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Financiero cuestionario sin editar
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Financiero cuestionario sin editar

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  • 1. Cuestionario de economía1. Define el derecho financiero, el derecho presupuestario y el derecho tributario.2. Mencione y explique brevemente el contenido del título preliminar y cada uno delos 7 libros del código penal.3. Establezca las diferencias entre nuestro código fiscal patrio y el código tributario4. Realice un breve enjuiciamiento crítico del código fiscal patrio5. Defina lo que es un impuesto, tasa y una contribución especial6. Establezca las diferencias entre impuestos y tasas7. Cuál es el papel de la constitución, la ley, el decreto de gabinete, el decreto ley,el decreto ejecutivo en el derecho tributario.8. Mencione y explique los propósitos básicos de los impuestosBecky Muñoz8. Mencione y explique los propósitos básicos de los impuestosLos Impuestos puedes fiscales y parafiscales (clase dictada el 18-8-11)*PROPOSITOS FISCALES:Procuran satisfacer las necesidades de los panameños a traves del Estado.Su principal fines el de l procurarle recursos al estado para realizar sus actividades inherentescorrespondientes.Su principal labor (la del estado) es la de brindar las respuestas necesarias a lasactividades para beneficiar la poblacion, entre esas respuestas debe brindar educacion,salud, etc.*PROPOSITOS PARAFISCALES:Son:-Fines de politica-economica:Es decir, dar incentivos fiscales a las actividades que estan tan desarrolladas y asi
  • 2. aumentar su desarrollo.-Fines de politica exterior:Es buscar la igualdad entre la politica exterior de Panamá con otros paises.ejm: Si queremos ganarmos la simpatia de un pais bajamos los aranceles de exportacion yasi ellos haran lo mismo.-Fines de politica partidaria:Las acciones del gobierno para fijar y modificar aranceles, para beneficiar o perjudicar aciertas empresas productoras del pais.- Fines de politicademografica:Proveer las respuestas a las necesidades basicas de la poblacion. Distribucion equitativade las riquezas y todo lo relativo a la poblacion.-Fines de profilaxis social:Subir los impuestos a productos que generen adiccion o que no sean productivos; comocigarillos, cerveza.-Fines de politica humanitaria:Se paga el impuesto de acuerdo a la capacidad economica del contribuyente9. Mencione y explique los principios cardinales del derecho tributario1-Principio de legalidad:Solo la ley puede crear exoneraciones, decretar los impuestos, delitos y sanciones.Si un decreto adm, o decreto ejecutivo crea o exonera impuestos es ILEGAL.2-Principio de igualdad y de justicia:Ingresos e impuestos iguales; ingresos desiguales, impuestos desiguales.Dentro de este principio incursiona el de generalidad, que quiere decir que todostienen que pagar impuesto, sin ninguna discriminacion.3-Principio de la no Confiscatoriedad:Al contribuyente no se le debe inmiscuir en la satisfaccion de sus necesidadeselementales del individuo; osea que, no se le puede confiscar su salario minimo, ydemas bienes inembargables establecidos en el codigo civil.4-Principio de Economia:El dinero recaudado y los ingresos deben tener una diferencia minima.Esto quiere decir que lo recaudado no debe utilizarse por completo para pagar los
  • 3. gastos de consumo, sino para inversion.5-Principio de comodidad:Al contribuyente deben propiciarsele los mejores medios y recursos para pagar susimpuestos.Significa que debe hacersele ameno el pago de los impuestos, que se le den todaslas COMODIDADES. y no tener que aguantar burocracia y administrativosincompetentes.6-Principio de certeza o certidumbre:Que debe estar claro donde, a quien, cuanto y como tiene que pagar susimpuestos.No puede haber dobles interpretaciones en la ley, debe ser clara, debe tener unrigor juridico, debe tener un lenguaje sencillo.7-Principio de las politicas financieras:-Princ. de la suficiencia de la imposicion financiera:Cuando el pais realiza emprendimientos para mejorar la calidad de vida, el costode los emprendimientos debe salir de los impuestos, no de la deuda publica.-Princ. de la neutralidad tributaria:En un sistema tributariado deben existir dos o tres impuestos que se puedanaumentar sin que afecte la economia, produccion, consumo, empleo, distribucion,etc.8-Principio de los agregados macroeconomicos:Si el impacto es negativo, tendra repercusiones:-produccion, -empleo-empleo, + miseria * - menos+miseria, + delincuencia + masSi el impacto es positivo, igual sus repercusiones+ prod, + empleo+ empleo, + ingresos+ ingresos, mayor distribucion de las riquezas
  • 4. 10. Como se tributan el impuesto sobre la renta:• Las personas jurídicas• El profesional independiente• Las personas jurídicas• El impuesto a los dividendos• La ganancia de capital proveniente del mercado bursátil art 122 decret 98 pág40• Las ganancias de capital provenientes de la venta de bienes inmuebles• Los gastos de representación art 138 pag 58 del decreto del 98• Las zonas libres art 101 pag 30,31 del decreto del 98• Las agrupaciones artísticas, cantantes, deportistas, etc art 115 pag 27• Las sociedades civiles art 120 pag 38• Servicios de comunicaciones internacionales art 121ª pag 38• Empresa de transporte marítimo internacional art 121 pag 38 y 39• Empresas constructoras terminación de los contratos de los trabajadores• Impuesto de enajenación art 94B pag 2511. Establezca el mecanismo del crédito y debito fiscal en el impuesto sobre larenta art 13 pag 912. Régimen de donaciones art 47 del decreto 170 del 93Donaciones. Son deducibles para el contribuyente los gastos o erogaciones en conceptode donaciones en dinero o en especie a:a.) Las entidades del Gobierno Central, entidades autónomas, semiautónomas yorganismos descentralizados del Estado, así como a municipios y juntas comunales;b.) A instituciones educativas o de beneficencia del país sin fines lucrativos, siempre quese trate de instituciones previamente aprobadas para tal fin por la entidad gubernamentalcompetente y que se encuentren debidamente reconocidas por la Dirección General deIngresos. En el caso de las personas jurídicas, podrán deducir hasta un máximo de unopor ciento (1%) anual de su ingresos gravables, tal como se define en el artículo 699 delCódigo Fiscal. Tratándose de las personas naturales, podrán deducir hasta un máximoanual de cincuenta mil balboas (B/.50,O00.00);c.) A partidos políticos o a candidatos a puestos de elección popular. Cada contribuyentepodrá deducir, en cada periodo fiscal, hasta un monto total de diez mil balboas
  • 5. (B/.10,000.00);d.) Las cuotas pagadas a entidades, asociaciones o gremios sin fines de lucro del país,siempre y cuando se encuentren debidamente autorizadas para recibir donacionesdeducibles por la Dirección General de Ingresos;e.) Actividades relacionadas con la prevención de infecciones de transmisión sexual o delvirus de la inmuno deficiencia humana (VIH), para el tratamiento o atención integral de laspersonas afectadas o enfermas con el VIH, hasta un máximo de diez mil balboas(B/.10,000.00) anuales, conforme con la Ley No. 3 de 2000. La donación deberá realizarseal Ministerio de Salud y corresponde al contribuyente comprobar la misma mediantecertificación de dicha entidad.f.) A otras entidades previstas en la ley.Cuando la donación sea en especie, el valor de la misma en el caso de bienes nuevos seráel costo de adquisición según factura. Tratándose de bienes usados, el valor de ladonación será el valor de costo menos la depreciación acumulada.Las donaciones en tiempo o en espacio en los medios de comunicación social y losservicios que se presten a favor de las personas naturales o jurídicas mencionadas en esteartículo, serán deducibles hasta por el valor en que las mismas se hubiesen registrado,facturado y declarado como ingresos por el contribuyente.13. Declaración estimada al adelanto mensual art 126ª pag 46 del decreto del 9814. Establezca el mecanismo del crédito y debito fiscal en la declaración privada yestimada15. Reglas para el adelanto tributario mensual art 127 pag 4816. Que entiende usted por ingresos gravables en el impuesto sobre la renta y poringreso gravables en el adelanto mensual tributario16. Ingresos Gravables:renta bruta- renta excenta-renta extranjera=renta gravableEl adelanto tributario es el 1% sobre la renta gravable. Las personas juridicas debenadelantarle el 1% de los ingresos gravables al estado, aquellas que no ganen mas de36,000 $ anuales no estan obligadas a pagar o a retener el 1% de adelanto tributario.Las personas naturales pagan el adelanto tributario en 3 partidas: el 30 de junio, el 30 deseptiembre, 31 de diciembre
  • 6. 17. Adopción del periodo fiscal especial art 128 pag 48 del decreto del 9818. Contribuyentes eximidos de presentar declaración jurada anual del impuestosobre la renta art 132 pag 5018. No están obligados a presentar la declaración jurada anual:a) El trabajador que devenga de un solo salario, siempre que el empleador haya retenidola totalidad del impuesto conforme a las normas de codogo fiscal y de este decretob) Las personas que reciben una jubilación o pensión de la caja del seguro social y notengan otro empleo o ingreso sujeto al impuesto o cuyo único ingreso adicional sea elindicado en el literal anteriorc) Las personas naturales o jurídicas que hayan tenido en el año fiscal como único ingresoutilidades o dividendos sobre los cuales se haya retenido el impuesto a que se refiere elartículo 733 del código fiscal.No obstante si tales personas perciben otros ingresos, no estarán obligados a incluir en ladeclaración jurada de rentas, las sumas correspondientes a las utilidades o dividendos quehaya recibidos, siempre y cuando se hayan efectuado las respectivas retencionesd) Las personas naturales o jurídicas que perciben ingresos provenientes de interesesexentose) Las personas que obtengan ingresos que provengan exclusivamente de las actividadesindicadas en las literales anterioresf) Las personas naturales que ejerzan profesiones o actividades con carácter deindependientes, cuya renta neta gravable sea de mil balboas o menos en el año fiscalrespectivo, siempre y cuando sus ingresos brutos no asciendan a mas de tres mil balboasg) Las personas naturales o jurídicas que se dediquen a la actividad agropecuaria y quetengan ingresos brutos anuales menores de doscientos cincuenta mil balboas.La persona natural o jurídica que no esté obligada a presentar declaración anual jurada dela renta, deberá presentar una declaración jurada indicando las circunstancias que laeximan de tal obligación cuando solicite la expedición del certificado de paz y salvo.19. Entrega del comprobante del trabajador al patrón para efectos de lamnsualidad art 152 pag 60 El trabajador interesado en acogerse a este régimen deberá entregar a su empleadorademás de los comprobantes de los gastos a que se refieren los artículos 153, 154 y 155de este decreto, según el caso, los siguientes documentos:a) Declaración jurada del trabajador de que no ha percibido otros ingresos en el año,según lo dispuesto en el literal b) del anterior articulob) El formulario 82, para efectos de reportar la deducción conjunta en los casos que
  • 7. corresponda, actualizando al treinta y uno de diciembre del año inmediatamente anterior.20. Tarifa del impuesto sobre la renta art 133ª pag 51Tarifas del impuestoLas tarifas del impuesto sobre la renta aplicables a las rentas netas gravables son:a) Para las personas naturales: Después de aplicar las deducciones establecidas enel artículo 709, las personas naturales pagarán por su renta neta gravable elimpuesto sobre la renta de conformidad con la tarifa siguiente:Si la renta neta gravable es: El impuesto será:Hasta $11,000.00 0%De más de $11,000.00 hasta $50,000.00 El 15% por el excedente de $11,000.00hasta 50,000.00De más de $50,000.00 Pagarán $5,850.00 por los primeros$50,000.00 y una tarifa del 25% sobre elexcedente de $50,000.00 Yimara Núñezb) Para las personas jurídicas: las personas jurídicas pagarán por su renta netagravable el impuesto sobre la renta de acuerdo con la siguiente tarifa general:Periodos fiscales TarifaA partir del 1 de enero de 2010 27.5%2011 y siguientes 25%No obstante, las personas jurídicas cuya principal actividad sea la generación ydistribución de energía eléctrica; los servicios de telecomunicaciones en general;los seguros; los reaseguros; financieras reguladas por la Ley 42 de 23 de julio de2001; fabricación de cemento; la operación y administración de juegos de suerte yazar; minería en general y las personas que se dediquen al negocio de banca enPanamá pagarán el Impuesto sobre la Renta sobre la renta neta gravable calculadaen base a las siguientes tarifas:Periodos fiscales TarifaA partir del 1 de enero de 2010 30%A partir del 1 de enero de 2012 27.5%A partir del 1 de enero de 2014 25%
  • 8. Se aplicarán las mismas tarifas a las personas jurídicas que sean subsidiarias oafiliadas de una persona jurídica cuya actividad principal sea una de las indicadasen el párrafo anterior, que le presten servicios relacionados con las referidasactividades, de manera exclusiva o principal. Para efectos de este artículo, unapersona jurídica se reputa subsidiaria o afiliada conforme a las definicionescontenidas en el artículo 698 del Código Fiscal.Las empresas en las que el Estado tenga una participación accionaria mayor del40% de las acciones pagarán el Impuesto sobre la Renta a la tarifa del 30%.21. Tema de la compensación de aduanas art 136 pag 57 Yimara NúñezCompensación de deudasSi transcurridos tres meses a partir de la presentación de la declaración de renta,el contribuyente no ha determinado a qué impuestos pudiese aplicarse el créditofiscal, laDGI (Dirección Gral de Ingresos) podrá decretar de oficio la compensación de loscréditos líquidos y exigibles a favor del contribuyente o responsable por conceptode tributos, sus recargos e intereses, con sus deudas tributarias igualmentelíquidas y exigibles, referentes a periodos no prescritos, comenzando por los másantiguos y aunque provengan de distintos tributos, siempre que estos seanadministrados por la DGI.También son compensables en las mismas condiciones establecidas en el párrafoanterior, los créditos por tributos con los que provengan de multas firmes.Los créditos líquidos y exigibles generados a partir del 1 de enero de 1992 a favordel contribuyente por concepto de tributos, podrán ser cedidos a otroscontribuyentes o responsables, en la forma que determine el Órgano Ejecutivo, alsolo efecto de ser compensados con deudas tributarias que tuviese el cesionario.No obstante, los créditos a favor del contribuyente en concepto de cualquiertributo administrativo por la DGI, se compensará de forma automática hasta unmáximo de $25,000.00 sin necesidad de un proceso de fiscalización previa, contracualquier deuda tributaria o multas que así lo solicite el contribuyente, sin el cobro
  • 9. de cargos moratorios, hasta la concurrencia de dicho crédito.En los casos de personas naturales no asalariadas, o asalariadas que recibaningresos sin deducciones, el Impuesto sobre la Renta estimada no se reflejarácomo crédito fiscal, sino la suma de que efectivamente haya adelantado al Fisco elcontribuyente.