Dedeucciones ganancias 4 categoria 2012
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Dedeucciones ganancias 4 categoria 2012 Dedeucciones ganancias 4 categoria 2012 Document Transcript

  • 134 | Novedades Fiscales | Ámbito Financiero | Martes 25 de septiembre de 2012 Ganancias - Deducciones para la 4a categoría según Ley 26.731 Facturación Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe Importe • Exclusión de emitir factura por acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado acumulado ventas al contado consumidores CONCEPTO Enero 2012 Febrero 2012 Marzo 2012 Abril 2012 Mayo 2012 Junio 2012 Julio 2012 Agosto 2012 Setiem. 2012 Octubre 2012 Noviem. 2012 Diciem. 2012 finales por parte de sujetos que $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ no sean R.I. y que no posean máquinas tickeadoras informa- A) Ganancias no imponibles das. RG 1415. La operación [art. 23, inc. a)] 1.080,00 2.160,00 3.240,00 4.320,00 5.400,00 6.480,00 7.560,00 8.640,00 9.720,00 10.800,00 11.880,00 12.960,00 no debe superar: $ 10 B) Deducción por carga de familia • Sujetos autorizados a emitir [art. 23, inc. b)] 1.080,00 2.160,00 3.240,00 4.320,00 5.400,00 6.480,00 7.560,00 8.640,00 9.720,00 10.800,00 11.880,00 12.960,00 tickets (RG 4104) en tanto la Máximo de entradas netas de operación no supere: $ 1.000 los familiares a cargo durante el período fiscal para que se • Sujetos autorizados a permita su deducción emitir tickets-factura (RG 4104), hasta $ 10.000 1. Cónyuge 1.200,00 2.400,00 3.600,00 4.800,00 6.000,00 7.200,00 8.400,00 9.600,00 10.800,00 12.000,00 13.200,00 14.400,00 2. Hijo 600,00 1.200,00 1.800,00 2.400,00 3.000,00 3.600,00 4.200,00 4.800,00 5.400,00 6.000,00 6.600,00 7.200,00 3. Otras Cargas 450,00 900,00 1.350,00 1.800,00 2.250,00 2.700,00 3.150,00 3.600,00 4.050,00 4.500,00 4.950,00 5.400,00 C) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. d) y e)] 1.080,00 2.160,00 3.240,00 4.320,00 5.400,00 6.480,00 7.560,00 8.640,00 9.720,00 10.800,00 11.880,00 12.960,00 Ley 19.640 D) Deducción especial [art. 23, inc. c); Res. Nº 647/88 Reembolsos art. 79, inc. a), b) y c)] 5.184,00 10.368,00 15.552,00 20.736,00 25.920,00 31.104,00 36.288,00 41.472,00 46.656,00 51.840,00 57.024,00 62.208,00 y Devoluciones E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)] 83,02 166,04 249,06 332,08 415,10 498,12 581,13 664,15 747,17 830,19 913,21 996,23 F) Gastos de sepelios (art. 22) 83,02 166,04 249,06 332,08 415,10 498,12 581,13 664,15 747,17 830,19 913,21 996,23 Trimestre Importe 2º/92 $ 19.441,71 Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menores a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000 también debe 3º/92 y sgtes. $ 19.743,63 presentarse total de ingresos, gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc. Ganancias - Retenciones RG 2437 Monotributo - Retenciones RG 2.616 Retenciones RG N° 830 Formularios a utilizar Impuesto Base de la retención Alícuota Conceptos Inscrip. No insc. Monto no % % sujeto a Importe de la operación o pago -en el caso de retenc. (1)F. 649 • Liquidación anual o final (baja o retiro). libranzas judiciales- y se practicará sobre el GANANCIAS 35% Intereses por operaciones en entidades • La liquidación anual se practica hasta el último día hábil de febrero importe que se pague -en forma parcial o total- sin deducción de suma alguna. financieras, L 21.526, o agentes de bolsa o 3 10 -,- y la final en ocasión de la baja o retiro. • Opcionalmente el formulario puede sustituirse por facsímil, planillado mercado abierto. Importe de la operación cuya deuda se cancela - Intereses por operaciones no comprendidas 6 28 1.200 confeccionando manualmente o mediante sistemas computarizados. 21% IVA en forma total o parcial, o pago que se realice -en en el punto anterior. • Las copias serán mantenidas en archivo. el caso de libranzas judiciales. (2) Intereses por eventuales incumplimientos de (2) (2)F. 762/A • Declaración jurada patrimonial anual para quienes superen los $ 96.000 las operac. excepto las indicadas en losy de ingresos brutos anuales, generada a través del programa puntos anter.disquette aplicativo unificado “Ganancias y Bienes Personales”. • Se presenta ante la AFIP-DGI hasta el 30 de junio de cada año, salvo Ganancias - Viáticos Alquileres o arrendamientos de bienes muebles 6 28 1.200 que el empleado se encuentre inscripto en el Impuesto a las Ganancias Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio Alquileres o arrendamientos de inmuebles 6 28 1.200 y/o sobre los Bienes Personales, por lo cual presenta directamente en urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing. POR DIA DE TRABAJO los vencimientos respectivos. O ESTADIA Alquileres o arrendamientos de inmuebles 6 28 1.200F. 572 • Se presenta ante el agente de retención al inicio MAYO/92 y meses sig. rurales y subrurales, incluso bajo leasing ZONA DE TRABAJO de la relación laboral o si se producen modificaciones. Con auto Sin auto Regalías 6 28 1.200 También puede informarse a través del sistema informático propio $ propio $ Interés accionario, excedentes y retornos implementado por el agente de retención. 1º) Capital Federal 6,84 3,99 distribuidos entre asociados por cooperati- 6 28 1.200 • Se informa al agente de retención sobre deducciones, beneficios 2º) Capital Federal y Gran Buenos Aires 10,26 7,03 vas, excepto consumo. preferenciales, cargas de familia y otros ingresos. 3º) Interior del país en general: Obligaciones de no hacer. 6 28 1.200 a) Hasta 50 km de la residencia 6,84 3,99 • Se presenta ante otras personas o entidades que b) Más de 50 a 100 Km de la residen. 10,26 7,03 Venta de bienes muebles y bienes de cam- 2 10 12.000 también paguen remuneraciones, indicando c) Más de 100 a 150 km de la residen. 22,80 19,76 bio. d) Más de 150 a 300 km de la residen. 25,08 22,08 el agente de retención. e) Más de 300 km de la residencia. 27,36 24,32 Transferencia temporaria o definitiva de 2 10 12.000 4º) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra derechos de llave, marcas, patentes deF. 711 • Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones admitidas, del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur. invención, regalías, concesiones y similares. retenciones sufridas, etc., en los supuestos de percibirse a) Hasta 50 km de la residencia 6,84 3,99 Locaciones de obra y/o servicios 2 28 5.000 ganancias brutas iguales o superiores a $ 144.000. b) Más de 50 a 100 km de la residencia 10,26 7,03 Explotación de derechos de autor, Ley N° S/escala 28 (3) 1.200 • Se utiliza el programa aplicativo unificado “Ganancias c) Más de 100 a 150 km de la residencia 23,18 20,14 (3) d) Más de 150 a 300 km de la residencia 25,27 22,99 11.723. y Bienes Personales”. e) Más de 300 a 500 km de la residencia 27,74 24,70 Comisiones u otras retribuciones de comisio- • Se presenta hasta el 30/6 de cada año. 28 1.200 f) Más de 500 km de la residencia 27,93 25,27 nistas, rematadores, consignatarios y demás S/escala auxiliares de comercio, art. 49 el inc. c) . Honorarios de director de SA, síndico, fidu- ciario, integrante de consejos de vigilancia y S/escala 28 5.000 (4) Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529 socios administradores de SRL, SCS y SCA. Profesionales liberales, oficios, albacea, S/escala 28 1.200 Ganancia neta Pagarán Ganancia neta Pagarán imponible acumulada imponible acumulada mandatario, gestor de negocio. DIARIO AMBITO Corredor, viajante de comercio y despa- De más Más Sobre el ex- De más Más Sobre el ex- S/escala 28 1.200 de $ A$ $ el % cedente de $ de $ A$ $ el % cedente de $ FINANCIERO, chante de aduana. de propiedad Operaciones de transporte de carga nac. e 0,25 28,00 6.500 ENERO 2012 JULIO 2012 de Editorial Amfin S.A. intern. 0,00 833,33 - 9 0,00 0,00 5.833,33 - 9 0,00 Operac. a través de mercado de cereales a 0,50 2,00 -,- 833,33 1.666,67 75,00 14 833,33 5.833,33 11.666,67 525,00 14 5.833,33 Presidente: Orlando Mario término. 1.666,67 2.500,00 191,67 19 1.666,67 11.666,67 17.500,00 1.341,67 19 11.666,67 Vignatti. Coordinación gene- 2.500,00 5.000,00 350,00 23 2.500,00 17.500,00 35.000,00 2.450,00 23 17.500,00 Distribución de películas y/o transmisión de 5.000,00 7.500,00 925,00 27 5.000,00 35.000,00 52.500,00 6.475,00 27 35.000,00 ral: Ricardo H. Ferraro. Coor- programación de televisión vía satelital. 0,50 2,00 -,- 7.500,00 10.000,00 1.600,00 31 7.500,00 52.500,00 70.000,00 11.200,00 31 52.500,00 10.000,00 En adel. 2.375,00 35 10.000,00 70.000,00 En adel. 16.625,00 35 70.000,00 dinación técnica: Lidia M. San- Cualquier otra cesión o locación de dere- chos. 0,50 2,00 -,- tacruz. Domicilio: Redacción, FEBRERO 2012 AGOSTO 2012 administración, talleres, publi- Beneficios del cumplimiento de requisitos de seguros de retiro privado, excepto que se 3 3 1.200 0,00 1.666,67 - 9 0,00 0,00 6.666,67 - 9 0,00 cidad y clasificados: Paseo encuentren alcanzados por RG 1261 1.666,67 3.333,33 150,00 14 1.666,67 6.666,67 13.333,33 600,00 14 6.666,67 3.333,33 5.000,00 383,33 19 3.333,33 13.333,33 20.000,00 1.533,33 19 13.333,33 Colón 1196. (C1063 ACY). Rescates, totales o parciales por desistimien- 5.000,00 10.000,00 700,00 23 5.000,00 20.000,00 40.000,00 2.800,00 23 20.000,00 Teléfono: 4349-1500. Fax.: to de planes de seguro de retiro, excepto lo 3 3 1.200 10.000,00 15.000,00 1.850,00 27 10.000,00 40.000,00 60.000,00 7.400,00 27 40.000,00 dispuesto en Art. 101 Ley Ganancias 15.000,00 20.000,00 3.200,00 31 15.000,00 60.000,00 80.000,00 12.800,00 31 60.000,00 4349-1505. Propiedad Intelec- 20.000,00 En adel. 4.750,00 35 20.000,00 80.000,00 En adel. 19.000,00 35 80.000,00 Pagos realizados por cada administración 0,50 1.50 1.800 tual 371.723. descentralizada fondo fijo o caja chica. MARZO 2012 SETIEMBRE 2012 Departamento Circulación Subsidios abonados por los estados nacional, 0,00 2.500,00 - 9 0,00 0,00 7.500,00 - 9 0,00 Editorial Amfin SA. provinciales, municipales o el gobierno de la 2.500,00 5.000,00 225,00 14 2.500,00 7.500,00 15.000,00 675,00 14 7.500,00 CABA, en concepto de enajenación de bienes 2 10 12.000 5.000,00 7.500,00 575,00 19 5.000,00 15.000,00 22.500,00 1.725,00 19 15.000,00 muebles y bienes de cambio, en la medida 7.500,00 15.000,00 1.050,00 23 7.500,00 22.500,00 45.000,00 3.150,00 23 22.500,00 que una ley general o especial no establezca 15.000,00 22.500,00 22.500,00 30.000,00 2.775,00 4.800,00 27 31 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 67.500,00 90.000,00 8.325,00 14.400,00 27 31 45.000,00 67.500,00 Ganancias la exención de los mismos en Ganancias 30.000,00 En adel. 7.125,00 35 30.000,00 90.000,00 En adel. 21.375,00 35 90.000,00 donaciones Subsidios abonados por los estados nacio- nal, provinciales, municipales o el gobierno ABRIL 2012 OCTUBRE 2012 (RG N° 2.681) de la CABA, en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no ejecutados en relación 2 28 5.000 0,00 3.333,33 - 9 0,00 0,00 8.333,33 - 9 0,00 3.333,33 6.666,67 300,00 14 3.333,33 Excepciones de información de dependencia, en la medida que una ley 8.333,33 16.666,67 750,00 14 8.333,33 6.666,67 10.000,00 766,67 19 6.666,67 16.666,67 25.000,00 1.916,67 19 16.666,67 Empleadores y donantes general o especial no establezca la exen- 10.000,00 20.000,00 1.400,00 23 10.000,00 25.000,00 50.000,00 3.500,00 23 25.000,00 ción de los mismos en Ganancias 20.000,00 30.000,00 3.700,00 27 20.000,00 50.000,00 75.000,00 9.250,00 27 50.000,00 Concepto Art. 41 Monto $ No corresponde retención si el importe es Alquiler inmuebles 30.000,00 40.000,00 6.400,00 31 30.000,00 75.000,00 100.000,00 16.000,00 31 75.000,00 Donaciones periódicas 1.200 urbanos percibidos 40.000,00 En adel. 9.500,00 35 40.000,00 100.000,00 En adel. 23.750,00 35 100.000,00 por no inscriptos $ 100 Donaciones eventuales 600 MAYO 2012 NOVIEMBRE 2012 Demás conceptos $ 20 Suma total 2.400 (*) Anexo según RG 1810 0,00 4.166,67 - 9 0,00 0,00 9.166,67 - 9 0,00 (1) Para los beneficiarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se 4.166,67 8.333,33 375,00 14 4.166,67 9.166,67 18.333,33 825,00 14 9.166,67 Deducción máxima anual hasta 5% trate de ganancias derivadas de planes de seguro de retiro. 8.333,33 12.500,00 958,33 19 8.333,33 18.333,33 27.500,00 2.108,33 19 18.333,33 de la ganancia neta del ejercicio. (2) Se utilizan los porcentajes y mínimos de acuerdo a la operación que le dio origen. 12.500,00 25.000,00 1.750,00 23 12.500,00 27.500,00 55.000,00 3.850,00 23 27.500,00 (3) No sufrirán retención los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada período fiscal y por cada agente de retención. 25.000,00 37.500,00 4.625,00 27 25.000,00 55.000,00 82.500,00 10.175,00 27 55.000,00 (4) Se deberá consignar un solo monto no sujeto a retención sobre el total asignado. 37.500,00 50.000,00 8.000,00 31 37.500,00 82.500,00 110.000,00 17.600,00 31 82.500,00 50.000,00 En adel. 11.875,00 35 50.000,00 110.000,00 En adel. 26.125,00 35 110.000,00 Escala para honorarios, comisiones, etc. Ganancias Importes Retendrán JUNIO 2012 DICIEMBRE 2012 Más de $ A$ $ Más el % S/excedente de $ Seguro de retiro 0 2.000 0 10 0 0,00 5.000,00 - 9 0,00 0,00 10.000,00 -- 9 0,00 -Empresas- 5.000,00 10.000,00 450,00 14 5.000,00 10.000,00 20.000,00 900,00 14 10.000,00 2.000 4.000 200 14 2.000 10.000,00 15.000,00 1.150,00 19 10.000,00 20.000,00 30.000,00 2.300,00 19 20.000,00 4.000 8.000 480 18 4.000 Mes de cierre Importe 15.000,00 30.000,00 2.100,00 23 15.000,00 30.000,00 60.000,00 4.200,00 23 30.000,00 8.000 14.000 1.200 22 8.000 30.000,00 45.000,00 5.550,00 27 30.000,00 60.000,00 90.000,00 11.100,00 27 60.000,00 14.000 24.000 2.520 26 14.000 1992 45.000,00 60.000,00 9.600,00 31 45.000,00 90.000,00 120.000,00 19.200,00 31 90.000,00 24.000 40.000 5.120 28 24.000 60.000,00 En adel. 14.250,00 35 60.000,00 120.000,00 En adel. 28.500,00 35 120.000,00 Abril y meses sig. $ 630,05 40.000 -,- 9.600 30 40.000 CMYK