Presupuestar proyectos

2,169 views
1,983 views

Published on

Published in: Business
0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
2,169
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
61
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Presupuestar proyectos

  1. 1. Presupuestarproyectos Diego Carbonell,
  2. 2. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  3. 3. “Presupuestar es innato en los seres humanos”
  4. 4. EgiptoPara pronosticar sus cosechas y prevenir sus años de escasez.
  5. 5. Parlamento Británico XVIII A finales XVIII en el sector gubernamentalIngles, presento los planes de GASTOS para el Reino y se daban pautas para su ejecución y control.
  6. 6. Francia 1820El sector gubernamental de Francia acoge el sistema presupuestal .
  7. 7. EEUU 1821Adopta un elemento de control del gastopublico y herramientas para asegurar el eficiente funcionamiento de las funcionarios
  8. 8. Ginebra 1930En 1930 se desarrolla en ginebra el 1 simposio Internacional de Control Presupuestario.
  9. 9. EEUU 1948Departamento de la Marina de presenta un presupuesto de programas y actividades.
  10. 10. EEUU 1965 creo el departamento de Presupuesto e incluyeherramientas de planeación y control
  11. 11. En la actualidad el sector privado ha desarrollado métodosde planeación empresarial y de control presupuestal.En sector publico ha colocado a la ADMONPRESUPUESTARIA en las constituciones de los países,desarrollando leyes, convirtiendo al Presupuesto General delEstado en un instrumento fundamental de la política fiscal.
  12. 12. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  13. 13. La palabra presupuesto Proviene de dos raíces latinas: PRE: que significa antes de, o delante de y SUPUESTO: hecho, formado. Por tanto presupuesto significa: antes de lo hecho La palabra presupuesto desde el punto de vista técnico se deriva del Frances Bougette (bolsa) Dicha acepción intento perfeccionarse en el sistema INGLES con el termino BUDGET (PRESUPUESTO)
  14. 14. El presupuesto es “Conjunto coordinadode previsiones que permiten conocer conanticipación algunos resultadosconsiderados básicos por laadministración de la empresa”Jean Meyer
  15. 15. “Un presupuestoes un métodosistemático yformalizado paralograr lasresponsabilidadesdirectivas deplanificación,coordinación ycontrol”Welsch Glenn
  16. 16. “El presupuesto es un plan de accióndirigido a cumplir una meta prevista,expresada en valores y términosfinancieros que, debe cumplirse endeterminado tiempo”
  17. 17. Antes de desarrollar unpresupuesto tener encuenta •  Claridad del Propósito •  Planificación Detallada
  18. 18. Objetivos del presupuesto•  Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes•  Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa•  Coordinar y relacionar las actividades de la organización•  Lograr los resultados de las operaciones periódicas
  19. 19. Elementos principales de un presupuestoIntegrar + Coordinar + Operar + Recursos =
  20. 20. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  21. 21. Clasificación de Según sulos presupuestos flexibilidad Según el Según el sector tiempo Según el campo de aplicación
  22. 22. RIGIDOS, ESTATICOS, FIJOS O ASIGNADOS Un enfoque presupuestal fijo o estático estima los costos relacionados con un solo volumen de actividades y no Según su ajusta el presupuesto cuando el volumen real resulta ser diferente, los resultados reales se comparanflexibilidad posteriormente con este presupuesto. La preparación de un presupuesto estático solo es factible cuando una empresa puede estimar su volumen de producción dentro de limites estrechos y los costos se están comportando de manera predecible. PRESUPUESTO FLEXIBLE O VARIABLE Este Presupuesto ajusta los ingresos, los costos y los gastos, según los volúmenes básicos que se hayan experimentado y compara estas cantidades con los resultados reales. Estos presupuestos incorporan los cambios observados en el volumen para proporcionar una base valida de comparación con los costos reales.
  23. 23. Según su A CORTO PLAZO tiempo Estos presupuestos se planifican para cumplir el ciclo de operaciones. Estos presupuestos cubren periodos entre 6 meses y dos años. A LARGO PLAZO Las grandes a empresas adoptan presupuestos de este tipo cuando emprenden proyectos de inversión como: actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, expansión de mercados, etc. Estos presupuestos cubren periodos entre dos y cinco años.
  24. 24. DE OPERACIÓN O ECONOMICOSSegún su Contiene presupuestario de las actividades para el periodoCampo de inmediatamente siguiente al que se preparanaplicación a)  Presupuesto de ventas b)  De producción c)  De materiales d)  De mano de obra e)  De costos indirectos de fabricación FINANCIEROS Se relacionan directamente con rubros que tienen Incidencia directa en el balance general. a)  Presupuestos de caja: flujo monetario B) Presupuestos de capital: controla las inversiones
  25. 25. Según suCampo deaplicación HIS TOR IC O  D E  V ENTAS 1.    P R ES UPUES TO  D E  V ENTAS PR ONOS TIC O  D E  V ENTAS A. PRESUPUESTO OPERATIVO PR ES UPUES TO  D E  C OMPR A  D E  MATER IAL ES PR ES UPUES TO  D E  MANO  D E  O BR A  D IR EC TA 2.    P R ES UPUES TO  D E  P R ODUC C ION PR ES UPUES TO  D E  C IF PR ES UPUES TO  D E  C OS TOS  D E  MANUFAC TUR A PR ES UPUES TO  D E  A R TIC UL OS  V ENDIDOS 3.    P R ES UPUES TO  D E  C OS TOS PR ES UPUES TO  D E  I NVENTAR IOS  F INAL ES ADMINIS TR AC ION 4.    P R ES UPUETO  D E  G AS TOS VENTAS
  26. 26. Según suCampo deaplicación B. PRESUPUESTO FINANCIERO PRONOS TICO  D E  R ECAUDO  D E  C ARTERA PRES UPUES TO  D E  C AJA PRONOS TICO  D E  P AGO  A  P ROVEEDORES FLUJO  D E  C AJA ES TADO  D E  R ES ULTADOS  P RES UPUES TADO BALANCE  GENERAL  P RES UPUES TADO   ES TADO  D E  F UENTE  Y  US OS FLUJO  D E  C AJA  P OR  E L  METODO  D IRECTO FLUJO  D E  C AJA  P OR  E L  METODO  I NDIRECTO
  27. 27. Según el sector PRESUPUESTO PUBLICO Se realizan en los gobiernos, Estados, empresas descentralizadas, para controlar las diferentes dependencias. El presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del estado, PRESUPUESTO PRIVADO Se realiza en compañías de naturaleza independiente y lucrativa para socios e inversionistas
  28. 28. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  29. 29. Gestión de los Costes del ProyectoLa Gestión de los Costes del Proyecto incluye los procesos involucrados en laplanificación, estimación, preparación del presupuesto y control de costes de formaque el proyecto se pueda completar dentro del presupuesto aprobado.La Gestión de los Costes del Proyecto se ocupa principalmente del coste de los recursosnecesarios para completar las actividades del cronograma. Sin embargo, la Gestión delos Costes del Proyecto también debería considerar el efecto de las decisiones delproyecto sobre los costes del uso, mantenimiento y soporte del producto, servicio oresultado del proyecto.
  30. 30. EDT WBSEstructura deDescomposición = Work Breakdowndel Trabajo Structure
  31. 31. DescripciónGeneral dela Gestión delos Costesdel Proyecto Guía de los Fundamentos de la Dirección de Proyectos(Guía del PMBOK®) Tercera Edición
  32. 32. Descripción general de la Gestión de los Costes delProyecto Desarrollar Sumar los costes aproximación de los estimados de costes de los Preparación, Influir sobre factores recursos actividades o que crean paquetes de del variaciones y Estimar necesarios trabajo Controlar los para completar las (línea base) cambios. los costos presupuesto actividades.
  33. 33. Procesos para gestionar los costosAunque los procesos aquí sepresentan como distintos, enproyectos pequeños, estimarcostos y desarrollar presupuestopueden ser considerados como unsólo procesoCostos y tiempos estánestrechamente ligados
  34. 34. En el plan de gestión de costes se establece•  Nivel de precisión: Las estimaciones de costes de las actividades del cronograma se ajustaran a un redondeo de los datos•  Unidades de medida: Por ejemplo, las horas o días de trabajo, la semana de trabajo, la suma global, etc.•  Enlaces con los procedimientos de la organización. A cada cuenta de control se le asigna un código o un número de cuenta que está vinculado de forma directa con el sistema de contabilidad de la organización ejecutante.
  35. 35. Plan de gestión de costes puede establecer•  Umbrales de control. Puntos de tiempo designados durante el proyecto, para indicar la cantidad acordada de variación permitida.•  Reglas de valor ganado. Tres ejemplos son: •  1) Se define el computo de gestión del valor ganado hasta la conclusión, •  2) Se establecen los criterios de crédito del valor ganado (por ejemplo, 0-100, 0-50-100, etc.) •  3) Se define el nivel de la EDT al cual se realizará el análisis de la técnica del valor ganado.•  Formatos de informe. Se definen los formatos para los diferentes informes de costes.•  Descripciones del proceso. Se documentan las descripciones de cada uno de los tres procesos de gestión de costes.
  36. 36. Diagrama de Flujode Procesos deGestión de losCostes del Proyecto Nota: No se muestran todas las interacciones ni todo el flujo de datos entre los procesos. Guía de los Fundamentos de la Dirección de Proyectos(Guía del PMBOK®) Tercera Edición
  37. 37. Tipos de estimaciones de costos Estimación •  Utilizar costos reales de proyectos similares anteriores analógica Estimación •  Relación estadística entre datos históricos y otra variables Ej. paramétrica Mts2 Estimación •  Calculo de costos de paquetes de trabajo con mayor detalle y ascendente se acumula luego
  38. 38. Determinar presupuestoProceso que consiste en sumar los costosestimados de las actividades individuales opaquetes de trabajo para establecer una líneabase de costo autorizada Hay que tener en cuenta las reservas de Gestión y las de contingencia
  39. 39. Estimación de Costes: Entradas, Herramientas y Técnicas, y Salidas Guía de los Fundamentos de la Dirección de Proyectos (Guía del PMBOK®) Tercera Edición
  40. 40. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  41. 41. Motivos de fracaso de presupuestoCuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadrosdemostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y lascausas de los resultados.Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa decada área de la organización y sus responsables no comprenden su papelen el logro de las metas.Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicosde la organización
  42. 42. Motivos de fracaso de presupuestoCuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentanresquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores parael logro de las metas presupuestadas.Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos seconfían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan deactuar en pro de los resultados.
  43. 43. Temario Historia del concepto de presupuesto Aspectos básicos del presupuesto Clasificación de los presupuestos Gestión de los Costes del Proyecto PMBOK Motivos de fracaso de los presupuestos Conclusiones
  44. 44. Conclusiones•  Presupuestar es un instrumento de planificación y control expresado en términos económico – financieros dentro del marco de un plan estratégico.•  Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización•  Facilita la toma de decisiones por parte de la alta Gerencia•  Es una herramienta que cuantifica financieramente todos los componentes de un plan de acción.
  45. 45. Conclusiones•  Es una herramienta de control de las estrategias y políticas de la empresa y permite replantearlas con el fin de alcanzar metas•  Sirve como una norma de comparación a medida que se van ejecutando las operaciones•  Es un medio de integración de todas las áreas de la organización•  Sirven como medio de comunicación entre los responsables de las distintas áreas de la entidad.
  46. 46. Gracias…

×