0
Pro Forma Financial Statement <ul><li>Suatu cara meramalkan kondisi laporan keuangan di tahun mendatang sebagai dampak dar...
Lanjutan <ul><li>Forecasting terfokus pada satu jenis produk atau varian produk yang berasal dari proses produksi yang sam...
Pro forma Income Statement  Metode 1: Perhitungan Rasio   <ul><li>Menghitung rasio beban atau biaya terhadap penjualan pad...
Metoda 2: Pemisahan Biaya <ul><li>Memisahkan antara fixed cost dan variabel cost pada COGS dan Operating expenses pada tah...
Vectra Manufacturing Balance Sheet December 2006 <ul><li>Cash $  6.000 AP $  7.000 </li></ul><ul><li>MS $  4.000 Tax payab...
Vectra Manufacturing Income Statement 2006 <ul><li>Sales revenue: </li></ul><ul><li>Model X (1000 unit @ $ 20) $  20.000 <...
Prediksi kondisi pada tahun 2007 <ul><li>Perusahaan akan meningkatkan penjualan: </li></ul><ul><li>Model X = 1.500 unit @ ...
Perintah: <ul><li>Berdasarkan data diatas Anda diminta menyusun proforma income statement tahun 2007 dengan dua metoda. </...
1. Metode Perhitungan Rasio   <ul><li>Rasio pada tahun 2006: </li></ul><ul><li>COGS / Sales </li></ul><ul><li>{80.000 : 10...
Pro forma Income Statement 2007 <ul><li>Sales revenue: </li></ul><ul><li>Model X (1.500 unit @ $25) $  37.500 </li></ul><u...
2. Metode Pemisahan Biaya <ul><li>COGS = VC 40% penjualan, sisanya FC. </li></ul><ul><li>COGS = $80.000 </li></ul><ul><li>...
Pro forma Income Statement 2007 <ul><li>2006 2007 </li></ul><ul><li>Sales revenue $100.000 $135.000 </li></ul><ul><li>COGS...
Pro forma Balance Sheet 2007 <ul><li>Cash $  6.000 AP $  8.100 </li></ul><ul><li>MS $  4.000 Tax payable $  455 </li></ul>...
Analisis Hasil <ul><li>Setelah penyesuaian dengan rencana tahun 2007, maka dalam balance sheet terjadi ketidak-seimbangan ...
Final Pro forma Balance Sheet 2007 <ul><li>Cash $  6.000 AP $  8.100 </li></ul><ul><li>MS $  4.000 Tax payable $  455 </li...
Vectra Manufacturing Balance Sheet December 2006 Bandingkan dengan 2007 <ul><li>Cash $  6.000 AP $  7.000 </li></ul><ul><l...
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Profit Planning

1,546

Published on

Published in: Economy & Finance, Business
0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total Views
1,546
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
55
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Transcript of "Profit Planning"

  1. 1. Pro Forma Financial Statement <ul><li>Suatu cara meramalkan kondisi laporan keuangan di tahun mendatang sebagai dampak dari perubahan atau kenaikan target penjualan dimasa mendatang. </li></ul><ul><li>Kenaikan penjualan berarti laba perusahaan meningkat tetapi sebagai konsekuensinya harus mengkalkulasi berapa besar kebutuhan dana untuk membiayai kenaikan penjualan tersebut. </li></ul><ul><li>Defisit dana diambil dari ekternal financing, karena R/E sudah digunakan terlebih dahulu. </li></ul>
  2. 2. Lanjutan <ul><li>Forecasting terfokus pada satu jenis produk atau varian produk yang berasal dari proses produksi yang sama. </li></ul><ul><li>Langkah pro forma dilakukan dengan men-forecast income statement dan balance sheet tahun mendatang. </li></ul>
  3. 3. Pro forma Income Statement Metode 1: Perhitungan Rasio <ul><li>Menghitung rasio beban atau biaya terhadap penjualan pada income statement tahun sebelumnya dengan asumsi rasio tersebut terjadi di tahun mendatang. </li></ul><ul><li>{COGS / Sales} x 100% </li></ul><ul><li>{Operating expenses / Sales} x 100% </li></ul><ul><li>{Interest expenses / Sales} x 100% </li></ul>
  4. 4. Metoda 2: Pemisahan Biaya <ul><li>Memisahkan antara fixed cost dan variabel cost pada COGS dan Operating expenses pada tahun sebelumnya dengan asumsi jumlah biaya tersebut terjadi di tahun mendatang. </li></ul><ul><li>COGS terbagi FC dan VC </li></ul><ul><li>Operating expense terbagi FC dan VC </li></ul>
  5. 5. Vectra Manufacturing Balance Sheet December 2006 <ul><li>Cash $ 6.000 AP $ 7.000 </li></ul><ul><li>MS $ 4.000 Tax payable $ 300 </li></ul><ul><li>AR $13.000 NP $ 8.300 </li></ul><ul><li>Invent $16.000 Other liabilities $ 3.400 </li></ul><ul><li>Net FA $51.000 LTD $18.000 </li></ul><ul><li>Total asset $90.000 CS $30.000 </li></ul><ul><li>Acc. R/E $23.000 </li></ul><ul><li>Total lia & equity $90.000 </li></ul>
  6. 6. Vectra Manufacturing Income Statement 2006 <ul><li>Sales revenue: </li></ul><ul><li>Model X (1000 unit @ $ 20) $ 20.000 </li></ul><ul><li>Model Y (2000 unit @ $ 40) $ 80.000 + </li></ul><ul><li>Total sales $100.000 </li></ul><ul><li>COGS $ 80.000 - </li></ul><ul><li>Gross profit $ 20.000 </li></ul><ul><li>Operating expense $ 10.000 - </li></ul><ul><li>Operating profit $ 10.000 </li></ul><ul><li>Interest expense $ 1.000 - </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 9.000 </li></ul><ul><li>Tax 15% $ 1.350 - </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 7.650 </li></ul><ul><li>Dividend CS $ 4.000 - </li></ul><ul><li>R/E $ 3.650 </li></ul>
  7. 7. Prediksi kondisi pada tahun 2007 <ul><li>Perusahaan akan meningkatkan penjualan: </li></ul><ul><li>Model X = 1.500 unit @ $25 = $37.500 </li></ul><ul><li>Model Y = 1.950 unit @ $50 = $97.500 </li></ul><ul><li>Total penjualan 2007 = $135.000 </li></ul><ul><li>Minimum kas ditetapkan $6.000 dimana MS $4.000 </li></ul><ul><li>AR ditetapkan $16.875, inventory tetap sama $16.000 </li></ul><ul><li>Beli mesin $20.000 dimana depresiasi $8.000 </li></ul><ul><li>AP ditetapkan $8.100 dan Hutang pajak 455 </li></ul><ul><li>Belum ada pelunasan dan tidak ada penambahan NP </li></ul><ul><li>Other liabilities tidak berubah </li></ul><ul><li>LTD & CS tidak ada perubahan </li></ul><ul><li>R/E 2006 mencapai $23.000, dimana R/E yang dihasilkan tahun 2007 ditambahkan pada R/E 2006 menjadi akumulatif R/E tahun 2007. </li></ul><ul><li>Dividen 2007 sama dengan dividen 2006 </li></ul>
  8. 8. Perintah: <ul><li>Berdasarkan data diatas Anda diminta menyusun proforma income statement tahun 2007 dengan dua metoda. </li></ul><ul><li>Selanjutnya Anda juga diminta menyusun proforma balance sheet tahun 2007. </li></ul><ul><li>Setelah itu Anda mengidentifikasi berapa sumber dana eksternal yang diperlukan perusahaan untuk mendanai penjualan 2007. </li></ul>
  9. 9. 1. Metode Perhitungan Rasio <ul><li>Rasio pada tahun 2006: </li></ul><ul><li>COGS / Sales </li></ul><ul><li>{80.000 : 100.000} = 0.80 </li></ul><ul><li>Operating exp / Sales </li></ul><ul><li>{10.000 : 100.000} = 0.10 </li></ul><ul><li>Interest exp / Sales </li></ul><ul><li>{1.000 : 100.000} = 0.010 </li></ul><ul><li>Rasio tersebut diasumsikan terjadi tahun 2007 </li></ul>
  10. 10. Pro forma Income Statement 2007 <ul><li>Sales revenue: </li></ul><ul><li>Model X (1.500 unit @ $25) $ 37.500 </li></ul><ul><li>Model Y (1.950 unit @ $50) $ 97.500 + </li></ul><ul><li>Total sales $135.000 </li></ul><ul><li>COGS 80% $108.000 - </li></ul><ul><li>Gross profit $ 27.000 </li></ul><ul><li>Operating expense 10% $ 13.500 - </li></ul><ul><li>Operating profit $ 13.500 </li></ul><ul><li>Interest expense 1% $ 1.350 - </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 12.150 </li></ul><ul><li>Tax 15% $ 1.823 - </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 10.327 </li></ul><ul><li>Dividend CS $ 4.000 - </li></ul><ul><li>R/E $ 6.327 </li></ul>
  11. 11. 2. Metode Pemisahan Biaya <ul><li>COGS = VC 40% penjualan, sisanya FC. </li></ul><ul><li>COGS = $80.000 </li></ul><ul><li>VC = 40% x $80.000 = $40.000 </li></ul><ul><li>FC = $80.000 - $40.000 = $40.000 </li></ul><ul><li>Op. expense = VC 5% penjualan, sisanya FC. </li></ul><ul><li>Operating expense = $10.000 </li></ul><ul><li>VC = 5% x $10.000 = $5.000 </li></ul><ul><li>FC = $10.000 - $5.000 = $5.000 </li></ul><ul><li>FC 2006 sama besarnya FC 2007 dengan asumsi pada kapasitas masih normal. </li></ul>
  12. 12. Pro forma Income Statement 2007 <ul><li>2006 2007 </li></ul><ul><li>Sales revenue $100.000 $135.000 </li></ul><ul><li>COGS: </li></ul><ul><li>FC $ 40.000 $ 40.000 </li></ul><ul><li>VC 40% x sales $ 40.000 $ 54.000 </li></ul><ul><li>Gross profit $ 20.000 $ 41.000 </li></ul><ul><li>Operating expense: </li></ul><ul><li>FC $ 5.000 $ 5.000 </li></ul><ul><li>VC 5% x sales $ 5.000 $ 6.750 </li></ul><ul><li>Operating profit $ 10.000 $ 29.250 </li></ul><ul><li>Interest expense $ 1.000 $ 1.000 </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 9.000 $ 28.250 </li></ul><ul><li>Tax 15% $ 1.350 $ 4.238 </li></ul><ul><li>Net profit after tax $ 7.650 $ 24.012 </li></ul>
  13. 13. Pro forma Balance Sheet 2007 <ul><li>Cash $ 6.000 AP $ 8.100 </li></ul><ul><li>MS $ 4.000 Tax payable $ 455 </li></ul><ul><li>AR $ 16.875 NP $ 8.300 </li></ul><ul><li>Invent $ 16.000 Other liabilities $ 3.400 </li></ul><ul><li>Net FA $ 63.000 LTD $ 18.000 </li></ul><ul><li>Total asset $ 105.875 CS $ 30.000 </li></ul><ul><li>R/E $ 29.327 </li></ul><ul><li>Ekternal financing $............ ? </li></ul><ul><li>Total lia & equity $105.875 </li></ul>
  14. 14. Analisis Hasil <ul><li>Setelah penyesuaian dengan rencana tahun 2007, maka dalam balance sheet terjadi ketidak-seimbangan antara total asset dengan total liabilities & equity. </li></ul><ul><li>Untuk mencukupi dana sebesar $105.875 diperlukan pinjaman dari pihak eksternal sebesar $8.293,- </li></ul>
  15. 15. Final Pro forma Balance Sheet 2007 <ul><li>Cash $ 6.000 AP $ 8.100 </li></ul><ul><li>MS $ 4.000 Tax payable $ 455 </li></ul><ul><li>AR $ 16.875 NP $ 8.300 </li></ul><ul><li>Invent $ 16.000 Other liabilities $ 3.400 </li></ul><ul><li>Net FA $ 63.000 LTD $ 18.000 </li></ul><ul><li>Total asset $ 105.875 CS $ 30.000 </li></ul><ul><li>R/E $ 29.327 </li></ul><ul><li>Ekternal financing $ 8.293 </li></ul><ul><li>Total lia & equity $105.875 </li></ul>
  16. 16. Vectra Manufacturing Balance Sheet December 2006 Bandingkan dengan 2007 <ul><li>Cash $ 6.000 AP $ 7.000 </li></ul><ul><li>MS $ 4.000 Tax payable $ 300 </li></ul><ul><li>AR $13.000 NP $ 8.300 </li></ul><ul><li>Invent $16.000 Other liabilities $ 3.400 </li></ul><ul><li>Net FA $51.000 LTD $18.000 </li></ul><ul><li>Total asset $90.000 CS $30.000 </li></ul><ul><li>Acc. R/E $23.000 </li></ul><ul><li>Total lia & equity $90.000 </li></ul>
  1. A particular slide catching your eye?

    Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later.

×