Perhitungan distribusi bagi hasil bank syariah (lihat akuntansi distribusi bagi hasil)
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Like this? Share it with your network

Share

Perhitungan distribusi bagi hasil bank syariah (lihat akuntansi distribusi bagi hasil)

on

  • 7,775 views

 

Statistics

Views

Total Views
7,775
Views on SlideShare
7,775
Embed Views
0

Actions

Likes
1
Downloads
530
Comments
0

0 Embeds 0

No embeds

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Adobe PDF

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

Perhitungan distribusi bagi hasil bank syariah (lihat akuntansi distribusi bagi hasil) Presentation Transcript

  • 1. Disusun Oleh :Edy Setiadi, SE, MMDosen PSTTI-Universitas Indonesia dan Doesn UIN JakartaDISAMPAIKAN PADA PELATIHAN PERBANKAN SYARIAH DIUNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)-SYARIFHIDAYATULLAH-JAKARTARabu, 19 Desember 2007ManajemenDistribusi Bagi Hasil Bank Syariah(Dilihat Dari Sisi Bank)‫الرحيم‬ ‫الرحمن‬ ‫هللا‬ ‫بسم‬
  • 2. JAKARTAUIN2AGENDA PEMBAHASAN1. Operasionalisasi Bank Syariah VS Bank Konvensional2. Alur Opererasinalisasi Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah3. Contoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah4. Landasan Syariah & Pengertian Distribusi Bagi Hasil5. Perhitungan Revenue Sharing dan Profit Sharing6. Korelasi Hasil Penyaluran Dana dengan Bagi Hasil7. Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil8. Tabel Distribusi Bagi Hasil dan Penjelasan Perhitungannya9. Rumus dan Cara Menghitung Tingkat Bobot10. Metode Distribusi Bagi Hasil Dengan Saldo Bulanan11. Metode Distribusi Bagi Hasil Dengan Saldo Rata-Rata Harian12. Latihan Soal # 1 dan # 2‫وبركات‬ ‫هللا‬ ‫ورحمة‬ ‫عليكم‬ ‫السالم‬
  • 3. Operasionalisasi Bank SyariahVSBank Konvensional
  • 4. JAKARTAUIN4Penghimpunan Dana Penyaluran DanaSHAHIBUL MAALDEPOSANMUDHARIBNASABAH/DEBITURBANKSHAHIBUL MAALMUDHARIBMembayar bunga simpanan Menerima bunga kreditTidak terpengaruh pendapatan yg diterima bankPembayaran bagi hasilTergantung pendapatan/hasil yg diterimaMenerima Bagi Hasil/MarginBagi hasil/marginOperasionalisasiBank Syariah VS Bank Konvensional
  • 5. JAKARTAUIN5Alur Operasional Bank SyariahPenghimpunan danaWadiah yad dhamanahMudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)Lainnya (modal dsb)POOLINGDANAPrinsip bagi hasilPrinsip jual beliBagi hasil /Laba rugiMarginTabelBagi HasilPendapatan Mdh Mutlaqah(Investasi Tidak Terikat)Pendapatan berbasisimbalan (fee base income)Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikatJasa keuangan : wakalah, kafalah, sharfPenyaluran DanaLaporan Laba RugiPendapatan
  • 6. Alur OperasionalisasiDistribusi Bagi Hasil Bank Syariah
  • 7. JAKARTAUINAlur Pembagian HasilDana MasyarakatPenyaluran DanaDistribusiProfitDana Bank(Modal)Fee BasedIncomePool of Funds
  • 8. JAKARTAUINProses Distribusi Bagi HasiltransaksiNERACATABEL BAGI HASILREKENINGALMAPROY.KEUANGAN
  • 9. ContohDistribusi Bagi Hasil di Bank Syarih
  • 10. JAKARTAUIN10SALDO DISTRIBUSINO. JENIS SUMBER DANA RATA-RATA BAGI HASIL NISBAH BONUS DAN INDIKASI EQV.BAGI HASIL RATE OF RETURNI GIRO WADIAH 15,374,748,088 150,135,935 3.03%II 1. TABUNGAN WADIAH 19,763,220,974 192,989,807 5.04%2. TABUNGAN MUDHARABAH 35,839,936,129 349,980,520 52.00% 181,917,158 6.09%3. TABUNGAN HAJI AMANAH 457,821,114 4,470,669 35.00% 2,324,747 4.10%III DEPOSITO MUDHARABAH 302,994,311,569 2,958,769,380 2,010,019,8631 Bln 43,227,825,122 422,123,983 65.00% 274,380,588 7.62%3 Bln baru 12,887,266,837 125,845,433 65.00% 81,799,530 7.62%6 Bln baru 147,178,670,571 1,437,214,257 67.50% 970,119,622 7.91%6 Bln lama 32,933,799 321,601 77.50% 249,240 9.08%12 Bln baru 71,530,448,574 698,501,896 67.50% 471,488,779 7.91%12 Bln lama 27,080,833,333 264,447,012 77.50% 204,946,434 9.08%24 Bln baru 981,666,666 9,586,071 67.50% 6,470,597 7.91%24 Bln lama 74,666,667 729,127 77.50% 565,073 9.08%T O T A L 374,430,037,874 3,656,346,311 2,194,261,768TABEL DISTRIBUSI PENDAPATAN BAGI HASIL DANA PIHAK KE 3Bulan Nopember 2007NASABAHContoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah
  • 11. JAKARTAUINContoh Distribusi Bagi Hasil di Bank Syariah
  • 12. Landasan Syariah & PengertianDistribusi Bagi Hasil
  • 13. JAKARTAUIN13Landasan SyariahSistim Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 14 / DSN-MUI/IX/2000)a. Bahwa dalam sistem pencatatan dan pelaporan (akuntansi) keuangandikenal ada dua sistem, yaitu Cash Basis, yakni “prinsip akuntansiyang mengharuskan pengakuan biaya dan pendapatan pada saatterjadinya” dan Accrual Basis, yakni “prinsip akuntansi yangmembolehkan pengakuan biaya dan pendapatan didistribusikan padabeberapa periode”; dan masing-masing memiliki kelebihan dankekurangan;b. Bahwa kedua sistem tersebut pada dasarnya dapat digunakan untukkeperluan distribusi hasil usaha dalam Lembaga Keuangan Syariah(LKS);c. Pada prinsipnya, LKS boleh menggunakan sistem Accrual Basismaupun Cash Basis dalam administrasi keuangan.d. Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), dalam pencatatan sebaiknyadigunakan sistem Accrual Basis; akan tetapi, dalam distribusi hasilusaha hendaknya ditentukan atas dasar penerimaan yang benar-benarterjadi (Cash Basis).
  • 14. JAKARTAUIN14Landasan SyariahPrinsip Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)a. Bahwa pembagian hasil usaha di antara para pihak (mitra) dalam suatubentuk usaha kerjasama boleh didasarkan pada prinsip Bagi Untung(Profit Sharing), yakni bagi hasil yang dihitung dari pendapatan setelahdikurangi biaya pengelolaan dana, dan boleh pula didasarkan padaprinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing), yakni bagi hasil yang dihitungdari total pendapatan pengelolaan dana; dan masing-masing memilikikelebihan dan kekurangan;b. Bahwa kedua prinsip tersebut pada dasarnya dapat diguna-kan untukkeperluan distribusi hasil usaha dalam Lembaga Keuangan Syariah(LKS);c. Pada dasarnya, LKS boleh menggunakan prinsip Bagi Hasil (RevenueSharing) maupun Bagi Untung (Profit Sharing) dalam pembagian hasilusaha dengan mitra (nasabah)-nya.d. Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), saat ini, pembagian hasilusaha sebaiknya digunakan prinsip Bagi Hasil (Revenue Sharing).e. Penetapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilih harusdisepakati dalam akad.
  • 15. JAKARTAUIN15Landasan SyariahAl-Qur’an & Hadis Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 14 & 15 / DSN-MUI/IX/2000)1. 1. Firman Allah QS. al-Baqarah [2]: 282:َ‫ي‬‫آ‬…ُ‫ه‬ْ‫و‬ُ‫ب‬ُ‫ت‬ْ‫اك‬َ‫ف‬ ‫ى‬ِّ‫م‬َ‫س‬ُ‫م‬ ٍ‫ل‬َ‫َج‬‫أ‬ ‫ى‬َ‫ل‬ِ‫إ‬ ٍ‫ن‬ْ‫ي‬َ‫د‬ِ‫ب‬ ْ‫م‬ُ‫ت‬ْ‫ن‬َ‫اي‬َ‫د‬َ‫ت‬ ‫ا‬َ‫ذ‬ِ‫إ‬ ‫ا‬ْ‫و‬ ُ‫ن‬َ‫آم‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬ِ‫ذ‬َّ‫ل‬‫ا‬ ‫ا‬َ‫ه‬ُّ‫َي‬‫أ‬“Hai orang yang beriman! Jika kamu melakukan transaksi hutang-piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah...”2. 2. Firman Allah QS. al-Ma’idah [5]: 1:… ِ‫د‬ْ‫و‬ُ‫ق‬ُ‫ْع‬‫ل‬‫ا‬ِ‫ب‬ ‫ا‬ْ‫و‬ُ‫ف‬ْ‫َو‬‫أ‬ ‫ا‬ْ‫و‬ ُ‫ن‬َ‫آم‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬ِ‫ذ‬َّ‫ل‬‫ا‬ ‫ا‬َ‫ه‬ُّ‫َي‬‫أ‬‫ا‬َ‫ي‬“Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu….”3. 3. Hadis Nabi riwayat Tirmizi dari ‘Amr bin ‘Auf:‫ا‬ً‫ط‬ْ‫ر‬ َ‫ش‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ ْ‫م‬ِ‫ه‬ِ‫وط‬ُ‫ر‬ ُ‫ش‬ ‫ى‬َ‫ل‬َ‫ع‬ َ‫ن‬‫و‬ ُ‫م‬ِ‫ل‬ْ‫س‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬َ‫و‬ ‫ا‬ً‫ام‬َ‫ر‬ َ‫ح‬ َّ‫ل‬َ‫َح‬‫أ‬ ْ‫َو‬‫أ‬ ً‫ال‬َ‫ال‬َ‫ح‬ َ‫م‬َّ‫ر‬ َ‫ح‬ ‫ا‬ً‫ْح‬‫ل‬ُ‫ص‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ َ‫ين‬ِ‫م‬ِ‫ل‬ْ‫س‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬ َ‫ن‬ْ‫ي‬َ‫ب‬ ٌ‫ز‬ِ‫ائ‬َ‫ج‬ ُ‫ْح‬‫ل‬ُّ‫لص‬َ‫ا‬.‫ا‬ً‫ام‬َ‫ر‬ َ‫ح‬ َّ‫ل‬َ‫َح‬‫أ‬ ْ‫َو‬‫أ‬ ً‫ال‬َ‫ال‬َ‫ح‬ َ‫م‬َّ‫ر‬ َ‫ح‬“Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin kecualiperdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkanyang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syaratmereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal ataumenghalalkan yang haram.”
  • 16. JAKARTAUIN161. 4. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari ‘Ubadah binShamit, riwayat Ahmad dari Ibnu ‘Abbas, dan Malikdari Yahya:.َ‫ار‬َ‫ر‬ ِ‫ض‬َ‫ال‬َ‫و‬ َ‫ر‬َ‫ر‬َ‫ض‬َ‫ال‬“Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pulamembahayakan orang lain.”2. 5. Kaidah fiqh:َ‫ا‬‫ى‬ِ‫ف‬ ُ‫ل‬ْ‫َص‬‫أل‬َ‫و‬ِ‫م‬ْ‫ي‬ِ‫ر‬ ْ‫ح‬َ‫ت‬ ‫ى‬َ‫ل‬َ‫ع‬ ٌ‫ل‬ْ‫ي‬ِ‫ل‬َ‫د‬ َّ‫ل‬ُ‫د‬َ‫ي‬ ْ‫ن‬َ‫أ‬ َّ‫ال‬ِ‫إ‬ ُ‫ة‬َ‫اح‬َ‫ب‬ِ‫إل‬ْ‫ا‬ ِ‫ت‬َ‫ال‬َ‫ام‬َ‫ع‬ُ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬‫ا‬.“Pada dasarnya, segala bentuk mu’amalat boleh dilakukan kecualiada dalil yang mengharamkannya.”.ِ‫اهلل‬ ُ‫م‬ْ‫ك‬ُ‫ح‬ َّ‫م‬َ‫ث‬َ‫ف‬ ُ‫ة‬َ‫ح‬َ‫ل‬ْ‫ص‬َ‫ْم‬‫ل‬‫ا‬ ِ‫ت‬َ‫د‬ ِ‫ج‬ُ‫و‬ ‫ا‬َ‫م‬َ‫ن‬ْ‫َي‬‫أ‬“Di mana terdapat kemaslahatan, di sana terdapat hukum Allah."Landasan SyariahAl-Qur’an & Hadis Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 14 & 15 / DSN-MUI/IX/2000)
  • 17. JAKARTAUIN17PengertianDistribusi Hasil Usaha• Perhitungan pembagian hasil usaha antara shahibulmaal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yangdisepakati di awal akad• Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakansebagai dasar perhitungan
  • 18. PerhitunganRevenue Sharing Dan Profit Sharing
  • 19. JAKARTAUIN19LAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH CIPUTATPENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000• PENDAPATAN FEE BASED 300.000SUB TOTAL 1.400.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 500.000• BIAYA PERSONALIA 300.000• BIAYA UMUM 50.000SUB TOTAL 850.000LABA/RUGI 550.000SISTEM BAGI HASILPROFIT & LOSS DISTRIBUTION550.000CARA MENGHITUNG PROFIT SHARING
  • 20. JAKARTAUIN20PENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000• PENDAPATAN FEE BASED 300.000SUB TOTAL 1.400.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 500.000• BIAYA PERSONALIA 300.000• BIAYA UMUM 50.000SUB TOTAL 850.000LABA/RUGI 550.0001.100.000SISTEM BAGI HASILREVENUE DISTRIBUTION- 300.000CARA MENGHITUNG REVENUE SHARINGLAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH CIPUTAT
  • 21. KorelasiHasil Penyaluran Danadengan Bagi Hasil
  • 22. JAKARTAUIN22Kaitan Hasil Penyaluran DanaDengan Bagi Hasil Dana (60:40)• Hasil penyaluran danaRp.1.000.000• Hasil penyaluran danaRp.800.000• Hasil penyaluran dana Rp.0;• Bagi Hasil Untuk deposanRp.600.000• Bagi hasil untuk deposanRp.480.000• Bagi hasil untuk deposan Rp.0Jumlah nominal hasil yang diterima deposan adalah akibat daripengahasilan yang diterima oleh bank, dan bukan sebab yangmenentukan berapa tingkat Margin di pembiayaan.
  • 23. JAKARTAUIN23Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi HasilNo PenghimpunanDanaPenyaluranDanaPendapatanPenyaluranPendapatanYangDibagikanKeterangan1. 150.000 150.000 325 325 • Semua pendapatanpenyaluran dibagikan2. 150.000 175.000 350 312 • 150.000 / 175.000 x 350• Sebesar porsi penghimpunandana saja3. 150.000 125.000 275 275 • Semua pendapatan dibagikan• Ada dana yang belumdisalurkan
  • 24. Tabel Distribusi Bagi Hasildan Penjelasan Pengisiannya
  • 25. JAKARTAUIN25JENISSIMPANANRATA2 SEBULANSALDO HARIANPENDAPATANYANG DIBAGIPORSI SHAHIBUL MAAL PORSI MUDHARIBNISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1TABUNGANMUDHARABAHA2 B2 C2 D2 E2 F2DEPOSITOMUDHARABAH1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F33 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F46 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F512 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6GRAND TOTAL A B D FTabel Distribusi Bagi Hasil
  • 26. JAKARTAUINKeterangan Tabel• RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN (KOLOM – A)– Sumbernya: dari saldo SSL yang bersangkutan(mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst … tgl 31 = a31)– Perhitungannya :a1 + a2 + a3 + ………. a31Jumlah hari dalam bulan ybs
  • 27. JAKARTAUINKeterangan Tabel (lanjutan)• PENDAPATAN (kolom – B)– Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang akandidistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagihasil / pendapatan)– Pendapatan tersebut berupa :• Margin (prinsip jual beli – murabahah, istishna, salamdsb)• Bagi hasil (prinsip bagi hasil – mudharabah,musyarakah)• Perhitungan:– Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah – kolomB2) adalah :Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2)x total porsi pendapatan mudharabah (B)Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)
  • 28. JAKARTAUINKeterangan Tabel (lanjutan)• NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom – C)– Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah disepakatidari awal• PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL – kolom D)– Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal)– Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal• Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah:Pendapatan penyimpanan dana 365xRata-rata sebulan saldo harian Y*)*) umur bulan yang bersangkutan
  • 29. JAKARTAUINKeterangan Tabel (lanjutan)• NISBAH BANK (MUDHARIB) – kolom E– Angka nisbah untuk pengelola dana / bank (mudharib)• PENDAPATAN BANK (MUDHARIB) – kolom F– Adalah porsi pendapatan bank (mudharib) dalam rupiah (nominal)– Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank
  • 30. JAKARTAUIN30TABEL BAGI HASILPEMBAGIAN PENDAPATAN SEBELUM ZAKAT DAN PAJAKUNTUK PENYIMPAN DANA DAN BANKJENISSIMPANANRATA2SALDOHARIANBOBOT PORSIPENDAPATANTERTIMBANGDISTRIBUSIPENDAPATANPENYIMPAN DANA BANKPORSI PDPT RTN PORSI PDPT RTN(A) (B) (A)X(B)=(C) (D) (E) (F)=(D)X(E) (G) (H)=(D)X(G)GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 H1TABUNGANMUDHARABAHA2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2DEPOSITOMUDHARABAH1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H33 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H46 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H512 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6GRAND TOTAL A C D F H
  • 31. Rumus dan Cara MenghitungTingkat Bobot
  • 32. JAKARTAUINRUMUS & PENENTUAN TINGKAT BOBOTBobot adalah tingkat persentase produk pendanaan Bank Syariah yang dapatdimanfaatkan untuk disalurkan ke pembiayaan Bank Syariah. Dengan demikian tidaksemua dana pihak ketiga (Tabungan, Giro, Deposito) pada Bank Syariah dapatdigunakan untuk pembiayaan. Hal ini disebabkan adanya tuntutan dari regulator harusdilaksanakannya sistem prudential banking dan terpenuhinya kecukupan likwiditas BankSyariah. Dibawah ini beberapa faktor yang mempengaruhi besarnya tingkat bobotadalah sbb :1. Ketetapan Bank Sentral tentang Giro Wajib Minimum (GWM) dimana regulasi GWMuntuk rupiah saat ini adalah 5%.2. Untuk menjamin terlaksananya operasional bank maka bank akan menyimpancadangan dananya diatas kewajiban yang 5 % hal ini disebut Excess Reserve.3. Tingkat besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh para nasabah serta investorhal ini disebut dengan Floating Rate.Tingkat Bobot = 1 – (GWM + Excess Reserve + Floating Rate)
  • 33. JAKARTAUINPENENTUANTINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAANSaldo Bulanan dari dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :1. Saldo Bulanan Giro Rp 1.600.000.000,-2. Saldo Bulanan Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-3. Saldo Bulanan Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-Bila diasumsikan bahwa regulator Bank Sentral mengeluarkan regulasi untuk Giro WajibMinimum (GWM) adalah 5% dan manajemen Bank Syariah Kertamukti telahmenyepakati bahwa Excess Reserve adalah 3% untuk Giro, 2% untuk Tabungan danDeposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah (Floating Rate)masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.Berdasarkan data-data diatas maka :• Hitunglah tingkat bobot untuk masing-masing jenis produk DPK Bank Kertamukti tsb• Hitunglah total dana pihak ketiga yang dapat digunakan sebagai dana pembiyaan1. Metode Saldo Bulanan.
  • 34. JAKARTAUINTingkat Bobot = 1 – (GWM + Excess Reserve + Floating Rate)Giro = 1-(5%+3%+4%)---- 88%Tabungan = 1-(5%+2%+3%)--- 90%Deposito = 1-(5%+2%+2%)--- 91%Jawab Dengan Metode Saldo BulananJenis DPK GWM Excess Reserve Floating Rate Bobot Saldo Bulanan Saldo Tertimbanga b c d=1-(a+b+c) e f=dxeGiro 5% 3% 4% 88% 1,600,000,000 1,408,000,000Tabungan Mudharabah 5% 2% 3% 90% 2,400,000,000 2,160,000,000Deposito Mudharabah 5% 2% 2% 91% 4,800,000,000 4,368,000,000CONTOHPENENTUAN TINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAAN
  • 35. JAKARTAUINPENENTUANTINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAANSaldo rata-rata hariah dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :1. Saldo Giro Rp 1.600.000.000,-2. Saldo Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-3. Saldo Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-Bila diasumsikan bahwa regulator Bank Sentral mengeluarkan regulasi untuk Giro WajibMinimum (GWM) adalah 5% dan manajemen Bank Syariah Kertamukti telahmenyepakati bahwa Excess Reserve adalah 3% untuk Giro, 2% untuk Tabungan danDeposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah (Floating Rate)masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.Berdasarkan data-data diatas maka :• Hitunglah tingkat bobot untuk masing-masing jenis produk DPK Bank Kertamukti tsb• Hitunglah total dana pihak ketiga yang dapat digunakan sebagai dana pembiyaan2. Metode Saldo Harian.Oleh karena didalam saldo harian perhitungannya telah menggunakan saldo rata-rataharian, maka nilai nominal dana pihak ketiga telah merefleksikan saldo yangmengendap di bank Syariah yang dapat digunakan untuk melakukan pembiayaan olehkarena itu Excess Reserve dan Floating Rate tidak perlu dihitung lagi jadi hanya GWMsaja yang diperhitungkan.
  • 36. JAKARTAUINJawab Dengan Metode Saldo Rata-Rata HarianJenis DPK GWM Excess Reserve Floating Rate Bobot Saldo Bulanan Saldo Tertimbanga b c d=1-(a+0+0) e f=dxeGiro 5% 3% 4% 95% 1,600,000,000 1,520,000,000Tabungan Mudharabah 5% 2% 3% 95% 2,400,000,000 2,280,000,000Deposito Mudharabah 5% 2% 2% 95% 4,800,000,000 4,560,000,000Tingkat Bobot = 1 – (GWM + 0 + 0 )Giro = 1-(5%+0%+0%)---- 95%Tabungan = 1-(5%+0%+0%)--- 95%Deposito = 1-(5%+0%+0%)--- 95%CONTOHPENENTUAN TINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAAN
  • 37. JAKARTAUINPENENTUANTINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAANSaldo rata-rata hariah dana pihak ketiga (DPK) Bank Syariah Kertamukti adalah sbb :1. Saldo Giro Rp 1.600.000.000,-2. Saldo Tabungan Mudharabah Rp 2.400.000.000,-3. Saldo Deposito Mudharabah Rp 4.800.000.000,-Bila diasumsikan bahwa regulator Bank Sentral mengeluarkan regulasi untuk Giro WajibMinimum (GWM) adalah 5% dan Excess Reserve adalah 3% serta Giro, 2% untukTabungan dan Deposito serta besarnya dana-dana yang ditarik dan setor oleh nasabah(Floating Rate) masing-masing untuk Giro sebesar 4%, Tabungan 3% dan Deposito 2%.Manajemen Bank Syariah Kertamukti memutuskan GWM, ER dan FR ditanggung dariModal Bank Syariah Kertamukti. Berdasarkan data-data diatas maka :• Hitunglah tingkat bobot untuk masing-masing jenis produk DPK Bank Kertamukti tsb• Hitunglah total dana pihak ketiga yang dapat digunakan sebagai dana pembiyaan3. GMW + ER + FR dari Modal.Didalam prakteknya/aplikasi di lapangan perbankan Syariah dapat saja menanggungkewajiban GWM+ER+FR dari modal bank Syariah sendiri dengan demikian BankSyariah dalam hal ini tidak mengenakan bobot dari masing-masing DPK nasabah,sehingga rumus penentuan bobot menjadi :Bobot = 1 – (GWM+ER+FR)Bobot = 1 - 0
  • 38. JAKARTAUINJawab Dengan Metode GWM+ER+FR ditanggung Modal Bank SyariahJenis DPK GWM Excess Reserve Floating Rate Bobot Saldo Bulanan Saldo Tertimbanga b c d=1-(0+0+0) e f=dxeGiro 5% 3% 4% 100% 1,600,000,000 1,600,000,000Tabungan Mudharabah 5% 2% 3% 100% 2,400,000,000 2,400,000,000Deposito Mudharabah 5% 2% 2% 100% 4,800,000,000 4,800,000,000Tingkat Bobot = 1 – (0+ 0 + 0 )Giro = 1-(0%+0%+0%)---- 100%Tabungan = 1-(0%+0%+0%)--- 100%Deposito = 1-(0%+0%+0%)--- 100%CONTOHPENENTUAN TINGKAT BOBOT DAN DPK UNTUK PEMBIAYAAN
  • 39. Metode Distribusi Bagi Hasildengan Saldo Bulanan
  • 40. JAKARTAUINPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANAN1. Memakai Bobot.JENISDana PihakKetiga (DPK)SaldoAkhirBulan(DPK)BOBOTPORSIPENDAPATANTERTIMBANGDISTRIBUSIPENDAPATANPORSI NISBAH PENYIMPAN DANA(SHAHIBUL MAL)PORSI NISBAH BANK(MUDHARIB)NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (B) (A)X(B)=(C) (D) (E) (F)=(D)X(E) (G) (H)=(D)X(G)GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 H1TABUNGANMUDHARABAHA2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2DEPOSITOMUDHARABAH1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H33 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H46 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H512 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6GRAND TOTAL A C D F H
  • 41. JAKARTAUIN41LANGKAH-LANGKAH PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANAN1. Kolom Dana Pihak Ketiga Bank (DPK) merupakan pengelompokkan produk-produkDPK Bank Syariah menjadi Giro, Tabungan, Deposito 1 bulan, Deposito 2 bulan,Deposito 3 bulan, Deposito 6 bulan dan Deposito 12 bulan.2. Kolom A adalah saldo akhir bulan dari masing-masing jenis rekening dana pihak ketigadi buku besar (general ledger).3. Kolom B adalah karena tidak semua DPK dapat disalurkan oleh Bank Syariah karenaharus memperhitungkan GWM, Excess Reserve dan Floating Rate, hal-hal inilah yangmerupakan faktor pengurang bagi DPK untuk dapat disalurkan.4. Kolom C adalah saldo yang benar-benar dapat disalurkan melalui pembiayaan olehBank Syariah atau dengan kata lain kolom C adalah hasil perkalian saldo akhir bulananDPK (kolom A) dikalikan dengan bobot dari masing-masing DPK (kolom B).5. Kolom D adalah pendistribusian pendapatan yang diperoleh oleh bank ke dalammasing-masing jenis dana.6. Kolom E adalah besarnya persentase Nisbah yang diterima oleh nasabah (shahibulMal) sesuai dengan akad awal.7. Kolom F adalah pendapatan yang diterima oleh nasabah untuk masing-masing jenisdana dalam rupiah dalam hal ini F = D x E, kemudian apabila kita ingin tahu jumlah inidalam persentase (Equivalen Rate) maka F/C x 100%8. Kolom G adalah besarnya persentase Nisbah yg diterima oleh Bank (mudharib).9. Kolom H adalah pendapatan yang diterima oleh Bank untuk masing-masing jenis danadalam rupiah dalam hal ini H = D x G, kemudian apabila kita ingin tahun jumlah inidalam persentase (Equivalen rate) maka H/C x12x 100%
  • 42. JAKARTAUIN42Contoh 1 Saldo Akhir BulanPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANANPosisi saldo akhir dana pihak ketiga (DPK) PT. Bank Syariah Pondok Ranji adalah sbb :Giro Rp 1.000.000.000,- Bonus 20%Tabungan Rp 2.000.000.000,- Nisbah 35 : 65Deposito 1 bulan Rp 1.500.000.000,- Nisbah 30 : 70Deposito 3 bulan Rp 250.000.000,- Nisbah 25 : 75Deposito 6 bulan Rp 750.000.000,- Nisbah 20 : 80Deposito 12 bulan Rp 500.000.000,- Nisbah 15 : 85Giro Wajib Minimum 5%, Excess Reserve 1% dan Floating Rate 2%. Bank menyalurkanpembiayaan sebesar Rp 6.000.000.000,- dengan keuntungan dari pembiayaan tersebutadalah sebesar Rp 1.600.000.000,-.Jika Pak Azhar adalah satu nasabah yang memiliki Tabungan di PT. Bank SyariahPondok Ranji memiliki saldo sebesar Rp 250.000.000,- .a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Pondok Ranjib. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Pondk Ranji jika GWM, ER danFR telah diputuskan oleh RUPS akan dibebankan ke modalc. Berapakah pendapatan yang akan diterima oleh Pak Azhar memakai cara a dan b
  • 43. JAKARTAUIN43SALDO AKHIR PORSI PENDAPATAN DISTRIBUSIBULAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (B) C=(A)X(B) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100GIRO WADIAH 1,000,000,000 0.92 920,000,000 266,666,667 0.20 53,333,333 5.33% 0.80 213,333,333 21.33%TABUNGAN MUDHARABAH 2,000,000,000 0.92 1,840,000,000 533,333,333 0.35 186,666,667 9.33% 0.65 346,666,667 17.33%DEPOSITO MUDHARABAH1 BLN 1,500,000,000 0.92 1,380,000,000 400,000,000 0.30 120,000,000 8.00% 0.70 280,000,000 18.67%3 BLN 250,000,000 0.92 230,000,000 66,666,667 0.25 16,666,667 6.67% 0.75 50,000,000 20.00%6 BLN 750,000,000 0.92 690,000,000 200,000,000 0.20 40,000,000 5.33% 0.80 160,000,000 21.33%12 BLN 500,000,000 0.92 460,000,000 133,333,333 0.15 20,000,000 4.00% 0.85 113,333,333 22.67%GRAND TOTAL 6,000,000,000 5,520,000,000 1,600,000,000 436,666,667 1,163,333,333JENIS DPKNASABAH BANKBagi hasil yang diterima oleh Pak Azhar pertahunnya adalah :Rp 250.000.000,- x 5,33% = Rp 13.325.000,-PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANANJawaban Contoh 1 Saldo Akhir Bulan
  • 44. JAKARTAUIN44Bagi hasil yang diterima oleh Pak Azhar pertahunnya adalah :Rp 250.000.000,- x 5,33% = Rp 13.325.000,-PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANANJawaban Contoh 1 Saldo Akhir Bulan tanpa BobotSALDO AKHIR DISTRIBUSIBULAN PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100GIRO WADIAH 1,000,000,000 266,666,667 0.20 53,333,333 5.33% 0.80 213,333,333 21.33%TABUNGAN MUDHARABAH 2,000,000,000 533,333,333 0.35 186,666,667 9.33% 0.65 346,666,667 17.33%DEPOSITO MUDHARABAH1 BLN 1,500,000,000 400,000,000 0.30 120,000,000 8.00% 0.70 280,000,000 18.67%3 BLN 250,000,000 66,666,667 0.25 16,666,667 6.67% 0.75 50,000,000 20.00%6 BLN 750,000,000 200,000,000 0.20 40,000,000 5.33% 0.80 160,000,000 21.33%12 BLN 500,000,000 133,333,333 0.15 20,000,000 4.00% 0.85 113,333,333 22.67%GRAND TOTAL 6,000,000,000 1,600,000,000 436,666,667 1,163,333,333JENIS DPKNASABAH BANK
  • 45. JAKARTAUIN45JumlahKeterangan Rumus Rupiah1 Dana Pihak Ketiga (DPK)a. Giro 77,344b. Tabungan 19,919c. Deposito 400,395Total Dana Pihak Ketiga (DPK) A 497,6582 GWM Rupiah 3% B 14,930Total DPK setelah GWM C=(A-B) 482,7283 Aktiva Produktifa. Pembiayaan D 550,913b. Penempatan Pada Bank Lain E 41,500c. SWBI F 78,928d. Surat Berharga G 20,456Total Aktiva Produktif H=(D+E+F+G) 691,7974 Pendapatan Aktiva Produktifa. Pendapatan Margin dan Bagi Hasil Pembiayaan I 14,530b. Pendapatan Penempatan Bank Lain J 1,095c. Pendapatan SWBI K 2,082d. Pendapatan Surat Berharga L 539Total Pendapatan Aktiva Produktif M =(I+J+K+L) 18,2465 Pendapatan Yang Akan Dibagihasilkana. Jika C < D maka N = (C/D * I) N 12,732b. Jika C > D tapi C<(D+E) maka O=I+(C-D)/E*J Oc. Jika C>D+E tapi C<=(D+E+F) maka P=I+(C-D-E)/F*K PTotal Pendapatan Yang Harus Dibagikan R=(N+O+P) 12,732SEBAGIAN LAPORAN KEUANGAN - JANUARI 2007PT. BANK SYARIAH UINNoGiro Wajib Minimum 5%, Excess Reserve 1% dan Floating Rate 2%. Dengan Bonus Giro 20%, NisbahTabungan 35:65, Deposito 1 bln 30:70, 3 bln 25:75, 6 bln 20:80, 12 bln 15:85 Jika Pak Toto Sugiartoadalah satu nasabah yang memiliki Tabungan di PT. Bank Syariah UIN memiliki saldo sebesar Rp25.000,- .a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah UINb. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah UIN apabila GWM,ER dan FR tidak adac. Berapakah pendapatan yang akan diterima oleh Pak Toto Sugiarto dengan cara a dan bPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANANContoh 2 Saldo Akhir Bulan
  • 46. JAKARTAUIN46SALDOAKHIR PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSIBULAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (B) C=(A)X(B) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100GIROWADIAH 77,344 0.92 71,156 1,979 0.20 396 0.51% 0.80 1,583 2.05%TABUNGANMUDHARABAH 19,919 0.92 18,325 510 0.35 178 0.90% 0.65 331 1.66%DEPOSITOMUDHARABAH1BLN 200,197 0.92 184,181 5,121 0.30 1,536 0.77% 0.70 3,585 1.79%3BLN 120,118 0.92 110,509 3,073 0.25 768 0.64% 0.75 2,305 1.92%6BLN 80,079 0.92 73,673 2,049 0.20 410 0.51% 0.80 1,639 2.05%GRANDTOTAL 497,657 457,844 12,731 3,288 9,443JENISDPKNASABAH BANKBagi hasil yang diterima oleh Pak Toto Sugiarto pertahunnya adalah :Rp 25.000,- x 0,51% = Rp 128,-PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANANJawaban Contoh 2 Saldo Akhir Bulan
  • 47. JAKARTAUIN47SALDO AKHIR DISTRIBUSIBULAN PENDAPATAN NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (D)=C1/Ttl C x Ttl D (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=I1/A1*100GIRO WADIAH 77,344 1,979 0.20 396 0.51% 0.80 1,583 2.05%TABUNGAN MUDHARABAH 19,919 510 0.35 178 0.90% 0.65 331 1.66%DEPOSITO MUDHARABAH1 BLN 200,197 5,121 0.30 1,536 0.77% 0.70 3,585 1.79%3 BLN 120,118 3,073 0.25 768 0.64% 0.75 2,305 1.92%6 BLN 80,079 2,049 0.20 410 0.51% 0.80 1,639 2.05%GRAND TOTAL 497,657 12,731 3,288 9,443JENIS DPKNASABAH BANKBagi hasil yang diterima oleh Pak Toto Sugiarto pertahunnya adalah :Rp 25.000,- x 0,51% = Rp 128,-Jawaban Contoh 2 Saldo Akhir Bulan Tanpa BobotPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO AKHIR BULANAN
  • 48. Metode Distribusi Bagi Hasildengan Saldo Rata-Rata Harian
  • 49. JAKARTAUIN49PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIANJENISDana PihakKetiga (DPK)SaldoRata-RataHariah(DPK)BOBOT*PORSIPENDAPATANTERTIMBANG**DISTRIBUSIPENDAPATANPORSI NISBAH PENYIMPAN DANA(SHAHIBUL MAL)PORSI NISBAH BANK(MUDHARIB)NISBAH PENDAPATAN E.RATE NISBAH PENDAPATAN E.RATE(A) (B) (A)X(B)=(C) (D) (E) (F)=(D)X(E) (G) (H)=(D)X(G)GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 H1TABUNGANMUDHARABAHA2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2DEPOSITOMUDHARABAH1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H33 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H46 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H512 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6GRAND TOTAL A C D F H* Bobot = 1-GWM**Karena digunakan saldo rata-rata, maka nilai ini telah menggambarkan saldo yg mengendap (faktor pengurang hanya GWM)
  • 50. JAKARTAUIN50PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN GIROJULI KETERANGAN SALDO HARI HITUNGAN1 Setor Rp. 1.000,- Rp. 1.000,- 6 6 x Rp. 1.000,- = Rp. 6.000,-7 Setor Rp. 3.000,- Rp. 4.000,- 9 9 x Rp. 4.000,- = Rp. 36.000,-16 Setor Rp. 6.000,- Rp. 10.000,- 3 3 x Rp. 10.000,- = Rp. 30.000,-19 Tarik Rp. 5.000,- Rp. 5.000,- 4 4 x Rp. 5.000,- = Rp. 20.000,-23 Setor Rp. 15.000,- Rp. 20.000,- 6 6 x Rp. 20.000,- = Rp. 120.000,-29 Setor Rp. 10.000,- Rp. 30.000,- 3 3 x Rp. 30.000,- = Rp. 90.000,-TOTAL = Rp. 302.000,-Saldo Rata-rata Harian = Rp. 302.000,- = Rp. 9.740,-31Ket: Jumlah pembagi adalah jumlah hari pada bulan yang bersangkutanRekening Giro Bpk. Cecep
  • 51. JAKARTAUIN51PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN TABUNGANJULI KETERANGAN SALDO HARI HITUNGAN18 Buka Rek Rp. 10.000,- Rp. 10.000,- 6 6 x Rp. 10.000,- = Rp. 60.000,-24 Setor Rp. 5.000,- Rp. 15.000,- 3 3 x Rp. 15.000,- = Rp. 45.000,-27 Setor Rp. 10.000,- Rp. 25.000,- 3 3 x Rp. 25.000,- = Rp. 75.000,-30 Tarik Rp. 5.000,- Rp. 20.000,- 2 2 x Rp. 20.000,- = Rp. 40.000,-TOTAL = Rp. 220.000,-Saldo Rata-rata Harian = Rp. 220.000,- = Rp. 7.100,-31Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hariRekening Tabungan Sdr. Chotibul
  • 52. JAKARTAUIN52PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN DEPOSITOKet: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hariRekening Deposito 1 bulan, Untuk Distribusi Bagi Hasil JuliNo Nama TglInvestasi TglJtTempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan SaldoRata-rataharian1 Amir 6Juni2004 6Juli2004 60:40 5,000,000 5 25,000,000 806,4522 Aman 5 5Juli2004 5Agustus2004 60:40 4,000,000 27 108,000,000 3,483,8713 Datuk 14 14Juli2004 14Agustus2004 60:40 3,000,000 18 54,000,000 1,741,9354 Ahmad 19 19Juli2004 19Agustus2004 60:40 4,500,000 13 58,500,000 1,887,0975 Engkus 20 20Juli2004 20Agustus2004 60:40 3,000,000 12 36,000,000 1,161,290Totalsaldorata-rataharian 9,080,645Saldo Rata-rata Harian = Rp. 25.000.000,- = Rp. 806.452,-316/6 30/6 6/7 31/730 Hari5 Hari25 Hari
  • 53. JAKARTAUIN53LANGKAH-LANGKAH PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIAN1. Kolom Dana Pihak Ketiga Bank (DPK) merupakan pengelompokkan produk-produk DPK BankSyariah menjadi Giro, Tabungan, Deposito 1 bulan, Deposito 2 bulan, Deposito 3 bulan, Deposito 6bulan dan Deposito 12 bulan.2. Kolom A adalah saldo rata-rata harian bulan yang bersangkutan masing-masing dana pihak ketiga,akan tetapi tidak seluruh dana ini dapat disalurkan Bank Syariah ke pembiyaan karena bank syariahharus menyimpan minimum 5% dari dana ini di Bank Indonesia (GWM).3. Kolom B karena penghitungannya telah menggunakan saldo rata-rata harian, nilai ini telahmerefleksikan saldo yang mengendap di bank Syariah yg dapat digunakan oleh Bank Syariah untukmelakukan investasi. Jadi hanya komonen GWM saja (tanpa Excess Reserve dan Floating Rate) ygmenjadi menjadi faktor pengurang dalam perhitungan bobot di kolom B ini.4. Kolom C adalah saldo yang benar-benar dapat disalurkan melalui pembiayaan oleh Bank Syariahatau dengan kata lain kolom C adalah hasil perkalian saldo akhir bulanan DPK (kolom A) dikalikandengan bobot dari masing-masing DPK (kolom B).5. Kolom D adalah pendistribusian pendapatan yang diperoleh oleh bank ke dalam masing-masingjenis dana.6. Kolom E adalah besarnya persentase Nisbah yang diterima oleh nasabah (shahibul Mal) sesuaidengan akad awal.7. Kolom F adalah pendapatan yang diterima oleh nasabah untuk masing-masing jenis dana dalamrupiah dalam hal ini F = D x E, kemudian apabila kita ingin tahu jumlah ini dalam persentase(Equivalen Rate) maka F/C x 100%8. Kolom G adalah besarnya persentase Nisbah yg diterima oleh Bank (mudharib).9. Kolom H adalah pendapatan yang diterima oleh Bank untuk masing-masing jenis dana dalam rupiahdalam hal ini H = D x G, kemudian apabila kita ingin tahun jumlah ini dalam persentase (Equivalenrate) maka H/C x 100%
  • 54. JAKARTAUIN54Contoh 2 Saldo Rata-Rata HarianPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIANPosisi saldo akhir dana pihak ketiga (DPK) PT. Bank Syariah Sudimara adalah sbb :Giro Rp 43.112.903,- Bonus 20%Tabungan Rp 26.062.903,- Nisbah 53 : 47Deposito 1 bulan Rp 9.080.645,- Nisbah 60 : 40Deposito 3 bulan Rp 25.903.226,- Nisbah 65 : 35Deposito 6 bulan Rp 60.129.032,- Nisbah 66 : 34Deposito 12 bulan Rp 55.000.000,- Nisbah 70 : 30Bank menyalurkan pembiayaan sebesar Rp 70.000.000,- dengan keuntungan dari pembiayaantersebut adalah sebesar Rp 20.5000.000,-.. GWM Rupiah 5%.Ibu Euis adalah pemegang rek Giro di PT.Bank Syariah Sudimara dengan catatan historis sbb :- Tgl 01 Juli Setor awal Rp 1.000.000,-- Tgl 02 Juli 2007 Setor Kliring Rp 2.000.000,-- Tgl 05 Juli 2007 setor tunai Rp 3.000.000,-- Tgl 14 Juli 2007 transfer ke Bank BTN Syariah Rp 500.000,-- Tgl 16 Juli 2007 penarikan cek tunai Rp 1.000.000,-- Tgl 26 Juli 2007 setor kliring lewat RTGS Rp 4.000.000,-a. Buatlah tabel distribusi hasil usaha PT.Bank Syariah Sudimarab. Buatlah saldo rata-rata harian giro Ibu Euis pada bulan Juli 2007c. Berapakah pendapatan yang akan di diterima oleh Ibu Euis dari rek.giro itu ?
  • 55. JAKARTAUIN55PERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIANContoh 2 Tabel Distribusi Hasil UsahaRATA-RATA SEBULAN PENDAPATANSALDO HARIAN YANG DIBAGI NISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)GIRO WADIAH 43,112,903 4,030,369 0.20 806,074 1.87% 0.80 3,224,296 7.5%TABUNGAN MUDHARABAH 26,062,903 2,436,466 0.53 1,291,327 4.95% 0.47 1,145,139 4.4%DEPOSITO MUDHARABAH1 BLN 9,080,645 848,896 0.60 509,337 5.61% 0.40 339,558 3.7%3 BLN 25,903,226 2,421,539 0.65 1,574,000 6.08% 0.35 847,539 3.3%6 BLN 60,129,032 5,621,106 0.66 3,709,930 6.17% 0.34 1,911,176 3.2%12 BLN 55,000,000 5,141,624 0.70 3,599,137 6.54% 0.30 1,542,487 2.8%GRAND TOTAL 219,288,710 20,500,000 11,489,805 9,010,195PORSI SHAHIBUL MAAL PORSI MUDHARIBJENIS SIMPANAN
  • 56. JAKARTAUIN56Contoh 2 Saldo Rata-Rata HarianPERHITUNGAN DISTRIBUSI BAGI HASILDENGAN METODE SALDO RATA-RATA HARIANBagi hasil yang diterima oleh Ibu Euis pada bulan Juli 2007 adalah :Rp 5.516.129 x 1.87% = Rp 103.152Rata-Rata Harian Saldo Bulan Juli x Tingkat Keuntungan per bulanRumus Bagi hasilBln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal 1,000,000 1 1,000,0002 Setor Kliring 2,000,000 3,000,000 3 9,000,0005 Setor Tunai 3,000,000 6,000,000 9 54,000,00014 Transfer ke Bank lain (500,000) 5,500,000 2 11,000,00016 Tarik Tunai (1,000,000) 4,500,000 10 45,000,00026 Setor Kliring 4,000,000 8,500,000 6 51,000,00031 171,000,000 5,516,129
  • 57. JAKARTAUINPraktek Distribusi Bagi Hasil1. Perhitungan umumnya dilakukan oleh sistem aplikasi yang telah di”set-up” sesuai dengan pola distribusi bagi hasil yang diinginkan.2. Pola periode distribusi bagi hasil:a. Dari tgl 01 s.d akhir bulanb. Dari tgl X bulan lalu s.d tgl X-1 bulan berjalan.3. Tabel distribusi bagi hasil sebagai alat pengambilan keputusandalam ALMA.a. Alat ukur utilisasi danab. Alat ukur tingkat yield (return) bank syariah.4. Dan juga pemenuhan unsur transparansi perbankan syariah.Nasabah dapat mengetahui kinerja bank syariah dan juga tingkatkesehatan bank syariah.
  • 58. Latihan Soal # 1Distribusi Bagi Hasil Bank Syariah
  • 59. JAKARTAUIN59LAPORAN LABA RUGI-PT.BANK SYARIAH JAKARTAPERIODE BULAN JULI 2004Pendapatan : Pendapatan Bagi Hasil Rp. 15.000.000,- Pendapatan Jual Beli Rp 8.000.000,- Pendapatan Fee Based Rp. 2.000.000,-Biaya : Biaya Personal Rp. 2.000.000,- Biaya Operasional Rp. 1.500.000,- Biaya Umum Rp. 1.000.000,-Metode Bagi Hasil : Distribusi bagi hasil yang digunakan PT.Bank Syariah Jakarta adalah Profit& Loss Sharing Bagaimana jika PT.Bank Syariah Jakarta memakai Revenue SharingPertanyaan :Hitung pendistribusian pendapatan, yang dibagikan kepada nasabah / investorPT.Bank Syariah Jakarta pada Bulan Juli 2004 dengan memakai dua MetodeBagi Hasil yang dipakai oleh Bank Syariah Jakarta tersebut !LATIHAN SOAL
  • 60. JAKARTAUIN601. Hajah Siti AminahMenjadi nasabah Bank Syariah tgl. 1 Juli 2004Setor awal sebesar Rp. 1.000.000,-Mutasi-mutasi yang terjadi: Tgl. 2 Juli 2004 setor kliring Rp. 2.000.000,- Tgl. 5 Juli 2004 setor tunai Rp. 3.000.000,- Tgl. 14 Juli 2004 transfer ke Bank Bali Rp. 500.000,- Tgl. 16 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 1.000.000,- Tgl. 26 Juli 2004 setor kliring Rp. 4.000.000,-2. Ahmad BadrudinMenjadi nasabah Bank Syariah tgl 14 Pebruari 2004saldo per akhir Juni 2004 sebesar Rp. 3.000.000,-saldo awal Juli sama dengan saldo akhir Juni 2004Mutasi-mutasi yang terjadi: Tgl. 3 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 500.000,- Tgl. 6 Juli 2004 setor tunai Rp. 2.000.000,- Tgl. 12 Juli 2004 setor kliring Rp. 1.000.000,- Tgl. 20 Juli 2004 tarik tunai Rp. 2.000.000,- Tgl. 25 Juli 2004 setor tunai Rp. 1.000.000,-3. Tuan AdamMulai menjadi Nasabah Bank Syariah terhitung mulai tanggal 16 Juli 2004dengan setoran awal sebesar Rp. 2.000.000,- via kliring, berhubung tanggal 16Juli 2004 hari Jum’at, maka efektif saldo terhitung mulai hari Senin.Mutasi-mutasi yang terjadi: Tgl. 19 Juli 2004 terima transfer dari Bank BNI Solo sebesar Rp.5.000.000,- Tgl. 20 Juli 2004 tarik via kliring sebesar Rp. 2.000.000,- Tgl. 22 Juli 2004 setor via kliring Rp. 4.000.000,- Tgl. 23 Juli 2004 setor tunai sebesar Rp. 1.000.000,- Tgl. 28 Juli 2004 bagi hasil deposito sebesar Rp. 500.000,-4. Tuan Ihsanadalah nasabah pindahan dari bank konvensional terhitung mulai tanggal 4 Mei2004Saldo Akhir yang besangkutan per tanggal 12 Juli 2004 adalah sebesar Rp.3.000.000,-Mutasi yang terjadi: Tgl. 7 Juli 2004 penarikan tunai Rp. 1.000.000,- Tgl. 14 Juli 2004 setor tunai Rp. 3.500.000,-Latihan SoalCatatan Historis Transaksi Giro PT. Bank Syariah Jakarta
  • 61. JAKARTAUIN61 Tgl. 14 Juli 2004 setor tunai Rp. 3.500.000,- Tgl. 16 Juli 2004 transfer ke Bank lainnya Rp. 500.000,- Tgl. 26 Juli 2004 setor kliring Rp. 1.000.000,- Tgl. 28 Juli 2004 tarik via kliring Rp. 4.000.000,-5. Ir. Khalid Khanmenjadi nasabah Bank Syariah tanggal 2 Pebruari 2004yang bersangkutan akan menutup rekeningnya pada bulan September 2004.Saldo per tanggal 19 Juli 2004 sebesar Rp. 20.000.000,-Mutasi yang terjadi: Tgl. 22 Juli 2004 Setor kliring 2 cek total sebesar Rp. 20.000.000,-Pertanyaan :1. Hitung saldo rata-rata harian masing-masing rekening giro nasabah tersebutdi atas per tanggal 31 Juli 2004.2. Hitung saldo rata-rata harian giro gabungan yang tercatat pada Bank pertanggal 31 Juli 2004.3. Berapa besar perolehan bonus dari masing-masing pemegang rekening giro,masukkan ke Tabel Distribusi Bagi HasilCatatan : Bonus untuk giro adalah 20%Latihan SoalCatatan Historis Transaksi Giro PT. Bank Syariah Jakarta
  • 62. JAKARTAUIN621. Saldo Tabungan Andi per-tgl 1 Juli 2004 sebesar Rp. 1.500.000,-Mutasi yang terjadi: Tgl. 13 Juli 2004 bayar uang SPP Rp. 50.000,- Tgl. 15 Juli 2004 hadiah dari Ayah Rp. 500.000,- Tgl. 26 Juli 2004 setor tunai Rp. 400.000,- Tgl. 27 Juli 2004 iuran OSIS 10 bulan Rp. 100.000,- Tgl. 30 Juli 2004 setor tunai Rp. 500.000,-2. Ibu Haji MilikimasMenjadi penabung bank Syariah sejak tanggal 6 Juni 2004 dengan setoranawal Rp. 1.000.000,- Saldo per tanggal 1 Juli 2004 adalah sebesar Rp.2.000.000,-Mutasi yang terjadi: Tgl. 5 Juli 2004 dapat bagi hasil deposito Rp. 500.000,- Tgl. 9 Juli 2004 setor kliring Rp. 2.500.000,- Tgl. 19 Juli 2004 setor tunai Rp. 1.000.000,- Tgl. 20 Juli 2004 tarik tunai Rp. 500.000,- Tgl. 26 Juli 2004 transfer masuk Rp. 1.000.000,-3. Haji MakarimPenabung setia Bank Syariah dengan Saldo Awal per 1 Juli 2004 sebesar Rp.2.500.000,-Mutasi yang terjadi: Tgl. 13 Juli 2004 setor tunai Rp. 1.000.000,- Tgl. 15 Juli 2004 setor tunai Rp. 3.000.000,- Tgl. 16 Juli 2004 setor tunai Rp. 2.000.000,- Tgl. 26 Juli 2004 tarik tunai Rp. 1.500.000,-4. Haji MansyurSaldo Awal pada waktu buka tabungan tanggal 30 Juli 2004 adalah sebesarRp. 10.000.000,-5. Qubro RMDMemberikan warisan dengan memiliki tabungan di Bank Syariah sebesar Rp.15.000.000,- Saldo per Tgl. 1 Juli 2004.Mutasi yang terjadi: Tgl 6 Juli 2004 ambil tunai Rp. 1.500.000,- Tgl 8 Juli 2004 tarik tunai Rp. 1.000.000,- Tgl. 29 Juli 2004 tarik tunai Rp. 2.500.000,- Tgl. 30 Juli 2004 setor tunai Rp. 10.000.000,-Pertanyaan:Latihan SoalCatatan Historis Transaksi Tabungan PT. Bank Syariah Jakarta
  • 63. JAKARTAUIN631. Deposito dengan jangka waktu 1 (satu) bulanNama Tgl Invest Nisbah Nominal Amir Aman Datuk Rahmat Engkus06-06-200405-07-200414-07-200419-07-200420-07-200460 :4060 :4060 :4060 :4060 :40Rp. 5.000.000,-Rp. 4.000.000,-Rp. 3.000.000,-Rp. 4.500.000,-Rp. 3.000.000,-2. Deposito dengan jangka waktu 3 (tiga) bulanNama Tgl Invest Nisbah Nominal Marsina Marwan Ghaib Setianop Djoko08-05-200420-06-200410-07-200412-07-200419-07-200465 :3565 :3565 :3565 :3565 :35Rp. 10.000.000,-Rp. 5.000.000,-Rp. 4.000.000,-Rp. 6.000.000,-Rp. 10.000.000,-3. Deposito dengan jangka waktu 6 (enam) bulanNama Tgl Invest Nisbah Nominal Zaki Indra Marzuki Akbar Makruh04-04-200407-05-200408-06-200409-07-200410-07-200466:3466:3466:3466:3466:34Rp. 6.000.000,-Rp. 8.000.000,-Rp. 10.000.000,-Rp. 20.000.000,-Rp. 30.000.000,-4. Deposito dengan jangka waktu 12 (dua belas) bulanNama Tgl Invest Nisbah Nominal Marbun Deka Deki Yanu’an Sahid27-12-200305-01-200426-03-200430-04-200420-05-200470:3070:3070:3070:3070:30Rp. 15.000.000,-Rp. 10.000.000,-Rp. 20.000.000,-Rp. 5.000.000,-Rp. 5.000.000,-Pertanyaan : Hitung rata-rata saldo harian masing-masing investor per tanggal 31Juli 2004. Hitung rata-rata saldo harian deposito (catatan pembukuan bank) pertgl 31 Juli 2004. Hitung perolehan hasil masing-masing investor, masukkan ke TabelDistribusi Bagi HasilLatihan SoalCatatan Historis Transaksi Deposito PT. Bank Syariah Jakarta
  • 64. Jawaban - Latihan Soal # 1Distribusi Bagi Hasil Bank Syariah
  • 65. JAKARTAUIN65LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH JAKARTAPER 31 JULI 2004PENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 15.000.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 8.000.000• PENDAPATAN FEE BASED 2.000.000SUB TOTAL 25.000.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 2.000.000• BIAYA PERSONALIA 1.500.000• BIAYA UMUM 1.000.000SUB TOTAL 4.500.000LABA/RUGI 20.500.000SISTEM BAGI HASILPROFIT & LOSS DISTRIBUTIONJAWABAN MENGHITUNG PROFIT SHARING
  • 66. JAKARTAUIN66LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH JAKARTAPENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 15.000.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 8.000.000• PENDAPATAN FEE BASED 2.000.000SUB TOTAL 25.000.000REVENUE SHARING = 23.000.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 2.000.000• BIAYA PERSONALIA 1.500.000• BIAYA UMUM 1.000.000SUB TOTAL 4.500.000LABA/RUGI 20.500.000JAWABAN MENGHITUNG REVENUE SHARING
  • 67. JAKARTAUIN671Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian Bonus1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal 1,000,000 1 1,000,0002 Setor Kliring 2,000,000 3,000,000 3 9,000,0005 Setor Tunai 3,000,000 6,000,000 9 54,000,00014 Transfer ke Bank lain (500,000) 5,500,000 2 11,000,00016 Tarik Tunai (1,000,000) 4,500,000 10 45,000,00026 Setor Kliring 4,000,000 8,500,000 6 51,000,00031 171,000,000 5,516,129 103,1342Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal 3,000,000 2 6,000,0003 Penarikan Tunai (500,000) 2,500,000 3 7,500,0006 Setor Tunai 2,000,000 4,500,000 6 27,000,00012 Setor Kliring 1,000,000 5,500,000 8 44,000,00020 Tarik Tunai (2,000,000) 3,500,000 5 17,500,00025 Setor Tunai 1,000,000 4,500,000 7 31,500,00031 133,500,000 4,306,452 80,517Hajah Siti AminahAhmad BadrudinJawaban Soal Giro,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 68. JAKARTAUIN683Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal - 18 -19 Setor Kliring 2,000,000 2,000,000 0 -19 Transfer Dari Bank lain 5,000,000 7,000,000 1 7,000,00020 Tarik Via Kliring (2,000,000) 5,000,000 2 10,000,00022 Setor Via Kliring 4,000,000 9,000,000 1 9,000,00023 Setor Tunai 1,000,000 10,000,000 5 50,000,00028 Bagi Hasil Deposito 500,000 10,500,000 4 42,000,00031 118,000,000 3,806,452 71,1694Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal 4,000,000 6 24,000,0007 Penarikan Tunai (1,000,000) 3,000,000 5 15,000,00012 Saldo - 3,000,000 2 6,000,00014 Setor Tunai 3,500,000 6,500,000 2 13,000,00016 Transfer ke Bank lain (500,000) 6,000,000 10 60,000,00026 Setor Kliring 1,000,000 7,000,000 2 14,000,00028 Tarik Via Kliring (4,000,000) 3,000,000 4 12,000,00031 144,000,000 4,645,161 86,8505Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal 20,000,000 18 360,000,00019 Saldo 20,000,000 3 60,000,00022 Setor Kliring Cek/Efektif 15,000,000 35,000,000 1 35,000,00023 Tolakan Kliring - 35,000,000 9 315,000,00031 770,000,000 24,838,710 464,405Total Saldo Harian Nasabah 43,112,903 806,074Ir. Khalid KhanTuan AdamTuan IhsanJawaban Soal Giro,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 69. JAKARTAUIN691Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal 1,500,000 12 18,000,000 580,64513 Bayar Uang SPP (50,000) 1,450,000 2 2,900,000 93,54815 Hadiah dari Ayah 500,000 1,950,000 11 21,450,000 691,93526 Setor Tunai 400,000 2,350,000 1 2,350,000 75,80627 Iuaran OSIS (100,000) 2,250,000 3 6,750,000 217,74230 Setor Tunai 500,000 2,750,000 2 5,500,000 177,41931 56,950,000 1,837,0971,837,096.772Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal 2,000,000 4 8,000,0005 Bagi Hasil Deposito 500,000 2,500,000 4 10,000,0009 Setor Kliring 2,500,000 5,000,000 10 50,000,00019 Setor Tunai 1,000,000 6,000,000 1 6,000,00020 Tarik Tunai (500,000) 5,500,000 6 33,000,00026 Transfer masuk 1,000,000 6,500,000 6 39,000,00031 146,000,000 4,709,677AndiHaji MilikimasJawaban Soal Tabungan,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 70. JAKARTAUIN702Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal 2,000,000 4 8,000,0005 Bagi Hasil Deposito 500,000 2,500,000 4 10,000,0009 Setor Kliring 2,500,000 5,000,000 10 50,000,00019 Setor Tunai 1,000,000 6,000,000 1 6,000,00020 Tarik Tunai (500,000) 5,500,000 6 33,000,00026 Transfer masuk 1,000,000 6,500,000 6 39,000,00031 146,000,000 4,709,6773Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal 2,500,000 12 30,000,00013 Setor Tunai 1,000,000 3,500,000 2 7,000,00015 Setor Tunai 3,000,000 6,500,000 1 6,500,00016 Setor Tunai 2,000,000 8,500,000 10 85,000,00026 Tarik Tunai (1,500,000) 7,000,000 6 42,000,00031 170,500,000 5,500,0004Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Setor Awal - 29 -30 Setoran awal 10,000,000 10,000,000 2 20,000,00031 20,000,000 645,1615Bln Tgl Keterangan Mutasi Saldo Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 2 3 4=(2x3) 5 = (Total 4xjumlah hari dalam 1 bulan)Juli 1 Saldo Awal 15,000,000 5 75,000,0006 Tarik Tunai (1,500,000) 13,500,000 2 27,000,0008 Tarik Tunai (1,000,000) 12,500,000 21 262,500,00029 Tarik Tunai (2,500,000) 10,000,000 1 10,000,00030 Setor Tunai 10,000,000 20,000,000 2 40,000,00031 414,500,000 13,370,96862 829,000,000 13,370,968Total Saldo Harian Nasabah 26,062,903Qubro RMDHaji MilikimasHaji MakarimHaji MansyurJawaban Soal Tabungan,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 71. JAKARTAUIN711No Nama Tgl Investasi Tgl Jt Tempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 Amir 6 Juni 2004 6 Juli2004 60 : 40 5,000,000 5 25,000,000 806,4522 Aman 5 5 Juli2004 5 Agustus 2004 60 : 40 4,000,000 27 108,000,000 3,483,8713 Datuk 14 14 Juli2004 14 Agustus 2004 60 : 40 3,000,000 18 54,000,000 1,741,9354 Ahmad 19 19 Juli2004 19 Agustus 2004 60 : 40 4,500,000 13 58,500,000 1,887,0975 Engkus 20 20 Juli2004 20 Agustus 2004 60 : 40 3,000,000 12 36,000,000 1,161,290Total saldo rata-rata harian 9,080,6452No Nama Tgl Investasi Tgl Jt Tempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 Marsinah 8 Mei 2004 8 Agustus 2004 65 : 35 10,000,000 31 310,000,000 10,000,0002 Marwan 20 Juni 2004 20 Spt 2004 65 : 35 5,000,000 31 155,000,000 5,000,0003 Ghoib 10 10 Juli2004 10 Oktober 2004 65 : 35 4,000,000 22 88,000,000 2,838,7104 Setianop 12 12 Juli2004 12 Oktober 2004 65 : 35 6,000,000 20 120,000,000 3,870,9685 Joko 19 19 Juli2004 19 Oktober 2004 65 : 35 10,000,000 13 130,000,000 4,193,548Total saldo rata-rata harian 25,903,226Deposito jangka waktu3 bulanDeposito jangka waktu1 bulanJawaban Soal Deposito,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 72. JAKARTAUIN723No Nama Tgl Investasi Tgl Jt Tempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 Zaki 4-Apr-04 04 Oktober 2004 66:34 6,000,000 31 186,000,000 6,000,0002 Indra 07 Mei 2004 7-Nov-04 66:34 8,000,000 31 248,000,000 8,000,0003 Marzuki 8 Juni 2004 08 Desember 2004 66:34 10,000,000 31 310,000,000 10,000,0004 Akbar 9 09 Juli 2004 09 Januari 2005 66:34 20,000,000 23 460,000,000 14,838,7105 Makruh 10 10 Juli 2004 10 Januari 2005 66:34 30,000,000 22 660,000,000 21,290,323Total saldo rata-rata harian 60,129,0324No Nama Tgl Investasi Tgl Jt Tempo Nisbah Nominal Hari Perhitungan Saldo Rata-rata harian1 Marbun 27 Desember 2003 27 Desember 2004 70:30 15,000,000 31 465,000,000 15,000,0002 Deka 05 Januari 2004 05 Januari 2005 70:30 10,000,000 31 310,000,000 10,000,0003 Deki 26 Maret 2004 26 Maret 2005 70:30 20,000,000 31 620,000,000 20,000,0004 Yanuan 30-Apr-04 30-Apr-05 70:30 5,000,000 31 155,000,000 5,000,0005 Sahid 20 Mei 2004 20 Mei 2005 70:30 5,000,000 31 155,000,000 5,000,000Total saldo rata-rata harian 55,000,000Deposito jangka waktu 6 bulanDeposito jangka waktu 12 bulanJawaban Soal Deposito,PT. Bank Syariah Jakarta
  • 73. JAKARTAUIN73RATA-RATA SEBULAN PENDAPATANSALDO HARIAN YANG DIBAGI NISBAH PENDAPATAN RTN NISBAH PENDAPATAN RTN(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)GIRO WADIAH 43,112,903 4,030,369 0.20 806,074 1.87% 0.80 3,224,296 7.5%TABUNGAN MUDHARABAH 26,062,903 2,436,466 0.53 1,291,327 4.95% 0.47 1,145,139 4.4%DEPOSITO MUDHARABAH1 BLN 9,080,645 848,896 0.60 509,337 5.61% 0.40 339,558 3.7%3 BLN 25,903,226 2,421,539 0.65 1,574,000 6.08% 0.35 847,539 3.3%6 BLN 60,129,032 5,621,106 0.66 3,709,930 6.17% 0.34 1,911,176 3.2%12 BLN 55,000,000 5,141,624 0.70 3,599,137 6.54% 0.30 1,542,487 2.8%GRAND TOTAL 219,288,710 20,500,000 11,489,805 9,010,195Edy Setiadi/BTNDISTRIBUSI PENDAPATANPORSI SHAHIBUL MAAL PORSI MUDHARIBJENIS SIMPANANJawaban Soal Tabel Distribusi Bagi HasilPT. Bank Syariah Jakarta
  • 74. Latihan Soal # 2Distribusi Bagi Hasil Bank Syariah
  • 75. JAKARTAUIN75Dibawah ini adalah laporan keuangan (Balance Sheet dan IncomeStatement) dari PT. Bank Syariah Muamalah per 31 Oktober 2007.PT. Bank Syariah Muamalah menerapkan fatwa DSN-MUI No.14 dan15 didalam menghitung Distribusi Bagi hasilnya. Adapun Neracanyasbb :Soal Tabel Distribusi Bagi HasilPT. Bank Syariah Muamalah(Dalam Rp 1000)No Aktiva Jumlah No Pasiva Jumlah1 Kas 3,358,000 1 Giro 3,988,0002 Emas - 2 Kewajiban Segera lainnya 1,220,0003 Giro di BI 3,394,000 3 Tabungan Wadiah 8,356,0004 SWBI 29,000,000 4 Tabungan Mudharabah 5,246,0005 Giro Pd Bank Lain 5 Deposito 1 bulan 11,068,0006 Penempatan Pd Bank Lain 33,394,000 6 Deposito 3 bulan 4,612,0007 Penyisihan Penghapusan (334,000) 7 Deposito 6 bulan 2,768,0008 Piutang Murabahah 63,134,000 8 Kewajiban lain-lain 120,890,0009 Piutang Istishna 82,000 9 Saldo Laba/Rugi 94,00010 Pembiayaan Musyarakah 9,834,00011 Pembiayaan Mudharabah 86,00012 PPAP Pembiayaan (1,384,000)13 Biaya dibayar dimuka 376,00014 Aktiva tetap 7,694,00015 Akumulasi Penyusutan AT (1,678,000)16 Aktiva lain-lain 11,286,000Total Aktiva 158,242,000 Total Pasiva 158,242,000PT. Bank Syariah MuamalahBalance Sheet As at Okt 31- 2007
  • 76. JAKARTAUIN76Soal Tabel Distribusi Bagi HasilPT. Bank Syariah MuamalahSedangkan laporan Perhitungan Laba/Rugi PT. Bank SyariahMuamalah per 31 Oktober 2007 adalah sbb :No Pendapatan Jumlah No Biaya+Laba/Rugi Jumlah1 Pendapatan Margin Murabahah 2,224,000 1 Beban Bagi Hasil Mudharabah 664,0002 Pendapatan Margin Istishna 6,000 2 Beban Bonus Wadiah 6,0003 Pendapatan Margin Ijarah - 3 Beban Penyisihan Aktiva Tetap 184,0004 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 4,000 4 Beban Administrasi Umum 712,0005 Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah 316,000 5 Beban Sumber Daya Insani 1,766,0006 Pendapatan Bonus SWBI 278,000 6 Beban Operasional lainnya 232,0007 Pendapatan Bagi hasil dari Bank lain 738,000 7 Beban Non Operasional 152,0008 Pendapatan Operasional Lainnya 152,000 8 Laba Bulan ini 94,0009 Pendapatan Non Operasional 92,000Total Pendapatan 3,810,000 Total Pasiva 3,810,000PT. Bank Syariah MuamalahProfit & Loss Statement As Okt 31 - 2007Jika assumsikan tingkat GWM untuk semua jenis produk adalah 5%,Excess Reserve untuk Giro 4%, Tabungan Wadiah 2%, TabunganMudharabah 3%, Deposito 1 bulan 2%, Deposito 3 bulan 3% danDeposito 6 bulan 4%.Metode Distribusi Bagi Hasil yang dipakai oleh PT. Bank SyariahMuamalah adalah Metode Bagi Hasil Saldo Akhir Bulan.
  • 77. JAKARTAUIN77Soal Tabel Distribusi Bagi HasilPT. Bank Syariah MuamalahTingkat Nisbah dan Bonus untuk nasabah bagi hasil untuk setiapproduk PT. Bank Syariah Muamalah-Jakarta adalah sbb :a. Giro 20%b. Tabungan Wadiah 50%c. Tabungan Mudharabah 55%d. Deposito Mudharabah 1 bulan 60%e. Deposito Mudharabah 3 Bulan 65%f. Deposito Mudharabah 6 Bulan 70%Berdasarkan data Financial Statement, Nisbah, Bonus sertainformasi lainnya diatas maka diminta kepada saudara sebagaiSarjana Ekonomi Islam (SEI) untuk membuat :1. Perhitungan Revenue Sharing dan Profit Sharing2. Membuat Tabel Distribusi Bagi Hasil per 31 Oktober 2007
  • 78. JAKARTAUIN78LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH MUAMALAHPER 31 OKTOBER 2007PENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 2.230.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 320.000• PENDAPATAN FEE BASED 1.260.000SUB TOTAL 3.810.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 1.566.000• BIAYA PERSONALIA 1.766.000• BIAYA UMUM 384.000SUB TOTAL 3.716.000LABA/RUGI 94.000SISTEM BAGI HASILPROFIT & LOSS DISTRIBUTIONJAWABAN MENGHITUNG PROFIT SHARING
  • 79. JAKARTAUIN79LAPORAN LABA RUGI - PT. BANK SYARIAH MUAMALAHPER 31 OKTOBER 2007PENDAPATAN• PENDAPATAN BAGI HASIL 2.230.000• PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 320.000• PENDAPATAN FEE BASED 1.260.000SUB TOTAL 3.810.000BIAYA• BIAYA OPERASIONAL 1.566.000• BIAYA PERSONALIA 1.766.000• BIAYA UMUM 384.000SUB TOTAL 3.716.000LABA/RUGI 94.000SISTEM BAGI HASILPROFIT & LOSS DISTRIBUTIONJAWABAN MENGHITUNG REVENUE SHARING
  • 80. JAKARTAUIN80Jawaban Tabel Distribusi Bagi HasilDengan Metode Revenue SharingRATA-RATASEBULAN PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSISALDOHARIAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN PORSI PENDAPATAN RTN PORSI PENDAPATAN RTN(A) (B) (A)X(B)=(C) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=H1/A1*100GIROWADIAH 3,988,000 0.91 3,629,080 325,217 0.20 65,043 1.63% 0.80 260,174 6.52%TABUNGANWADIAH 8,356,000 0.93 7,771,080 696,399 0.35 243,740 2.92% 0.65 452,659 5.42%TABUNGANMUDHARABAH 5,246,000 0.92DEPOSITOMUDHARABAH1BLN 11,068,000 0.93 10,293,240 922,420 0.30 276,726 2.50% 0.70 645,694 5.83%3BLN 4,612,000 0.92 4,243,040 380,237 0.25 95,059 2.06% 0.75 285,177 6.18%6BLN 2,768,000 0.91 2,518,880 225,727 0.20 45,145 1.63% 0.80 180,582 6.52%GRANDTOTAL 36,038,000 28,455,320 2,550,000 725,714 1,824,286JENISSIMPANANPENYIMPANDANA BANKDISTRIBUSI HASIL USAHA - PT. BANK SYARIAH MUAMALAHPER 31 OKTOBER 2007
  • 81. JAKARTAUIN81RATA-RATASEBULAN PORSIPENDAPATAN DISTRIBUSISALDOHARIAN BOBOT TERTIMBANG PENDAPATAN PORSI PENDAPATAN RTN PORSI PENDAPATAN RTN(A) (B) (A)X(B)=(C) (D)=C1/TtlCxTtlD (E) (F)=(D)X(E) (G)=F1/A1*100 (H) (I)=(D)X(G) (J)=H1/A1*100GIROWADIAH 3,988,000 0.91 3,629,080 11,988 0.20 2,398 0.06% 0.80 9,591 0.24%TABUNGANWADIAH 8,356,000 0.93 7,771,080 25,671 0.35 8,985 0.11% 0.65 16,686 0.20%TABUNGANMUDHARABAH 5,246,000 0.92DEPOSITOMUDHARABAH1BLN 11,068,000 0.93 10,293,240 34,003 0.30 10,201 0.09% 0.70 23,802 0.22%3BLN 4,612,000 0.92 4,243,040 14,017 0.25 3,504 0.08% 0.75 10,512 0.23%6BLN 2,768,000 0.91 2,518,880 8,321 0.20 1,664 0.06% 0.80 6,657 0.24%GRANDTOTAL 36,038,000 28,455,320 94,000 26,752 67,248JENISSIMPANANPENYIMPANDANA BANKJawaban Tabel Distribusi Bagi HasilDengan Metode Revenue SharingDISTRIBUSI HASIL USAHA - PT. BANK SYARIAH MUAMALAHPER 31 OKTOBER 2007
  • 82. JAKARTAUINDaftar Referensi1  Al-Qur’an & Hadis2  Lembaga Pengembangan Perbankan Indonesia (LPPI), Bahan-Bahan Pendidikan Dasar PerbankanSyariah (PDPS), Jakarta Tahun 20043  Ir. Adiwarman Karim, SE, MBA, MAEP, Bank Islam Analisih Fiqih dan Keuangan, Edisi kedua, PTRajaGrafindo Persada-Jakarta, September 20044  Latifa M.Algaoud & Mervyn K. Lewis, Perbankan Syariah Prinsip Praktik Prospek, Cetakan ke 2,PT.Serambi Ilmu Semesta-Jakarta, Maret 20045  Prof.Dr. Mohammed Obaidullah, Islamic Financial Service, Islamic Economics Research Center KingAbdulaziz University, Jeddah, Saudi Arabia.6  Choiruddin Hadhiri SP, Klasifikasi Kandungan Al-Qur’an, Cetakan Pertama, Gema Insani-Jakarta,Februari 20057  DR.KH. Didin Hafidhuddin, Msc dan Hendri Tanjung, S.Si, MM, Manajemen Syariah Dalam Praktek,Cetakan kedua, Gema Insani-Jakarta, Mei 20058  Al-Qur’an Diqital, Versi 2, 20049  Bahan-Bahan Materi Seminar & Workshop Perbankan Syariah dan Ekonomi Syariah yang pernahpenyusun ikuti10  Tim Pengembangan Perbankan Syariah, Institute Bankir Indonesia, Konsep Produk dan ImplementasiBank Syariah, Cetakan kedua, 2003, Penerbit Djambatan- Jakarta11  Prof. Sudin Haron, Prinsip dan Operasi Perbankan Islam, Kuala Lumpur, Berita Publishing Sdn.Bhd,(1996)
  • 83. JAKARTAUIN83‫وباهلل‬‫التىفيق‬‫والهداية‬‫والسالم‬‫عليكن‬‫ورحمة‬‫هللا‬‫وبركاته‬Terima KasihWallaahu a’laamu bish-shawabUNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)-SYARIFHIDAYATULLAH-JAKARTAFAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM - KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH