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Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal
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Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal

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Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal 2011. Padem, Ministerio de Autonomía y Contraloría General del Estado. Bolivia

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  • 1. ESTRUCTURA DEL CONTENIDO Pág.1. Parte LA PLANIFICACIÓN EN EL ESTADO PLURINACIONAL ..............................................7 1.1 Unidad Aspectos Generales de la Planificación ...................................................9 1.1.1 Tema ¿Qué es la Planificación? .................................................10 1.1.2 Tema Clases de Planificación.....................................................10 1.2 Unidad Planes del Sector Público ......................................................................12 1.2.1 Tema ¿Qué es el SPIEP?...........................................................13 1.2.2 Tema Plan Nacional de Desarrollo PND.....................................13 1.2.3 Tema Plan Sectorial de Desarrollo PSD ....................................15 1.2.4 Tema Plan Municipal de Desarrollo PDM ...................................16 1.2.5 Tema Plan Estratégico Institucional PEI .....................................16 1.2.6 Tema Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU ....................17 1.2.7 Tema Plan Operativo Anual POA................................................17 1.2.8 Tema Presupuesto Institucional.................................................19 1.2.9 Tema Vinculación del POA y Presupuesto Institucional .............21 1.3 Unidad La Gestión Municipal en el marco de la Ley Marco de Autonomías y Descentralización ..............................................................................23‘ 1.3.1 Tema ¿Qué es una Competencia? .............................................24 1.3.2 Tema Tipos de Competencias ....................................................24 1.3.3 Tema Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinos ......................................................................25 1.4 Unidad Actores Municipales del Proceso de Elaboración POA-Presupuesto ....26 1.4.1 Tema Órgano Ejecutivo Municipal ..............................................27 1.4.2 Tema Concejo Municipal.............................................................28 1.4.3 Tema Control Social....................................................................28 1.4.4 Tema Organizaciones Sociales ..................................................29 1.4.5 Tema Otras Organizaciones e Instituciones ...............................292. Parte PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ...........................................................................31 2.1 Unidad Marco Normativo para la Elaboración del Plan Operativo Anual y Presupuesto ........................................................................................32 2.1.1 Tema Marco Legal para la elaboración del POA y Presupuesto......................................................................33
  • 2. 2.2 Unidad Elaboración del POA y Presupuesto Institucional ..................................34 2.2.1 Tema Marco Institucional y Estratégico ......................................35 2.2.2 Tema Análisis de la Situación Institucional .................................36 2.2.3 Tema Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos.....................................................................38 2.2.4 Tema Determinación de Indicadores de Gestión........................41 2.2.5 Tema Determinación de Operaciones ........................................43 2.2.6 Tema Determinación de Recursos Humanos, Bienes y Servicios.........................................................................44 2.3 Unidad Elaboración del Presupuesto Institucional .............................................46 2.3.1 Tema Estimación de Recursos ...................................................47 2.3.2 Tema Presupuesto de Recursos.................................................48 2.3.3 Tema Política Presupuestaria de Gastos....................................54 2.3.4 Tema Estructura Programática de Gastos..................................63 2.3.5 Tema Presupuesto de Gastos ....................................................68 3. Parte FORMALIZACIÓN Y REMISIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ..........................................................................................................71 3.1 Unidad Aprobación y Presentación del POA y Presupuesto Institucional ..........72 3.1.1 Tema Pronunciamiento del Control Social..................................73 3.1.2 Tema Aprobación del Concejo Municipal....................................73 3.2.1 Tema ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas?..............732
  • 3. MATERIAL DE CONSULTA Evento: El procEso dE formulación poa prEsupuEsto dEl Estado plurinacional En municipalidadEs código: 1E14x00985 Versión carpeta poE nº: 1(preliminar) nº páginas: 48
  • 4. ELABORADO POR: lic. camilo nina macHaca lic. marco silVEstrE cHacHaQui lic. ruBEn ramirEZ Vino
  • 5. Parte I La PLanificación en eL estado PLurinacionaL1.1 unidad aspectos Generales de la planificación1.2 unidad planes del sector público1.3 unidad la Gestión municipal en el marco de la ley marco de autonomías y descentralización1.4 unidad actores municipales del proceso de Elaboración poa- presupuesto Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte
  • 6. unidad 1.1 asPectos GeneraLes de La PLanificación ¿Qué es la Planificación? ¿Clases de Planificación? Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad o2 01 1 9 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 7. 1.1.1. ¿Qué es la Planificación? la planificación es un proceso sistemático en el que se establece una necesidad, y se desarrolla la mejor manera de enfrentarse a ella, dentro de un marco estratégico que permite identificar las prioridades y determina los principios funcionales. planificar significa pensar en el futuro, de tal manera que se pueda actuar de inmediato. según Jiménez, 1982, es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y externos que pueden influir en el logro de los objetivos. Que es Planificación? Es una guía del futuro deseado, donde se establece el curso de acción y los procedimientos requeridos para alcanzar los objetivos y metas. ¿Por qué es necesario Planificar? Te proporciona una clara comprensión de los elementos necesarios para lograr los objetivos Te permite optimizar los recursos en las acciones con mayor beneficio Te ayuda a otorgar prioridades y tomar decisiones Te proporciona una guía coherente para su aplicación diaria Te mantiene en contacto con tu contexto: a nivel nacional, departamental o local Te proporciona una herramienta de ayuda para comunicar tus intenciones a otras personas 1.1.2. Clases de Planificación la planificación puede clasificarse según el período que abarque como ser: a) de corto plazo, el período que cubre es de un año b) de Mediano plazo, el período que cubre es más de un año y menos de cinco. c) de largo plazo, el período que cubre es de más de cinco años10
  • 8. la planificación también puede clasificarse, según sus propósitos en: Planificación • Es estratégica, descentralizada y del Desarrollo participativa. • Establece la Visión estratégica del país, departamento o municipio, traducida en objetivos, políticas, programas y proyectos. • marco orientador de la acción del Estado y de la sociedad. Planificación • Estratégica y operativa de la planificación del Institucional desarrollo. • traduce el mandato legal y el mandato social. • define objetivos estratégicos institucionales y programas. • contribuye al logro de resultados, efectos e impactos previstos en cada plan de desarrollo. • programación de las operaciones de corto Planificación plazo o gestión anual de producción de Operativa bienes, servicios y normas. • objetivos de gestión, resultados a alcanzar, operaciones de funcionamiento y de inversión, tareas, tiempos, responsables, indicadores, recursos a utilizar. se ejecuta en el marco de los planes de desarrollo y los planes estratégicos institucionales. o2 01 1 11 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 9. unidad 1.2 PLanes deL sector PúbLico ¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado Plurinacional SPIEP? ¿Qué es el Plan Municipal de Desarrollo PDM? ¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD? ¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI? ¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU? ¿Qué es el Plan Operativo Anual POA? ¿Qué es el Presupuesto Institucional? ¿Qué es la Vinculación del POA y Presupuesto Institucional? Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad12
  • 10. ¿Cuáles son los Planes en el Estado Plurinacional? Que Planes existen?1.2.1. ¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado Plurinacional SPIEP? Que es el SPIEP? Consiste en un conjunto de normas, subsistemas, procesos, metodologías, mecanismos y procedimientos de orden técnico, administrativo y político, mediante los cuales las entidades del sector público de todos los niveles territoriales del Estado recogen las propuestas de los actores sociales privados y comunitarios para adoptar decisiones que permitan desde sus sectores, territorios y visiones socioculturales, construir las estrategias más apropiadas para alcanzar los objetivos del desarrollo con equidad social y de género e igualdad de oportunidades, e implementar el Plan General de Desarrollo, orientado por la concepción del vivir bien como objetivo supremo del Estado Plurinacional.1.2.2. Plan Nacional de Desarrollo PND El plan nacional de desarrollo pnd es un mandato social, económico y político, es obligatorio y constituye el rector de los procesos de planificación, inversión y presupuesto para el corto, mediano y largo plazo en los ámbitos nacional, sectorial, regional, departamental, y municipal e indígena originario campesina. o2 01 1 13 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 11. la nueva visión del Estado plurinacional, establece el desarrollo económico, productivo, social y comunitario, organizado en cinco áreas: • Estrategia social comunitaria o Bolivia digna, • Estrategia del poder social o Bolivia democrática, • Estrategia Económica productiva o Bolivia productiva, • Estrategia de relacionamiento internacional o Bolivia soberana, y • sostenibilidad macroeconómica los objetivos estratégicos del pnd son: – incrementar la producción – Generar empleo e ingreso – Erradicar la pobreza extrema – Erradicar la excusión – ampliar la construcción del poder social y comunitario En este contexto, el Estado plurinacional es promotor y protagonista del desarrollo productivo, a través de la articulación de los sectores generadores de excedentes, ingreso y empleo, a objeto de lograr el bienestar social, económico y productivo. la asignación de recursos a programas y proyectos debe realizarse priorizando las políticas y estrategias del pnd, considerando los ejes transversales de equidad, innovación, medio ambiente y gestión de riesgos. por tanto, la planificación del desarrollo que se desarrolla en el ámbito sectorial y territorial, constituye el marco orientador del accionar del sector público y de la sociedad, en el nivel nacional/sectorial, departamental, regional y municipal. a) la planificación en el ámbito territorial municipal se clasifican en: – planes de mediano plazo: plan de desarrollo municipal (pdm) – planes de corto plazo: plan anual de desarrollo municipal (padmu), que es la traducción del plan de desarrollo municipal en el corto plazo b) la planificación en el ámbito institucional se clasifican en: – planes de mediano plazo: los planes estratégicos institucionales para el desarrollo pEi. – planes de corto plazo: la planificación operativa institucional.14
  • 12. 1.2.3. ¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD? ¿Qué es el PSD? Es un espacio de planificación y de gestión que articula de forma sinérgica demandas y propuestas, esfuerzos y recursos, desde distintas entidades públicas, privadas y organizaciones sociales a fines de un mismo sector, para asegurar el logro de una parte de los objetivos estratégicos del PND. El plan nacional de desarrollo, establece un conjunto de sectores en torno a los cuales se ha estructurado las propuestas de cambio que se encuentra en implementación. Esta nueva concepción establece que el sector tiene las siguientes las características: Es un ámbito de o campo especifico de desarrollo nacional que agrupa, de forma dinámica e integral, acciones afines de entidades públicas especializadas, privadas y sociales organizadas a nivel nacional y subnacional (departamento, región, municipio, comunidad) en torno a objetivos estratégicos específicos que contribuyen a una dimensión del vivir bien. Es un ámbito o campo especifico del desarrollo nacional que agrupa acciones estratégicas de las entidades públicas, en torno a objetivos específicos que contribuyen a una dimensión del vivir bien. Este ámbito se alimenta de propuestas desde los niveles subnacionales, y a la vez determina los lineamientos estratégicos para éstas. la máxima autoridad Ejecutiva (maE) del sector es la o el ministro o por delegación asume esa autoridad un Viceministro. cada sector debe contra con un equipo de planificación. El contenido mínimo del plan sectorial es: • Estado de situación • mandato • Visión • Ejes Estratégicos • objetivos Estratégicos (relaciones e impactos) • objetivo de programa – intermedio (relacionados a efectos) o2 01 1 15 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 13. • objetivos de producto – inmediato (relacionados a proyectos, acciones estratégicas de inversión y acciones institucionales) 1.2.4. ¿Qué es el Plan de Desarrollo Municipal PDM? Es una guía de cinco años para alcanzar el desarrollo del Municipio o Indígena Originario Campesino. El PDM indica: cómo queremos que sea el municipio, que clase de desarrollo proponemos y como lo alcanzaremos. Por lo tanto en el PDM están inscritos de manera ordenada y de acuerdo a su importancia los diferentes proyectos de obras y servicios, que fueron solicitados por las organizaciones sociales, y que deben realizarse en cinco años en toda la unidad territorial autónoma. para ejecutar ordenadamente los proyectos del pdm, cada año el Gobierno autónomo municipal tiene que programar con participación de las organizaciones sociales, qué proyectos y qué actividades serán realizados en el año que corresponde, como también su respectivo presupuesto de inversión. 1.2.5. ¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI? es un instrumento de planificación de mediano plazo, cuyo principal objetivo es responsabilizarse por la ejecución del plan sectorial (valor público) en función a las competencias institucionales asignadas en su norma de creación, así como establecer las acciones para mejorar la capacidad institucional para cumplir con su mandato social y legal. El pEi tiene como finalidad sentar las bases conceptuales y técnicas para orientar la tarea del Gobierno autónomo municipal tendiente al cumplimiento de sus competencias.16
  • 14. El plan Estratégico institucional es un instrumento articulador entre el plan sectorial de desarrollo y el plan de operaciones anual, posibilitando la concreción de las políticas públicas. El pEi, está articulado al plan de desarrollo municipal pdm, en su integridad, asumiendo de esa forma la responsabilidad que tiene el Gobierno autónomo municipal con su población, en el marco de sus competencias y atribuciones. En ese contexto, el pEi contiene los lineamientos estratégicos que deben orientar las decisiones y acciones de mediano y largo plazo.1.2.6. ¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU? Que es el PADMU? Es el proceso técnico, social y político, dinámico e integral, mediante el cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la programación, ejecución, seguimiento y evaluación de acciones operativas priorizadas en un año, basadas en objetivos estratégicos, metas, e indicadores de mediano plazo del país, sector, departamento, región, y municipio, expresadas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), los planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignación racional y equitativa de recursos públicos y de sostenibilidad macroeconómica.1.2.7. ¿Qué es el Plan Operativo Anual POA? El sistema de programación de La Norma Básica del Sistema de operaciones tiene por objeto la Programación de Operaciones esta- formulación y ejecución del blece que es un conjunto integrado y programa de operaciones anual, coherente de principios, disposicio- en cada entidad pública, sujeto al nes normativas, procesos e proceso de planificación integral, instrumentos técnicos; que tiene por en sus diferentes niveles. objeto la elaboración del Programa de Operaciones Anual según los Este sistema está conformado programas y proyectos definidos en por los subsistemas de Elabora- el marco de los Planes de Desarrollo. ción del programa anual de operaciones y de seguimiento y Evaluación. o2 01 1 17 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 15. ¿Qué es el POA? Es una herramienta que en el periodo de un año permite invertir los recursos municipales para hacer realidad parte del Plan de Desarrollo Municipal. Entonces, el poa municipal es un instrumento que: • Establece los objetivos que nos proponemos alcanzar • puntualiza las actividades que serán realizadas • indica los tiempos en que serán realizadas • Estima los recursos que serán invertidos • designa los responsables de las actividades • Establecen cómo se medirán los resultados a obtenerse. El plan operativo anual debe expresar las definiciones contenidas en el plan de desarrollo municipal, planes sectoriales y plan Estratégico institucional de mediano plazo, determinando objetivos concretos a alcanzar en un determinado periodo fiscal, sujeto a las posibilidades de su financiamiento; induciendo el uso eficaz y eficiente de los recursos públicos. El plan operativo anual aprobado en cada entidad pública, posibilita la medición y evaluación de la gestión, tanto por sus autoridades superiores, como por las instituciones y órganos externos como el ministerio de Economía y finanzas públicas, el poder legislativo y la contraloría General de la república, y por la sociedad civil organizada. ¿Cuál es el contenido mínimo del POA? Marco Institucional y Estratégico Análisis de la Situación Institucional Objetivos de Gestión Institucional y Específicos Determinación de Indicadores de Gestión Determinación de Operaciones Determinación de recursos Humanos, Bienes y Servicios18
  • 16. 1.2.8. ¿Qué es el Presupuesto Institucional? El presupuesto público es un instrumento de gestión que expresa la previsión de los ingresos y gastos de manera equilibrada, basado en las orientaciones, objetivos y políticas establecidos en los planes de desarrollo integrales formulados en cada municipalidad. Que es el Presupuesto? Es la cantidad de recursos económicos que se cuenta (ingresos) y la forma en que ese dinero serán gastados durante el año, en diferentes programas de inversión, funcionamiento y amortización de la deuda. El Presupuesto Institucional es: Un instrumento de Planificación Una herramienta de asignación de recursos Un instrumento táctico Un instrumento de relevancia estratégicaUn instrumento de Planificación: porque busca anticiparse a la probable situación financiera de una municipalidad antes de que se inicie el año fiscal, con el objeto de distribuir los recursos municipales de manera mas eficiente, permitiendo el adecuado financiamiento de las metas presupuestarias a fin de lograr que las políticas públicas locales definidas para dicho periodo se cumplan.Una herramienta de asignación de recursos: su función principal es distribuir de la mejor manera los recursos públicos calculados para el año fiscal, apoyándose en los principios y técnicas presupuestarias, de modo que se articulen sus tres elementos: o2 01 1 19 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 17. – prioridades institucionales – recursos municipales – productos y resultados Un instrumento táctico: la información que contiene debe encontrarse articulada al plan operativo municipal en lo referido a la gestión administrativa de los servicios públicos a cargo de las municipalidades y del programa de inversiones municipal conforme a las prioridades trazadas para el año fiscal en la que se aplica. Un instrumento de relevancia estratégica: la técnica presupuestaria ayuda a lograr los objetivos estratégicos de desarrollo institucional y del desarrollo local, según el plan estratégico correspondiente retroalimentando la formulación de las políticas municipales de corto y mediano plazo, así como los criterios para la selección y determinación de las metas presupuestarias. ¿Y cuál es el contenido mínimo del Presupuesto? Estimación de Recursos Programa Apertura Programátivca Proyecto/Actividad Programación del Gasto ¿Qué es la Política Presupuestaria? El presupuesto público, comprende la determinación y asignación de recursos que permitan a las entidades del sector público cumplir con sus objetivos sobre la base de las definiciones contenidas en los planes Generales y sectoriales de desarrollo. El ministerio de Economía y finanzas públicas establecerá, para cada gestión fiscal, los lineamientos de política presupuestaria1, a través de las directrices de planificación y presupuesto a la que debe sujetarse la formulación y ejecución del presupuesto en cada una de las entidades, órganos y entidades territoriales autónomas. ¿Qué es la Gestión Presupuestaria? la gestión presupuestaria es la administración eficiente del uso y destino de los recursos públicos, para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. 1 artículo 12 de las directrices de planificación y presupuesto20
  • 18. ¿Qué es la Disciplina Presupuestaria2? La disciplina presupuestaria significa que durante el proceso presupuestario, las entidades del Sector Público, • comprometer y ejecutar gastos con cargo a recursos no inscritos en sus presupuestos probados. • aumentar los ingresos y gastos agregados del presupuesto General del Estado, excepto los autorizados por la normativa vigente. • incrementar el grupo de gasto 10000 “servicios personales”, exceptuando aquellas modificaciones provenientes del “incremento salarial” y reajuste del “salario mínimo nacional” del sector publico, aprobados mediante decreto supremo. • destinar recursos previstos en la partida 15300 “creación de Ítems”, para mejoramiento salarial, bonificaciones, ascensos, personal eventual, reordenamiento administrativo y otras retribuciones. • transferir recursos de proyectos de inversión a otros gastos, excepto si éste traspaso está destinado a la transferencia de capital a otra entidad para proyectos de inversión. • devengar gastos y comprometer recursos con cargo al tesoro General de la nación, sin la autorización expresa del ministerio de Economía y finanzas publicas. • modificar la fuente de financiamiento de los recursos del tesoro General de la nación a otras fuentes de financiamiento, excepto las autorizadas por norma legal. • realizar préstamos entre entidades públicas de recursos financieros, que no estén creadas expresamente para esta finalidad.1.2.9. Vinculación del POA y Presupuesto Institucional la articulación del plan operativo anual y el presupuesto se refiere a la definición de la estructura o apertura programática según los objetivos de gestión establecidos en la municipalidad, y verificando que los requerimientos del plan operativo anual se sujeten a los recursos que se estime disponer para cada gestión fiscal.2 artículo 13 de las directrices de planificación y presupuesto o2 01 1 21 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 19. 22
  • 20. unidad 1.3 La PLanificación en eL marco de La Ley marco de autonomías y descentraLización ¿Qué es una Competencia? ¿Cuáles son los Tipos de Competencias? Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinas Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad o2 01 1 23 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 21. la ley marco de autonomías y descentralización establece que la planificación de las entidades públicas, priorizará los objetivos sectoriales, territoriales y demandas sociales, a través del plan operativo anual (poa) articulado a su presupuesto, bajo los lineamientos establecidos en el pGdEs. En este marco, la planificación territorial del desarrollo es la planificación integral para el vivir bien bajo la responsabilidad y conducción de los gobiernos autónomos departamentales, regionales, municipales e indígena originario campesinos, en coordinación con el nivel central del Estado y en articulación con la planificación sectorial. 1.3.1. ¿Qué es una Competencia? Que es? La competencia se refiere a la atribución otorgada en la que un nivel de gobierno tiene sobre una determinada materia dentro de su jurisdicción territorial. las competencias de las entidades territoriales autónomas se ejercen bajo responsabilidad directa de sus autoridades, debiendo sujetarse a los sistemas de gestión pública, control gubernamental establecidos en la ley, así como al control jurisdiccional. 1.3.2. Tipos de Competencias la constitución política del Estado define a las siguientes como competencias municipales: concurrentes Exclusivas compartidas Exclusivas, aquellas en las que un nivel de gobierno tiene sobre una determinada materia las facultades legislativa, reglamentaria y ejecutiva, pudiendo transferir o delegar estas dos ultimas.24
  • 22. Concurrentes, aquellas en las que la legislación corresponde al nivel central del Estado y losotros niveles ejercen simultáneamente las facultades reglamentaria y ejecutiva.Compartidas, aquellas sujetas a una legislación básica de la asamblea legislativaplurinacional cuya legislación de desarrollo corresponde a las entidades territorialesautónomas, de acuerdo a su característica y naturaleza. la reglamentación y ejecucióncorresponderá a las entidades territoriales autónomas.1.3.3. Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinos En este entendido, los Gobiernos autónomos municipales tienen las siguientes competencias: Cuadro Nº 1: Competencias Municipales e Indígena Originario Campesinos AREA TIPO DE COMPETENCIA SALUD CONCURRENTE HABITAD Y VIVIENDA CONCURRENTE- EXCLUSIVA AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CONCURRENTE- EXCLUSIVA EDUCACIÓN A SER REGULADA TELEFONÍA FIJA, MÓVIL Y TELECOMUNICACIO- COMPARTIDA NES PATRIMONIO CULTURAL EXCLUSIVA RECURSOS NATURALES CONCURRENTE BIODIVERSIDAD Y MEDIO AMBIENTE CONCURRENTE-EXCLUSIVA RECURSOS HÍDRICOS Y RIEGO CONCURRENTE-EXCLUSIVA ÁRIDOS Y AGREGADOS CONCURRENTE DESARROLLO RURAL INTEGRAL CONCURRENTE DESARROLLO PRODUCTIVO EXCLUSIVA PLANIFICACIÓN EXCLUSIVA ORDENAMIENTO TERRITORIAL EXCLUSIVA TURISMO EXCLUSIVA TRANSPORTES EXCLUSIVA ENERGÍA A SER DETERMINADA SEGURIDAD CIUDADANA SUJETO A LEY ESPECIAL RELACIONES INTERNACIONALES SUJETO A LEY ESPECIAL GESTIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EXCLUSIVA DESASTRES NATURALES o2 01 1 25 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 23. unidad 1.4 actores municiPaLes deL Proceso de eLaboración Poa-PresuPuesto Órgano Ejecutivo Municipal Concejo Municipal Control Social Organizaciones Sociales Otras Organizaciones e Instituciones Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad26
  • 24. En la elaboración del plan operativo anual y presupuesto participan el Gobierno AutónomoMunicipal o Indígena Originario Campesino, las organizaciones sociales que representana todos los pobladores y los representantes de otras instituciones que funcionan dentro delmunicipio. Recordemos que:El Gobierno Autónomo Municipal esta constituido por el Ejecutivo municipal (alcalde, técnicosy funcionarios municipales) y el concejo municipal.las organizaciones sociales están compuestas por las comunidades y juntas de vecinos,asociaciones comunitarias (subcentrales, centrales, federaciones) organizacionesfuncionales (cooperativas, asociaciones y otras organizaciones).Otras Instituciones que funcionan dentro del municipio, entre ellas las direcciones distritalesde Educación y salud, la iglesia , fuerzas armadas, organizaciones no Gubernamentales,Empresas privadas, etc.1.4.1. Órgano Ejecutivo Municipal El alcalde es el responsable de la elaboración del poa-presupuesto municipal, el coordina todas las actividades, realiza las convocatorias y preside las reuniones y talleres mas importantes, consulta a los pobladores y designa a su equipo técnico para el trabajo. también es responsable de la ejecución del poa municipal. Es así que el articulo 44), numeral 10) de la ley 2028 de municipalidades establece que es atribución del alcalde elaborar y elevar ante el concejo municipal para su consideración y aprobación el plan operativo anual y presupuesto municipal , hasta el quince de noviembre de la gestión anterior. o2 01 1 27 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 25. 1.4.2. Concejo Municipal de acuerdo a la ley 2028 de municipalidades, el concejo municipal es la máxima autoridad del Gobierno municipal y responsable de aprobar el poa municipal, en este sentido el alcalde remitirá los proyectos del plan operativo anual y presupuesto al concejo municipal hasta el quince de noviembre previo al inicio de la gestión programada. El concejo municipal tiene treinta días calendario para su aprobación respectiva, a partir del momento de su recepción. aparte de esta responsabilidad, el concejo municipal también debe acompañar en los primeros pasos de la elaboración del poa municipal, apoyando la participación de todos los interesados y evaluando el cumplimiento del poa anterior. 1.4.3. Control Social participa en decidir en cómo y en que plazos se elaborará el poa municipal. participa en la evaluación de evaluación del cumplimiento del poa del año que termina y los resultados alcanzados. recoge las propuestas o solicitudes de proyectos de las organizaciones sociales del municipio y los presenta al Gobierno autónomo municipal; participa activamente en los talleres para seleccionar los proyectos mas importantes que serán realizados; asiste a gran parte del trabajo de oficina que realiza el equipo técnico del Gobierno municipal para elaborar la propuesta del poa municipal, cuidando los intereses de las organizaciones sociales. El alcalde municipal en cumplimiento a la ley de municipalidades debe enviar una copia de la propuesta final del poa municipal al comité de Vigilancia (actualmente denominado control social de acuerdo a la ley marco de autonomías y descentralización), para que esta instancia, en representación de las organizaciones sociales del municipio den su conformidad o rechazo al documento, para lo cual tiene quince días de plazo desde que reciba del alcalde la propuesta final del poa municipal para revisar el documento y dar su conformidad o rechazarlo. si en este plazo el comité de vigilancia no se pronuncia, automáticamente se entenderá que existe conformidad, por lo que el alcalde podría enviar la propuesta final al concejo municipal para su aprobación. para analizar y dar su conformidad a la propuesta final del poa municipal, el comité de Vigilancia tiene que realizar reuniones de trabajo con todos sus miembros y tomar decisiones preferentemente por consenso, o en su defecto por mayoría de votos. también tiene que revisar las diferentes actas firmadas durante todos los pasos cumplidos, revisar las listas de proyectos aprobados, para ver si los compromisos han sido respetados, y de acuerdo a la importancia del caso, hacer consultas con los representantes de las organizaciones sociales. las decisiones del comité de Vigilancia sobre su conformidad o rechazo deben hacerse conocer al alcalde en forma escrita.28
  • 26. El comité de Vigilancia deberá hacer público su pronunciamiento de conformidad explicando las razones, mediante un comunicado en los medios de comunicación y asambleas. si no hay conformidad con la propuesta final del poa municipal, el comité de Vigilancia hará conocer al alcalde su desacuerdo para que se corrijan las observaciones que permitan luego un pronunciamiento favorable.1.4.4. Organizaciones Sociales las organizaciones sociales (comunidades o juntas de vecinos, subcentrales, centrales, federaciones, cooperativas, asociaciones, etc.) que representan a todos los pobladores proponen o solicitan proyectos que son necesarios para sus comunidades o barrios, asisten a los talleres distritales y cantonales del municipio convocados por el alcalde o el comité de Vigilancia para presentar sus demandas, revisar la propuesta del poa presentado por el alcalde y tomar decisiones.1.4.5. Otras Organizaciones e Instituciones El alcalde también debe invitar a los representantes de otras instituciones que tiene presencia en el municipio a participar ven la elaboración del poa municipal. así se conseguirá su compromiso y apoyo para las obras que tiene que realizarse durante el año, para beneficio de todos los pobladores. Estas instituciones deben ser invitadas al inicio del proceso, sobre todo a la primera reunión donde se decide cómo y en que plazo será elaborado el poa y al taller municipal donde el alcalde presentará a los pobladores la propuesta del poa municipal. Estas instituciones son por ejemplo, las direcciones de salud y Educación, las organizaciones no Gubernamentales o proyectos privados de apoyo social y económico, la iglesia, las fuerzas armadas, las empresas privadas. o2 01 1 29 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 27. Parte II Proceso de eLaboración deL PLan oPerativo anuaL y PresuPuesto institucionaL2.1 unidad marco legal2.2 unidad Elaboración del poa y presupuesto institucional2.3 unidad Elaboración del presupuesto institucional Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte
  • 28. unidad 2.1 marco normativo Para La eLaboración deL PLan oPerativo anuaL y PresuPuesto ¿Cuál es el Marco Legal para la elaboración del Plan Operativo Anual y Presupuesto? Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad32
  • 29. 2.1.1. Marco Legal para la Elaboración del POA y Presupuesto la elaboración del plan operativo anual y presupuesto en las entidades territoriales autónomas sustenta su base legal en las siguientes disposiciones: • nueva constitución política del Estado. • ley nº 1178 de administración y control Gubernamental. • ley nº 2028 de municipalidades. • ley nº 2235 dialogo nacional. • ley nº 3058 impuesto directo a los Hidrocarburos. • ley nº 031 marco de autonomías y descentralización. • ley nº 2042 de administración presupuestaria. • ley nº 2296 de Gastos municipales. • ley nº 2426 seguro universal materno infantil sumi. • norma Básica nº 225557 sistema de programación de operaciones. • norma Básica nº 225558 sistema de presupuesto. • d.s. nº 28421 distribución del idH y asignación de competencias. • resolución Biministerial nº 017/2010 directrices de formulación presupuestaria. o2 01 1 33 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 30. unidad 2.2 eLaboración deL PLan oPerativo anuaL ¿Que es el Marco Institucional y Estratégico? ¿Qué es y como se realiza el Análisis de la Situación Institucional? ¿Qué es y como se formula los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos o por Programas? ¿Como se determinan los Indicadores de Gestión? ¿Como se determinan las Operaciones? ¿Cómo se determinan los Recursos Humanos, Bienes y Servicios? Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad34
  • 31. 2.2.1. Marco Institucional y Estratégico debe hacerse referencia al instrumento legal de creación o constitución de las entidades territoriales autónomas, a la razón de ser, vocación y visión estratégica de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino. Base Legal la base legal es el resumen del instrumento legal de creación o constitución y las disposiciones legales que rigen el ámbito de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino. • ley de creación o constitución • constitución política del Estado • ley marco de autonomías y descentralización • ley de municipalidades • ley de administración y control Gubernamental • ley del dialogo nacional 2000 • ley del seguro universal materno infantil • ley de Hidrocarburos • código Electoral Misión Es la razón de ser de una entidad pública, expresada en objetivos permanentes que determinan su creación. la misión se establece en concordancia con el instrumento jurídico de creación de cada entidad pública. El artículo 7 de la Constitución Política del Estado establece que la finalidad de los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino es la satisfacción de las necesidades colectivas y el desarrollo socioeconómico integral del país. Visión y Vocación Estos aspectos están establecidos en el plan de desarrollo municipal o plan indígena originario campesino de desarrollo3. 3 sino se tuviese, se construye considerando los sectores con mayor ventaja comparativa o2 01 1 35 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 32. La visión es la imagen objetivo que se desea alcanzar en un mediano y largo plazo en un espacio territorial. la vocación es la aptitud, capacidad o característica especial que tiene el espacio territorial para lograr su desarrollo. Esta vocación definirá los sectores con mayor ventaja comparativa donde se debe orientar la inversión y la búsqueda de cofinanciamiento, considerando las potencialidades y limitaciones. 2.2.2. Análisis de la Situación Institucional Es un proceso que identifica a los factores o circunstancias que hubieran tenido incidencia en el cumplimiento de los resultados, está conformado por: • análisis de situación Externa y • análisis de situación interna El Análisis de la Situación Externa4 identifica y analiza el entorno económico, social, tecnológico y legal, así como las políticas públicas establecidas que incidan o condicionen la determinación de sus objetivos de gestión y de sus operaciones. El análisis de la situación Externa, comprende la identificación de: Oportunidades, que corresponden a factores o hechos positivos, externos a la entidad, que contribuyen al cumplimiento de los objetivos de gestión. Amenazas, que son factores externos a la entidad, que pueden generar desventajas, riesgos ó dificultades para el logro de los objetivos de gestión. El Análisis de Situación Interna5 identifica y analiza los factores internos que incidieron en la determinación de los objetivos de gestión y de las operaciones a realizar. El análisis debe considerar las oportunidades y amenazas establecidas en el análisis de situación Externa. El análisis de situación interna comprende la identificación de: Fortalezas; se refieren a factores positivos que pueden optimizar los procesos internos, y permitir a la institución obtener ventajas de oportunidades presentadas, o protegerse de amenazas provenientes del contexto. Debilidades; se refieren a factores negativos que obstaculizan los procesos internos, que hacen vulnerable a la entidad a factores externos y que no permiten el aprovechamiento de oportunidades que se presenten. 4 artículo 16 numeral i de la nB del sistema de programación de operaciones36 5 artículo 16 numeral ii de la nB del sistema de programación de operaciones
  • 33. ¿Entonces se debe hacer un análisis desituación institucional Fortalezas Debilidades Oportunidades Amenazas para realizar el análisis de situación institucional (externa e interna) se emplea el siguiente formulario. Cuadro Nº 2: Formulario de Análisis de Situación o2 01 1 37 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 34. 2.2.3. Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos para la formulación de objetivos se debe tomar en cuenta: • Establecer la coherencia de los objetivos identificados respecto de: a) competencias identificadas, b) análisis situacional, c) misión y d) Visión. • analizar la factibilidad de los objetivos en torno a su posibilidad de ejecución. • Jerarquizar o priorizar los objetivos.  • redactar utilizando las siguientes interrogantes: ¿QUÉ se pretende lograr?. ¿PARA lograr qué?. ¿HASTA CUANDO?. ¿Cuáles son las características de un Objetivo? • Viables; posibles de alcanzar en función de las capacidades del área o unidad funcional. Ejemplo: disminuir la corrupción (Erradicar la corrupción es inviable).  • Cuantitativos; que se traduzcan a unidades mensurables. Ejemplo: disminuir la corrupción en un 20% (meta). • Cualitativos; deben reflejar las propiedades de calidad de los bienes, servicios y normas a ser producidos en la entidad. • Verificables; que permitan la utilización de indicadores de eficiencia y eficacia sobre los resultados que se obtengan.   • Temporales; se deben referir necesariamente a un determinado periodo de tiempo dentro del calendario anual. Ejemplo: disminuir la corrupción en un 20% hasta el 2014 (meta).  • Participativos; debe ser compartida y participativa e involucrarse a todos los servidores públicos que trabajan en la entidad, de acuerdo a sus competencias.  Objetivos de Gestión Institucional los objetivos de gestión institucionales establecen lo que la institución pública aspira lograr en una gestión anual6, en el marco de su plan Estratégico institucional y plan de desarrollo municipal; para lo cual deben ser: viables, cuantitativos, cualitativos,38 6 comprendida entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre
  • 35. verificables, temporales y participativos, a fin de establecer lo que puede y lo que debe lograr la institución durante la gestión.Objetivos de Gestión Específicos las normas Básicas establecen que cuando los objetivos de Gestión institucionales demanden la realización de varios procesos, o cuando demanden la generación de distintos productos, deben ser desagregados en objetivos de Gestión Específicos. Esta formulación de objetivos intermedios está relacionada a la programación de la producción intermedia directa e indirecta, necesaria para la generación de los productos terminales. ¿Qué son los objetivos? Es el logro que los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino pretenden alcanzar en un año en el marco de los Planes de Desarrollo Municipal, Plan Sectorial y Plan Estratégico Institucional.Productos que producen las Gobiernos Autónomos Municipales e IndígenaOriginario Campesino la definición de los objetivos de gestión requiere la identificación de los productos y procesos que se generan en cada entidad y su asociación con las categorías programáticas del presupuesto de gastos. los productos surgen como resultado, de la combinación de los insumos en el proceso de producción. la producción terminal muestra la producción y/o provisión o2 01 1 39 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 36. de los bienes, servicios o normas cualitativos proporcionados a la sociedad o a otra entidad. los productos institucionales están relacionados a las competencias asignadas a cada entidad territorial autónoma. ¿Qué se entiende por Atribuciones y Facultades? son atribuciones y facultades asignadas a las entidades mediante disposiciones legales, que establecen el rol de las entidades del sector público. Atribuciones: son competencias genéricas, cuando varias o todas las instituciones deben realizar ciertas funciones similares Facultades: son competencias específicas, cuando sólo una entidad e institución realiza determinadas funciones. ¿Cómo satisfacen las necesidades colectivas las entidades autónomas territoriales Desarrollando y produciendo en el ámbito de sus competencias productos genéricos: Bienes, Normas y Servicios. los Bienes son productos físicos y tangibles que incluye a Bienes muebles e inmuebles y Obras. Ej.: escuelas, postas sanitarias, caminos, puentes, etc. son acumulables y sujetos a desgaste y depreciación.40
  • 37. las Normas son productos que orientan acciones y conductas de sectores, departamentos, regiones, municipios, actores y entidades. Ej.: planes, políticas, leyes, decretos, ordenanzas, resoluciones, reglamentos, etc. los Servicios son intangibles. Ej.: educación, comunicación, salud, auditorias, fiscalización, legislación, difusión, asistencia técnica, capacitación, defensa del consumidor, etc. para identificar los productos y usuarios terminales se recomienda emplear la siguiente matriz de mandato legal. Cuadro Nº 3 Mandato Legal: Identificación de Competencias y Productos2.2.4. Determinación de Indicadores de Gestión ¿Qué es un indicador? para la evaluación del desempeño institucional de las entidades territoriales autónomas se cuenta con indicadores, que podemos establecer como unidades de medida que permite el seguimiento y la evaluación periódica de una organización en o2 01 1 41 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 38. su estructura, comportamiento y logros obtenidos en la ejecución de un programa, proyecto o actividad. Entonces un indicador Es una unidad de medida que permite el seguimiento y evaluación periódica de las variables clave de una organización, mediante su comparación en el tiempo con los correspondientes referentes externos e internos. se entiende que los indicadores tienen al menos, tres funciones básicas: Descriptiva: Que consiste en la aportación de información sobre el estado real de un programa o proyecto. Valorativa: Que consiste en añadir a esa información, un juicio de valor lo más objetivo posible sobre si el resultado es adecuado o no. Causal: Que consiste en identificar las causas del menor, mayor o igual resultado esperado, respecto a la meta. Propósito de los Indicadores • Evaluar el desempeño institucional de los Gobiernos autónomos municipales y/o Gobiernos indígenas originarios campesinos, y en particular de cada dependencia y área, respecto al cumplimiento de sus objetivos. • mecanismo de auto-control para el Gobierno central y órganos que lo conforman. • Herramienta que facilita la rendición de cuentas ante la sociedad civil y órganos e instancias correspondientes. • promueven una cultura de evaluación en base a resultados. • mejoran el proceso de planificación y asignación de recursos en la gestión pública. • su adecuado diseño, aplicación y difusión motivan al personal. Dimensiones a medir Efectividad, como capacidad para determinar y alcanzar los objetivos determinados, haciendo lo que se debe hacer. Eficacia, como capacidad para alcanzar los objetivos, independientemente de los recursos aplicados.42
  • 39. Eficiencia, como racionalidad en el uso de los recursos al alcanzar los objetivos, al menor tiempo y costo posible. Calidad, como el grado en que los resultados satisfacen las necesidades y expectativas de los ciudadanos. Cobertura, como alcance de los beneficios a la población objetivo en su dimensión real.¿Qué establece la Norma Básica del Sistema de Programación deOperaciones sobre los indicadores? la norma Básica del sistema de programación de operaciones menciona que cada entidad y órgano público debe establecer los indicadores de eficiencia y eficacia para cada objetivo de Gestión institucionales y Específicos. los indicadores de eficacia ponderan el grado de cumplimiento de los objetivos, respecto a los resultados programados para el período a evaluar. los indicadores de eficiencia ponderan los resultados alcanzados respecto a los insumos o recursos utilizados para su cumplimiento. Estos indicadores deben contemplar básicamente las siguientes características: Homogeneidad, los resultados deben ser comparables a través del tiempo. Competencia, los indicadores deben corresponder al bien o servicio que se trate y no a otros productos relacionados con aquel. Oportunidad, los indicadores deben estar disponibles dentro de plazos que permitan una oportuna evaluación y toma de decisiones.2.2.5. Determinación de Operaciones En cada entidad y órgano público deberán estructurarse las operaciones a desarrollar para alcanzar los objetivos de Gestión institucionales o Específicos establecidos en el plan operativo anual. la determinación de operaciones deberá incluir: • El área ó unidad organizacional responsable de realizar la operación. • El periodo de tiempo, término y finalización, establecido para la ejecución de cada operación. los Gobiernos autónomos municipales y/o Gobiernos indígenas originarios campesinos tienen la finalidad de buscar el bienestar social y la satisfacción de las o2 01 1 43 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 40. necesidades colectivas a través de bienes, normas o servicios en respuesta a las demandas sociales dentro de la jurisdicción territorial enmarcado en los planes de desarrollo a nivel nacional, departamental, regional, municipal e indígena originario campesino. ¿Qué son las operaciones? Es el conjunto de actividades específicas dirigidas a lograr determinados objetivos, resultados o metas, o que contribuyen a la producción de bienes, normas o servicios. Es decir, son las actividades estructuradas de determinada manera que ayudan a la operacionalización de los objetivos específicos de gestión en el período de un año. las operaciones son procesos productivos7 de la tecnología de la producción de bienes, servicios o normas de productos intermedios o terminales que la entidad produce para sus beneficiarios directa o indirectamente, de acuerdo a los objetivos específicos institucionales que pretende lograr la entidad durante una gestión fiscal. ¿Cuántos tipos de operaciones existe? Operaciones de funcionamiento Operaciones de inversión las operaciones de funcionamiento son misionales, producen bienes, servicios y normas, que permiten que la entidad cumpla con su misión. las operaciones de inversión están relacionadas a la inversión pública capitalizable o no capitalizable. se entiende por inversión pública todo gasto de recursos de origen público destinado a incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físico de dominio público y/o de capital humano, con el objeto de ampliar la capacidad del país para la prestación de servicios o producción de bienes. Estas operaciones de inversión son reguladas por el sistema nacional de inversión pública. para enunciar estas operaciones se considera verbo (acción) y atributo (objeto), y en inversión adicionalmente se consideran la ubicación. 2.2.6. Determinación de Recursos Humanos, Bienes y Servicios para cada objetivo de Gestión institucional o Específico deberá identificarse la cantidad de recursos humanos y de bienes y servicios requeridos para su desarrollo. El requerimiento deberá considerar: 7 procesos productivos que se transforman en la tecnología de la producción.44
  • 41. • El análisis de los recursos existentes.• la disponibilidad de recursos para la gestión y las políticas públicas definidas sobre el uso de estos recursos.• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para la obtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitan el cumplimiento de los objetivos y operaciones.• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para la obtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitan el cumplimiento de los objetivos y operaciones. Consiste en identificar la cantidad de recursos humanos, bienes y servicios requerideridos en el POA para cumplir con la misión institucional. o2 01 1 45 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 42. unidad 2.3 eLaboración PresuPuesto institucionaL Estimación de Recursos Presupuesto de Recursos Política Presupuestaria de Gastos Estructura Programática de Gastos Presupuesto de Gastos Equilibrio Presupuestario Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad46
  • 43. 2.3.1. Estimación de Recursos ¿Qué es la estimación de recursos? La estimación de los recursos tiene por objeto determinar la totalidad de los ingresos que la institución estima recaudar y percibir en el período de un año, por aplicación de las competencias de cada una de las entidades públicas y por los recursos por variación de activos y pasivos, así como el uso de saldos bancarios y endeudamiento. ¿Qué recursos perciben los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino? los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino perciben recursos anualmente por lo siguiente: • recursos Específicos o propios • recursos por transferencia del tesoro General de la nación tGn y donación (Hipc ii) • recursos por donación y/o crédito • saldos en caja y Bancos • otros recursos no Especificados ¿Quiénes realizan la estimación de recursos? para la estimación de Recursos Específicos o Propios, las entidades territoriales autónomas del sector público (Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino) son responsables de calcular y sustentar sus proyecciones de ingresos para la gestión 2011, mediante memorias de cálculo. Estos deben responder a las posibilidades reales de captación de los mismos, para cuyo efecto debe considerarse métodos de proyección estadística. la estimación de los ingresos por transferencia del Tesoro General de la Nación por coparticipación tributaria (CT), impuesto directo a los Hidrocarburos (IDH), impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados (IEHD) y Regalías o2 01 1 47 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 44. establecidas por ley, será efectuada por el ministerio de Economía y finanzas públicas. la estimación de los ingresos por transferencia de Donaciones HIPC II, provenientes del alivio de la deuda externa al que accede el país, en el marco de la ley 2235 del diálogo nacional 2000, será efectuada por el ministerio de Economía y finanzas públicas. los recursos por donación y crédito en efectivo o en especie, financiados por organismos nacionales o internacionales, deberán sustentarse en convenios suscritos con los financiadores, ejecutores y el Estado plurinacional de Bolivia. la programación de la disponibilidad o Saldo de Caja y Bancos, deberá identificar su origen por fuente y organismo financiador, respaldadas en una proyección de la ejecución de ingresos y gastos mediante memorias de cálculo a cargo de las entidades territoriales autónomas del sector público. para la programación de Otros Recursos No Especificados de cuentas y documentos por cobrar y/o pagar a corto y largo plazo, multas, intereses penales, ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras, las entidades territoriales autónomas deben justificar esta programación. 2.3.2. Presupuesto de Recursos El presupuesto de recursos para las Entidades territoriales autónomas se debe estimar ordenados según el clasificador de recursos por rubros vigentes para la gestión, por fuente de financiamiento, organismo financiador y entidad de transferencia otorgante de acuerdo a lo siguiente: Recursos Específicos o Propios Recursos por Regalías Mineras Recursos de la Coparticipación Tributaria Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HICP II) Recursos Externos Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR) Recursos de Donación de la República Bolivariana de Venezuela Transferencia de Programas Especiales Recursos de las Patentes Petroleras Recursos por Fuentes Financieras y Otros48
  • 45. Recursos Específicos o Propios los recursos Específicos o propios de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino, se refieren a todo ingreso recurrente procedente de: ingresos tributarios, venta de bienes y servicios, derechos, multas y otros específicos internos, que resulten de la actividad propia de las Entidades territoriales autónomas. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE * 20 210 0000 Rubro que corresponda según el ingresoRecursos por Regalías Mineras los recursos provenientes de regalías mineras, se sujetarán a lo establecido en el artículo 100° de la ley nº 3787, que modifica el título Viii del código de minería y artículo 22° del decreto supremo nº 29577, que establece la distribución de estos recursos, 85% a la Gobernación del departamento productor y 15% al municipio donde se localiza la producción de minerales. Esta recaudación es trasferida de forma directa y automática, a través del sistema Bancario en los porcentajes definidos en las cuentas fiscales de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 14100 20 220 0999Recursos de la Coparticipación Tributaria las transferencias del tesoro General de la nación por coparticipación tributaria, debe sujetarse a las estimaciones establecidas por el ministerio de Economía y finanzas públicas. Estos ingresos provienen de la recaudación efectiva de los impuestos nacionales.debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 19212 41 113 0099 o2 01 1 49 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 46. Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) las transferencias de los recursos del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH) y del fondo de compensación y nivelación para los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino, provienen de los impuestos a los Hidrocarburos. los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino perciben recursos por coparticipación del idH y por compensación y nivelación del idH. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 19212 41 119 0099 19211 41 119 0099 * 19212 por coparticipación del IDH ** 19211 por compensación y nivelación del IDH Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II) las transferencias de los recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii), se sujetan a los cálculos establecidos por el ministerio de Economía y finanzas públicas, en virtud a los factores de distribución determinados por las disposiciones legales vigentes. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 23211 44 115 0099 Recursos Externos los recursos externos por donación y crédito podrán ser incorporados en el presupuesto de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios debidamente suscritos con los organismos financiadores y asegurados los desembolsos para la gestión 2011; estén inscritos en el Banco central de Bolivia, en el Viceministerio de inversión pública y financiamiento Externo dependiente del ministerio de planificación del desarrollo y en la dirección General de crédito público dependiente del ministerio de Economía y finanzas públicas. ¿Y como debo registra?50
  • 47. FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE * * * * * De acuerdo al convenio la asignación del rubro, fuente de financiamiento y organismo otorgante está sujeto al documento de convenio de donación o crédito.Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de inversión productiva y social (fps), debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 23220 43 * 0287 23220 44 * 0287 * De acuerdo al convenio la fuente de financiamiento 43 “transferencias de crédito Externo” o 44 “transferencias de donación Externa”, en tanto al organismo financiador corresponde según al convenio suscrito.Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR) El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de desarrollo regional (fndr), debe efectuarse en base a convenios de crédito debidamente suscritos. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 36210 93 * 0862 36210 94 * 0862 * De acuerdo al convenio la fuente de financiamiento 93 “préstamos de crédito Externo” o 94 “préstamos de donación Externa”, en tanto al organismo financiador corresponde según al convenio suscrito. o2 01 1 51 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 48. Recursos de Donación de la República Bolivariana de Venezuela El registro de los recursos de donación provenientes de la república Boliviariana de Venezuela, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos y tomando en cuenta lo establecido en el decreto supremo nº 29079. debe registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 22221 80 0568 Transferencia de Programas Especiales El registro de los recursos provenientes del programa de apoyo a la seguridad alimentaria (pasa) y otras que cofinancian a los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos. Recursos de las Patentes Petroleras Estos recursos programados en cumplimiento a la ley nº 3058 de Hidrocarburos y al decreto supremo nº 29046, deben registrarse en: FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD RUBRO PRESUPUESTO FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE 15320 41 111 0099 Recursos por Fuentes Financieras y Otros los registros que correspondan a rubros financieros (incremento de cuentas a pagar y otros similares), deben efectuarse estimando su variación neta para el período fiscal 2011. las disminuciones de recursos por cuentas por cobrar, anticipos financieros y otros similares, deben presupuestarse utilizando los rubros del grupo 35400 “cobro de cuentas y documentos por cobrar y otros activos financieros a corto plazo”. los recursos provenientes de los saldos de caja y bancos, deben identificar la fuente de procedencia, si corresponde a los recursos de coparticipación tributaria, de la cuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii), del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH), recursos específicos y otros recursos que tengan destino específico.52
  • 49. • Estimando los Recursos Específicos o Propios¿Y como calculo el • Asignando las transferencias del Ministerio de Presupuesto de Economía y Finanzas Públicas Recursos? • Verificando otros recursos según corresponda a continuación realizaremos un ejercicio para estimar el presupuesto de recursos de acuerdo a la siguiente información: o2 01 1 53 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 50. la estimación de recursos resulta de la siguiente manera: Por tanto el Gobierno Autónomo Las Lomas, para la gestión 2011 contará con un Presupuesto Total de Bs. 5.509.114,00 2.3.3. Política Presupuestaria de Gastos El marco normativo vigente y las directrices de planificación y presupuesto emitidas por el ministerio de Economía y finanzas públicas y el ministerio de planificación del desarrollo establecen los alcances y parámetros de asignación de gastos para funcionamiento, gastos específicos y gastos de inversión.54
  • 51. a) Gastos de funcionamiento los Gastos de funcionamiento, son los gastos administrativos destinados a financiar las actividades recurrentes de las municipalidades; entendiéndose como tales los siguientes gastos: – servicios personales – servicios no personales – obligaciones sociales – impuestos – transferencias corrientes – compra de materiales y suministros – pasivos generados o el costo financiero por contratación de créditos originados en gasto de funcionamiento los gastos de funcionamiento, deben sujetarse a lo dispuesto en la ley no. 2296 de Gastos municipales, que señala: “se establece como porcentaje máximo para gasto de funcionamiento hasta el 25%, que para fines de cálculo, se aplica sobre el total de ingresos de las siguientes fuentes: recursos de la coparticipación tributaria, recursos Específicos de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino y recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii)”. para efectuar el cálculo del gasto de funcionamiento, no se debe considerar lo siguiente:1. los saldos de caja y Bancos.2. los recursos provenientes de donaciones externas, créditos externos e internos, venta de activos fijos y otras transferencias de capital diferentes a los recursos de la cuenta Especial diálogo 2000 (Hipc ii).3. los recursos provenientes del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH). para financiar los gastos de funcionamiento, solo se puede utilizar los recursos específicos de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino y los recursos de coparticipación tributaria. No pueden destinarse a gastos de funcionamiento los siguientes recursos o2 01 1 55 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 52. – recursos por regalías mineras – recursos del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH) – recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii) – recursos Externos – recursos del fondo nacional de inversión productiva y social (fps) – recursos del fondo nacional de desarrollo regional (fndr) – recursos de donación de la república Bolivariana de Venezuela – transferencia de programas Especiales – recursos de las patentes petroleras – recursos por fuentes financieras y otros Calculo de Gastos de Funcionamiento a continuación calcularemos el monto para Gastos de funcionamiento para el Gobierno autónomo las lomas: El monto para Gastos de funcionamiento para el Gobierno autónomo las lomas para la gestión 2011 asciende a Bs. 856.118,00.-56
  • 53. Recordando?¿Y con que recursos sefinancia los gastos de • Recursos Específicos o Propios funcionamiento? • Recursos de Coparticipación Tributariab) Gastos de inversión los gastos de inversión para los Gobiernos autónomos e indígena originario campesino estas destinados a financiar en: b.1) Gastos Específicos con cargo a inversión b.2) Gastos recurrentes con cargo a inversión b.3) inversión pública b.1) Gastos Específicos con cargo a inversión Gastos Específicos según las directrices de planificación y presupuesto 20111) Seguro Universal Materno Infantil (SUMI) El SUMI, debe estar financiado con el 10% de los recursos de Coparticipación Tributaria, destinados al financiamiento de insumos, servicios no personales y medicamentos esenciales vinculados exclusivamente con las prestaciones del Seguro Universal Materno Infantil. o2 01 1 57 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 54. los importes asignados al seguro universal materno infantil (sumi), deberán registrarse en las partidas de gasto que correspondan, enmarcado en el artículo 3° de la ley n° 2426 y el artículo 12° del d.s. n° 26874 reglamento de prestaciones y Gestión del seguro universal materno infantil. En caso de existir remanentes de los recursos establecidos, después de financiada la atención del seguro universal materno infantil, los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino, deberán destinarlos a inversión en infraestructura sanitaria y saneamiento básico o programas especiales en seguros de salud aprobado por el dilos. la clasificación de los insumos, servicios no personales, medicamentos esenciales y reactivos para el seguro universal materno infantil (sumi), y la reglamentación del uso de los remanentes, están normadas mediante las resoluciones n° 571 de22/09/20003 y n° 0262 del 20/04/2005, emitida por el ministerio de salud y deportes. 2) Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM) Debe inscribirse la asignación presupuestaria para el pago . del Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM), establecido por la Ley Nº 3323 y Decreto Supremo Nº 29868, que se financia mediante una prima anual por cada asegurado mayor de 60 años de edad ($US 56.-), con radicatoria permanente en el territorio nacional y que no cuenten con ningún tipo de seguro de salud. El financiamiento del seguro de salud para el adulto mayor (sspam), será cubierto con recursos Específicos (20-210), coparticipación tributaria (41-113) o impuesto directo a los Hidrocarburos (41-119). para el pago de las cotizaciones del presente seguro, cada Gobierno autónomo municipal e indígena originario campesino actualizará cada año el registro general de los asegurados, acompañado de la relación de altas y bajas producidas en cada gestión fiscal. 3) Recursos para el Desarrollo Deportivo en la Jurisdicción Municipal e Indígena Originario Campesino Para el desarrollo del deporte dentro la jurisdicción municipal debe asignarse el 3% como mínimo de los recursos de la Coparticipación Tributaria.58
  • 55. 4) Previsión de Recursos para Desastres Naturales en la Jurisdicción Municipal e Indígena Originario Campesino Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino deben asignar en su Plan Operativo Anual y . Presupuesto, los recursos necesarios para la atención de Riesgos y Desastres, así como asignar a una de las áreas funcionales de su estructura, la responsabilidad de asumir las actividades emergentes en la atención de Riesgos y Atención de Desastres en cumplimiento a la Ley Nº 2140 de 25 de octubre de 2000.5) Asignación de Recursos para Equidad de Género En cumplimiento de las competencias municipales establecidas en la ley nº 2028 de y decreto supremo nº 24864, de 10 de octubre de 1997, de igualdad de derechos entre Hombres y mujeres, deben asignar los recursos necesarios para promover y desarrollar el programa integral para el desarrollo Económico- productivo y Empleo para las mujeres; el programa de servicios públicos de atención de necesidades de la familia; programa de difusión de igualdad de derechos y responsabilidades entre mujeres y Hombres en el Hogar, la comunidad y el municipio; y de fortalecimiento del liderazgo social y político de las mujeres y sus organizaciones. asimismo, deberán programar recursos para el funcionamiento de los servicios legales integrales, asignando a una de las áreas funcionales de su estructura, la responsabilidad de asumir las actividades correspondientes. Se debe asignar a: Apoyo a Equidad de Género Servicios Legales Integrales o2 01 1 59 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 56. 6) Fondo de Control Social deben asignarse los recursos para el fondo de control social, según lo dispuesto por el artículo 151° de la ley nº 2028 de municipalidades. respecto a los recursos de coparticipación tributaria, la asignación para el control social de los comités de Vigilancia, debe efectuarse de acuerdo a los porcentajes siguientes: ‘ POBLACIÓN DE MUNICIPIOS PORCENTAJE ASIGNADO Hasta 10.000 habitantes 1% De 10.000 a 25.000 habitantes 0.75% De 25.000 a 100.000 habitantes 0.50% Más de 100.000 habitantes 0.25% 7) Asignación para el Pago de la Renta Dignidad Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino, en el marco de lo establecido en la Ley No. 3791 del 28 de noviembre de 2007 y el Decreto Supremo No. 29400 del 29 de diciembre de 2007, debe programar el pago de la Renta Dignidad de la gestión 2011. El pago de la renta dignidad se programa en la partida presupuestaria 73100 “transferencias corrientes a la administración central por subsidios o subvenciones”, fuente de financiamiento 41 “transferencias tGn” y organismo financiador 119 “tesoro General de la nación – impuesto directo a los Hidrocarburos”. 8) Asignación de las Regalías Mineras Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino beneficiarias con el 15 % de las Regalías Mineras, de acuerdo al Parágrafo II del Artículo 100 de la Ley Nº 3787, destinarán al menos el 85 % de lo recaudado a inversión pública, de este monto se priorizará un 5º% en proyectos a localizarse en el área de impacto de la operación minera.60
  • 57. Otros Gastos Específicos Recursos para el Mejoramiento de la Calidad de los Servicios de Educación8 Escolar Pública (HIPC II). El 20% de los recursos de la cuenta especial diálogo 2000 debe destinarse al mejoramiento de la calidad de los servicios de educación escolar pública, a través de la inversión en las siguientes áreas: a. Equipamiento escolar, que incluye equipos y sistemas de informática. b. adquisición de materiales. c. mantenimiento de infraestructura escolar, y d. dotación de incentivos a programas que eviten la deserción escolar primaria, sujetos a reglamentación mediante decreto supremo. En caso de constatarse que las necesidades del municipio, en este sector estuvieran satisfechas la máxima autoridad del órgano Ejecutivo, previa autorización de los órganos legislativos de los Gobiernos autónomos municipales o indígenas originarios campesinos, podrá realizar el traspaso de los recursos para el sector de salud pública, informando al ministerio de Economía y finanzas públicas para su registro. Recursos para el Mejoramiento de la Calidad de los Servicios de Salud9 Pública (HIPC II) El 10% de los recursos de la cuenta Especial diálogo 2000, se destina al mejoramiento de la calidad de los servicios de salud pública, a través de la inversión en las siguientes áreas: a. mantenimiento de la infraestructura del sector de salud pública, b. Equipamiento, que incluye inversiones en medios de transporte, equipos y sistemas de informática y telemedicina, c. adquisición de insumos y, d. capacitación de los recursos humanos. En caso de constatarse que las necesidades del municipio, en este sector estuvieran satisfechas la máxima autoridad del órgano Ejecutivo, previa autorización de los órganos legislativos de los Gobiernos autónomos municipales o indígenas originarios campesinos, podrá realizar el traspaso de los recursos para el sector de educación escolar pública, informando al ministerio de Economía y finanzas públicas para su registro. Gastos de auditoría de acuerdo al d.s. 28421 capítulo V numerales 2 y 3 establece el congelamiento de cuentas si no se entregan estados financieros auditados y si no se realizan 8 artículo 10 de la ley nº 2235 9 artículo 10 de la ley nº 2235 o2 01 1 61 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 58. auditorias operativas sobre el cumplimiento de los poas, con pronunciamiento expreso sobre la utilización de los recursos idH. Por tanto Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino están obligadas a asignar recursos para la realización de auditorías de sus estados financieros. Proyectos en procesos Importante Los proyectos en procesos de ejecución, tiene prioridad su conclusión y su incorporación en el presupuesto, previo análisis técnico. Servicio de la deuda La formulación del servicio de la deuda considera los términos contractuales establecidos en los contratos o convenios de préstamos, se registra en las partidas correspondientes del grupo 60000 “Servicio de la deuda y otros pasivos”. b.2) Gastos recurrentes con cargo a inversión los Gobiernos autónomos municipales e indígenas originarios campesinos deben presupuestar los gastos recurrentes, no existe porcentajes para los mismos, están en función a las necesidades y demandas priorizados. los Gastos recurrentes son:62
  • 59. Apoyo al Funcionamiento de Salud Apoyo al Funcionamiento de Educación Apoyo a la Cultura Mantenimiento de Caminos Vecinales Promoción al acceso y permanencia escolar: Desayuno Escolar Mantenimiento Cementerio General Mantenimiento Matadero Municipal Administración de Mercados Seguridad Ciudadana Otrosb.3) inversión públicason los recursos asignados para la realización de los programas, proyectos y actividades que incluyen las fases de pre-inversión y ejecución. Es el uso y aplicación de recursos destinados a crear, ampliar, mejorar, mantener y/o recuperar las capacidades económicas, sociales, ambientales y culturales para el desarrollo del Estado Plurinacional de Bolivia y el Vivir Bien. 2.3.4. Estructura Programática de Gastos para establecer una apropiada relación entre el plan operativo anual y el presupuesto, debe establecerse una apertura programática común a ambos instrumentos, para la definición de las operaciones y objetivos a cumplir y para la asignación de recursos. la estructura programática constituye la formalización y expresión, en el presupuesto, de las acciones presupuestarias que adopta la institución. las categorías programáticas utilizadas son: programa, proyecto y actividadPrograma: Es la categoría programática de máximo nivel, tiene las siguientescaracterísticas: o2 01 1 63 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 60. Proyecto: Es la categoría programática que tiene por objeto incrementar, mejorar o reponer la capacidad de producción de un bien o un servicio, que por lo general se materializa en obras de infraestructura física y de apoyo a la producción. Actividad: se caracteriza porque: • Es una de las categorías programáticas de menor nivel e indivisible a los propósitos de la asignación de recursos. • representa las acciones de un programa que pueden ser agrupadas en unidades que si bien no permiten por sí solas el logro del objetivo perseguido, al unirse a otras de similar categoría se complementan para alcanzarlo. • Es una categoría programática cuya producción es intermedia. las entidades públicas deben realizar la apertura de las categorías programáticas del presupuesto de gastos en plena correspondencia con la estructura programática del pnd y del plan operativo anual. la estructura programática se diseña en función de los objetivos de gestión institucional y las operaciones a realizar en una gestión fiscal, la relación se realiza a través de: • objetivos de gestión institucional, producto terminal = programa • procesos productivos de funcionamiento = actividad • procesos productivos de inversión = proyecto • recursos (insumo) = partida por objeto de gasto consiguientemente, la estructura programática del presupuesto institucional, debe reflejar los productos terminales que la institución pone a disposición de la sociedad, en función de sus competencias. los programas presupuestarios genéricos definidos para la formulación del presupuesto son: • programas presupuestarios Específicos para los bienes, normas y servicios que genere la entidad. • programas presupuestarios de Gestión administrativa, para la asignación de recursos a gastos administrativos no distribuibles a otros programas presupuestarios Específicos. • programas presupuestarios no inherentes a gastos administrativos ni a otros programas, para la asignación de recursos destinados al pago de deudas, transferencias y otras asignaciones no distribuibles. Estos programas presupuestarios podrán desagregarse en las categorías programáticas de proyectos de inversión pública y actividades, en la medida que se justifique.64
  • 61. las categorías programáticas de gasto deberán regirse a la siguiente codificación:• para el programa central, se utilizará el código “00” y “09”.• para los programas Específicos, se utilizará el rango entre “10” y “89”.• otros no asignables a programas, se utilizará el rango entre “90” y “96”• para la identificación de proyectos se asignarán los códigos entre “0001” y “9999”.• para la identificación de actividades, se asignarán los códigos entre “01” y “49”.• para la identificación de las obras, se asignarán los códigos entre “50” y “99”. o2 01 1 65 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 62. Programando todos los gastos en la Estructura ¿Y como realizo la Programática definida en las Directrices de Estructura Planificación y Presupuesto 2011 emitida por el Programática? Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el Ministerio de Planificación del Desarrollo. a continuación desarrollaremos un ejercicio para estimar la Estructura programática y el presupuesto de Gastos de acuerdo a la siguiente información: El Gobierno autónomo municipal de El orgullo después de concertar con los actores del espacio territorial en el marco de la planificación participativa para la gestión 2011 realizará los siguientes gastos: 1. Gastos para funcionamiento a. funcionamiento del concejo municipal Bs. 295.000.- b. funcionamiento del Ejecutivo municipal Bs. 561.118.- 2. Gastos Específicos según las directrices de formulación de presupuesto y planificación. a. desastres naturales Bs. 50.000.- b. apoyo a Equidad de Género Bs. 20.000.- c. defensoría de la niñez y slim´s Bs. 30.000.- d. Gastos de la renta dignidad Bs. 100.000.- e. apoyo a actividades para personas con discapacidad Bs. 20.000.- 3. los Gastos recurrentes para: a. apoyo al funcionamiento de salud Bs. 47.002.- b. apoyo al funcionamiento de Educación Bs. 80.453.- c. promoción al acceso y permanencia escolar: desayuno Escolar Bs. 500.000.- d. seguridad ciudadana Bs. 70.000.- e. Gastos de auditoria Bs. 50.000.- 4. realizará la inversión en 2 proyectos de inversión: a. construcción centro artesanal san alberto Bs. 1.319.310.- b. construcción Bloque de 4 aulas u.E simon Bolivar Bs. 590.000.- c. construcción Hospital sana sana Bs. 1.332.600.-66
  • 63. 5. la población de acuerdo al censo 2001 es de 12.010 habitantes, de los cuales 100 son beneficiados con el spam.con los datos realizar lo siguiente: a. desarrollar la Estructura programática de Gastos según los datos; b. realizar el presupuesto de Gastos. Desarrollemos la Estructura Programática en función a los gastos de la gestión 2011.con los datos del ejercicio se obtiene lo siguiente: o2 01 1 67 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 64. 2.3.5. Presupuesto de Gastos la programación del gasto deberá efectuarse según los programas, proyectos y actividades establecidos en el plan operativo anual de las entidades territoriales autónomas en el marco del plan de desarrollo, plan sectorial, plan Estratégico institucional. asimismo esta programación debe sujetarse a la disponibilidad de recursos, restricciones establecidas en las disposiciones legales inherentes y disposiciones legales específicas. ¿Y como realizo el Presupuesto de Gastos Programando todos los gastos de la gestión 2011 2011? en función a los recursos disponibles en el marco normativo legal vigente. con los datos del anterior ejercicio se obtiene lo siguiente:68
  • 65. o2 01 1 69 st uP ue res ayPProceso de f ormulación del Po
  • 66. Equilibrio Presupuestario ¿Qué es el Equilibrio Presupuestario? se denomina equilibrio presupuestario cuando el total presupuesto de gastos no excede en ningún caso al importe de recursos estimados para la gestión. para este fin debe tomarse en cuenta las siguientes consideraciones: • los presupuestos de las entidades públicas deben mantener el equilibrio presupuestario y las metas fiscales previstas para la gestión: • los gastos corrientes deben financiarse con recursos corrientes. no deben utilizarse recursos destinados a programas y proyectos de inversión para financiar gastos administrativos. • El resultado del flujo financiero de cada entidad (superávit/déficit), no debe comprometer el superávit/déficit fiscal global definido para la gestión. • En caso de presentarse presupuestos con déficit corriente, el ministerio de Economía y finanzas puede efectuar los ajustes pertinentes, reduciendo el nivel del gasto. • similar acción puede efectuarse para los casos en que se presenten estados de déficit global (corriente más capital), no compatibles con el déficit total previsto para el sector público. Entonces Equilibrio Presupuestario es: Total de Ingresos es igual al Total de Gastos Sumatoria de Ingresos = Sumatoria de Gastos En el ejercicio tenemos: Sumatoria de Ingresos = Sumatoria de Gastos 5.509.114.- = 5.509.114.-70
  • 67. Parte IIIformaLización y remisión deL Poa y PresuPuesto institucionaL3.1 unidad aprobación y presentación del poa y presupuesto institucional Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte
  • 68. unidad 3.1 aProbación y Presentación deL Poa y PresuPuesto institucionaL Pronunciamiento del Control Social Aprobación del Concejo Municipal ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas? Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad72
  • 69. 3.1.1. Pronunciamiento del Control Social El alcalde municipal, en cumplimiento a la ley marco de autonomías y descentralización y a la ley de municipalidades, entregará los proyectos de poa y presupuesto al comité de Vigilancia para su pronunciamiento con quince días previos a la entrega al concejo municipal. El comité de Vigilancia tiene un plazo de quince (15) días a partir de su recepción para su pronunciamiento. En caso de no existir pronunciamiento en el plazo establecido, se entenderá por su conformidad de acuerdo al artículo 150 numeral iV de la ley de municipalidades.3.1.2. Aprobación del Concejo Municipal En concordancia con la ley de municipalidades, el alcalde remitirá los proyectos del plan operativo anual y presupuesto institucional al concejo municipal para su consideración y aprobación; a partir del momento de su recepción el concejo municipal tiene 30 días calendario para su aprobación respectiva En caso que el concejo municipal, después de treinta (30) días calendario de haber recibido el proyecto de programa de operaciones, no aprobara el mismo, éste tendrá calidad de aprobado y fuerza de ley, en concordancia con el artículo 12 numeral 9 de la ley de municipalidades.3.1.3. ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas? En cumplimiento al artículo 48 de las directrices de planificación y presupuesto 2011 de documentación básica y presentación, las entidades públicas deberán presentar al ministerio de Economía y finanzas públicas y de planificación del desarrollo a través del VipfE, según competencias, el poa articulado a su pEi, presupuesto institucional, adjuntando la siguiente documentación: i. disposición legal que aprueba el proyecto de presupuesto institucional, emitida por la maE y/o por la instancia deliberativa según corresponda. ii. memorias de cálculo de las estimaciones de recursos y programación por objeto del gasto. iii. convenios y/o normativa legal que respalden los créditos y donaciones internas y externas. iV. documentación de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar. o2 01 1 73 st uP ue res ayP Proceso de f ormulación del Po
  • 70. V. las entidades beneficiarias del impuesto directo a los Hidrocarburos, deberán presentar su plan de inversiones, en el marco de las competencias asignadas por la normativa vigente. Vi. formularios del sisin, debidamente llenados, incluyendo el dictamen suscrito por la maE de la entidad, para proyectos nuevos o cuando el proyecto cambie de etapa en el ciclo de vida. Vii.formulario del sistema de Gerencia de proyectos (sGp) debidamente llenados, de la programación de la ejecución física – financiera.74
  • 71. ANEXOS formuLarios Para La formuLación deL PoaPresuPuesto municiPaL
  • 72. 76
  • 73. o2 01 1 77 st uP ue res ayPProceso de f ormulación del Po
  • 74. 78
  • 75. Material elaborado durante la gestión del Lic. GabrielHerbas Camacho, Contralor General del Estado a.i., bajosupervisión y coordinación del CENCAP, Gerente Nacionalde Capacitación Lic. Camilo R. Nina Machaca y Subgerentede Capacitación Lic. Lourdes J. Landivar Burgoa

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