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Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público deEscrituraç...
Mensagem aos ParticipantesNobre Participante, Reverencias.Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhe...
Objetivos deste Treinamento:  PONTO DE VISTA              CONHECIMENTO   RISCOSTRIBUTÁRIOS                              At...
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Origens do SPED
Causa ou ConsequênciaO SPED é consequência de uma grande        transformação social:     O FIM DA ERA INDUSTRIAL
Era do ConhecimentoOportunidade   ou   Fim do Mundo?  Do Limão          Para a Limonada
O Segredo da Vida EternaНа тренуваннях відпрацьовував удари такого типу,використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьомувмінню ...
A Fiscalização na Era do                    Conhecimento                                                                IN...
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Premissas do SPED
Certificação Digital                                                     MP 2.200-2/01Art. 1º- Fica instituída a Infra-Est...
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Certificação Digital                              Privada                                                                 ...
Certificação Digital  SPED            NF-e                CT-e             EFD                ECD                         ...
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SPED: Ficção Científica?
7/4/2009   5/7/2009   1/9/2009    11/11/2009                            Hoje: 5 milhões/dia                               ...
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Sistema Público de Escrituração           Digital
Sistema Público de Escrituração              Digital                                       Monitoramento Constante        ...
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Escrituração Contábil DigitalLivros Abrangidos Diário e Razão; Balancetes Diários e Balanços; Diário com Escrituração R...
Escrituração Contábil DigitalContribuintes Obrigados: Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º dejaneiro d...
Escrituração Contábil DigitalExemplo de Escrituração em Papel:
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ECD – Plano de Contas Referencial
ECD – Entrega até março 2010
ECD na Prática                        • Identificação do local da coleta/entrega. Local da Coleta e        (Industrializaç...
ECD – LeiauteEstudo Dirigido e Prático      do Leiaute      Apostila página 61
Conclusões"No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos encontramos numa situação aparentemente se...
Impactos do SPED Profissionalização das atividades gerenciais e  operacionais Planejamento tributário Organização de pr...
Contato para dúvidas, cursos e palestras:      edgarmadruga01@gmail.com   “Feliz aquele que transfere o que sabe e        ...
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Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público deEscrituraç...
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TREINAMENTO PRÁTICO SOBRE SPED CONTABIL
TEMATICA CORRELATA: CURSO SPED, PIS/COFINS, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, GO, MT, MG, TO, DF, BA, CE, SE, SP, ES, RN, PB, MS

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CURSO SPED CONTABIL: Escrituracao Contabil Digital - ECD

  1. 1. SPEDCONTÁBILEscrituração Contábil Digital - ECD Instrutor: Edgar Madruga “ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA” Seicho Taniguchi Agosto de 2010
  2. 2. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD)SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  3. 3. Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público deEscrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com aAdministração Pública. Com mais de 60 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nosúltimos três anos.Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG, UNIEVANGELICA e Escola de Negócios Contábeis -ENC, dentre outros.Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que oconhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejode auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar nodesenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!
  4. 4. Mensagem aos ParticipantesNobre Participante, Reverencias.Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futurossistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer osparticipantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrandoprocedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e ofuturo dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelasempresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentasteóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmode forma dirigida e segura.Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.Fraternalmente,Edgar Madruga
  5. 5. Objetivos deste Treinamento: PONTO DE VISTA CONHECIMENTO RISCOSTRIBUTÁRIOS Atender as expectativas
  6. 6. Estrutura do Treinamento:1 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais2 Projeto SPED – Premissas3 Projeto SPED4 Escrituração Contábil Digital
  7. 7. 1 2 3 4 Origem e Evoluçãodos Arquivos Digitais“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz” Masaharu Taniguchi
  8. 8. Origens do SPED
  9. 9. Causa ou ConsequênciaO SPED é consequência de uma grande transformação social: O FIM DA ERA INDUSTRIAL
  10. 10. Era do ConhecimentoOportunidade ou Fim do Mundo? Do Limão Para a Limonada
  11. 11. O Segredo da Vida EternaНа тренуваннях відпрацьовував удари такого типу,використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьомувмінню Лобановського порівнювали з таким видатнимтогочасним майстром виконання цього технічногоелемента, як бразилець Діді —що саме на цьому.турнірі зразково виконував підкручені і «різані» паси таудари. Партнери відзначали нестандартне мисленняВалерія на футбольному полі, вміння застосовуватидриблінг, що було незвично для таких високих гравців.
  12. 12. A Fiscalização na Era do Conhecimento INSTITUIÇÕESFornecedores CARTÃO DE CRÉDITO INSTITUIÇÕES Clientes FINANCEIRAS TICKET ALIMENTAÇÃO DETRAN RECEITA , SUFRAMA, SICOMEX Terceiros IMPOSTO DE RENDA TRANSPORTADORAS Sefaz de Origem e Destino
  13. 13. A Fiscalização na Era do ConhecimentoBEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL www.robertodiasduarte.com.br www.joseadriano.com.br
  14. 14. 1 2 3 4 Projeto SPED Premissas“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo” Masaharu Taniguchi
  15. 15. Premissas do SPED
  16. 16. Certificação Digital MP 2.200-2/01Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira -ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validadejurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações desuporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificadosdigitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras. Os documentos certificados pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil. O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.
  17. 17. Certificação Digital Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras ICP - Brasil Autoridades CertificadorasPresidência Serpro SRF SRF Caixa CertiSign Autoridades de Registro Agências Agências Cartórios Serpro CRC BB CEF Pessoas Físicas e Jurídicas
  18. 18. Usuários de Certificação Digital1 Receita Federal2 Supremo Tribunal Federal3 Superior Tribunal de Justiça4 Justiça Federal5 Tribunais de Justiça Estaduais6 Varas da Fazenda Pública de Goiás
  19. 19. Certificação Digital Privada Envio Resumo Assinatura Digital Documento Sim São Iguais ? Recebimento Comparação Pública NãoExemplo:
  20. 20. Certificação Digital SPED NF-e CT-e EFD ECD Representante PF cadastrada na PJ emitente da NF Legal ou seus Quem? de mercadorias PJ emitente procuradores em Junta Comercial e o Contabilista relação à PJCertificado e-PJ ou e-CNPJ e-PJ ou e-CNPJ e-PF ou e-CPF e-PF ou e-CPF Digital e-PJ ou e-CNPJArmazena A1 (software) A1 (software) A1 (software) A3 (token, A3 (token, A3 (token, A3 (token, smartcard) mento smartcard) smartcard) smartcard)
  21. 21. 1 2 3 4 Projeto SPED“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo” Masaharu Taniguchi
  22. 22. SPED: Ficção Científica?
  23. 23. 7/4/2009 5/7/2009 1/9/2009 11/11/2009 Hoje: 5 milhões/dia O SPED vai pegar?
  24. 24. Sistema Público de Escrituração DigitalO SPED vai pegar? 19/05/2010
  25. 25. Sistema Público de Escrituração Digital Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias.
  26. 26. Sistema Público de Escrituração Digital
  27. 27. Sistema Público de Escrituração Digital Monitoramento Constante Anual SPED CONTÁBIL Mensal SPED FISCALDiariamente
  28. 28. 1 2 3 4 Escrituração Contábil Digital"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus" Seicho Taniguchi
  29. 29. Escrituração Contábil DigitalLivros Abrangidos Diário e Razão; Balancetes Diários e Balanços; Diário com Escrituração Resumida; Diário Auxiliar; Razão Auxiliar
  30. 30. Escrituração Contábil DigitalContribuintes Obrigados: Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º dejaneiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas aacompanhamento econômico-tributário diferenciado, nostermos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, esujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucroreal; Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º dejaneiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas àtributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último diaútil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que serefira a escrituração
  31. 31. Escrituração Contábil DigitalExemplo de Escrituração em Papel:
  32. 32. Escrituração Contábil Digital Contribuintes Fiscos Leiaute(bases de dados) (sistemas) SQL ESCRITURAÇÃO DBASE LEIAUTE GUIAS ACCESS IPMun SAP Ponte entre os ADABAS dados dos sistemas empresariais e SYBASE fiscais SYBASE ORACLE ORACLE
  33. 33. Escrituração Contábil DigitalResumo da composição da Escrituração Contábil Digital Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências Bloco I – Lançamentos Contábeis Bloco J – Demonstrações Contábeis Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
  34. 34. Escrituração Contábil Digital EXEMPLOBlocos e registros do arquivoEstrutura do Arquivo Contábil DigitalBloco 0 - Identificação e referênciasRegistro 0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da Sociedade EmpresáriaRegistro 0001 – Abertura do Bloco 0Registro 0007 – Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade empresáriaRegistro 0020 – Escrituração Contábil DescentralizadaRegistro 0150 – Tabela de Cadastro do ParticipanteRegistro 0180 – Identificação do Relacionamento com o ParticipanteRegistro 0990 – encerramento do Bloco 0
  35. 35. Escrituração Contábil Digital EXEMPLOBloco I - Lançamentos ContábeisRegistro I001 – Abertura do Bloco IRegistro I010 – Identificação da Escrituração ContábilRegistro I012 – Livros Auxiliares ao DiárioRegistro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se refere a escrituração auxiliarRegistro I020 – Campos AdicionaisRegistro I030 – Termo de AberturaRegistro I050 – Plano de ContasRegistro I051 – Plano de Contas Referencial
  36. 36. Escrituração Contábil Digital APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT Texto Data inicial das Data final das Nome empresarialNúmero fixo informações informações do empresáriodo contidas no ou sociedade contend contidas noRegistro arquivo empresária o LECD arquivo Sigla da|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva & unidade da Irmãos Ltda |60001556000157 |SP federação |01238578455|5030807|1423514|4|CRLF Indicador deInscrição Código do Inscrição Situação CNPJEstadual Municipio Municipal especial (Tabela SPED)
  37. 37. Escrituração Contábil Digital
  38. 38. Escrituração Contábil DigitalSegurança da Tecnologia:Depois de recebida, a escrituração contábil é armazenadaem um banco de dados que irá permitir que os órgãosparceiros do SPED obtenham cópias integrais do arquivo. Otitular da escrituração poderá, pela Internet, terconhecimento de qual órgão teve acesso a sua escrituração.Toda consulta terá prévia instauração de procedimentofiscal, com acesso somente mediante utilização decertificado digital, a manutenção de "log" para identificaçãode todos os acessos e o conhecimento, pelas empresas, detodo os acessos realizados em sua escrituração.
  39. 39. ECD – Plano de Contas Referencial
  40. 40. ECD – Entrega até março 2010
  41. 41. ECD na Prática • Identificação do local da coleta/entrega. Local da Coleta e (Industrialização por encomenda) Entrega • Vinculação da DI com a Nota Fiscal de entrada. Operações de Importação • Dados da Fatura se a venda não for à vista.Fatura / Vencimento / • Dados da transportadora: quantidade, peso, placaVolume transportado do veículo. • Detalhamento total da exportação, com Tabela Informação vinculação com os documentos aduaneiros exigidos, ITEM A ITEM, inclusive do memorando sobre exportação de exportação.
  42. 42. ECD – LeiauteEstudo Dirigido e Prático do Leiaute Apostila página 61
  43. 43. Conclusões"No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos encontramos numa situação aparentemente sem saída, é porque nossa mente não está sintonizada com Deus”
  44. 44. Impactos do SPED Profissionalização das atividades gerenciais e operacionais Planejamento tributário Organização de processos contábeis Revisão de processos, em especial administrativos e logísticos Auditoria Integração eletrônica de informações fiscais e logísticas com clientes, fornecedores e contadores Capacitação profissional Segurança da informação Implantação de sistemas de apoio a gestão empresarial (ERP)
  45. 45. Contato para dúvidas, cursos e palestras: edgarmadruga01@gmail.com “Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.” Cora CoralinaMuito Obrigado!
  46. 46. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD)SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  47. 47. Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público deEscrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com aAdministração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nosúltimos três anos.Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que oconhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejode auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar nodesenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!
  48. 48. DEUSMuito Obrigado!

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