DEDICATORIAEl presente informe lo dedico con muchoamor y cariño a mi querido abuelo MANUELPLASENCIA      SALAS;    por   s...
AGRADECIMIENTOA DIOS:Por darme las fuerzas para seguiradelante con mis metas trazadas.                               AMIS ...
MI SINCERO AGRADECIMIENTOA través del presente informe agradezco laoportunidad que me brindo la empresa FITO PANSRL; donde...
PRESENTACIONSEÑORES MIENBROS DEL JURADO:Habiendo culminado satisfactoriamente mis estudios superiores y cumpliendo con las...
INTRODUCCIONEl presente informeEl profesional contable es el llamado a participar activamente en la formación de laempresa...
INDICEDEDICATORIA                                    IAGRADECIMIENTO                                 IIPRESENTACION       ...
2.3.2. Organización    2.3.3. Dirección    2.3.4. Control2.4. ORGANIGRAMA    2.4.1. Gerencia    2.4.2. Administrador    2....
3.3.3. Sistema Privado de Pensiones    3.3.4. Prestaciones que otorga    3.3.5. Incorporación3.4. IMPUESTO A LAS TRANSACCI...
4.2.3.6. Sanciones4.3.-LIBROS CONTABLES    4.3.1. Libros Principales         4.3.1.1. Libro de Inventarios y Balances     ...
5.2.-ASIGNACION FAMILIAR5.3. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS    5.3.1. Aspectos Generales    5.3.2. Sujetos Obligados...
LA EMPRESA CAPITULO I
CAPITULO I                                             LA EMPRESA1.1.-ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA     1.1.1.- Nombre ...
1.2.1.- Productos Embolsados         1. Biscocho Chancay         2. Pan de Molde Blanco Chico         3. Pan de Molde Blan...
12. Pan de Papa          13. Pan de Linaza1.3.-PROCESO DE PRODUCCION  El proceso de producción para cualquier variedad de ...
•   Enfriamiento. El producto es conducido mediante sistemas de bandas o coches       transportadores, a través del resto ...
Están construidas con los mejores materiales y acabados y que han sido diseñadas, por un      lado, para mejorar la calida...
ORGANIZACIÓNADMINISTRTIVA  CAPITULO II
CAPITULO II                            ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA2.1.- PROCESO ADMINISTRATIVO EN LA EMPRESALa administrac...
Toda organización funcional y específica es la base para el éxito empresarial, siendo necesariotener en cuenta su estructu...
2.4.3.- Secretaria: Dentro de la estructura orgánica de la empresa cumple una función de apoyo a       los más altos cargo...
2.4.5.- Departamento de Contabilidad y Finanzas: Este departamento cumple con el aspecto       contable referido al anális...
ASPECTO LEGAL  CAPITULO III
CAPITULO III                                       ASPECTO LEGAL3.1.- CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA EMPRESA.     La constitució...
La obtención de este registro es gratuita en las oficinas de la Administración tributaria previapresentación de los requis...
CAPITULO IVASPECTO CONTABLE
CAPITULO IV                                     ASPECTO CONTABLE4.1.-LIBROS DE CONTABLES     En el aspecto Contable los co...
4.1.1.4.-Libro Caja:     Es de foliación doble, en donde la empresa registra los ingresos y egresos generados por las     ...
En la actualidad para efectuar la declaración jurada mensual por IGV – Renta se realizautilizando este medio informatizado...
ASPECTO LABORAL    CAPITULO V
CAPITULO V                                     ASPECTO LABORAL5.1.-REMUNERACION:    -Decreto Supremo Nº 003-97-TR; constit...
Ley 27735, la presente ley establece el derecho de los trabajadores sujetos al régimen laboral   de la actividad privada, ...
APLICACIÓNPRACTICA
CAPITULO VI                                         CASO PRÁCTICOLa Empresa FITOPAN SRL con RUC 20354619734 ubicada en la ...
-06 bls. Azúcar finita integra x 5 Kg.     S/156.00-09 dsp. Moto pimienta 20x100 unid         s/60.75-13 dsp. Sibarita s/ ...
5/12 Se compra al crédito según factura 004-603 a Avícola Tony SAC con RUC 20440182501por la suma se s/1803.86 , según det...
Se cancela el 20% con cheque 00000536 Banco de Crédito, el saldo es canjeado en dos letras001259 ( 8 días) y 1260(16 días)...
16/12 Se compra al contado a la Empresa Agroindustrial Laredo saa con RUC 20132377783 porconcepto de 20 bolsas de azúcar r...
Se cancela con cheque 00538 Banco de Crédito(tipo de cambio 2.935 sunat)26/12 Se vende al contado a la Universidad cesar V...
- Efectuar todas las provisiones del ley.-Gastos de distribución     *Gastos Administrativos 40 %     *Gastos de Ventas   ...
-Fito Pan ; es una empresa que tiene una considerable        competencia ,pero sin embargo losproductos que ofrece y la ex...
BIBLIOGRAFIAELIZABETH NIMA NIMA                  IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESASMIGUEL BOBADILLA LA MADRID           1 ra....
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  1. 1. DEDICATORIAEl presente informe lo dedico con muchoamor y cariño a mi querido abuelo MANUELPLASENCIA SALAS; por su amorabnegación y constante apoyo que mebrinda para ser posible mi formaciónprofesional.
  2. 2. AGRADECIMIENTOA DIOS:Por darme las fuerzas para seguiradelante con mis metas trazadas. AMIS HERMANOS: Por sus valiosas críticas y apoyo moral; en especial a mi hermano MANUEL, quién significa mucho para mí y lo considero como mi segundo padre.A MIS PADRES:Por sus concejos y por su amor infinitoque a diario fortalecen mis conviccionesde agrado y lucha por vivir. A MI FAMILIA: Por su apoyo incondicional que me brindaron por lo cual siempre les estaré agradecida.A MIS AMISTADES:Por su apoyo profesional quienes meorientaron con la culminación delpresente informe. A MI ASESOR: CPC. David Carranza, por su gran apoyo Y perseverancia infinita que me dedicó. Para realizar el presente informe.
  3. 3. MI SINCERO AGRADECIMIENTOA través del presente informe agradezco laoportunidad que me brindo la empresa FITO PANSRL; donde tuve la oportunidad de adquirirconocimiento y experiencia laboral, qué es unrequisito indispensable para ser un profesional deéxito.
  4. 4. PRESENTACIONSEÑORES MIENBROS DEL JURADO:Habiendo culminado satisfactoriamente mis estudios superiores y cumpliendo con lasdisposiciones vigentes, establecidas en el reglamento de grados y títulos del área decontabilidad computarizada del “ISTNE SAN LUIS”, mes es grato presentar el presenteinforme de mi práctica profesional realizado en la empresa FITO PAN SRL, el cualconstituye parte indispensable para obtener el titulo de profesional en la carrera deTécnico en Contabilidad.El presente informe ha sido realizado en base a los conocimientos y experienciasobtenidas durante los seis semestres académicos y mediante la práctica obtenida en laempresa en mención.Espero haber logrado mis objetivos con este informe, pero sin duda es su experienciacomo docentes la que me permitirá saber si así ha sido. Por eso pidiendo por anticipadodisculpas ,por los errores que pudiesen encontrar, dadas mis limitaciones en micondición de recientemente egresada de la institución. TRUJILLO, JULIO DEL 2008
  5. 5. INTRODUCCIONEl presente informeEl profesional contable es el llamado a participar activamente en la formación de laempresa, sean estos negocios unipersonales o societarios, grandes, medianos o pequeños,es por eso que el mayor anhelo de todo profesional y para nuestro caso Técnico enContabilidad, es ejercer la profesión de manera independiente, o sea por cuenta propio.El desarrollo del presente trabajo tiene como propósito profundizar y ampliar masnuestros compromisos así como también disipar nuestras inquietudes que el profesionalcontable, debe tener en cuenta para desempeñarse en actividades de asesoramiento para laorganización y/o constitución de estos de estos entes empresariales así como tenerconocimiento de que la empresa en estudio su administración siempre se preocupa porbrindar a sus clientes una adecuada atención y calidad en sus productos y sobre todo quetienen bien marcadas sus objetivos y metas trazadas las cuales buscan sobresalir en susmercado. El estudio pretende orientar y dar un aporte de información a estudiantes yjóvenes profesionales, para que tengan una fuente de consulta en este tipo deasesoramiento empresarial.El presente informe ha sido estructurado de la siguiente forma:CAPITULO I: Comprende los datos o aspectos generales de la empresa así como losproductos que ofrece a su gran variedad de clientes.CAPITULO II: Comprende la organización administrativa de la empresa comotambién las funciones de los trabajadores.CAPITULO III: Incluye la constitución, obtención de RUC, contribuciones ainstituciones publicas y libros contables.CAPITULO IV: Abarca el aspecto contable y tributario de la empresa.
  6. 6. INDICEDEDICATORIA IAGRADECIMIENTO IIPRESENTACION VINTRODUCCION VICAPITULO I : LA EMPRESA1.1.-ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 1.1.1. Nombre de la Empresa 1.1.2. Reseña Histórica 1.1.3. Domicilio Fiscal 1.1.4. Giro Empresarial1.2.-PRODUCTOS ELABORADOS 1.2.1. Productos Embolsados 1.2.2. Productos Frescos 1.2.3. Productos Complementarios1.3.-PROCESO PRODUCTIVO 1.3.1. Diagrama del Proceso Productivo1.4.-EQUIPOS E INSTALACIONES 1.4.1. Maquinarias 1.4.2. EquiposCAPITULO II: ORGANIZACIÓN ADMISTRATIVA2.1. CONCEPTO2.2. IMPORTANCIA2.3. PROCESO ADMINSTRATIVO 2.3.1. Planeación
  7. 7. 2.3.2. Organización 2.3.3. Dirección 2.3.4. Control2.4. ORGANIGRAMA 2.4.1. Gerencia 2.4.2. Administrador 2.4.3. Secretaria 2.4.4. Departamento de Comercialización 2.4.4.1. Ventas 2.4.4.2. Compras 2.4.4.3. Almacén 2.4.5. Departamento de Contabilidad y Finanzas 2.4.5.1. Caja 2.4.5.2. ContadorCAPITULO III: ASPECTO LEGAL3.1. CONSTITUCION LEGAL 3.1.1. Minuta 3.1.2. Escritura Publica 3.1.3. Licencia Municipal de Funcionamiento3.2. RÉGIMEN ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE 3.2.1. Sujetos Obligados a Inscribirse 3.2.2. Tramites 3.2.2.1. Inscripción Personal 3.2.2.2. Inscripción a través de un tercero3.3. CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES PÚBLICAS 3.3.1. Es Salud 3.3.2. Sistema Nacional de pensiones
  8. 8. 3.3.3. Sistema Privado de Pensiones 3.3.4. Prestaciones que otorga 3.3.5. Incorporación3.4. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINACIERASCAPITULO IV: ASPECTO CONTABLE4.1. IMPUESTO A LA RENTA 4.1.1.Ámbito de Aplicación 4.1.2. Rentas de Tercera Categoría4.2. REGIMENES DEL IGV 4.2.1. Percepción 4.2.1.1.-Ámbito de Aplicación 4.2.1.2.-Oportunidad 4.2.1.3.-Operaciones Excluidas 4.2.1.4.-Declaraciones y Pagos de Agente de Retención 4.2.1.5.-Declaraciones y Pago del Cliente 4.2.2. Régimen de Retenciones 4.2.2.1.Ámbito de Aplicación 4.2.2.2. Operaciones Excluidas 4.2.2.3. Tasa de Retención 4.2.2.4. Declaración y Pago 4.2.3. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) 4.2.3.1. Monto del Depósito 4.2.3.2. Sujetos Obligados a efectuar el Depósito 4.2.3.3. Operaciones Sujetas al Sistema 4.2.3.4. Operaciones Exceptuadas 4.2.3.5. Solicitud de Libre Disposición
  9. 9. 4.2.3.6. Sanciones4.3.-LIBROS CONTABLES 4.3.1. Libros Principales 4.3.1.1. Libro de Inventarios y Balances 4.3.1.2. Libro Diario 4.3.1.3. Libro Mayor 4.3.1.4. Libro Caja 4.3.2. Libros Auxiliares 4.3.2.1. Registros de Compras y Ventas 4.3.2.2. Libro Bancos 4.3.3. Legalización 4.3.3.1. Empaste4.4.-PLANILLA ELECTRONICA4.5.-PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMATICA (PDT) 4.5.1. Seguridad 4.5.2. Portabilidad de Datos 4.5.3. Facilidades de Uso 4.5.4. Código de Envió4.6.-COMPROBANTES DE PAGO 4.6.1. Definición 4.6.2. Clases 4.6.3. Tramites Relacionados 4.6.3.1. Autorización de Impresión 4.6.3.2. Condiciones para obtener la autorización 4.6.3.3. RequisitosCAPITULO V: ASPECTO LABORAL5.1.-REMUNERACIONES
  10. 10. 5.2.-ASIGNACION FAMILIAR5.3. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 5.3.1. Aspectos Generales 5.3.2. Sujetos Obligados 5.3.3. Sujetos no Obligados 5.3.4. Días Computables 5.3.5. Periodo Computable 5.3.6. Remuneración Computable 5.3.7. Remuneración no Computable 5.3.8. Oportunidad de Pago5.4.-GRATIFICACIÓN 5.4.1. Gratificación Trunca5.5.-VACACIONES Y DESCANSOS REMUNERADOS 5.5.1.Ámbito de Aplicación 5.5.2. Descanso Semanal Obligatorio 5.5.3. Descanso en Días Feriados 5.5.4. Vacaciones Anuales 5.5.4.1. Computo de los días efectivos de trabajo 5.5.5. Oportunidad de Descanso CAPITULO VI: APLICACIÓN PRÁCTICA 5.1. Enunciado Operaciones CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA
  11. 11. LA EMPRESA CAPITULO I
  12. 12. CAPITULO I LA EMPRESA1.1.-ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 1.1.1.- Nombre de la Empresa: Fito Pan SRL 1.1.2.- Reseña Histórica:El sueño del Señor, Cesar Merino Vereau de iniciar un negocio propio de panificación inicia afines de los años 87 con la apertura de una pequeña panadería ubicada en su propio domicilio, enla cual trabajaba con su padre .Luego para 1989 alquila un local en la Av. Ex industrial, dondeestaría hasta fines de 1992, año en que consigue un local mas céntrico y comercial ubicado en laAv. España .A inicios de 1993 adquiere un terreno ubicado en la Av. Húsares de Junín en el cual empieza aconstruir un ambiente especialmente para panadería.En 1997 se constituye la Sociedad de Responsabilidad Limitada “FITO PAN ” ubicada enHúsares de Junín # 1235 con un capital social de s/6,6800.00.Actualmente Fito Pan produce al rededor de 30 productos para atender a la gran demandaexistente, poniendo más énfasis en la calidad de los productos los cuales son elaborados coninsumos de las mejores marcas y calidad logrando así un buen producto y alcanzando lasatisfacción y la lealtad de sus clientes. 1.1.3.-Domicilio Fiscal: Se encuentra ubicada en la Av. Húsares de Junín 1235 Urb. laArboleda 1.1.4.-Giro Empresarial:La empresa esta dedicada a la elaboración de productos de panificación y pastelería en general.1.2.-PRODUCTOS ELABORADOS POR LA EMPRESA FITO PAN SRL.
  13. 13. 1.2.1.- Productos Embolsados 1. Biscocho Chancay 2. Pan de Molde Blanco Chico 3. Pan de Molde Blanco Mediano 4. Pan de Molde Blanco Grande 5. Pan de Molde Integral Chico 6. Pan de Molde Integral Mediano 7. Pan de Molde Integral Grande 8. Pan de Manteca 9. Biscocho de Yema 10. Biscocho Navideño 11. Biscocho Frutado Especial 12. Roscas de Agua y Anís 13. Tostada Blanca 14. Tostada Integral1.2.2.- Productos Frescos 1. Pan Francés 2. Pan Francés de Piso 3. Pan de Maíz 4. Pan Integral 5. Pan italiano 6. Pan Brío Chi 7. Pan de Yema 8. Pan karabandunga 9. Pan Ciabatta 10. Pan Árabe 11. Pan Baguetino
  14. 14. 12. Pan de Papa 13. Pan de Linaza1.3.-PROCESO DE PRODUCCION El proceso de producción para cualquier variedad de pan es el mismo, siendo este el siguiente: • Suministro de materia prima. El control maestro indica el tipo y cantidad de componentes que se requieren en cada una de las líneas de producción, en función de los productos a fabricar. Los ingredientes se pesan y transportan al punto de consumo. • Preparación de la masa. Las materias primas son recibidas en una mezcladora, en la cual se incorporan todos los ingredientes hasta obtener una consistencia determinada. • Formado. La pasta se divide en pedazos y se modela en función del peso y forma del producto final, siendo los más utilizados los de 1,3 Kg. Esta maquinaria también deposita la masa, formada en moldes para ser conducidos, mediante un sistema de bandas o coches transportadores , a través de sus diferentes subprocesos. • Fermentado. Los moldes con masa son llevados desde formado hasta una cámara con temperatura y humedad controladas; ahí se fermenta para obtener casi su tamaño definitivo, logrando un volumen y textura optima por un espacio de 3 a 4 horas aproximadamente. • Horneado. Los moldes con masa fermentada son colocados en el horno donde cocina el producto. Las variables críticas de este paso son el tiempo y la temperatura de horneo, generalmente fluctúa entre 12 y 15 minutos a una temperatura de 200ºC a230ºC. • Desmoldado. En este subproceso, el producto es extraído de los moldes, los cuales regresan de manera automática formada. El pan continúa su proceso.
  15. 15. • Enfriamiento. El producto es conducido mediante sistemas de bandas o coches transportadores, a través del resto del proceso de fabricación. En este paso, el pan permanece en ésta durante un cierto tiempo. • Embolsado. Esta es la etapa final del proceso de producción, el producto es rebanado, embolsado y finalmente se le coloca el seguro de alambre que cierra la bolsa, mediante una máquina especializada que le da, con precisión, tres vueltas y media y a la vez se coloca la fecha de vencimiento de cada producto para luego ser almacenados en el Almacén de Productos Terminados.1.4.-EQUIPOS E INSTALACIONE1.4.1- Maquinarias Para la producción se requiere las siguientes maquinarias HORNO: El horno utilizado por esta está empresa panificadora es de fabricación nacional, con una capacidad de 500 a 1500 panes por hora, funcionando a gas. AMASADORA Es un sistema espiral que logra una mezcla total de materia prima, siendo la mas utilizada las de 25 Kg. de capacidad de harina. DIVISOR MANUAL Se utiliza para cortar y dividir en partes iguales la masa de 1.2 Kg. Hasta 1.5 en 30 partes . CAMARA DE FERMENTACION
  16. 16. Están construidas con los mejores materiales y acabados y que han sido diseñadas, por un lado, para mejorar la calidad del pan debido a los largos tiempos de fermentación, y por otro, para mejorar la calidad de vida del panadero, ahorrando parte de su tiempo nocturno.1.4.2.-Equipos El uso de equipos especiales para la panificación es común entre otros productores, entre los equipos mas utilizados tenemos: BANDEJAS Equipo donde se ubica el pan para fermentación y posterior horneado MESA DE TRABAJO Superficie donde se da forma a la masa ya sea para panadería o pastelería. CARRO PORTA BANDEJAS Carros metálicos donde se transforma el pan ya moldeado a la cámara de fermentación y posteriormente al horno de para su cocción. BALANZA Instrumento para controlar el peso de insumos, masas, etc.
  17. 17. ORGANIZACIÓNADMINISTRTIVA CAPITULO II
  18. 18. CAPITULO II ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA2.1.- PROCESO ADMINISTRATIVO EN LA EMPRESALa administración es la aplicación del conocimiento a las situaciones reales con el fin deobtener los resultados deseados, la tarea de la administración consiste en conseguir y utilizaradecuadamente los recursos de la empresa, tomando como patrón las funciones administrativassimultáneamente.2.1.1.- Planeación: Es una toma de decisiones que incluye cursos de acción que debe seguir cada compañía y cada departamento de ella. Planear es decidir con anticipación que es lo que se debe hacer, como hacerlo, donde y quien lo hará. Para que el esfuerzo colectivo sea eficaz las personas deben saber que es lo que se espera que hagan.2.1.2.- Organización: Los individuos que trabajan en el grupo para alcanzar algún objetivo definido deben desempeñar roles, organizar es la parte de la administración que corresponde al establecimiento de una estructura internacional de roles para los trabajadores de la empresa.2.1.3.- Dirección: Dirigir es influir en las personas para que orienten su entusiasmo hacia el logro de los objetivos de la organización y del grupo, lo cual está relacionado con el aspecto predominante interpersonal de la administración.2.1.4.- Control: El control es la medición y corrección de las actividades de los subordinados para asegurar que los hechos se ajusten a los planes.2.2.- ORGANIGRAMA DE LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA.
  19. 19. Toda organización funcional y específica es la base para el éxito empresarial, siendo necesariotener en cuenta su estructura organizacional; unidad de mando, homogeneidad operativa, alcancede control para su buen funcionamiento.Toda empresa consta necesariamente de una estructura organizacional o una forma deorganización de acuerdo a sus necesidades, por medio de la cual se pueden ordenar las actividadesy en si el funcionamiento de la empresa.El organigrama es la representación gráfica de toda la estructura organizacional de la empresa y elque se presenta a continuación es que adapta a la organización de nuestra empresa en estudio.2.4.1.- Gerencia: La administración de la sociedad está a cargo de la gerencia, que podrá estar integrada por un gerente general. - Planificar, organizar y controlar las acciones de la empresa. - Custodiar el patrimonio social y material de la empresa. - Representar legalmente a la sociedad en los asuntos propios de su objeto. - Es un cargo de confianza. - Es responsable del Balance General, para poner a consideración de la Junta General de Socios. - Formular la propuesta de distribución de utilidades.2.4.2.-Administrador:Conformada por un administrador cuyas funciones principales son las siguientes: -Contribuir al mejoramiento de la conducción gerencia en los aspectos económicos – financieros, administración de datos a través de su centro de informática. -Elaborar y controlar el presupuesto operativo de la empresa . -mantener la información de indicadores económicos y así mismo informar periódicamente sobre la situación de los estadios financieros. -Supervisa la selección y contratación del personal.
  20. 20. 2.4.3.- Secretaria: Dentro de la estructura orgánica de la empresa cumple una función de apoyo a los más altos cargos jerárquicos. Deben con la confianza plena de los socios y el gerente, entre sus funciones tenemos: - Responsabilidad respecto a la correspondencia y archivo. - Variabilidad de los acuerdos adoptados para su conocimiento oportuno. Por su función de confianza y por la importancia que tiene es necesario que la persona que esté ocupando de la sección tenga las características muy especiales, por cuanto su trabajo tendrá que desarrollarlo con mayor discreción y tipo posible.2.4.4.- Departamento de Comercialización: Es el cargo de la parte operativa de la empresa, de este departamento depende el éxito ; en compras se encarga de ver las mejores alternativas y ofertas de los proveedores respecto a las compras y las ventas a los mejores precios respecto a la competencia y obtener así las mejores utilidades; la sección de almacén se encarga de controlar el stock de mercaderías, es decir las entradas y salidas de la mercadería para su venta. 2.4.4.1.- VentasDe esta área depende en gran parte el logro de los objetivos de la empresa, en toda actividadcomercial las ventas son las que mantienen a las empresas en el mercado, su organización esnecesaria para una adecuada implementación y control que impulse el desarrollo de la empresa.2.4.4.2.- Compras. Es la adquisición de aquellos bienes (materia prima y otros) que son necesarios para el desarrollo de la actividad operativa, los procedimientos de compras se ajustan a las normas de control interno.2.4.4.3.- Almacén.El encargado de almacén lleva un control estricto de las mercaderías, materias primas ysuministros que ingresan productos de las compras y devoluciones de ser el caso.
  21. 21. 2.4.5.- Departamento de Contabilidad y Finanzas: Este departamento cumple con el aspecto contable referido al análisis, clasificación, registro e interpretación de las transacciones realizadas en la empresa en un determinado período de tiempo. Se registra las operaciones en términos monetarios para luego clasificarlos, resumirlos e interpretarlos en los estados financieros para la toma de decisiones. Este departamento en mención cuenta con dos practicantes de contabilidad.2.4.5.1.- Caja.Las operaciones que se desarrollan en esta área son: a) Ingreso de dinero en efectivo producto de las ventas al contado que se realizan en el local comercial como el consumidores finales y algunas ventas con clientes de la cartera. b) En egresos de dinero en efectivo destinados a compras pequeñas, por importes mínimos. En esta área debe considerarse lo siguiente: El dinero que ingresa diariamente a caja es depositado todos los días en la cuenta corriente de la empresa.2.4.5.2.- ContadorConformada por un contador Publico Colegiado, quien trabaja por horas y un Asistente deContabilidad, que el que se encarga del trabajo diario. ORGANIGRAMA
  22. 22. ASPECTO LEGAL CAPITULO III
  23. 23. CAPITULO III ASPECTO LEGAL3.1.- CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA EMPRESA. La constitución de una Empresa, realizó los siguientes trámites:3.1.1.- Minuta: Es el extracto del contrato o actos que la de llevarse a escritura pública y que el notario copia tal como se redacta en la primera reunión de los socios, constituyendo este requisito como el certificado de nacimiento de la sociedad,3.1.2.- Escritura Pública: Es la registración de la minuta acompañado con los insertos que el notario hace al momento de llevarlo a su despacho, luego se lleva a la oficina de los Registros Públicos de La Libertad para su registración, realizando Previo Pago de Notario que cobra sus honorarios de acuerdo al capital aportado, de igual manera el derecho de trámite en la Oficina de Registros Públicos en el registro de personas Jurídicas.3.1.3.- Licencia Municipal de Funcionamiento. Esta inscripción se realiza en la Municipalidad Provincial de Trujillo en el caso de la empresa en estudio. En esta institución se obtiene el certificado de zonificación para ser aprobada; para con este documento solicitar la autorización municipal previo pago de los derechos.3.2.- REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es un registro centralizado y computarizado, que permite la identificación de los contribuyentes y/o responsables de los tributos que administra la SUNAT. A las personas inscritas se le asigna un número el cual consta de ONCE (11) dígitos y tiene carácter de permanente y de uso exclusivo para su titular.
  24. 24. La obtención de este registro es gratuita en las oficinas de la Administración tributaria previapresentación de los requisitos establecidos en TUPA, de manera personal del Gerentegeneral, en dicha inscripción se acogió al régimen general del Impuesto a la Renta así comola afectación de los tributos IGV, Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, y lasAportaciones a ESSALUD y la retención del Sistema Nacional de Pensiones ONP,considerando el mes vencido y el cronograma de vencimientos establecidos en la Resoluciónde Superintendencia N° 233-2007/ SUNAT. Del 27/12/2007.
  25. 25. CAPITULO IVASPECTO CONTABLE
  26. 26. CAPITULO IV ASPECTO CONTABLE4.1.-LIBROS DE CONTABLES En el aspecto Contable los comerciantes se encuentran obligados a llevar Libros contables de acuerdo al Articulo 65 del TUO del Impuesto a la Renta, par este caso la empresa en estudio se encuentra obligado a llevar una contabilidad completa por ser persona jurídica en los cuales se registran todas las operaciones comerciales realizadas en un periodo.4.1.1.-Libros Principales y Obligatorios: Los utilizados por la empresa en estudio, están clasificados de la siguiente manera:4.1.1.1.- Libro de Inventarios y Balances: Es un libro de foliación simple en donde se registran todas los Inventarios practicados desde el inicio de las actividades y permanentemente cuando se realice en cualquier momento del ejercicio o al finalizar cada ejercicio económico estableciendo los Bienes y derechos que la empresa posee en un momento dado, previa legalización ante Notario Público.4.1.1.2.-Libro Diario: En este libro principal, se registran cronológicamente las centralizaciones de los libros auxiliares así como las provisiones de ser el caso para luego pasar al libro mayor.4.1.1.3.-Libro Mayor: Es un libro principal que resume de manera individualizada las operaciones registradas en el libro Diario con la finalidad de elaborar la hoja de trabajo y obtener los estados financieros.
  27. 27. 4.1.1.4.-Libro Caja: Es de foliación doble, en donde la empresa registra los ingresos y egresos generados por las operaciones comerciales realizadas dentro de un periodo económico. Tiene una relación directa con el libro auxiliar de bancos .Obteniendo el resumen de las operaciones bancarias realizadas.4.1.2.-libros auxiliares: La Empresa en estudio utiliza los siguientes libros auxiliares obligatorios:4.1.2.1.-Registro de Compras y Ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma ordenada y cronológica las operaciones de compras y ventas sustentadas con los comprobantes de pago de acuerdo al TUO del IGV.4.1.2.2-Libro Bancos: No necesita ser legalizado, la empresa registra los depósitos, giro de cheques para el pago de obligaciones.4.2.-PLANILLA ELECTRONICA: La empresa en estudio se encuentra obligada ha llevar la planilla electrónica con la finalidad de presentar la declaraciones determinativas e informativas, ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo y la Superintendencia de Administración Tributaria, del personal que labora en la misma para hacer el pago correspondiente retenciones y aportaciones. Obteniendo el formato virtual 601. 4.3.- PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT)
  28. 28. En la actualidad para efectuar la declaración jurada mensual por IGV – Renta se realizautilizando este medio informatizado con la finalidad de reducir los errores de cálculo y laseguridad de la información obteniendo el formato virtual 621.4.6.-COMPROBANTES DE PAGO: Resolución de Superintendencia 007-99/ Sunat – Reglamentos de Comprobantes de Pago Los comprobantes de pago son documentos emitidos personas naturales, personas jurídicas y otros tipos de contribuyentes autorizados por SUNAT , que acreditan la transferencia de bienes ,prestación de servicios ,además de otras operaciones comerciales. Los comprobantes de pago que emite la empresa son los siguientes: a) Facturas: Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal y tenga Registro Único del Contribuyente. b) Boletas de ventas: Se emite a los consumidores finales y/o no tengan registro unico del contribuyente y no necesiten sustentar como costo y/o gasto. c) Guías de Remisión Remitente : Documentos que se emiten para remitir la mercadería a los clientes, con los cuales se comprometa hacer la entrega de la mercadería en su domicilio fiscal o local comercial. d) Notas de Crédito.- Se emite con la finalidad de regularizar algún error en la emisión de los comprobantes de pago en fechas posteriores a la operación. Los Comprobantes de Pago que la empresa utiliza previamente deben estar autorizados, en la actualidad son las imprentas las que solicitan la autorización en el sistema haciendo uso de su Clave SOL.
  29. 29. ASPECTO LABORAL CAPITULO V
  30. 30. CAPITULO V ASPECTO LABORAL5.1.-REMUNERACION: -Decreto Supremo Nº 003-97-TR; constituye remuneración para todo efecto legal el integro de lo que el trabajador recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominación que tenga, siempre que sean de su libre disposición .Las sumas de dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentación principal, como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza remunerativa.5.2.-ASIGNACIÓN FAMILIAR: Ley Nº 25129,a partir de la vigencia de la presente ley, los trabajadores de la actividad privada cuyas remuneraciones no se regulan por negociación colectiva ,percibirán el equivalente al 10 % del ingreso mínimo legal por todo concepto de Asignación Familiar. Tienen derecho a percibir esta asignación los trabajadores que tengan a su cargo uno o mas hijos menores de 18 años.5.3.-COMPENSACIÓN DE POR TIEMPO DE SERVICIOS: La CTS es un derecho constitucional y beneficio social que la empresa otorga a sus trabajadores abonándoles en su cuenta CTS aperturada el Banco de Crédito del Perú sucursal Trujillo de manera Semestral, que comprende Noviembre – Abril depositándose hasta el 15 de Mayo de cada año y por el semestre Mayo – Octubre depositándose hasta las el15 de Noviembre de cada año, con la finalidad de cubrir sus necesidades en un posible desempleo, considerándose la remuneración computable la que percibe en la fecha que corresponde el derecho.5.4.-GRATIFICACIONES:
  31. 31. Ley 27735, la presente ley establece el derecho de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, a percibir dos gratificaciones en el año, una con motivo de Fiestas Patrias y otra con ocasión de la Navidad. Este beneficio resulta de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y el tiempo de prestación de servicios del trabajador. El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, para este caso se considera la remuneración al 30 de Junio o la del 30 de Noviembre de cada año, si ha laborado el semestre completo caso contrario se considerará en sextos y treintavos. La gratificación trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas siguientes de producido el cese.5.5.-VACACIONES Y DESCANSOS REMUNERADOS Los trabajadores tiene derecho como mínimo a veinticuatro (24) horas consecutivas de descanso en cada semana, el que se le otorgara preferentemente el domingo. Así mismo tienen derecho al descanso en los días feriados que establece la ley, se celebran en la fecha respectiva Los trabajadores que cumpla con una jornada mínima de cuatro (4) horas, tiene derecho a treinta (30) días calendario de descanso vacacional y por cada año completo de servicios. -El año de labor exigido se computará desde la fecha en que el trabajador ingreso al servicio del empleador.
  32. 32. APLICACIÓNPRACTICA
  33. 33. CAPITULO VI CASO PRÁCTICOLa Empresa FITOPAN SRL con RUC 20354619734 ubicada en la Av. Húsares de Junín, dedicadaa la elaboración de productos de panificación, pastelería, cafetería y heladería, reinicia susactividades comerciales con el siguiente inventario. Las operaciones Para el presente trabajo se haconsiderado del Mes Diciembre del 2007 y serán expresados en Nuevos Soles.OPERACIONES1/12 Se compra al contado según F/008-2455 a Industrias Moreno EIRL con RUC 20397543049por la suma de 524.54 ; según detalle:-11 dsp.ajinomoto 810x0x80gr s/181.50
  34. 34. -06 bls. Azúcar finita integra x 5 Kg. S/156.00-09 dsp. Moto pimienta 20x100 unid s/60.75-13 dsp. Sibarita s/ picante s/126.29 ------------- S/524.542/12 Se vende al contado ITTSA SRL con RUC 20384014311 por la suma de s/ 2,525.00 porconcepto de 5250 paquetes de bizcotela según factura 001-12300, nos cancelan el 40% en efectivoy el saldo es depositado en nuestra cuenta corriente del Banco de Crédito según constancia deDeposito Nº 00078490.3/12 Se realiza una compra al contado a Repsol YPF Comercial del Perú s.a. con RUC20100176950, por 190 GLN GLP 55/45 granel por la suma de s/1047.20 Según f/015-5447 laempresa es Asignada agente de percepción del igv, entregando el comprobante de percepción001-00292.4/12 Las ventas al contado acumuladas del día fueron s/529.00 incluido igv, según detalle:B/v 001-00530 s/ 1500.00B/v 001-00531 s/ 900.00B/v 001-00532 s/ 594.00B/v 001-00532 s/ 598.00B/v 001-00533 s/ 479.00B/v 001-00534 s/938.00B/v 001-00535 s/ 520.00 ----------- 5,529.00
  35. 35. 5/12 Se compra al crédito según factura 004-603 a Avícola Tony SAC con RUC 20440182501por la suma se s/1803.86 , según detalle:-680.70 kilos de huevo rosado s/1803.86Se cancela el 45 % del total de la factura en efectivo y el saldo a 30 días.5/12 Se efectuan los pagos en efectivo por los aportes provisionales a las instituciones privadas(AFP) ,por la suma de s/924.42 correspondiente a Noviembre 2007.6/12 Se realiza un préstamo al contador por la suma de s/300.00 en efectivo Según recibo internoN° 10207/12 Se vendió 100 cajas de biscocho especial al Gobierno Regional La Libertad, agente deretención del igv, según f/001-12305 por el importe de s/5,900.00 nos cancelan con Cheque.8/12 Se compra al crédito Cipsur descartables eirl con RUC 20381425008 según f-004-3529. porla suma 540.00.9/12 Las ventas acumuladas de pan del día fueron s/5,400.00 según cinta de maquina 001-002140al 00231010/12Se vende al contado a la Empresa Súper Atlas SAC con RUC 20101839105 según factura001-12370 por la suma de s/5,500.50.11/12 Se compra al contado a Molinera Inca SA con RUC 20121895365 según factura 105-47592por la suma de s/5253.08 .
  36. 36. Se cancela el 20% con cheque 00000536 Banco de Crédito, el saldo es canjeado en dos letras001259 ( 8 días) y 1260(16 días) cada una de 50% del saldo total de la factura.Nos entregan el comprobante de percepción correspondiente Nº 001-0015012/12 Se cancela el total de la F/004-603 Avícola Tony SAC en afectivo, entregándonos la notade crédito Nº 004-00205,descuento pronto pago por el importe de s/49.60.12/12 Se cancelas los tributos del mes anterior correspondiente a IGV por 1520.00 , Pago a Cuentade Renta por 520.00,O.N.P por 237.00 y EsSalud 516.00 en efectivo.13/12 Se reciben los siguientes recibos: RECIBO RUC IMPORTE-Hidrandina 501-13605690 20102023540 s/1200.00-Telefónica 002-221546 20153640312 s/800.00-Sedalib 005-135030 20250017110 s/450.0014/12 Se vende al contado a la empresa Solution SAC con RUC 20356020150 por la suma de s/5,800.00 con f/001-12380 por concepto de panteones.15/12 Se prepara la planilla correspondiente a Gratificaciones y se gira cheque a nombre del cajeropara el respectivo pago a los trabajadores en Efectivo.15/12 Emtrafesa nos cancela la f/001-12280 y se deposita en nuestra cuenta del Banco deCrédito, según Constancia de deposito N° ………
  37. 37. 16/12 Se compra al contado a la Empresa Agroindustrial Laredo saa con RUC 20132377783 porconcepto de 20 bolsas de azúcar rubia domestica sol de Laredo por 50 Kg.c/u por un monto de s/1596.64 mas igv, según F/101-46669.Se realiza el depósito correspondiente en el Banco de la Nación a la cuenta 00741041944operación # 210 Según constancia de depósito de la detracción.17/12 Se cancela el total de la factura f/004-5529 a Cipsur descartables en efectivo.18/12 El contador devolvió el total del préstamo en efectivo19/12 Se cancela la letra 1259 a Molinera Inca S.A.20/12 S e cancela en efectivo la f/001-358 a la Empresa Aseguradora ORUS S:A: contra Robos eincendio por la suma de s/ 572.10 correspondiente al mes de Diciembre 2007.21/12 Se realiza una compra a Comercial Libertad EIRL: con RUC 20851416103Según F/010-00651 por concepto de una Mezcladora por la suma s/12,300.00Incluido igv.22/12 Se cancelan los recibos de los servicios en efectivo23/12 Se vende a Maranatha SAC con RUC 20141658210 con F/001-123852 por la suma des/400.00 en efectivo.25/12 Se compra a Relude SAC con RUC 20510871945 según F/001-007757 por la suma de$441.82 (Dólares Americanos) más IGV según detalle-1,000 unid. De bolsas de keke
  38. 38. Se cancela con cheque 00538 Banco de Crédito(tipo de cambio 2.935 sunat)26/12 Se vende al contado a la Universidad cesar Vallejo con RUC 20401069803 segúnF/001-12392 por la suma de s/7,800.00 nos cancelan con cheque y se deposita en cuenta corriente.27/12Se cancela la letra 1260 a Molinera Inca s.a con cheque del banco de Credito N° 00037928/12 El Banco de Crédito nos remite una Nota de debito por el mantenimiento de cuenta por lasuma de s/450.0031/12 Se elabora la planilla de sueldos cuyos trabajadores son TRABAJADORES CARGO SUELDO AFP MERINO VEREAU CESAR GERENTE 900,00 HORIZONTE GONZALEZ FARRO BILLY SEWCRETARIO 600,00 ONP MENDEZ CATILLO LUCY CAJERA 530,00 INTEGRA QUISPE ROMERO DIANA VENTAS 530,00 PROFUTURO FERNANDEZ VASQUEZ LUIS PANADERO 530,00 PRIMA CASTILLO CASTILLO MARCOS PANADERO 530,00 OP RODRIGUEZ RODRIGUEZ LUCIANO PASTELERO 530,00 INTEGRA CACERES CHAVEZ VICTOR PASTELERO 530,00 PROFUTURO SALDAÑA TUESTA ARTURO ALMACENERO 530,00 ONPNOTA: todos los trabajadores reciben asignación familiar correspondiente.31/12Se paga remuneraciones con cheque Nº00540 Bco de CreditoINFORMACION ADICIONAL-La existencia final de mercaderias es s/17800.00
  39. 39. - Efectuar todas las provisiones del ley.-Gastos de distribución *Gastos Administrativos 40 % *Gastos de Ventas 60% CONCLUSIONES-La Empresa Industrial Panificadora posee en la Ciudad de Trujillo un buen posicionamiento de suimagen. Esta imagen es producto de la buena calidad y atención que ofrece día a día a susconsumidores ; además esta empresa Trujillana que a diario prospera contribuye con el desarrollode la localidad, brindando trabajo a muchos estudiantes , realiza labores sociales y posee unagran solidez financiera .-El sistema de Organización de la Empresa es eficiente ,puesto que cuenta con un plan deorganización y cada departamento cumple sus funciones respectivas para el mejor desempeño desu trabajo. Cabe mencionar sus trabajadores son capacitados simultáneamente .
  40. 40. -Fito Pan ; es una empresa que tiene una considerable competencia ,pero sin embargo losproductos que ofrece y la excelente calidad que brinda hace que los distinga de los demás. Lalabor de marketing y publicidad institucional ha favorecido para su reconocimiento en el mercado. RECOMENDACIONES-Se recomienda llevar un control estricto de Inventarios mediante Kardex para mejorar el controlinterno de las mercaderías.- Se recomienda seguir manteniendo la fidelidad de sus clientes ,a través de la realización decontinuas promociones .
  41. 41. BIBLIOGRAFIAELIZABETH NIMA NIMA IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESASMIGUEL BOBADILLA LA MADRID 1 ra. Edición 2008LEGISLACIÓN LABORAL CONTADORES &EMPRESAS 1 ra. Edición Diciembre 2007PIONER TRIBUTARIO 1Y 2 CONTADORES &EMPRESASMÓNICA PIZARRO DIAZ PLANILLAS ELECTRONICAS 1 ra. Edición Enero 2008Direcciones Electrónicaswww.google.com
  42. 42. www.mintra.gob.pe

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