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Presupuesto

  1. 1. Presupuesto<br />Es una herramienta financiera que coadyuga a la organización en la marcha adecuada de las empresas durante un ciclo fiscal planificando debidamente sus metas en venta, producción, costos, gastos y utilidades.<br />
  2. 2. Objetivos<br />1. El presupuesto para el administrador financiero ayudara a contribuir en el logro de metas propósitos<br />2. Una buena ejecución de presupuesto depende del sistema de dirección y de la buena aplicación de este sistema <br />3. Toda entidad debe tener en cuenta la participación y aprobación de todos los cuadros directivos en conjunto<br />
  3. 3. Clasificación de los presupuestos<br />
  4. 4. Según su naturaleza<br />
  5. 5. Del sector público Son aquellos que se planean, ejecutan y controlan en las diferentes entidades estatales desde el presupuesto de la nación hasta el presupuesto de las empresas del gobierno, <br />2.Del sector privado son aquellos que planean ejecutan y controlan las empresas diferentes a las del estado y cuya característica es la propiedad privada sobre los medios de producción <br />
  6. 6. Según las técnicas de presupuestación y presupuesto de operación<br />
  7. 7. 1. Comportamiento histórico de ventas y costos: Este método se basa en el comportamiento del crecimiento que ha tenido la compañía durante los últimos años<br />2. Actualización de ingresos y costos: Este método se basa en la investigación detallada de los diferentes rubros que componen el estado de pérdidas y ganancias<br />
  8. 8. 3. Presupuesto De Ventas: Es una herramienta de planeación y control, la cual va ayudar a cumplir con una serie de metas en materia de ventas.<br />Etapas del presupuesto de ventas:<br />a. Pronóstico de ventas<br />b. Plan de mercadotecnia<br />c. Preparación del presupuesto de ventas<br />d. Negociación del presupuesto de ventas: <br />e. Manejo de precios<br />f. Presupuesto de Publicidad<br />g. Presupuestos de gastos de venta<br />
  9. 9. 4. Los ingresos que no tiene relación con la actividad de la empresa clasificados como otros ingresos esto es no operacionales<br />5. Costos de producción: estarán determinados por el precio de los insumos en el mercado en el caso de la materia prima si es de origen nacional<br />6. Los gastos de producción o carga frágil: se estiman de acuerdo a la política de la empresa <br />7. Gastos de administración y ventas: En lo que se refiere a la parte personal<br />
  10. 10. 8. Combinación del comportamiento histórico y la actualización de ingresos y costos: Relacionamos tanto el crecimiento tanto de la compañía en los últimos años como la actualización de otras <br />9. Presupuesto base cero: Es muy participativo interviene las dependencias de la compañía parte como unas simulaciones empresa nueva <br />10. Métodos estadísticos: están basados en comportamientos históricos de la empresa permite medir variables y crecimiento de la población.<br />
  11. 11. 11. Presupuesto De Operación<br />Tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa<br />componentes<br />a. Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos) <br />
  12. 12. Programación de producción:<br />Se debe tener en cuenta los siguientes pasos:<br />Programación establecida por el departamento comercial en materia de ventas.<br />Establecer un programa de producción de acuerdo con el presupuesto de ventas por unidades<br />Establecer un programa de necesidades de materia prima, materiales y mano de obra<br />En el programa de materias primas y materiales de be tenerse en cuenta el manejo de los inventarios<br />Establecer un sistema de costos acorde con la compañía de tal forma que la información sea exacta.<br />· Presupuesto gasto de fabricación.<br />· Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)<br />· Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)<br />· Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)<br />
  13. 13. b. Presupuesto De Mano De Obra (PMO)<br />Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.<br />Componentes:<br />Personal diverso<br />Cantidad horas requeridas<br />Cantidad horas trimestrales<br />Valor por hora unitaria<br />
  14. 14. c. Presupuesto De Gasto De Fabricación<br />Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.<br />d. Presupuesto De Costo De Producción<br />Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto.<br />
  15. 15. e. Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)<br />Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción.<br />f. Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)<br />Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.<br />g. Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)<br />Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.<br />
  16. 16. h. Presupuesto Financiero<br />Consiste en fijar los estimados de inversión de venta.<br />i. Presupuesto de Tesorería<br />Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización.<br />
  17. 17. SEGÚN LA FLEXIBILIDAD<br />
  18. 18. 1. Rígidos, estáticos, fijos o asignados. <br />Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan.<br />2. Flexibles o Variables<br />Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento.<br />
  19. 19. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN<br />
  20. 20. A corto plazo, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.<br />A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas.<br />
  21. 21. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA<br />
  22. 22. 1. Presupuesto Maestro<br />Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.<br />
  23. 23. OTRAS CLASIFICACIONES<br />
  24. 24. 1. Por Su Contenido <br />a. PRINCIPALES <br />Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa.<br />b. AUXILIARES<br />Son aquellos que muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada uno de los departamentos que integran la organización de la empresa.<br />
  25. 25. 2. POR LA TÉCNICA DE VALUACIÓN <br />a. ESTIMADOS <br />Son los presupuestos que se formulan sobre bases empíricas.<br />b. ESTANDAR <br />Son aquellos que por ser formulados sobre bases científicas o casi científicas.<br />
  26. 26. 3. POR SU REFLEJO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS <br />a.DE POSICIÓN FINANCIERA <br />Este tipo de presupuestos muestra la posición estática que tendría la empresa en el futuro.<br />b.DE RESULTADOS <br />Que muestran las posibles utilidades a obtener en un período futuro.<br />c.DE COSTOS <br />Se preparan tomando como base los principios establecidos en los pronósticos de ventas.<br />
  27. 27. 4. POR LAS FINALIDADES QUE PRETENDE <br />a. DE PROMOCIÓN <br />Se presentan en forma de Proyecto Financiero y de Expansión.<br />b. DE APLICACIÓN <br />Normalmente se elaboran para solicitud de créditos.<br />c. DE FUSIÓN <br />Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan de resultar de una conjunción de entidades.<br />
  28. 28. 5. POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD <br />Cuando se desea cuantificar la responsabilidad de los encargados de las áreas y niveles en que se divide una compañía.<br />6. POR PROGRAMAS <br />Este tipo de presupuestos es preparado normalmente por dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc<br />7. BASE CERO <br />Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas<br />
  29. 29. 8. DE TRABAJO <br />Es el presupuesto común utilizado por cualquier empresa; su desarrollo ocurre normalmente en las siguientes etapas puras:<br />Previsión <br />Planeación <br />Formulación <br />
  30. 30. GRACIAS POR SU ATENCION<br />

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