Lectura Arancelaria Materia Arancel Universidad CUN

1. BENEFICIOS RÉGIMEN FRANCO – ZONA FRANCA EN COLOMBIA
Al ubicarse en una zona franca en Colombia, obtiene:
 Extraterritorialidad aduanera.
 No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos y repuestos
provenientes del exterior.
 Los consumibles en desarrollo de la prestación del servicio, no se nacionalizan
 Almacenamiento ilimitado
 Nacionalizaciones parciales de mercancías.
 Utilización de la modalidad de tránsito aduanero para el traslado desde los puertos y
pasos de fronteras a zona franca en Colombia.
 Ingreso al Territorio Aduanero Nacional con el pago de aranceles e IVA sobre el
componente extranjero
 El valor agregado en zona franca en Colombia se considera nacional y obtención de
origen para aplicar a los acuerdos comerciales
 Procesos aduaneros simplificados.
 Salidas de materias primas o productos en proceso a Colombia para procesamiento
parcial.
 Destrucción de mercancías por deterioro, daño total o demerito absoluto.
Beneficios tributarios, aduaneros y cambiarios de las Zonas Francas en Colombia
 Puede beneficiarse del régimen franco cualquier empresa constituida en el país que
desarrolle actividades de producción, logística, transporte, telecomunicaciones,
investigación científica y tecnológica, salud en general, turismo, servicios de consultoría,
comercialización, almacenamiento o conservación de bienes.
 La Reforma Tributaria ley 1607 de 2012, mantuvo la estabilidad para las zonas francas en
Colombia aprobadas hasta diciembre de 2012; por lo anterior, éstas y los usuarios que se
instalen en ellas continuaran liquidando su tarifa de renta con 15% y estarán exentas del
8% de impuesto CREE.
 Para los usuarios de zonas francas en Colombia existentes al 31 de diciembre de 2012, la
base gravable para liquidar el IVA de los productos a nacionalizar permite descontar los
costos de producción y el valor agregado nacional.
 Las mercancías ingresadas en estas zonas francas en Colombia se consideran fuera del
territorio aduanero nacional para efectos de los impuestos a las importaciones y a las
exportaciones, el tiempo de permanencia es indefinido, sin ajustes por inflación. Sin que se
cause el pago de tributos aduaneros y permite nacionalizaciones parciales.
 Los consumibles en desarrollo de la prestación del servicio, no se nacionalizan.
 Los productos que ingresan a Zona Franca en Colombia pueden ser transformados para
obtener el origen colombiano como parte de la cadena de producción del mismo y

2. reexportarlo a un país con el cual Colombia tenga un tratado de libre comercio, se
potencializa los acuerdo comerciales y permitiendo la creación de clúster de
complementación industrial.
 Tarifa única de impuesto de renta del 15 % para usuarios industriales de bienes y servicios
nuevos o existentes y operadores de zona franca en Colombia que se establezcan en
zonas francas declaradas con anterioridad a la Ley 1607 de 2012. No aplica para el
usuario comercial.
 Exención de IVA de los bienes necesarios para el desarrollo de su objeto social, que se
introduzcan desde el resto del territorio nacional a la Zona Franca.
 Posibilidad de vender al territorio nacional colombiano el 100% de la producción de bienes
o servicios producidos en Zona Franca en Colombia con el respectivo pago de arancel e
IVA (únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países).
Las zonas franca en Colombia busca incentivar la inversión con exenciones y
deducciones relacionadas con el impuesto sobre la renta, como son:
 Para las empresas dedicadas a Ciencia y Tecnología se deduce el 175% del valor de la
inversión que se realice en investigación, desarrollo e innovación, siempre y cuando no
exceda el 40% de la renta líquida.
 Las filiales, subsidiarias o agencias en Colombia de sociedades extranjeras podrán deducir
las cantidades que hayan sido pagadas o reconocidas directa o indirectamente en el
exterior por concepto de gastos de administración o dirección y por concepto de regalías
de explotación o adquisición de cualquier clase de intangibles de los gastos incurridos por
las casas matrices en el exterior, respecto de gastos de administración.
 En el 100%, los salarios pagados a los trabajadores son deducibles siempre y cuando el
empleador se encuentre a paz y salvo por concepto del pago de los aportes parafiscales
(ICBF, SENA, Subsidio Familiar).
 Es deducible el 100% de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial,
que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando
tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
 El 100% del valor de las inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente, pero
no puede exceder el 20% de la renta líquida gravable.