de auditoria Evaluación de Mejora del Elaborar cronograma Auditores Programa Evaluar auditoresde Auditoria Asignar auditores Conducir actividades de auditoria Actividades de Conservar registros Auditoria Seguimiento y revisión del programa Seguimiento y revisión Identificar necesidad de tomar acciones correctivas y preventivas Identificar oportunidades de mejora
    • IdentificarEn dónde es fuerte En dónde el Sistema el Sistema requiere mejorar Ayudar a comprender a los responsables de los procesos y actividades auditadas las ventajas de las fortalezas encontradas, los riesgos e implicaciones de las debilidades detectadas y las oportunidades de mejora identificadasIncrementar los niveles de conciencia y compromiso con el Sistema