Iniciativa 4644 Análisis y Propuesta de Enmiendas

  • 543 views
Uploaded on

El Partido Encuentro por Guatemala presenta su análisis y enmiendas a la Iniciativa de ley 4644 LEY DE PROMOCIÓN DE INVERSIONES Y EMPLEO

El Partido Encuentro por Guatemala presenta su análisis y enmiendas a la Iniciativa de ley 4644 LEY DE PROMOCIÓN DE INVERSIONES Y EMPLEO

More in: News & Politics
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Be the first to comment
    Be the first to like this
No Downloads

Views

Total Views
543
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2

Actions

Shares
Downloads
8
Comments
0
Likes
0

Embeds 0

No embeds

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
    No notes for slide

Transcript

  • 1. Análisis y Propuesta de Enmiendas INICIATIVA 4644 LEY DE PROMOCIÓN DE INVERSIONES Y EMPLEO
  • 2. Antecedentes  El Estado de Guatemala debe cumplir ante la OMC un cronograma establecido para que las subvenciones o exenciones a los productos industriales de exportación se eliminen en su totalidad a finales del año 2015, según lo establece el Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias.  Sin embargo, Guatemala aún tiene vigentes subvenciones, incentivos o exenciones de impuestos a los exportadores mediante los Decretos:  29-89 LEY DE FOMENTO Y DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD EXPORTADORA Y DE MAQUILA, esta ley en 25 años generó 600,000 empleos (24,000 empleos al año) y registro alrededor de 987 empresas bajo este régimen.  69-89 LEY DE ZONAS FRANCAS, dentro de esta ley hay operando 16 zona francas en 25 años.
  • 3. Cómo se ha presentado esta iniciativa  Ante el Congreso de la República y la opinión pública se presentó como: Ley de Promoción de Inversión y Empleo, que pretende:  Crear 200,000 empleos formales en 4 años (50,000 por año)  Crecimiento del PIB en 6.5% (duplicarlo)  Inversión respecto al PIB de 23%  Polos de Desarrollo en el interior del país  Dar exenciones del ISR, IVA por Importaciones e IVA Doméstico diferenciadas hasta por 50 años a partir de la generación de utilidades
  • 4. Objetivo Real de la Iniciativa  La iniciativa 4644 pretende en el fondo:  Mantener o preservar las inversiones actuales, para que no se pierdan los empleos generados mediante las leyes de Maquilas y Zonas Francas, debido a que estos decretos deben ser reformados.  Acoger bajo otra sombrilla legal, a varias empresas para que gocen de subvenciones y exenciones aprobadas por la OMC.  Y en un segundo plano, atraer nueva inversión para la generación de nuevos empleos, mediante las siguientes exenciones:
  • 5. Exenciones a las Zonas Económicas de Inversión y Empleo  Exención de derechos arancelarios a la importación e IVA por importación de maquinaria, equipo, herramientas, etc.  Exención de IVA en compras que realicen a proveedores establecidos en el mercado local que no gozan de los beneficios de esta ley.  Exención del IVA en la adquisición de energía eléctrica.  Exención del 100% del ISR por las rentas a un plazo de 15 años si se ubica en el departamento de Guatemala y 25 años en el interior de la República contados a partir de la fecha en que obtengan ganancias.  Tendrán derecho a 5 años más de exención del 100% del ISR si incrementan en un 5% la inversión o el empleo.  Exención del impuesto de Solidaridad o cualquier impuesto de carácter temporal.  Exención del IVA y del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado.  Exención de IVA por arrendamiento de inmuebles.
  • 6. Exenciones Usuarios de las Zonas Económicas  Exención de derechos arancelarios a la importación e IVA por importación de maquinaria, equipo, herramientas, etc.  Exención de derechos arancelarios e IVA por importación de materias primas, insumos, envases, embalajes, servicios, etc.  Exención de IVA en compras que realicen a proveedores establecidos en el mercado local que no gozan de los beneficios de esta ley.  Exención del IVA en la adquisición de energía eléctrica.  Exención total de impuestos, derechos arancelarios y demás cargos aplicables a importación y consumo de fuel oíl, gas butano y propano búnker.  Exención del 100% del ISR por las rentas un plazo de 15 años si se ubica en el departamento de Guatemala y 25 años en el interior de la República contados a partir de la fecha en que obtengan ganancias, exención del 70% por 15 años más y del 50% por 5 años más.  Tendrán derecho a 5 años más de exención del 100% del ISR si incrementan en un 5% la inversión o el empleo.  Exención del impuesto de Solidaridad o cualquier impuesto de carácter temporal.  Exención del IVA y del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado.  Exención de IVA por arrendamiento de inmuebles.
  • 7. Requisitos de Inversión y Empleo  Los usuarios que se acojan a este Decreto deberán de :  Realizar una inversión de por lo menos US$500,000.00 quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América para administradores, y US$800,000.00 ochocientos mil dólares de los Estados Unidos de América.  Operar con un número igual o mayor a 80 puestos de trabajo permanentes y formales.  Las empresas que presten servicios o comercialización de mercancía deberán operar con por los menos 30 puestos de trabajos permanentes y formales.  Presentar plan de inversiones y actividad a desarrollar.  Presentar solicitud al MINECO con todos los requisitos legales y administrativos establecidos.
  • 8. Observaciones a la Iniciativa  Debe reformarse la iniciativa 4644 ya que si se aprueba como esta podría reducir la recaudación tributaria en más de Q.4,000 millones anuales entre ISR e IVA. (Fuente Revista Crónica , 2da. Época, 2do. Año, Número 54)  Los incentivos fiscales deben entregarse a empresas bajo criterios específicos y evaluados, para que los Q.20,000 millones anuales que se dejan de percibir se vean reflejados en empleos formales.  Debe de limitarse, que las exenciones sean a partir de cuando la empresa genere utilidades para evitar que las exenciones se vuelvan eternas… y el Estado deje de percibir tributos.  Se crea un fondo específico para la administración y promoción de las Zonas y Unidades Económicas dentro del MINECO, pero la ley no fortalece las acciones de la SAT.  Además de las exenciones tributarias, qué más ofrecerá Guatemala que sea atractivo a los inversores por ejemplo personal y mano de obra calificada, capacitación, infraestructura, seguridad, servicios básicos como agua potable, energía, telecomunicaciones, etc.  Con qué recursos el Estado podrá dar condiciones en el interior para la creación de los polos de desarrollo, si hasta la SAT cree que habrá reducción en la recaudación tributaria.  Debe cumplirse el compromiso con la OMC, en relación a eliminar las subvenciones y reformar la ley de Maquilas y zonas Francas, sin embargo la nueva iniciativa trae más exención que la ley de maquilas que daba 10 años.
  • 9. Qué proponemos  Si el consenso dentro del Organismo Legislativo es que se apruebe la Iniciativa 4644, se apoyaría con enmiendas al dictamen, focalizadas en:  Establecer criterios para definir si todavía corresponde los beneficios o no a empresas que están gozando de los incentivos similares, y que gradualmente inicien a tributar.  Que exista una Comisión Verificadora integrada por la SAT, Ministerio de Economía y Ministerio de Trabajo, para que verifiquen la tipología de las empresas y que evalúen el desempeño para que esta ley sea un gana – gana, que la pérdida tributaria de Q,20,000 millones anuales se refleje en mayores empleos formales.  Enmiendas a los Artículos: 6,11,13,18,19, 23,30, 40, 44, 61, 64 y 65
  • 10. Enmienda por Supresión Parcial  Artículo 6, Exclusión de Beneficios, inciso 3: Las personas individuales o jurídicas que con anterioridad a la entrada en vigencia de este Decreto, hayan operado en el territorio aduanero nacional y tributado Impuesto sobre la Renta, con excepción de las personas individuales o jurídicas que estén amparadas a la Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila, Decreto 29-89 y la Ley de Zonas Francas, Decreto 65-89 del Congreso de la República, siempre que estén comprendidas en el artículo 4, y cumplan con las demás disposiciones establecidas en esta ley Las personas individuales o jurídicas que con anterioridad a la entrada en vigencia de este Decreto, hayan operado en el territorio aduanero nacional y tributado Impuesto sobre la Renta. con excepción de las personas individuales o jurídicas que estén amparadas a la Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila, Decreto 29-89 y la Ley de Zonas Francas, Decreto 65-89 del Congreso de la República, siempre que estén comprendidas en el artículo 4, y cumplan con las demás disposiciones establecidas en esta ley Redacción actual: Propuesta de Redacción: La SAT debe establecer criterios a las empresas que se encuentran amparadas en las leyes de Maquilas y Zonas Francas y que ya están pagando ISR, y que quieran gozar de nuevos beneficios para tributar de manera gradual y evitar que la recaudación fiscal no disminuya potencialmente.
  • 11. Enmienda por Sustitución:  Artículo 11, Beneficios para los administradores de zonas económicas de inversión y empleo, específicamente al inciso 4: 4. Exención del cien por ciento 100% del Impuesto sobre la Renta por las rentas que obtengan como administrador de la zona económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir de la fecha en que obtengan utilidades como administrador, si se ubica en el departamento de Guatemala. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir de la fecha en que obtenga utilidades como administrador, si se ubica en el interior de la República. Debe establecerse un tiempo a partir de cuando el plazo de las exención quedará vigente, si se deja a partir de cuando generen utilidades y no existan control fuertes de la SAT, nunca reportaran utilidades y el gasto tributario se mantendrá. 4. Exención del cien por ciento 100% del Impuesto sobre la Renta por las rentas que obtengan como administrador de la zona económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir de la fecha en que obtengan utilidades del sexto año de operaciones como administrador, si se ubica en el departamento de Guatemala; exceptuando los casos donde los administradores demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir de la fecha en que obtenga utilidades del noveno año de operaciones como administrador, si se ubica en el interior de la República; exceptuando los casos donde los administradores demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. Propuesta de Redacción: Redacción actual:
  • 12. Enmienda por Sustitución  Artículo 13. Beneficios para los usuarios de las zonas económicas de inversión y empleo, inciso 8: 8. Exención del cien por ciento 100% del Impuesto sobre la Renta por las rentas que obtengan como usuario de la zona económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir de la fecha en que obtengan utilidades de la actividad como usuario, si se ubica en el departamento de Guatemala. Vencido el plazo……. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir de la fecha en que obtenga utilidades de la actividad como usuario, si se ubica en el interior de la República. Vencido el plazo……… 8. Exención del cien por ciento 100% del Impuesto sobre la Renta por las rentas que obtengan como administrador de la zona económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir de la fecha en que obtengan utilidades del sexto año de operaciones de la actividad como usuario, si se ubica en el departamento de Guatemala; exceptuando los casos donde los usuarios demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir de la fecha en que obtenga utilidades del noveno año de operaciones de la actividad como usuario, si se ubica en el interior de la República; exceptuando los casos donde los usuarios demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. Debe establecerse un tiempo a partir de cuando el plazo de las exención quedará vigente, si se deja a partir de cuando generen utilidades y no existan control fuertes de la SAT, nunca reportaran utilidades y el gasto tributario se mantendrá. Redacción actual: Propuesta de Redacción:
  • 13. Enmienda por Adición  Artículo 18. Obligaciones de los administradores de las zonas económicas de inversión y empleo. Inciso 4 Pagar mensualmente al Ministerio de Economía con destino al fondo Específico para el Desarrollo y Promoción de zona económica de inversión y empleo, el equivalente en moneda nacional de diez centavos de dólar (US$0.10) de los Estados Unidos de América, por cada metro cuadrado del área productiva arrendada, ocupada o vendida a los usuarios de zona económica de inversión y empleo. Pagar mensualmente al Ministerio de Economía con destino al fondo Específico para el Desarrollo y Promoción de zona económica de inversión y empleo, y a la Superintendencia de Administración Tributaria el equivalente en moneda nacional de veinte centavos de dólar (US$0.20) de los Estados Unidos de América de los cuales diez centavos de dólar (US$0.10) de los Estados Unidos serán para el Ministerio de Economía y diez centavos de dólar (US$0.10) de los Estados Unidos serán para la Superintendencia de Administración Tributaria, por cada metro cuadrado del área productiva arrendada, ocupada o vendida a los usuarios de zona económica de inversión y empleo. Redacción actual: Propuesta de Redacción: Es importante fortalecer las acciones de la SAT, para que puedan aumentar los resultados en las acciones administrativas y aduaneras.
  • 14. Enmienda por Supresión  Artículo 18. Obligaciones de los administradores de las zonas económicas de inversión y empleo. Inciso 8: Notificar al ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Notificar al ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Redacción actual: Propuesta de Redacción: Se debe suprimir este inciso, si se realizan los cambio al artículo 11, inciso 4.
  • 15. Enmienda por Supresión  Artículo 19. obligación de los Usuarios, inciso 5: Notificar al Ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Notificar al Ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Redacción actual: Propuesta de Redacción: Se debe suprimir este inciso, si se realizan los cambio al artículo 13, inciso 8.
  • 16. Enmienda por Sustitución  Artículo 23. Beneficios de las Unidades Económicas de Inversión y Empleo. Inciso 8. 8. Exención del cine por ciento (100%) del impuesto sobre la Renta por las rentas que obtenga de su actividad como unidad económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir de la fecha en que obtenga utilidades de su actividad como unidad económica de inversión y empleo, si se ubica en el departamento de Guatemala. Vencido el plazo…. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir de la fecha en que obtengan utilidades de sus actividad como unidad económica de inversión y empleo, si se ubica en el interior de la República. Vencido el plazo… 8. Exención del cine por ciento (100%) del impuesto sobre la Renta por las rentas que obtenga de su actividad como unidad económica de inversión y empleo: a. Por un plazo de quince (15) años contados a partir del sexto año de operaciones, la fecha en que obtenga utilidades de su actividad como unidad económica de inversión y empleo, si se ubica en el departamento de Guatemala. exceptuando los casos donde las unidades demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. Vencido el plazo…. b. Por un plazo de veinticinco (25) años, contados a partir del noveno año de operaciones la fecha en que obtengan utilidades de sus actividad como unidad económica de inversión y empleo, si se ubica en el interior de la República. exceptuando los casos donde las unidades demuestren fehacientemente y llenen los requisitos establecidos en el reglamento por la SAT que no han recuperado la inversión; la SAT resolverá si empieza a correr el plazo o no. Vencido el plazo… Redacción actual: Propuesta de Redacción:
  • 17. Enmienda por Supresión  Artículo 30. Obligaciones de las Unidades Económicas de Inversión y empleo. Inciso 4.: Notificar el Ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Notificar el Ministerio de Economía y a la Superintendencia de Administración Tributaria, la fecha en que la actividad beneficiada genere utilidades para efectos de computar el plazo para gozar de la exención del Impuesto sobre la Renta. Redacción actual: Propuesta de Redacción:
  • 18. Enmienda por Sustitución Artículo 40, debe ser revisado por la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-, para verificar que no contradiga lo establecido en el artículo 9 de la ley del Impuesto al Valor Agregado en relación a la exención por compras locales y la creación de las constancias de adquisición de insumos y servicios. De igual manera debe emitir opinión si es pertinente que el crédito fiscal que las zonas, usuarios y unidades generen deban ser devuelto con los fondos de la cuenta Fondo IVA para Devoluciones de Crédito Fiscal a los Exportadores. Artículo 44, la SAT debe verificar el procedimiento y los controles específicos para determinar las obligaciones tributarias tanto de los aranceles a la importación y el IVA en los componentes no nacionales incorporados a productos finales que sean vendidos en el mercado nacional.
  • 19. Enmienda por Adición  Artículo 61. Cancelación de beneficios. Numeral 1. Haber suministrado información falsa en su solicitud para acogerse al régimen de zonas económicas de inversión y empleo o unidades económicas de inversión y empleo, incurriendo en lo preceptuado en el artículo 4 de la Ley del Organismo Judicial, Haber suministrado información falsa en su solicitud para acogerse al régimen de zonas económicas de inversión y empleo o unidades económicas de inversión y empleo. Redacción actual: Propuesta de Redacción: Para aquellas empresas que ya tributan y mediante engaños se acojan a este Decreto para recibir los beneficios, debe incluirse como fraude de ley.
  • 20. Enmienda por Adición  Artículo 63. Fondos Privativos: Constituyen fondos privativos del Ministerio de Economía, los ingresos que se obtengan por el pago que realicen los administradores de las zonas económicas de inversión y empleo, conforme lo establecen los artículos 18 numeral 4, 57 y 59 de esta ley. Dicho Ministerio deberá realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio de Finanzas Públicas para la constitución e incorporación a su presupuesto. Constituyen fondos privativos del Ministerio de Economía y de la Superintendencia de Administración Tributaria, los ingresos que se obtengan por el pago que realicen los administradores de las zonas económicas de inversión y empleo, conforme lo establecen los artículos 18 numeral 4, 57, 58 y 59 de esta ley. Dicho Tanto el Ministerio de Economía como la Superintendencia de Administración Tributaria deberán realizar las gestiones correspondientes ante el Ministerio de Finanzas Públicas para la constitución e incorporación a su presupuesto. Redacción actual: Propuesta de Redacción: Se debe reformar este artículo, si se aprueba la enmienda al artículo 18 numeral 4 para que la SAT también perciba fondos como el MINECO.
  • 21. Enmienda por Adición  Artículo 64. Destino del Fondo. El fondo será destinado para la administración y la promoción de las zonas económicas de inversión y empleo y de las unidades económicas de inversión y empleo, tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Estos recursos podrán ser invertidos conforme se establezca en el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ministerio de Economía, principalmente para los siguientes rubros: 1. Equipamiento y programas informáticos para facilitar la administración de la ley de inversiones y promover os intercambios de información con los usuarios, entidades públicas y privadas. Asistencia técnica y capacitación para funcionamiento públicos y beneficiarios de esta ley. 2. Información y divulgación de la presente ley y su reglamento. 3. Actividades de promoción nacional e internacional con potenciales inversionistas. Los recursos asignados al Fondo no podrán utilizarse para ningún otro fin de lo indicado en este artículo. El fondo será destinado para la administración y la promoción de las zonas económicas de inversión y empleo y de las unidades económicas de inversión y empleo, tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Estos recursos podrán ser invertidos conforme se establezca en el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ministerio de Economía y de la Superintendencia de Administración Tributaria, principalmente para los siguientes rubros: 1. Equipamiento y programas informáticos para facilitar la administración de la ley de inversiones y promover los intercambios de información con los usuarios, entidades públicas y privadas. Asistencia técnica y capacitación para funcionamiento públicos y beneficiarios de esta ley. 2. Establecer controles aduaneros y procesos eficientes de inspectoría realizados por la Superintendencia de Administración Tributaria. 3. Información y divulgación de la presente ley y su reglamento. 4. Actividades de promoción nacional e internacional con potenciales inversionistas. Los recursos asignados al Fondo no podrán utilizarse para ningún otro fin de lo indicado en este artículo. Fortalecer las acciones de la SAT en la implementación de controles administrativos y aduaneros. Redacción actual: Propuesta de Redacción:
  • 22. Enmienda por Adición de Artículo Nuevo  Se adiciona el Artículo Nuevo 75 Transitorio. Creación Comisión Verificadora: Artículo 75. Transitorio, Se crea la Comisión Verificadora que tendrá por objeto establecer los criterios básicos para aquellas empresas que se encuentren gozando los beneficios de las leyes de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila Decreto 29-89 y Ley de Zonas Francas Decreto 65-89 del Congreso de la República y quieran ser gozar de los beneficios de esta ley; así mismo evaluará el desempeño de las empresas en la generación de empleos frente al gasto tributario. Esta Comisión estará integrada por: a) un representante de la Superintendencia de Administración Tributaria, nombrado por el Superintendente. b) un representante del Ministerio de Economía, nombrado por el Ministro de Economía, c) un representante del Ministerio de Trabajo y Previsión Social nombrado por el Ministerio de Trabajo y Previsión Social Las calidades de estos representantes serán establecidas en el reglamento.
  • 23. Conclusiones  Debe existir una ley real de fomento para la inversión y empleo.  Es necesario y urgente que el Estado brinde las condiciones para generar empleo.  Evitar que se pierden empleos o se retiren empresas que invierten en el país.  Se deben cumplir los compromisos adquiridos ante la OMC; sin embargo el que se apruebe esta ley no garantiza haber cumplido con lo requerido que es eliminar las subvenciones prohibidas como lo son las exenciones del ISR.  Crear polos de desarrollo a nivel nacional, tanto en zonas urbanas como rurales y diversificar la producción.  Establecer los criterios para que las empresas que ya estén tributando y quieran gozar de estos beneficios, tributen gradualmente para no disminuir la recaudación fiscal en más de Q.4,000 millones.  El atractivo para la inversión extranjera y nacional no es solo los incentivos fiscales debe realizarse acciones integrales como educación, capacitación, salud, inversión pública, infraestructura, seguridad ciudadana, certeza jurídica y muchas más…