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Planeación presupuestal

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  • 1. Planeación Presupuestal
  • 2. UNIDAD 4 Planeación Presupuestal 4.1 Análisis e integración de costos 4.2 Análisis e interpretación de los catálogos de cuentas contables 4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización 4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
  • 3. ¿Qué es un presupuesto? El presupuesto es una herramienta para la planificación de las actividades, o de una acción o conjunto de ellas, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.
  • 4. Requisitos para la elaboración de un presupuesto o Conocimiento de la empresa o Apoyo directivo o Exposición clara de los planes o políticas o Coordinación para la ejecución de los planes o políticas o Fijación del periodo presupuestal o Dirección y supervisión
  • 5. El Presupuesto… *La planeación es la clave de una buena administración. *Es necesario para la evaluación del desempeño. *Es mucho más que un límite de erogaciones.
  • 6. 4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización
  • 7. El presupuesto maestro es el principal presupuesto de la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas del negocio. Plan maestro Presupuesto de operación Presupuesto financiero
  • 8. Presupuesto de operación Se refiere a las actividades de producir, vender y administrar la organización. Producción Compras Ventas Gastos indirectos y gastos de operación Costo de ventas
  • 9. Presupuesto de ventas Es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan presupuestario. Métodos para presupuestar: a) Método de criterios b) Método estadístico c) Método de factores Pronóstico de ventas: la base sobre la que se desarrolla el presupuesto de ventas. Factores que las afectan: políticas de precio, grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc.
  • 10. Presupuesto de producción Cantidades a producir de los diferentes productos que la empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación necesarios. Se fundamenta en dos puntos básicos que son: • Las ventas estimadas • Los inventarios iniciales de producto terminado
  • 11. • Presupuesto de mano de obra  Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de producción.  Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitarán, así como el tiempo laboral requerido.  Distribuir en periodos en que dichos costos tendrán que pagarse, para así conocer los desembolsos periódicos de la caja.
  • 12. Presupuesto de compras • Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artículos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de producción. • Obtener precios de adquisición adecuados. • Determinar el momento oportuno para realizar la adquisición.
  • 13. • Presupuesto de Requerimiento de materiales Son cálculos de compra de materiales preparado bajo condiciones normales de producción mientras no se produzca una carencia de materiales.
  • 14. • Presupuesto de gastos indirectos y gastos de operación Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se está elaborando, ni es posible determinar en forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidad producida. Materiales indirectos Mano de obra indirecta Otros gastos indirectos
  • 15. Gastos de operación Incluye todo lo relacionado con venta, distribución, empaque, embarque, administración, financieros, regalías, servicios técnicos, generales, etc. Comisiones y viáticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigación y desarrollo (relacionados al diseño e innovación del producto).
  • 16. • Presupuesto de costo de ventas El presupuesto de compra de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la preparación del presupuesto de costo de ventas.
  • 17. Presupuesto Financiero Son todos aquellos informes que reflejan la posición financiera en que se espera que va a quedar la empresa, como resultado de todos los planes que se estipularon en los presupuestos anteriores. Típicamente se compone de: o Estado de pérdidas y ganancias o Presupuesto de caja o Balance general
  • 18. o Estado de Resultados Presupuestado Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado que puede ser pérdida o ganancia. Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad neta del período.
  • 19. o Presupuesto de caja Cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo. Establece las disponibilidades monetarias al finalizar cada uno de los sub-periodos considerados en la planeación. Determinar los sobrantes y faltantes de dinero de un período, con objeto de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar financiamiento por los faltantes.
  • 20. o Balance General  Activos corrientes  Activos no corrientes  Pasivos corrientes  Pasivos no corrientes  Patrimonio
  • 21. Resumen : relación del presupuesto con las diferentes áreas de la organización
  • 22. 4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
  • 23. Las etapas que caracterizan al presupuesto Previsión Planeación Aprobación Organización Dirección Control Formulación Ejecución Coordinación Evaluación
  • 24. 1 Previsión Principios de previsión • Predictibilidad • Determinación cuantitativa • Objetivo 2 Planeación Principios de planeación • Precisión • Costeabilidad • Flexibilidad • Participación • Confianza
  • 25. 3 Formulación Las reglas básicas para la formulación de los presupuestos son: -Elaborar un organigrama. -Construir una pirámide presupuestal. -Establecer un programa contable por cada departamento. -Diseñar básicos. los instrumentos informativos
  • 26. 4 Aprobación Lograr el apoyo y la cooperación consistente de todo el personal, así como su afinación, y ajuste, dando lugar al presupuesto definitivo a ejercer. 5 Organización Principios de organización • Comunicación • Orden
  • 27. 6 Ejecución y Coordinación El trabajo de llevar a efecto los presupuestos, es de todo el personal, desde los obreros, bajo las órdenes de su jefe, hasta los funcionarios de la más alta jerarquía. 7 Dirección Principios de dirección • Autoridad • Coordinación
  • 28. 8 Control Acción por medio de la cual se aprecia si los planes y objetivos se están cumpliendo. 9 Evaluación Con base en los resultados obtenidos y sus costos.
  • 29. "Si pudiéramos saber primero dónde estamos (diagnóstico) y hacia dónde vamos (visión, dirección de desarrollo), podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo hacerlo (plan operativo). Abraham Lincoln

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