Cuente con nosotros
La más internacional de las firmas argentinas
CONFERENCIA ENDEAVOR 2009

Quiénes somos
• SMS es una firma internacional de origen argentino con 22 años
de trayectoria.
• Entre nuestros clientes se encuentran parte de las 500 empresas
más grandes del mundo.
• Somos la primera firma argentina de auditores en haber certificado
sus procesos bajo Normas ISO. Calificados internacionalmente
como auditores por organismos multilaterales. Somos la única
firma latinoamericana miembro de Forum of Firms (IFAC).
• Medido en cantidad de profesionales somos la
6a firma de auditores en Argentina, donde las
5 que nos anteceden y las 5 posteriores son
extranjeras. Somos la firma profesional argentina más grande.

SMS: de Ushuaia a La Quiaca
Corrientes
Salta y Jujuy
Resistencia
Posadas
Catamarca
Paraná
La Rioja
Rosario
Rafaela
Córdoba ● ● SMS Central
San Luis
Mendoza Santa Rosa
Cipolletti / Neuquén Bahía Blanca
Trelew
San Julián
Comodoro Rivadavia Río Gallegos
Río Grande / Ushuaia
Calafate

SMS: la primera red con sede en Latinoamérica

SMS: Presencia Continental
Argentina (Sede Central) Haití
Antigua & Barbuda Honduras
Bahamas Islas Cayman
Belice Jamaica
Bolivia Nicaragua
Brasil Panamá
Chile Paraguay
Colombia Perú
Costa Rica Puerto Rico
Curazao República Dominicana
Ecuador Trinidad & Tobago
El Salvador Uruguay
Estados Unidos Venezuela
Guatemala

Transmisión de Experiencia
Objetivos
• Facilitar el proceso de start-up.
• Brindar métodos de medición de resultados.
• Ayudar a crear una organización eficiente.
• Transmitir experiencia personal para disminuir
errores.

Transmisión de Experiencia
Sólo el 40 % de los emprendimientos
llegan al primer año de vida.
FUENTE: Diario La Nación

Transmisión de Experiencia

Transmisión de Experiencia
CÓMO MEJORO LAS CHANCES?

Transmisión de Experiencia
Persona Jurídica Correcta

Minimizar Riesgos
Estructura Legal
(Estructuras frecuentes en empresas con fines de lucro)
• Empresa Unipersonal
Riesgo • Sociedad de Hecho
Ilimitado
• Sociedad Civil
• Sociedades Comerciales
Riesgo - Sociedad de Responsabilidad
Limitado Limitada
- Sociedad Anónima
- Sociedad en Comandita

Sistema de Monitoreo Adecuado

Decidir con Información
Medición de la gestión
1- Estados contables
a- Balance General
b- Estado de Resultados
c- Flujo de Caja
d- Tablero de Comando
2- Plan de negocios
3- Proyecciones financieras

Estados Contables Básicos: a) Balance General
liquidez seca
inmovilización capital de trabajo
endeudamiento

b) Estado de Resultados
margen bruto
rentabilidad

c) Cash Flow
capacidad de repago
destino

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Planeamiento Fiscal Oportuno

Aprender a pensar como piensa el Fisco
1- Poder de Imposición
• Nación
• Provincias
• Municipios

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Coordinación Tributaria Nacional
• Régimen de Coparticipación Federal
• Convenio Multilateral

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Estructura Fiscal
Convenios de Doble Imposición Bilateral
• Alemania • Dinamarca
• Australia • España
• Austria (vigente 31/12/08) • Austria
• Bélgica • Finlandia
• Bolivia • Francia
• Brasil • Italia
• Canadá • Países Bajos
• Chile • Reino Unido e Irlanda
• Rusia • Suecia
• Noruega • EEUU (convenio
• Mercosur: Régimen de firmado y no vigente)
Armonización Fiscal

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Impuestos Nacionales
(excluidos los de naturaleza específica)
• Impuesto a las Ganancias.
Monotributo
• Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
• Impuesto al Valor Agregado.
• Impuestos Internos.
• Impuesto sobre los Débitos y Créditos en
Cuentas Corrientes Bancarias.

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Impuestos Provinciales
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Impuesto Inmobiliario.
• Impuesto al Parque Automotor y Radicación
de Vehículos
• Impuesto de Sellos

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Principales Tasas Municipales
• Tasa de Seguridad e Higiene.
• Tasa de Conservación de la Red Vial Municipal.
• Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza.
• Tasa de Verificación de Pesas y Medidas.
• Tasa de Publicidad y Propaganda.

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Impuestos: El poder de las deducciones
• Aprender a deducir efectivamente.
• Viajar inteligentemente.
• Archivar adecuadamente.
• Evitar problemas con AFIP (pero no tirar
dinero innecesariamente).

Aprender a pensar como piensa el Fisco
Impuestos: El poder de las deducciones
Algunos ejemplos:
• Patente, seguro, reparación y • Donaciones.
amortización de vehículos.
• Insumos
• Teléfono Celular.
• Espacios compartidos.
• Libros, cursos, suscripciones.
• Indumentaria laboral.
• Obra Social.
• Esparcimiento.
• Seguro de Vida.
• Amortización diferencial.

Aprovechar todos los beneficios legales
Herramientas Financieras
• Certificado de validación de datos (CVDI).
• Constancia de no retención y/o percepción (IVA /
Ganancias).
• Sociedades de Garantía Recíproca.
• Zona Franca.
• Importaciones temporarias.
• Financiamiento del IVA de bienes de capital.
• Amortización acelerada de bienes de capital.
• Crédito Fiscal Europeo.
• Recupero Créditos Fiscales (exportación/libre disp).
• Ganancias de fuente argentina y extranjera.

Planificación Fiscal
CVDI (Certificado de Validación de Datos de
Importadores)
• Tramitación y obtención: Vía página Web AFIP.
• Vigencia - Sistema María
• Validez : 1 año renovable.
• Nuevo régimen RG 2238 a partir del 01/06/2007
• Beneficios: Evita el incremento del 100% de las
percepciones (10% IVA, 3% Ganancias).

Planificación Fiscal
Constancia de no Retención y/o percepción
• Tramitación y obtención:
– Saldos a favor permanentes
– Presentación del pedido ante la AFIP
- IVA
- Ganancias

Planificación Fiscal
Herramientas Financieras
• Constancia de no Retención y/o Percepción
• Tramitación y obtención: IVA
- Presentación: mes calendario
- AFIP analiza la relación débito - crédito.
- Tiene una vigencia máxima de 6 meses .
- No registrar deuda líquida con el fisco.
- Poseer saldos a favor > 20% del promedio de
impuesto determinado en las últimas 12 DDJJ.
- De ser denegado puede ser recurrido.
- No se otorga en forma parcial.
• Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de IVA
• Nuevo Régimen RG 2226.

Planificación Fiscal
Constancia de no Retención y/o Percepción
Tramitación y obtención: Ganancias
- El pedido se presenta a través de nota explicando los motivos que
generan saldos a favor.
- La AFIP cursa un requerimiento con la información a presentar.
- Tiene una vigencia hasta el mes de vencimiento de la DDJJ anual.
- Demora habitual para su obtención: 10 días constancia provisoria.
Beneficios: Evita las retenciones y/o percepciones de Ganancias

Planificación Fiscal
• Impuesto a las Ganancias - Reducción de Anticipos.
• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios: Pago a
cuenta.
• IGMP / I.G Créditos recíprocos.
• Sociedades de Garantía Reciproca.
• Clave fiscal.

Planificación Fiscal
Zonas Francas
• Son ámbitos dentro del cual la introducción y extracción de
mercadería desde y hacia el exterior no está gravada con el
pago de tributos (excepto Ganancias e ISIB).
• Las empresas prestadoras cobran tasas retributivas de
servicio.

Planificación Fiscal
Importaciones Temporarias
• La mercadería importada bajo este régimen:
- Puede permanecer con una finalidad y por un plazo
determinado en territorio aduanero, sin abonar los
impuestos a las importaciones.
- Puede permanecer en el mismo estado o ser objeto de
transformación.
- Debe ser reexportada.
• El importador deberá constituir una garantía a favor de la ANA.
• Plazo: 6 meses a 3 años. Renovable por igual plazo.

Planificación Fiscal
Recupero de IVA Europeo
• Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Holanda, Inglaterra,
Irlanda, Luxemburgo, Mónaco, Noruega, Suecia.
• Reintegran: Telecomunicaciones, Honorarios, Ferias,
Conferencias, Alquiler de Autos, Hotel, Combustible, Comida,
Transporte.

Planificación Fiscal
Ley de Promoción de Inversiones
• Obras de infraestructura pública.
• Inversión en bienes de capital para empresas
industriales.
Beneficios
• Devolución del IVA Crédito Fiscal
• Amortización Acelerada

Aprovechar todos los beneficios de la Ley
Regímenes Sectoriales de
Promoción de Inversiones
• Promoción Industrial
• Actividad Agropecuaria
• Actividad Minera
• Actividad de Forestación
• Producción Industrial del Software
• Fabricación de Bienes de Capital, informática y
telecomunicaciones

Aprovechar todos los beneficios de la Ley
Regímenes Sectoriales de
Promoción de Inversiones
• Bienes de capital y obras de infraestructura
• Promoción Turismo
• Gas y Petróleo
• Hidrocarburos
• Biotecnología
• Call Centers
• Combustibles Alternativos

Conclusión Final
• No correr riesgos innecesarios.
• Planeamiento Fiscal Semestral.
• Trabajar en base a información.

info@sms.com.ar
www.sms.com.ar
www.smslatam.com