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Auditoria de Cuentas por pagar

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Auditoria de Cuentas por pagar Auditoria de Cuentas por pagar Presentation Transcript

  • Asignatura: AUDITORIA AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR CORPORACION DANNIEL VILLA C.A Luis Daniel Simanca AUTOR: Ministerio Del Poder Popular Para la Educación Supeior Facultad de Administración, Gerencia y Contaduría
  • PROGRAMA DE AUDITORIA
    • Concluir acerca de lo razonable del corte y saldos de cuentas por pagar.
    • Procedimientos sustantivos de las transacciones y saldos de cuentas por pagar y cuentas relacionadas.
    • Obtener una relación detallada de cuentas por pagar a proveedores a la fecha de auditoría.
    • Seleccionar una muestra de cuentas por pagar para realizar las pruebas de auditoría.
    • Confirmar los saldo por pagar a acreedores seleccionados con los documentos de apoyo.
    • Conciliar las obligaciones con los estados de cuentas mensuales de los acreedores.
    • Investigar y clasificar lo saldos deudores en cuanto a su recuperabilidad.
    • Comprobar si se han registrado las obligaciones a favor de los consignatarios por mercancías vendida.
    • Localizar los saldos que se adeuden a compañías filiales en los registro contables de las compañías respectivas, o confirmar, si no dispone de los registro contables.
    • Comparar los desembolso en efectivo posteriores a la fecha del balance general con la relación de cuentas por pagar.
    • Determinar las cuentas por pagar no registradas.
    • Revisar los pagos realizados e investigar cualquier situación anormal
    • Determinar la presentación correcta y revelación de cuentas por pagar y cuentas relacionadas en el balance general.
    • Estudio y evaluación del control interno sobre cuentas por pagar
    • Obtener un conocimiento del control interno para las cuentas por pagar y cuentas relacionadas
    • Efectuar una prueba de control interno sobre la documentación de cuentas por pagar y cuentas relacionadas ocurridas durante el periodo .
    • Revisar los descuentos por pronto pago.
    • Evaluar el control interno para las cuentas por pagar .y cuentas relacionadas.
    Responsable Observaciones Ref/PT Descripción N 
  • CUESTIONARIO DE AUDITORIA
    • ¿Las funciones de compras están segregadas de aquellas de contabilidad, recepción de mercancía y embarque de las mismas?
    • ¿Se necesita autorización escrita para efectuar todas las compras?
    • ¿Se requieren de órdenes de compra para todas las compras?
    • ¿Quien está autorizado para firmar las órdenes de compra?
    • ¿Las solicitudes de compras deben ser autorizadas por un funcionario autorizado por la junta directiva?
    • ¿Las solicitudes de compras están numeradas consecutivamente?
    • ¿Se utilizan reportes escritos o notas de recepción de todos los materiales recibidos?
    • ¿Esos reportes o notas son controlados por numeración consecutiva?
    • ¿El departamento de contabilidad recibe directamente una copia de la orden de compra de la persona que autoriza las mismas?
    • ¿El departamento de contabilidad con las ordenes de compra realiza sus registros?
    • ¿Se verifican las facturas en el departamento del contabilidad:
    • Contra las ordenes de compra?
    • Contra las notas de recepción o de entrega?
    • ¿Existe un responsable (anote el nombre) para la verificación de facturas en cuanto a
    • Precios?
    • Cálculos?
    • Pagos por fletes?
    • Cualquier otro pago?
    Observaciones N/A NO SÍ Descripción N 
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