• Share
  • Email
  • Embed
  • Like
  • Save
  • Private Content
Reviu Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
 

Reviu Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

on

  • 32,616 views

Berdasarkan Permendagri 4/2008

Berdasarkan Permendagri 4/2008

Statistics

Views

Total Views
32,616
Views on SlideShare
32,438
Embed Views
178

Actions

Likes
6
Downloads
781
Comments
6

2 Embeds 178

http://www.slideshare.net 100
http://mostusgrey.blogspot.com 78

Accessibility

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel

16 of 6 previous next Post a comment

  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

    Reviu Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Reviu Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Presentation Transcript

    • SISTEM & PROSEDUR Reviu Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Oleh : Deddi Nordiawan, SE, Ak., MM Jakarta, 31 Juli 2008 Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Sistematika Penulisan
      • Perencanaan Reviu
        • Pemahaman atas entitas yang direviu
        • Penilaian atas sistem pengendalian intern (SPI )
        • Penyusunan program kerja revi u
      • Pelaksanaan Reviu
        • P enelusuran Angka
        • P rosedur Analitis
        • P ermintaan Keterangan
      • Pelaporan Reviu
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Perencanaan Reviu Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Pemahaman entitas
      • Menentukan informasi apa yang diperlukan untuk memahami lingkungan entitas pelaporan
      • Menentukan apakah informasi tersebut ada di file yang disimpan di kantor tim reviu atau tidak
      • Melakukan proses pengumpulan informasi yang diperlukan untuk memahami lingkungan entitas pelaporan
      • Melakukan analisa atas data yang diperoleh untuk memastikan kebenaran data yang diperoleh
      • Melakukan penilaian risiko atas entitas yang direviu, dan
      • Mengisi form pemahaman entitas untuk mendokumentasikan proses pemahaman atas entitas yang direviu yang telah dilakukan
      • Contoh Dokumen Pemahaman Entitas
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Penilaian atas SPI
        • Permendagri No 13/2006 pasal 313 : d alam rangka meningkatkan kinerja transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan daerah, kepala daerah mengatur dan menyelenggarakan sistem pengendalian intern di lingkungan pemerintahan daerah yang dipimpinnya.
        • Kriteria dalam melakukan penilaian atas SPI (berdasarkan Permendagri 13/2006 ) :
          • terciptanya lingkungan pengendalian yang sehat;
          • terselenggaranya penilaian risiko;
          • terselenggaranya aktivitas pengendalian;
          • terselenggaranya sistem informasi dan komunikasi; dan
          • terselenggaranya kegiatan pemantauan pengendalian.
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Langkah-Langkah Penilaian SPI :
      • Tim reviu mengumpulkan informasi mengenai penilaian SPI yang telah dilakukan sebelumnya.
        • Informasi diperoleh dari file permanen tahun sebelumnya (apabila pernah melakukan reviu atau audit di tahun sebelumnya) ; Jika penilaian atas SPI belum pernah dilakukan, Tim Reviu melakukan penilaian atas kelima unsur pengendalian internal seperti yang dimaksudkan dalam pasal 313 Permendagri 13/2006
      • Tim Reviu melakukan penilaian SPI dengan berfokus pada analisa unsur ketiga (aktivitas pengendalian) melalui analisa SOP dan risiko-risikonya 
      • Tim reviu melakukan analisa atas SOP yang ada untuk mendapatkan pemahaman yang komprehensif atas SOP tersebut.
        • Seharusnya dilakukan secara lengkap & menyeluruh namun jika telah dilakukan melalui proses audit reguler/reviu periode sebelumnya, tim reviu dapat melakukan analisa yang hanya difokuskan pada prosedur-prosedur yang memiliki potensi menyebabkan Laporan Keuangan menjadi salah saji
      • Melakukan pengembangan atas SOP menjadi sub sistem–sub sistem yang sesuai dengan Peraturan Kepala Daerah atau peraturan perundangan lain
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
      • Mengidentifikasikan risiko yang mungkin timbul di setiap proses yang terjadi di setiap sub sistem
      • Mengidentifikasikan sistem pengendalian yang harus ada untuk menghindari risiko yang ditemukan
      • Melakukan analisa atas risiko yang telah ditetapkan dan efeknya terhadap akun-akun yang terdapat di laporan keuangan
      • Mengisi tabel penilaian sistem pengendalian intern
      • Contoh Tabel Penilaian SPI
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Pembuatan program kerja reviu
      • M enentukan prioritas apa yang perlu dilakukan dalam tahap pelaksanaan (atas risiko yang ditemukan selama proses penilaian atas SPI dan pemahaman entitas),
      • Menentukan batas materialitas dalam proses reviu yang dilakukan saat ini, dan
      • Membuat Program Kerja Reviu (PKR) sebagai dasar pelaksanaan reviu di lapangan
      • Contoh Program Kerja Reviu
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Bagan Alir Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Pelaksanaan Reviu Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Penelusuran angka
      • Bagan Alur Penelusuran Angka
      • (Kebalikan Proses Penyusunan Laporan Keuangan)
      menentukan langkah kerja reviu apa saja yang memerlukan teknik reviu berupa penelusuran angka melakukan pencocokan saldo antara angka di laporan keuangan dengan angka di neraca saldo konsolidasi melakukan pencocokan saldo antara angka di neraca saldo konsolidasi dan neraca saldo SKPD dan PPKD Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Prosedur A nalitis
      menentukan langkah kerja reviu apa saja yang memerlukan teknik reviu berupa prosedur analitik menilai kewajaran hubungan antar akun menilai kewajaran angka suatu akun dengan angka di tahun sebelumnya Contoh Contoh Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Permintaan keterangan
      • M enentukan langkah kerja reviu apa saja yang memerlukan teknik reviu berupa Permintaan keterangan,
      • Menentukan pihak yang berwenang untuk dimintai keterangan,
      • Menentukan apakah keterangan yang diberikan sudah dapat menjelaskan seluruh aspek yang ditanyakan oleh tim reviu, dan
      • Menyiapkan jurnal penyesuaian yang akan diusulkan kepada entitas Jika terdapat kemungkinan penyajian laporan keuangan terpengaruh oleh hasil permintaan keterangan
      • Bagan Alir
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Kertas Kerja Reviu (KKR)
      • Merupakan dokumen yang digunakan oleh tim reviu untuk mendokumentasikan seluruh proses yang dilakukan sesuai dengan Program Kerja Reviu (PKR) yang telah ditetapkan
      • KKR secara garis besar terbagi menjadi dua bagian yaitu:
        • KKR untuk mendokumentasikan langkah-langkah reviu
        • KKR Neraca, KKR Laporan Realisasi Anggaran dan KKR Laporan Arus Kas
        • Contoh Kertas Kerja Reviu
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Pemberian Index pada Kertas Kerja Reviu (KKR)
      • Pemberian index di KKR merupakan cara untuk mempermudah pihak lain dalam melihat kertas kerja tim reviu
      • Yang perlu di perhatikan dalam pemberian index:
        • Kertas kerja pendukung diberikan indeks sesuai dengan kertas kerja induk dengan nomor setelah indeks induk
        • Indeks ditempatkan di sudut kanan atas atau kanan bawah dari kerta kerja reviu
        • Penulisan kode indeks sebaiknya menggunakan tinta berwarna untuk memudahkan melihat kode indeks tersebut
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Ilustrasi Pelaksanaan Reviu Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Pelaporan Reviu Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Pihak -Pihak Terkait
      •   Kepala Daerah (selaku pihak yang memberikan tugas)
        • Menerima Laporan Hasil Reviu yang diberikan ole h tim reviu
      • Tim Reviu ( sebagai pelaksana reviu )
        • Meminta PPKD melakukan koreksi seperti yang dinyatakan dalam kertas kerja
        • Membuat Laporan Hasil Reviu dan memberikan kepada Kepala Daerah selaku pihak yang memberikan tugas
      • PPKD (selaku pihak yang direviu)
        • Menyetujui atau menolak usulan penyesuaian/koreksi seperti yang diusulkan oleh tim reviu
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Pernyataan Telah Direviu (PTD)
      Jika diperlukan, Tim Reviu memberikan usulan koreksi kpd PPKD atas laporan seuai dg SAP Menilai apakah koreksi yg diusulkan dapat diterima/tidak oleh PPKD PTD yang dihasilkan dalam langkah ke-2 merupakan salah satu unsur dari LHR PTD tanpa paragraf penjelas PTD dengan paragraf penjelas diterima ditolak Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Langkah-Langkah Teknis
      • Laporan Hasil Reviu (LHR)
      • Ketua tim reviu menyiapkan konsep LHR yang menjelaskan secara keseluruhan proses reviu yang dilaksanakan
      • Pengendali teknis (supervisor) mereviu konsep LHR
      • Pembantu Penanggung Jawab/Pengendali Mutu mereviu konsep LHR yang sudah direviu oleh pengendali teknis (supervisor)
      • Inspektur mereviu Konsep LHR yang diberikan oleh pembantu penanggung jawab/pengendali mutu
      • Contoh LHR
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
      • [email_address]
      • [email_address]
      Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com
    • Bagan Alir Deddi Nordiawan - www.medinamultimitra.com