Податкова реформа: концепція, що об’єднує суспільство. Бюджетний та податковий аспекти. Коаліція авторських колективів – презентантів концепцій податкової реформи на Відкритій комунікаційній платформі Міністерства фінансів України

1. ПОДАТКОВА РЕФОРМА:
концепція, що об’єднує
суспільство
Бюджетний та податковий аспекти
Коаліція авторських колективів –
презентантів концепцій податкової реформи
на Відкритій комунікаційній платформі
Міністерства фінансів України

2. Мета:
Створення конкурентних
податкових умов для сталого
розвитку України
2

3. Ключові проблеми податкового
законодавства
3
Нестабільність податкових змін
Високе податкове навантаження на фонд оплати праці
Тіньова економіка та контрабанда
Нерівномірне податкового навантаження на бізнес
Невідшкодування ПДВ
Дискреція (вибіркове застосування законодавства)

4. 4Джерело: Держкомстат
Наслідки податкових новацій

5. Рівень тінізації економіки України
5

6. Сутність Концепції
6
20%
ПДВ
15%
ПрП
Податок на
розподілений
прибуток
20%
ПДФО
+ЄСВ
1-2%
Податок на
нерухомість
та землю
Акциз Мито Рента Єдиний
податок

7. Завдання, що вирішуються
запропонованою Концепцією
7
1. Створення сприятливих умов
для розвитку економіки
2. Унеможливити корупцію
3. Суттєво зменшити податковий
тиск
4. Відновити довіру між державою
і бізнесом
5. Збільшити надходження до
бюджету через зростання
економіки

8. Перше завдання:
Створення сприятливих умов
для розвитку економіки
1. Закріплення в конституції обмеження
перерозподілу через публічні фінанси не більше
35% ВВП (зараз більше 50%).
2. Збереження спрощеної системи оподаткування і
звітності. Після реформування загальної системи
оподаткування розглядається можливість
реформування спрощеної системи оподаткування.
3. Вдосконалення електронного адміністрування
всіх податків та зборів, впровадження ефективного
аналітичного департаменту фінансових
розслідувань.
8

9. Друге завдання:
Унеможливити корупцію
1. Впровадження повноцінного Електронного
кабінету платника податків з 1 січня 2016 року.
2. Скасування планів штрафів за порушення
податкового законодавства.
3. Введення відповідальності посадових осіб за
неправомірні претензії та повне відшкодування
завданих збитків.
4. Удосконалення норм щодо відповідальності за
податкове шахрайство.
5. Ліквідація податкової міліції та розділення
функцій збирання податків і розслідування
податкових злочинів.
9

10. Третє завдання:
Зменшити податкове навантаження
1. Зменшення оподаткування оплати праці (ПДФО
та ЄСВ) з 55-65% до 20%.
2. Реформа системи соціального страхування,
ліквідація фондів соціального страхування,
впровадження державної соціальної гарантії.
3. Перехід до оподаткування розподіленого
прибутку зі ставкою 15% з мінімальним платежем
1-2% від вартості нерухомості та землі.
4. Впровадження єдиного рахунку для сплати
загальнодержавних податків (крім ПДВ).
10

11. Четверте завдання:
Відновити довіру між бізнесом і державою
1. Зупинення жорсткої фіскальної політики та
проведення ліберальної податкової
реформи.
2. Запровадження мораторію на будь-які зміни
в податковому законодавстві, що погіршують
бізнес-клімат.
11

12. П’яте завдання:
Збільшення надходження до бюджету через
зростання економіки
1. Стимулювання інвестицій через
оподаткування розподіленого прибутку.
2. Зменшення навантаження на фонд
оплати праці та як наслідок – його
легалізація та збільшення
платоспроможного попиту населення.
3. Зменшення адміністративно-корупційного
навантаження на бізнес через ліквідацію
дискреції при адмініструванні податків
12

13. Нова бюджетна модель
Показник Очікувані зміни Надходження
Податок на прибуток
Заміна податком на розподілений
прибуток 15%
- 40 млрд. грн.
ПДФО
ЄСВ
ПДФО: 20%, ЄСВ: 0% (не сплачується)
Розраховано з урахуванням
бюджетників
- 100 млрд. грн.
ПДФО (брутізація) Крім бюджетних підприємств + 20 млрд. грн.
Бюджет
Скасування «допомоги» підприємствам,
зменшення розкрадання, ревізія ПФ, електронні
держзакупівлі
+ 30 млрд. грн.
Фонди соціального
страхування
Зменшення витрат за рахунок скасування фондів
"тимчасова втрата працездатності","нещасний
випадок на виробництві". 12 днів хвороби за
рахунок підприємства, медична страховка
+ 15 млрд. грн.
ПДВ
Електронне адміністрування,
автоматичне відшкодування, електронний кабінет,
окремий рахунок у Казначействі
+ 30 млрд. грн.
Нерухомість, земля
Мінімізація пільг з податку на нерухомість,
земельного податку + 2 млрд. грн.
Комерційна нерухомість
та земля
Оподаткування землі та нерухомості (1%-2% від
вартості) + 30 млрд. грн.
Ресурсні, акцизи Підвищення, що вже відбулося + 20 млрд. грн.
Профіцит бюджету + 7 млрд. грн.
13

14. Адміністрування податків
• Заборона відкриття кримінальних проваджень
до узгодження податкових зобов'язань і
фактичної не сплати узгоджених податкових
зобов'язань до бюджету
• Скорочення кількості первинних документів та
часу на ведення податкового обліку
• Лібералізація системи штрафних санкцій при
донарахуванні податків та порушенні касової
дисципліни
• Забезпечення відкритості ДФС України шляхом
оприлюднення зведеної інформації щодо
діяльності служби та платників податків 14

15. ПДВ-рахунки
• Ставка ПДВ 0% і 20% (відновлення пільги для
медичних препаратів)
• Можливість використання касового методу
для малого бізнесу
• Аргументи за і проти скасування ПДВ-рахунків
з системою депонування коштів
15

16. Скасування депонування ПДВ
• Вдосконалення електронного адміністрування та запуск
повноцінного електронного кабінету
• Скасування податкової накладної та перехід до податкового
інвойсу, як єдиного і самодостатнього документу для цілей
бухгалтерського та податкового обліку.
• Реформа ДФС з метою підвищення ефективності
адміністрування ПДВ
• Посилення відповідальності платників ПДВ за шахрайство з
ПДВ
• Впровадження об’єктивних ризикоорієнтовних систем
відслідковування та реагування на факти шахрайства з ПДВ,
заснованих на математичних моделях та принципах
транспарентності
16

17. Відмінити не можна, удосконалити
• Законодавча заборона на невизнання
податкового кредиту за зареєстрованими в
ЄРПН податковими накладними
• Створення окремого казначейського рахунку
для зарахування надходжень та
відшкодування ПДВ і зарахування до бюджету
виключно позитивного сальдо
• Збільшення овердрафту в два (три) рази
• Зменшення штрафних санкцій за несвоєчасну
реєстрацію податкових накладних
17

18. Коаліція авторських колективів
• Авторський колектив концепції
«Податкова система здорового
глузду»
• Громадянська ініціатива
«Реанімаційний пакет реформ»
• Громадянська Платформа Нова
Країна
• Українська асоціація
сертифікованих бухгалтерів і
аудиторів
• Група «Підприємці за реформи»
• Авторський колектив Національного
університету ДПС України
• Авторський колектив журналу
«Незалежний Аудитор»
• Авторська концепція
(Данило Монін)
Приймали участь:
• ГО «Рада незалежних бухгалтерів та
аудиторів» (РНБА)
• Асоціація податкових радників
(список доповнюється)18

19. Дякуємо за увагу!
Коаліція авторських колективів
19