Governança e Controle Interno

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Apresentação da palestra de Domingos Poubel de Castro sobre Governança e Controle Interno durante o V Fórum Brasileiro de Controle Interno e Auditoria da Administração Pública

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Governança e Controle Interno

  1. 1. CRC-DF Governança e Controle Interno Domingos Poubel de Castro E-mail: domingos.poubel@globo.com
  2. 2. Governança Corporativa e Ambiente de ControleCRC-DF Tema: Governança e Controle Interno Palestrante: Domingos Poubel de Castro Brasília/DF, 29 de Setembro de 2011 E-mail: domingos.poubel@globo.com
  3. 3. ?E-mail: domingos.poubel@globo.com
  4. 4. GESTÃO CENTRALIZADA E-mail: domingos.poubel@globo.com
  5. 5. PRODUÇÃO E COMERCIALIZAÇÃO SEPARADAS E-mail: domingos.poubel@globo.com
  6. 6. GOVERNANÇA CORPORATIVA PARTES INTERESSADASP A FR G C OOP I R OR O N VI EE N C ET I E RÁ S DR T NI OO A R O CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO EXECUTIVOS GERENTES CONSELHO FISCAL CONTROLES AUDITORIA INTERNOS INDEPENDENTE E-mail: domingos.poubel@globo.com
  7. 7. INTEGRAÇÃO DO CICLO DE GESTÃO – LEI Nº 10.180/01 PLANEJAMENTO E ORÇAMENTOCONTROLE“AUDITORIA” GESTOR FINANÇAS CONTABI LIDADE MP 480/94 --------------------------------- LEI 10.180/2001
  8. 8. LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL – LC 101/00 E-mail: domingos.poubel@globo.com
  9. 9. Comparativo entre COSO I e COSO II
  10. 10. MUDANÇAS IMPLEMENTADAS NO PLANO DE CONTAS 2.0 - PASSIVO1.0 - ATIVO 2.5 2.4 - PL1.9 CONTROLEP. DIMINUTIVA3.0 - RESULTADO DIMINUTIVO VARIAÇÃO ORÇAMENTÁRIO 4.0 VARIAÇÃO P.AUMENTATIVO 6.0 - RESULTADOORÇAMENTÁRIO 2.9 CONTROLE AUMENTATIVA1.9 - ATIVO COMPENSADO 2.9 - PASSIVO COMPENSADO3.0 DESPESA ORÇAMENTÁRIA5.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 4.0 RECEITA ORÇAMENTÁRIA 6.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO7.0 CONTROLES DEVEDORES5.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 8.0 - CONTROLES AUMENTATIVO 6.0 RESULTADO CREDORES E-mail: domingos.poubel@globo.com
  11. 11. NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE APLICADAS AO SETOR PÚBLICO Estrutura das NBCASP: NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis NBC T 16.3 – Planejamento e seus Instrumentos sob o Enfoque Contábil NBC T 16.4 – Transações no Setor Público NBC T 16.5 – Registro Contábil NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis NBC T 16.8 – Controle Interno NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão NBC T 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos em Entidades do Setor Público E-mail: domingos.poubel@globo.com
  12. 12. IMPACTO DAS MUDANÇAS Harmonização do ensino;Aprofundamento conceitual nos concursos;Necessidade de treinamentos;Necessidade de melhores controles administrativos;.Reformulação dos Sistemas Eletrônicos de Contabilidade;Dificuldades para elaboração do Balanço Financeiro e a DFC;O controle orçamentário tenderá a ser independente;Necessidade de implantação de Sistema de Custos. E-mail: domingos.poubel@globo.com E-mail: domingos.poubel@globo.com
  13. 13. E-mail: domingos.poubel@globo.com
  14. 14. Importância dos controles para a Governança Sociedade PRESTAÇÃO DE CONTAS CDE/CDN CGU/TCU CF KPMG Plano Prestação OBJETIVOS Dirigente OBRIGAÇÕES PPA de contas Autoridade Responsabilidade CONTROLES RecursosFinanceiros R Humanos U R Tecnológicos S E C Recursos S O Recursos Recursos Materiais E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br 0800 570 0800 / www.sebrae.com.br
  15. 15. Integração entre as informações Orçamentárias e Contábeis OBJETIVO DO ORÇAMENTO OBJETIVO OBJETIVO DA CONTABILIDADE DOMATERIALIZAR O PLANEJAMENTO GESTOR MENSURAR O PATRIMÔNIO FAZERCOM DESTAQUE PARA AS AÇÕES E SUAS VARIAÇÕES COM ACONTECER (FÍSICAS E FINANCEIRAS) DESTAQUE P/ O PAT. LÍQUIDO E MOSTRAR O QUE A ENTIDADE FAZ PRESTAR CONTAS MOSTRAR O QUE A ENTIDADE POSSUI CGU AUDITORIA INTERNA AVALIAR A AUDITORIA EXTERNA GESTÃO AVALIAR RISCOS TCU CONFIRMAR O PATRIMÔNIO JULGAR A GESTÃO E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br 0800 570 0800 / www.sebrae.com.br
  16. 16. Informações como suporte à gestão TÉCNICAS UTILIZADASORÇAMENTO CONTABILIDADE AUDITORIA• Estrutura e • Registra e • Avalia e• Limita • Informa • Confirma Gestão e Foco Administrativa; Cobrança de Resultados; e Tecnológica; Responsabilização. Controles Internos.E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br 0800 570 0800 / www.sebrae.com.br
  17. 17. PARECER DA CGU EM 2009 17
  18. 18. PARECER DA AUDITORIA EXTERNA SEBRAE/NACIONAL Assunto: Parecer do Exercício 2009 Prezados Senhores,Segue em anexo o parecer dos Auditores Independentes referente aoexercício findo em 31 de dezembro de 2009, emitido pela empresa BDO,sem qualquer ressalva.No exercício anterior haviam sido ressalvados os seguintes pontos:1) Contabilização das Despesas de Transferência de Convênios;2) Investimentos em Fundos de Empresas Emergentes; e3) TCA/FAMPE.Destaco que ações internas foram tomadas com o objetivo de atender asorientações do Conselho Fiscal e solucionar os problemas que geravam essasressalvas. Nesse processo de construção conjunta, foi fundamental oenvolvimento da UGOC e da UASF, para as quais externo os agradecimentos. Cordialmente, Marcelo Hallai Vieira Gerente da Auditoria 18 E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br
  19. 19. PARECER DA CGU EM 2010 19
  20. 20. PARECER DA AUDITORIA EXTERNA SEBRAE/NACIONALOPINIÃOEm nossa opinião, as demonstrações contábeis anteriormentereferidas apresentam adequadamente, em todos os aspectosrelevantes, a posição patrimonial e financeira do ServiçoBrasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - SEBRAE em 31de dezembro de 2010, o desempenho de suas operações e os fluxosde caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com aspráticas contábeis adotadas. 20
  21. 21. “QUE O ESPÍRITO SANTO ESTEJA SEMPRE CONOSCO” OBRIGADO! http://www.domingospoubel.kit.net E-mail: Domingos.poubel@globo.com

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