Sped28maio2007

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Segue apresentação elaborada pela Receita Federal sobre a funcionalidade da Escrituração Contábil Digital - SPED.

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Sped28maio2007

  1. 1. Febrafarma - Brasília, 28 de maio de 2007
  2. 2.   <ul><ul><ul><ul><li>Evolução </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Premissas </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Construção Coletiva </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Abrangência </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Infra-estrutura </li></ul></ul></ul></ul>Sumário
  3. 3. Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03 Evolução 2003 2004 2005 2006 2007 <ul><li>Art. 37 da Constituição Federal: </li></ul><ul><li>... </li></ul><ul><li>XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ... e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio. </li></ul>
  4. 4. I ENAT – Salvador – 17/07/04 <ul><li>Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo. </li></ul>Evolução 2003 2004 2005 2006 2007
  5. 5. Evolução II ENAT – São Paulo – 27/08/05 <ul><li>Assinatura dos Protocolos de Cooperação: Sped e NF-e </li></ul>2003 2004 2005 2006 2007
  6. 6. Evolução III ENAT – Fortaleza – 10/11/06 <ul><li>Assinatura dos Protocolos de Cooperação: Nota Fiscal de Serviços </li></ul><ul><li>Eletrônica (NFS-e) e Conhecimento </li></ul><ul><li>de Transporte Eletrônico (CT-e). </li></ul>2003 2004 2005 2006 2007
  7. 7. Evolução <ul><ul><li>Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados. </li></ul></ul><ul><ul><li>Resolução CMN nº 3.430 – 26/12/06 </li></ul></ul>2003 2004 2005 2006 2007
  8. 8. Evolução PAC 2007-2010 - 22/01/07 <ul><li>Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País; </li></ul><ul><li>Eliminar a concorrência desleal entre as empresas. </li></ul>2003 2004 2005 2006 2007
  9. 9. Evolução Decreto nº 6.022 - 22/01/07 <ul><li>Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped. </li></ul><ul><li>Unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. </li></ul>2003 2004 2005 2006 2007
  10. 10.   <ul><li>O documento oficial é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins; </li></ul><ul><li>Utilização da Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001). </li></ul>Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento
  11. 11.   <ul><li>Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores. </li></ul>Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento
  12. 12.   <ul><li>Eliminação da redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias. </li></ul>Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento
  13. 13. <ul><li>Base de dados única e compartilhada; </li></ul><ul><li>Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas. </li></ul>Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento
  14. 14. <ul><ul><li>ABRASF </li></ul></ul><ul><ul><li>Bacen </li></ul></ul><ul><ul><li>CVM </li></ul></ul><ul><ul><li>DNRC </li></ul></ul><ul><ul><li>ENCAT </li></ul></ul><ul><ul><li>Receita Federal </li></ul></ul><ul><ul><li>Sefaz dos estados e DF </li></ul></ul><ul><ul><li>SUFRAMA </li></ul></ul><ul><ul><li>SUSEP </li></ul></ul>Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
  15. 15. Ambev Banco do Brasil S.A. BB Seguros Caixa Econômica Federal Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A. Disal Eurofarma Ltda FIAT Automóveis S.A. Ford Brasil Ltda General Motors do Brasil Gerdau Aços Longos Petrobrás S.A. Pirelli Pneus S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Sadia S/A Serpro Siemens Ltda. Souza Cruz S.A. Telefônica S.A. Tokio Marine Seguradora Toyota do Brasil Ltda Usiminas VarigLog - Varig Logística Volkswagen do Brasil Wickbold Ltda. Construção Coletiva Contábil e Fiscal Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
  16. 16. Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A. Dimed Eletropaulo Eurofarma Ltda Ford Brasil Ltda General Motors do Brasil Gerdau Aços Longos Office Net Petrobrás S.A. Petrobrás Distribuidora Robert Bosch Sadia S/A Siemens Ltda. Souza Cruz S.A. Telefônica S.A. Toyota do Brasil Ltda Volkswagen do Brasil Wickbold Ltda. + 45 novas empresas (SP) Construção Coletiva NF-e Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
  17. 17. <ul><ul><li>ABBC </li></ul></ul><ul><ul><li>ABECS </li></ul></ul><ul><ul><li>ABRASCA </li></ul></ul><ul><ul><li>ANDIMA </li></ul></ul><ul><ul><li>ANFAVEA </li></ul></ul><ul><ul><li>ANTT </li></ul></ul><ul><ul><li>CFC </li></ul></ul><ul><ul><li>FEBRABAN </li></ul></ul><ul><ul><li>FENACON </li></ul></ul><ul><ul><li>FENAINFO </li></ul></ul><ul><ul><li>JUCEMG </li></ul></ul>Construção Coletiva Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades
  18. 18. <ul><li>Diário e Razão </li></ul><ul><li>Balancetes Diários e Balanços </li></ul><ul><li>Diário com Escrituração Resumida </li></ul><ul><li>Diário Auxiliar </li></ul><ul><li>Razão Auxiliar </li></ul>Abrangência Livros Abrangidos Contábil Fiscal NF-e
  19. 19. <ul><li>Art. 2º - § 2ºo    O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. </li></ul><ul><li>Art. 4º    O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário. </li></ul><ul><li>Art. 7º    O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis . </li></ul>Abrangência Contábil Fiscal NF-e Decreto nº 6.022/07
  20. 20. Gerar Arquivo Leiaute BD Programa Java SPED - Repositório Nacional . Escrituração . Banco Dados . Validar . Assinar . Requerer . Visualizar . Transmitir . Consultar . Obter autenticação Junta Comercial BD Entidades . Gerar GR . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situação . Atualizar dados no SPED . Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situação . Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticação/Exigência BACEN SUSEP SEFAZ SRF OUTROS Reque- rimento Empresário ou Sociedade Empresária Consulta Web - situação Abrangência Contábil Fiscal NF-e Administrador Contabilista Internet Intranet Internet Extranet Internet
  21. 21.   Abrangência <ul><ul><li>Arquivo texto </li></ul></ul><ul><ul><li>Registros hierárquicos </li></ul></ul><ul><ul><li>Campos delimitados (|) </li></ul></ul>Contábil Fiscal NF-e Leiaute
  22. 22.   Abrangência <ul><ul><li>de estrutura </li></ul></ul><ul><ul><li>de informação obrigatória </li></ul></ul><ul><ul><li>de inconsistências </li></ul></ul><ul><ul><li>de tabelas de referência </li></ul></ul><ul><ul><li>de informações contábeis </li></ul></ul>Contábil Fiscal NF-e Regras de Validação
  23. 23. Balanço Central de Balanços Client WebService Contribuinte Usuário Gera XML ou XBRL Validação Assinatura WebService Recepção Validação Portal www.centraldebalancos.gov.br WebService Consultas Download SRF . CNPJ . Procuração Eletrônica WebService BACEN CVM Susep SPED Abrangência Contábil Fiscal NF-e Internet
  24. 24.   Abrangência <ul><ul><li>Estabelecer IN que aprove o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da Escrituração Contábil Digital (ECD) </li></ul></ul><ul><ul><li>Estabelecer IN que disponha sobre a obrigatoriedade da emissão de livros e documentos contábeis da ECD </li></ul></ul><ul><ul><li>Estabelecer norma que defina os perfis de Controle de Acesso </li></ul></ul><ul><ul><li>Propor a eliminação das obrigações </li></ul></ul><ul><ul><li>acessórias em decorrência da introdução da ECD </li></ul></ul>Contábil Fiscal NF-e Próximas Etapas
  25. 25. <ul><li>Registro de Entradas </li></ul><ul><li>Registro de Saídas </li></ul><ul><li>Registro de Apuração ICMS </li></ul><ul><li>Registro de Apuração do IPI </li></ul><ul><li>Registro de Inventário </li></ul>Abrangência Contábil Fiscal NF-e Livros Abrangidos
  26. 26. <ul><li>Início </li></ul><ul><li>Base no leiaute Ato COTEPE 35/2005, atualizado posteriormente pelo Ato COTEPE 70/2005 </li></ul><ul><li>GT COTEPE Criação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006 </li></ul><ul><li>Subgrupo de Legislação Discussão e redação das mudanças legislativas necessárias à implantação do SPED Fiscal </li></ul>Abrangência Contábil Fiscal NF-e
  27. 27. <ul><li>Convênio ICMS nº 131/2006 - 15/12/06 </li></ul><ul><ul><li>Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006 </li></ul></ul><ul><li>Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06 </li></ul><ul><ul><li>Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD) </li></ul></ul><ul><li>Ato Cotepe ICMS nº 82/2006 - 19/12/06 </li></ul><ul><ul><li>Dispõe sobre as especificações técnicas para geração e arquivos da EFD </li></ul></ul>Abrangência Contábil Fiscal NF-e
  28. 28. Contribuinte Santa Catarina SRF Procuração Eletrônica Leiaute Banco de Dados . Importar . Digitar . Validar . Assinar . Visualizar . Transmitir Representante Legal Programa Java Arquivo Texto SPED Recepção Validação . Arquivo Original . Banco de Dados . Download SEFAZ São Paulo Minas Gerais Rio de Janeiro Abrangência Contábil Fiscal NF-e Periodicidade :MENSAL Internet RIS
  29. 29. Procuração Eletrônica . Arquivo Original . Banco de Dados . Download SRF Contribuinte SPED Recepção Validação PORTAL www.sped.fazenda.gov.br Consolidado ano anterior e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real) Programa Java <ul><li>Importar </li></ul><ul><li>Recuperar </li></ul><ul><li>Digitar </li></ul><ul><li>Validar </li></ul><ul><li>Assinar </li></ul><ul><li>Visualizar </li></ul><ul><li>Transmitir </li></ul>Periodicidade: ANUAL Arquivo Texto Leiaute Banco de Dados Abrangência Contábil Fiscal NF-e WebService Administrador Contabilista Internet
  30. 30. Procuração Eletrônica . Arquivo Original . Banco de Dados . Download SRF Contribuinte SPED Recepção Validação PORTAL www.sped.fazenda.gov.br EFD-Pis/Pasep EFD-Cofins Programa Java <ul><li>Importar </li></ul><ul><li>Digitar </li></ul><ul><li>Validar </li></ul><ul><li>Assinar </li></ul><ul><li>Visualizar </li></ul><ul><li>Transmitir </li></ul>Periodicidade:MENSAL Arquivo Texto Leiaute Banco de Dados Abrangência Contábil Fiscal NF-e WebService Representante Legal Internet
  31. 31.   Resumo da composição da Escrituração Fiscal Digital <ul><li>Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas </li></ul><ul><li>de uso da empresa </li></ul><ul><li>Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias) </li></ul><ul><li>Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços) </li></ul><ul><li>Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI </li></ul><ul><li>Bloco H – Inventário Físico </li></ul><ul><li>Bloco 1 – Outras Informações </li></ul><ul><li>Bloco 9 – Encerramento </li></ul>Abrangência Contábil Fiscal NF-e
  32. 32. <ul><li>Grupo de definição do Livro de PIS/Cofins </li></ul><ul><li>Redação de manual detalhado para o contribuinte </li></ul><ul><li>Fechamento das regras de validação da EFD </li></ul><ul><li>Desenvolvimento e homologação do “PVA” (programa validador e assinador) </li></ul><ul><li>Fase-piloto com os contribuintes participantes </li></ul><ul><li>Discussão dos ajustes necessários percebidos durante o “piloto” </li></ul>Próximas Etapas Abrangência Contábil Fiscal NF-e
  33. 33. Abrangência Contábil Fiscal NF-e É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital , com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador . Conceito
  34. 34. Abrangência Contábil Fiscal NF-e <ul><li>Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05 </li></ul><ul><li>Institui a NF-e e define os procedimentos operacionais do fisco e contribuintes </li></ul><ul><li>Ato COTEPE 72/2005 - 20/12/05 </li></ul><ul><li>Dispõe sobre as especificações técnicas da NF-e </li></ul><ul><li>Ajuste SINIEF 04/2006 - 12/07/06 </li></ul><ul><li>Altera Ajuste SINIEF 07/2005 </li></ul><ul><li>Ajuste SINIEF 05/2007 - 30/03/07 </li></ul><ul><li>Autoriza as UF a estabelecerem a obrigatoriedade da utilização da NF-e por meio de Protocolo ICMS </li></ul>Legislação
  35. 35. Abrangência Contábil Fiscal NF-e <ul><li>5 Estados Autorizadores: BA, GO, MA, RS e SP </li></ul><ul><li>Adesão de 19 empresas, além de mais 45 em processo de implantação. </li></ul><ul><li>Mais de 420 mil NF-e emitidas. </li></ul><ul><li>Prestação de serviços TIC da iniciativa privada (padrões abertos) </li></ul><ul><li>Integração com o projeto da NFS-e em parceria com a ABRASF </li></ul>Situação Atual
  36. 36. Abrangência Contábil Fiscal NF-e A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização de uso da NF-e à SEFAZ Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador Secretaria de Fazenda Vendedor Comprador Envia NFE
  37. 37. Abrangência Contábil Fiscal NF-e A SEFAZ procederá a validação da NF-e recebida <ul><li>Validação Recepção: </li></ul><ul><li>Assinatura Digital </li></ul><ul><li>Esquema XML </li></ul><ul><li>Numeração </li></ul><ul><li>Emitente Autorizado </li></ul>Validação Secretaria Fazenda Vendedor Comprador Envia NF-e
  38. 38. Abrangência Contábil Fiscal NF-e Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e <ul><li>Validação Recepção: </li></ul><ul><li>Assinatura Digital </li></ul><ul><li>Esquema XML </li></ul><ul><li>Numeração </li></ul><ul><li>Emitente Autorizado </li></ul>Validação Devolve Autorização de Uso NF-e Secretaria Fazenda Vendedor Comprador Envia NF-e
  39. 39. Abrangência Contábil Fiscal NF-e Retransmitirá a NF-e para a Secretaria da Fazenda de Destino e para a Receita Federal Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmite NF-e Secretaria Fazenda Vendedor Comprador Envia NFE SEFAZ (Destino) e Receita Federal
  40. 40. Abrangência Contábil Fiscal NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria Devolve Autorização de Uso NF-e Secretaria Fazenda Vendedor Comprador Envia NFE Trânsito Autorizado - DANFE SEFAZ (Destino) e Receita Federal
  41. 41. Abrangência Contábil Fiscal NF-e DANFE
  42. 42. Abrangência Contábil Fiscal NF-e O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet, utilizando-se da chave de acesso Secretaria Fazenda Vendedor Comprador Sítio da NF-e
  43. 43. Abrangência Contábil Fiscal NF-e Com as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos necessários <ul><li>Pós - Validação: </li></ul><ul><li>Coerência das Informações </li></ul><ul><li>Cruzamento de Dados </li></ul>Fiscalização Fisco Vendedor Comprador
  44. 44. Contribuinte SEFAZ - Origem SPED Recepção Validação TED Dist PORTAL www.nfe.fazenda.gov.br Periodicidade: Aleatória SEFAZ - Destino Lote Resultado NF-e Client WebService Consultas Validação Autorização SUFRAMA Detran WebService Situação NF-e Remessa Trânsito NF-e Validação Assinatura Gera Nota XML SRF – COANA TED Dist Visualizador Periodicidade: Aleatória Abrangência Contábil Fiscal NF-e Internet Internet Intranet TED Dist RIS
  45. 45. Abrangência Contábil Fiscal NF-e <ul><li>Inclusão de mais 6 novos Estados: CE, ES, MG, MT, RN e SE até outubro de 2007 </li></ul><ul><li>Assinatura de protocolo pelas demais 16 UF, autorização própria ou pela Sefaz Virtual </li></ul><ul><li>Implementar a obrigatoriedade de emissão da NF-e para determinados segmentos através de Protocolo ICMS </li></ul><ul><li>Contingência, Controle de Trânsito, Integração DENATRAN, Integração Exportação </li></ul>Próximas Etapas
  46. 46. Abrangência Contábil Fiscal NF-e <ul><li>Unidade centralizadora de autorização de NF-e </li></ul><ul><li>Emissão de NF-e pelos contribuintes de todas as UF por meio do Ambiente Nacional, a curto prazo </li></ul><ul><li>Massificação do uso </li></ul><ul><li>Obrigatoriedade para os contribuintes de acompanhamento diferenciado </li></ul>Sefaz Virtual
  47. 47. <ul><li>Base Compartilhada </li></ul><ul><li>Multiplataforma </li></ul><ul><li>Segurança </li></ul><ul><ul><li>Controle de Acesso </li></ul></ul><ul><ul><li>Sigilo </li></ul></ul><ul><ul><li>Auditoria </li></ul></ul><ul><li>Escalabilidade </li></ul><ul><li>Confidencialidade </li></ul>Infra-estrutura Requisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
  48. 48. <ul><li>Escrituração Contábil </li></ul><ul><li>Escrituração Fiscal </li></ul><ul><li>Nota Fiscal Eletrônica </li></ul>Infra-estrutura Requisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento Macroprocessos
  49. 49. <ul><li>Java e MySQL (PVA) </li></ul><ul><li>.Net (ambiente) </li></ul><ul><li>SQLServer </li></ul><ul><li>Receitanet </li></ul><ul><li>TED Dist </li></ul>Infra-estrutura Requisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento Software
  50. 50. <ul><li>Ambiente Desenvolvimento </li></ul><ul><li>Ambiente Homologação </li></ul><ul><li>Produção </li></ul>Infra-estrutura Requisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento Hardware
  51. 51. <ul><li>Processo QoSRF </li></ul><ul><li>Multiplataforma </li></ul>Infra-estrutura Requisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento
  52. 52. e-mail: sped@receita.fazenda.gov.br www.receita.fazenda.gov.br/sped

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