Pat 06-003

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LA INFORMACION FINACIERA EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES EN EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL CENTRO DE CARTAGENA

Autores:
SARA ANAYA HERNADEZ
ALICIA DAVILA NAVARRO
ANA KARINA DUNOYER VASQUEZ
ROIDER MOLINAS CARDENAS
YIRLEY DIAZ PAJARO

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Pat 06-003

  1. 1. LA INFORMACION FINACIERA EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES EN EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL CENTRO DE CARTAGENA JUAN CARLOS POLO Coordinador de Pat CORPORACION UNIVERSITARIA RAFAEL NUÑEZ FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA VI SEMESTRE CARTAGENA DE INDIAS 2010 1
  2. 2. LA INFORMACION FINACIERA EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES EN EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL CENTRO DE CARTAGENA INTEGRANTES SARA ANAYA HERNADEZ ALICIA DAVILA NAVARRO ANA KARINA DUNOYER VASQUEZ ROIDER MOLINAS CARDENAS YIRLEY DIAZ PAJARO JORGE VILLALBA Docente tutor CORPORACION UNIVERSITARIA RAFAEL NUÑEZ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS VI SEMESTRE CARTAGENA DE INDIAS 2010 2
  3. 3. CONTENIDO Pág. 1. INTRODUCCION 5 2. NUCLEO PROBLEMICO 6 3. MATERIAS QUE PARTICIPAN 7 4. OBJETIVOS 9 4.1 OBJETIVO GENERAL 9 4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 9 5. IMPACTO INTERNO 10 6. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 11 6.1 DESCRPICION DEL PROBLEMA 11 6.2 FORMULACION DEL PROBLEMA 12 7. MARCO REFERENCIAL 13 7.1. MARCO TEORICO 13 7.2. MARCO CONCEPTUAL 23 8. DISEÑO METODOLOGICO 24 8.1 TIPO DE ESTUDIO 24 8.2 POBLACION 24 8.3 MUESTRA 24 3
  4. 4. 8.4 FUENTE 24 8.4.1 fuentes primarias 24 8.4.2 fuentes secundarias 24 9. IMPACTO Y RESULTADOS ESPERADOS 25 10. ADMINISTRACION DEL PROYETO 26 10.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 26 10.2 PRESUPUESTO 27 11. DESARROLLO 28 12. CONCLUSION 32 BIBLIOGRAFIA 33 4
  5. 5. 1. INTRODUCCION El análisis financiero permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar decisiones, ya que esta permite que la empresa conozca si está siendo útil en el mercado además permite proyectar soluciones o alternativas lógicas para enfrentar los problemas que se le presente en un fututo. En las empresas de servicio tomar decisiones de inversión y crédito tienen constantemente que estar dando a conocer que tan estable es el crecimiento de esta y si sus decisiones son las adecuadas para general recursos que permita tener una excelente rentabilidad y poder tener una mejor liquidez para cubrir con sus obligaciones laborales. 5
  6. 6. 2. NUCLEO PROBLEMICO La información financiera en el proceso de toma de decisiones en empresas del sector servicios del centro de Cartagena de indias 6
  7. 7. 3. MATERIAS QUE PARTICIPAN Análisis financiero: esta permite que las empresas obtenga un excelente resultado al final del periodo a través de la información contable, reflejando la realidad económica y financiera de esta reflejando cada síntoma negativo o positivo que vaya presentando la empresa en la medida en que se van sucediendo los hechos económicos. Contabilidad VI: es de gran importancia en las empresas ya que esta permite analizar e interpretar los estados financieros, con la finalidad de obtener informaciones útiles y oportunas para la toma de decisiones. Auditoría financiera: esta permite que un auditor examine los registros, comprobantes, documentos que sustentan los estados financieros de una empresa para que formule el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno. Informática III: es importante porque permite procesar la información en forma oportuna y veraz de acuerdo a los software contables facilitando la toma de decisiones a nivel gerencial en una empresa, como permitir el control de procesos críticos de esta. 7
  8. 8. Legislación comercial: es importante en este trabajo el derecho comercial ya que esta es la rama del Derecho que regula el ejercicio del comercio. Y las empresas de servicios están relativamente en el sector del comercio 8
  9. 9. 4. OBJETIVOS 3.1 OBJETIVO GENERAL Conocer el proceso de tomas de decisiones derivados de la información financiera en empresas del sector servicios del centro de Cartagena de Indias para un mejor desarrollo y desempeño en el mercado. 3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar el balance general y el estado de resultado de la empresa VIMARCO Ltda. de la Ciudad de Cartagena. Interpretar la importancia del proceso de toma de decisiones financieras que deben realizar las empresas para una mejor rentabilidad. Identificar de que manera las empresas de sector servicio manejan la información financiera de acuerdo a los datos obtenidos al final de cada periodo. 9
  10. 10. 5. IMPACTO INTERNO Para la CORPORACIÓN UNIVERSITARIA RAFAEL NÚÑEZ el modelo pedagógico constructivista es de vital importancia, ya que fomenta la investigación en sus estudiantes, cuya finalidad es la formación de profesionales idóneos, íntegros y eficientes. En esta ocasión con un núcleo problemico de gran relevancia como lo es la información financiera en el proceso de tomas de decisiones. Como futuros contadores, podemos lograr mediante este completo modelo de investigación el aporte de estas investigaciones directas para que sean contribuyente a la proyección social e investigativa de la corporación. 10
  11. 11. 6. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 6.1 DESCRIPCION DEL PROBLEMA Conociendo que la situación actual del país se encuentra en incertidumbre en las proyecciones de la empresa que son imprevisibles por los factores económicos, políticos, sociales que mundialmente se encuentran afectando a las economías de los países. Las empresas tiene la necesidad de saber interpretar la información financiera que les permitan proyectar soluciones o alternativas lógicas para enfrentar los problemas que se presenten en un negocio o idear estrategias en base a los datos financieros. Ya que el análisis financiero es un estudio que se hace de la información contable, mediante la utilización de indicadores y razones financieras. La contabilidad representa y refleja la realidad económica y financiera de la empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar esa información para poder entender a profundidad el origen y comportamiento de los recursos de la empresa. Además el análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar las decisiones, puesto que la contabilidad sino es leía simplemente no dice nada y menos para un directivo que poco conoce de contabilidad, luego el análisis financiero es imprescindible para que la contabilidad cumpla con el objetivo más importante ya que fue ideada con el propósito de servir de base para la toma de decisiones. 11
  12. 12. 6.2 FORMULACION DEL PROBLEMA ¿Como está el proceso de toma de decisiones de la información financiera en la empresa VIMARCO LTDA del sector servicios del centro de Cartagena para un mejor desarrollo y desempeño en el mercado? 12
  13. 13. 7. MARCO REFERENCIAL 7.1 MARCO TEORICO ¿Qué es la información financiera? La información financiera son los datos que produce la contabilidad indispensables para la administración y el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesada y concentrada para uso de de la gerencia y personas que trabajan en la organización. La necesidad de esta información hace que se produzcan los estados financieros. La información financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados financieros y notas, para expresar cual es el resultado de operaciones y cambios en la situación financiera de una empresa. La importancia de la información financiera que será presentada a los usuarios sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad. Por medio de esta información y otros elementos de juicio el usuario general podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma¹. Objetivos de la información financiera. Los estados financieros básicos deben cumplir el objetivo de informar sobre la situación financiera de la empresa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones y cambios en su situación financiera por el periodo contable terminado en cierta fecha. Los estados financieros son un medio de comunicar la situación financiera y un fin por que no tratan de convencer al lector de un cierto punto de vista o de una posición. La capacidad de los E. F. es la de trasmitir información que satisfaga el usuario, y ya que son diversos los usuarios de esta información esta debe servirles para: 1-html.rincondelvago.com/informacion-financiera_1.html (11-03-10) 13
  14. 14. Tomar decisiones de inversión y crédito, los principales interesados de esta información son aquellos que puedan aportar un financiamiento u otorguen un crédito, para conocer que tan estable y el crecimiento de la empresa y así saber el rendimiento o recuperación de la inversión. Aquilatar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar recursos, aquí los interesados serán los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de dinero y su rendimiento. Evaluar el origen y características de los recursos financieros del negocio, así como su rendimiento, esta área es de interés general para conocer el uso de estos recursos. Por último formarse un juicio de cómo se ha manejado el negocio y evaluar la gestión de la administración, como se maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la empresa². Cuándo la información financiera satisface al usuario general es porque una persona con algunos conocimientos técnicos pueda formarse un juicio sobre:  El nivel de rentabilidad  La posición financiera, que incluye su solvencia y liquidez  La capacidad financiera de crecimiento  El flujo de fondos Características de la información financiera. Las características de los estados financieros debe ser en base con las características de la información contable indicada en el boletín A-1 del los principios de contabilidad generalmente aceptados, que son: 2- código 2649/93 principios de contabilidad generalmente aceptados. 14
  15. 15.  Utilidad: su contenido informativo debe ser significativo, relevante, veraz, comparable y oportuno.  Confiabilidad: deben ser estables (consistentes), objetivos y verificables.  Provisionalidad: contiene estimaciones para determinar la información, que corresponde a cada periodo contable. La característica esencial de los estados financieros será el de contener la información que permita llegar a un juicio. Para ello se debe caracterizar por ser imparcial y objetivo, a fin de no influenciar en el lector a cierto punto de vista respondiendo así a las características de confiabilidad y veracidad. Dentro del contexto de los principios de contabilidad generalmente aceptados los estados financieros básicos son históricos, por que informan de hechos sucedidos y son parte del marco de referencia para que el usuario general pueda ponderal el futuro. Los estados financieros básicos son: El balance general, que muestra los activos, pasivos y el capital contable a una fecha determinada. El estado de resultados, que muestra los ingresos, costos y gastos y la utilidad o pérdida resultante en el periodo. El estado de variaciones en el capital contable, que muestra los cambios en la inversión de los propietarios durante el periodo. El estado de cambios en la situación financiera, que indica cómo se modificaron los recursos y obligaciones de la empresa en el periodo. Las notas de los estados financieros, son parte integrante de los mismos, y su objetivo es complementar los estados con información relevante 15
  16. 16. Toma de decisiones La toma de decisiones es el proceso mediante el cual se realiza una elección entre las alternativas o formas para resolver diferentes situaciones de la vida, estas se pueden presentar en diferentes contextos: a nivel laboral, familiar, sentimental, empresarial ( utilizando metodologías cuantitativas que brinda la administración), etc., es decir, en todo momento se toman decisiones, la diferencia entre cada una de estas es el proceso o la forma en la cual se llega a ellas. La toma de decisiones consiste, básicamente, en elegir una alternativa entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial, (aún cuando no se evidencie un conflicto latente). La toma de decisiones a nivel individual es caracterizada por que una persona haga uso de su razonamiento y pensamiento para elegir una decisión a un problema que se le presente en la vida; es decir, si una persona tiene un problema, ésta deberá ser capaz de resolverlo individualmente a través de tomar decisiones con ese especifico motivo. En la toma de decisiones importa la elección de un camino a seguir, por lo que en un estadio anterior deben evaluarse alternativas de acción. Si estas últimas no están presentes, no existirá decisión. Para tomar una decisión, no importa su naturaleza, es necesario conocer, comprender, analizar un problema, para así poder darle solución; en algunos casos por ser tan simples y cotidianos, este proceso se realiza de forma implícita y se soluciona muy rápidamente, pero existen otros casos en los cuales las consecuencias de una mala o buena elección puede tener repercusiones en la vida y si es en un contexto laboral en el éxito o fracaso de la organización, para los cuales es necesario realizar un proceso más estructurado que puede dar más seguridad e información para resolver el problema. Las decisiones nos atañen a todos ya que gracias a ellas podemos tener una opinión crítica³. 3- es.wikipedia.org/ Toma_de_decisiones wiki/ (14-03-10) 16
  17. 17. TIPOS DE DECISIONES Las decisiones se pueden clasificar teniendo en cuenta diferentes aspectos, como lo es la frecuencia con la que se presentan. Se clasifican en cuanto a las circunstancias que afrontan estas decisiones sea cual sea la situación para decidir y como decidir (Lander Ramos Bazan). Decisiones programadas Son aquellas que se toman frecuentemente, es decir son repetitivas y se convierte en una rutina tomarlas; como el tipo de problemas que resuelve y se presentan con cierta regularidad ya que se tiene un método bien establecido de solución y por lo tanto ya se conocen los pasos para abordar este tipo de problemas, por esta razón, también se las llama decisiones estructuradas. La persona que toma este tipo de decisión no tiene la necesidad de diseñar ninguna solución, sino que simplemente se rige por la que se ha seguido anteriormente. Las decisiones programadas se toman de acuerdo con políticas, procedimientos o reglas, escritas o no escritas, que facilitan la toma de decisiones en situaciones recurrentes porque limitan o excluyen alternativas. Por ejemplo, los gerentes rara vez tienen que preocuparse por el ramo salarial de una empleado recién contratado porque, por regla general, las organizaciones cuentan con una escala de sueldos y salarios para todos los puestos. Existen procedimientos rutinarios para tratar problemas rutinarios. Las decisiones programadas se usan para abordar problemas recurrentes. Sean complejos o simples. Si un problema es recurrente y si los elementos que lo componen se pueden definir, pronosticar y analizar, entonces puede ser candidato para una decisión programada. Por ejemplo, las decisiones en cuanto a la cantidad de un producto dado que se llevará en inventario puede entrañar la búsqueda de muchos datos y pronósticos, pero un análisis detenido de los 17
  18. 18. elementos del problema puede producir una serie de decisiones rutinarias y programadas. En caso de Nike, comprar tiempo de publicidad en televisión es una decisión programada. En cierta medida, las decisiones programadas limitan nuestra libertad, porque la persona tiene menos espacio para decidir que hacer. No obstante, el propósito real de las decisiones programadas es liberarnos. Las políticas, las reglas o los procedimientos que usamos para tomar decisiones programadas nos ahorran tiempo, permitiéndonos con ello dedicar atención a otras actividades más importantes. Por ejemplo, decidir cómo manejar las quejas de los clientes en forma individual resultaría muy caro y requeriría mucho tiempo, mientras que una política que dice “se dará un plazo de 14 días para los cambios de cualquier compra” simplifica mucho las cosas. Así pues, el representante de servicios a clientes tendrá más tiempo para resolver asuntos más espinosos. Decisiones no programadas También denominadas no estructuradas, son decisiones que se toman en problemas o situaciones que se presentan con poca frecuencia, o aquellas que necesitan de un modelo o proceso específico de solución, por ejemplo: “Lanzamiento de un nuevo producto al mercado”, en este tipo de decisiones es necesario seguir un modelo de toma de decisión para generar una solución específica para este problema en concreto. Las decisiones no programadas abordan problemas poco frecuentes o excepcionales. Si un problema no se ha presentado con la frecuencia suficiente como para que lo cubra una política o si resulta tan importante que merece trato especial, deberá ser manejado como una decisión no programada. Problemas como asignar los recursos de una organización, qué hacer con una línea de producción que fracasó, cómo mejorar las relaciones con la comunidad –de hecho, los problemas más importantes que enfrentará el gerente –, normalmente, 18
  19. 19. requerirán decisiones no programadas. Un ejemplo de Nike sería cómo diseñar y comercializar calzado para baloncesto, más moderno y avanzado. PROCESO DE TOMA DE DECISIONES La separación del proceso en etapas puede ser tan resumida o tan extensa como se desee, pero podemos identificar principalmente las siguientes etapas: Identificar y analizar el problema Esta etapa consiste en comprender la condición del momento de visualizar la condición deseada, es decir encontrar el problema y reconocer que se debe tomar una decisión para llegar a la solución de este. El problema puede ser actual, porque existe una brecha entre la condición presente real y la deseado, o potencial, porque se estima que dicha brecha existirá en el futuro. Identificar los criterios de decisión y ponderarlos Consiste en identificar aquellos aspectos que son relevantes al momento de tomar la decisión, es decir aquellas pautas de las cuales depende la decisión que se tome. La ponderación, es asignar un valor relativo a la importancia que tiene cada criterio en la decisión que se tome, ya que todos son importantes pero no de igual forma. Muchas veces, la identificación de los criterios no se realiza en forma consciente previa a las siguientes etapas, sino que las decisiones se toman sin explicitar los mismos, a partir de la experiencia personal de los tomadores de decisiones. En la práctica, cuando se deben tomar decisiones muy complejas y en particular en grupo, puede resultar útil explicitarlos, para evitar que al momento de analizar las alternativas se manipulen los criterios para favorecer a una u otra alternativa de solución. 19
  20. 20. Definir la prioridad para atender el problema La definición de la prioridad se basa en el impacto y en la urgencia que se tiene para atender y resolver el problema. Esto es, el impacto describe el potencial al cual se encuentra vulnerable, y la urgencia muestra el tiempo disponible que se cuenta para evitar o al menos reducir este impacto. Generar las alternativas de solución Consiste en desarrollar distintas posibles soluciones al problema. Si bien no resulta posible en la mayoría de los casos conocer todos los posibles caminos que se pueden tomar para solucionar el problema, cuantas más alternativas se tengan va ser mucho más probable encontrar una que resulte satisfactoria. De todos modos, el desarrollo de un número exagerado de alternativas puede tornar la elección sumamente dificultosa, y por ello tampoco es necesariamente favorable continuar desarrollando alternativas en forma indefinida. Para generar gran cantidad de alternativas es necesaria una cuota importante de creatividad. Existen diferentes técnicas para potenciar la creatividad, tales como la lluvia de ideas, las relaciones forzadas, etcétera. En esta etapa es importante la creatividad de los tomadores de decisiones. Evaluar las alternativas Consiste en hacer un estudio detallado de cada una de las posibles soluciones que se generaron para el problema, es decir mirar sus ventajas y desventajas, de forma individual con respecto a los criterios de decisión, y una con respecto a la otra, asignándoles un valor ponderado. Como se explicó antes según los contextos en los cuales se tome la decisión, esta evaluación va a ser más o menos exacta. 20
  21. 21. Existen herramientas, en particular para la administración de empresas para evaluar diferentes alternativas, que se conocen como métodos cuantitativos. En esta etapa del proceso es importante el análisis crítico como cualidad del tomador de decisiones. Elección de la mejor alternativa En este paso se escoge la alternativa que según la evaluación va a obtener mejores resultados para el problema. Existen técnicas (por ejemplo, análisis jerárquico de la decisión) que nos ayudan a valorar múltiples criterios. Los siguientes términos pueden ayudar a tomar la decisión según el resultado que se busque: Maximizar: Tomar la mejor decisión posible. Satisfacer: Elegir la primera opción que sea mínimamente aceptable satisfaciendo de esta forma una meta u objetivo buscado. Optimizar: La que genere el mejor equilibrio posible entre distintas metas. Aplicación de la decisión Poner en marcha la decisión tomada para así poder evaluar si la decisión fue o no acertada. La implementación probablemente derive en la toma de nuevas decisiones, de menor importancia. Evaluación de los resultados Después de poner en marcha la decisión es necesario evaluar si se solucionó o no el problema, es decir si la decisión está teniendo el resultado esperado o no. Si el resultado no es el que se esperaba se debe mirar si es por que debe darse un poco más de tiempo para obtener los resultados o si definitivamente la decisión no fue la acertada, en este caso se debe iniciar el proceso de nuevo para hallar una 21
  22. 22. nueva decisión. El nuevo proceso que se inicie en caso de que la solución haya sido errónea, contará con más información y se tendrá conocimiento de los errores cometidos en el primer intento. Además se debe tener conciencia de que estos procesos de decisión están en continuo cambio, es decir, las decisiones que se tomen continuamente van a tener que ser modificadas, por la evolución que tenga el sistema o por la aparición de nuevas variables que lo afecten. 22
  23. 23. 7.3 MARCO CONCEPTUAL Información: es un conjunto organizado de datos procesados, que constituyen un mensaje sobre un determinado ente o fenómeno. Los datos se perciben, se integran y generan la información necesaria para producir el conocimiento que es el que finalmente permite tomar decisiones para realizar las acciones cotidianas que aseguran la existencia. La sabiduría consiste en determinar correctamente cuándo, cómo, dónde y con qué objetivo emplear el conocimiento adquirido. Toma de decisiones: La toma de decisiones en una organización invade cuatro funciones administrativas que son: planeación, organización, dirección y control. Empresa: La empresa es la unidad económico-social con fines de lucro, en la que el capital, el trabajo y la dirección se coordinan para llevar a cabo una producción socialmente útil, de acuerdo con las exigencias del bien común. Sector servicios: sector servicios o sector terciario es el sector económico que engloba de todas aquellas actividades económicas que no producen bienes materiales de forma directa, sino servicios que se ofrecen para satisfacer las necesidades de la población. Rentabilidad: Es la remuneración al capital invertido. Se expresa en porcentaje sobre dicho capital. Aplicada a un activo, es su cualidad de producir un beneficio o rendimiento, habitualmente en dinero. Mercado: La aparición del dinero contribuyó de manera muy importante al comercio. Mercado es, entonces, cualquier conjunto de transacciones o acuerdos de negocios entre compradores y vendedores. En contraposición con una simple venta, el mercado implica el comercio regular y regulado, donde existe cierta competencia entre los participantes. 23
  24. 24. 8. DISEÑO METODOLOGICO 8.1 TIPO DE ESTUDIO El tipo de estudio es descriptivo porque los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que sean sometidos a análisis. Miden o evalúan diversos aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a investigar. 8.2 POBLACION La empresa VIMARCO LTDA. De Cartagena de Indias. 8.3 MUESTRA Departamento de contabilidad de VIMARCO LTDA. De Cartagena de Indias. 8.4 FUENTES 8.2.1 Fuentes primarias Personal encargado del departamento de contabilidad de VIMARCO LTDA. De Cartagena de Indias. 8.2.2 Fuentes secundarias Libros como: contabilidad 2000, contabilidad universitaria, Internet. 24
  25. 25. 9. IMPACTO Y RESULTADOS ESPERADOS De este trabajo esperamos una buena atención por parte de las personas que trabajan en la empresa ya que con ayuda de esta podremos aprender nuevos conocimientos, realizando un buen trabajo de investigación. Esperamos lograr nuestros objetivos específicos paso a paso para aprender e innovar en un futuro. También esperamos aprender de la empresa en la cual nos vamos a enfocar y así tener nuevas ideas de cómo se está manejando la información financiera la empresa de seguridad VIMARCO LTDA. Para una buena utilización de la toma de decisiones 25
  26. 26. 10.ADMINISTRACION DEL PROYECTO 9.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES MESES (días) FEBRERO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 consulta sobre el tema de información financiera. x reunión con los integrante del Pat x MARZO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Asesoría de pat por el docente Jorge Villalba x Entraga de pat 1mer corte x Entrega de los pasos para la elaboración de la 2da entrga x ABRIL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Reunión con los in tegrantes de Pat x Asesoria de Pat 2do corte x Entrega de Pat 2do corte x Sustentación de pat x . 26
  27. 27. 10.2 presupuesto DESCRIPCION GASTOS Transportes $15000 Refrigerios $10000 Internet $10000 Tinta $13000 Fotocopias $2000 Llamadas $5000 Media Resma $4500 Carpetas $1000 Total $60500 27
  28. 28. 11. DESARROLLO VIMARCO tecnología Ltda., es una compañía que tiene como objeto social: a) la presentación de servicios de seguridad privada, sin arnas utilizando para ello cualquier medio humano, animal, material o tecnológico distinto a los armas de fuego, tales como monitoreos de alarmas, centrales de monitoreos y alarmas, circuitos cerrados, equipos de visión o escucha remotos, equipos de detección, controles de accesos, controles perimétricos y similares. b) comercialización, producción, exportaciones, importaciones de equipos de seguridad privada diferentes a armas de fuego. La sociedad puede participar en negocios interactivos con personas naturales o jurídicas, en desarrollo y cumplimiento de tal objeto social puede igualmente la sociedad hacer en su propio nombre o pr cuenta de terceros o en participación con ellos toda clase de operaciones comerciales sobre bienes inmuebles, constituir, cualquier clase gravamen, celebrar contratos con personas naturales o jurídicas, efectuar operaciones de préstamos, cambio, descuento, cuentas corrientes, dar o recibir garantías, girar, <endosar, adquirir y negociar títulos valores. 28
  29. 29. VIMARCO TECNOLOGIA LTDA BALANCE GENERAL DIC. 31 DE LOS AÑOS ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 DISPONIBLE 11035841.80 2149530.51 DEUDORES 548265037.20 610390116.14 INVENTARIOS 36835041.35 14488254.37 DIFERIDOS 0.00 3678401.00 TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 596135920.35 617666302.02 INVERSIONES PERMANENTES 8268000.00 8268000.00 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 4231505.00 0.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12499505.00 8268000.00 TOTAL DE ACTIVO 608635425.35 625934302.02 PASIVO PROVEEDORES 49087004.00 72993385.00 CUENTAS POR PAGAR 12357206.06 10963079.00 IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS 12323185.23 43347813.38 OBLIGACIONES LABORALES 229186214.67 17386198.00 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 804000.00 OTROS PASIVOS 26612878.34 20232609.34 TOTAL PASIVO CORRIENTE 124102888.30 164923084.72 VINCULADOS ECONOMICOS 76265250.56 57193660.00 PASIVO LARGO PLAZO 76265250.56 57193660.00 PASIVO TOTAL 200368138.86 222116744.72 PATRIMONIO CAPITAL 210000000.00 210000000.00 RESERVAS 189051727.73 8135973.00 REVALORIZACIONES 4765829.57 4765829.57 RESULTADO DEL EJERCICIO 4449729.19 73244467.73 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR 0.00 TOTAL PATRIMONIO 408267286.49 403817557.30 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 608635425.35 625934302.02 29
  30. 30. VIMARCO TECNOLOGIA LTDA. ESTADO DE RESULTADO DIC. 31 DE LOS ALÑOS INGRESOS OPERACIONALES AÑO 2009 AÑO 2008 VENTA DE EQUIPOS TECONOLOGICOS 481854273.60 706833745.90 COSTO DE VENTA 204756038.87 373955393.00 COMPRA DE EQUIPOS TECNOLOGICOS 42735362.00 78547751.00 COSTO DE INSTALACION DE EQUIPOS 6474395.00 OTROS COSTOS 253365795.87 452503144.00 TOTAL COSTO DE VENTAUTILIDAD BRUTA 227888477.73 254330601.90 MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VTA. 203101579.36 141455579.00 UTILIDAD BRUTA 24786898.37 112875022.90 INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES OTROS INGRESOS 5814343.80 771026.88 OTROS EGRESOS 22587620.75 9579248.67 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 8013621.42 104066801.11 PROVISION IMPORRENTA 3563892.23 30822333.38 UTILIDAD NETA 4449729.19 73244467.73 30
  31. 31. 12. CONCLUSION De acuerdo con estos estados de resultado la empresa VIMARCO Ltda. de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, la empresa utiliza el sistema de causación según el cual los ingresos y egresos se registran cuando se causan independientemente de que se efectué su cobro o pago en efectivo. 31
  32. 32. ESTADO DE FLUJO EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2009 2008 Utilidad o (perdida) neta del periodo 4,449,729.19 73,244,467.73 Partidas que no afectan el efectivo: (+ )Depreciaciones y amortizaciones 796,896.00 193,599.00 (+) provisión de cartera 0.00 0.00 (-) utilidad (+)perdida de venta de activos 0.00 0.00 (-)utilidad (+)perdida ajustes por inflación 0.00 0.00 Utilidad operacional antes de cambio en el capital de trabajo 5,246,625.19 73,438,066.73 CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES: (Aumento) o disminución de deudores 62,125,078.94 -149,328,659.64 (aumento) o disminución de diferidos 0.00 0.00 Aumento o (disminución) en proveedores -23,906,381.00 31,960,463.00 Aumento o (disminución) en cuentas por pagar 20,465,717.62 18,760,467.04 Aumento o (disminución) en impuestos gravámenes y tasas -31,024,628.15 21,698,555.77 Aumento o (disminución) en obligaciones laborales 5,532,517.98 17,386,198.00 Aumento o (disminución) en otros activos -28,202,517.98 -23,896,588.00 EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACIÓN 10,236,311.29 -9,981,497.10 ACTIVIDADES DE INVERSION Venta de propiedad planta o equipo 0.00 0.00 Venta de inversiones 0.00 0.00 Adquisición de propiedad de planta y equipo -1,350,000.00 -3,872,000.00 Compra de inversiones 0.00 0.00 Otras adquisiciones 0.00 2,391,112.00 TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSION -1,350,000.00 -1,480,888.00 ACTIVIDADES DE FINANCIACION Variación de obligaciones financieras 0.00 0.00 Variación de otras obligaciones de L. plazo 0.00 0.00 Aumento de capital 0.00 0.00 Distribución de utilidades 0.00 0.00 TOTAL ACTIIDADES DE FINANCIACION 0.00 0.00 Variación del efectivo en el periodo 8,886,311.29 -11,462,385.00 Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 2,149,530.51 13,611,915.61 Efectivo y sus equivalentes al finalizar el periodo 11,035,481.80 2,149,530.51 32
  33. 33. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA 2009 2008 Los recursos financieros fueron provistos por: Recursos provistos por las operaciones ordinarias: Utilidad adel ejercicio 4,449,729.19 73,244,467.73 Mas: Partidas que no afectan el capital de trabajo Depreciación y amortizaciones 796,896.00 193,599.00 Provisión de cartera 0.00 0.00 EFECTOS DE LOS AJUSTES POR INFLACION Inversiones 0.00 0.00 Propiedad planta y equipo 0.00 0.00 Otros activos 0.00 0.00 Patrimonio 0.00 0.00 Deprciacion acumulada 0.00 0.00 Total recursos provistos por las operaciones ordinarias 5,246,625.19 73,438,066.73 Mas: Venta de inversiones 0.00 0.00 Venta de propiedad y planta de equipo 0.00 0.00 Aporte de socios 0.00 0.00 TOTAL DE RECURSOS PROVISTOS 5,246,625.19 73,438,066.73 LOS RECURSOS FINANCIEROS FUEROS USADOS PARA: Adquisición de propiedad y planta de equipo 1,350,000.00 3,872,000.00 Compra de inversiones 0.00 0.00 Veriacion en tros activos 0.00 -2,391,112.00 Distribución utilidades 0.00 0.00 Variación en obligaciones de L. plazo -19,071,590.56 -57,193,660.00 TOTAL DE RECURSOS USADOS -17,721,590.56 -55,712,772.00 Aumento (disminución) en el capital de trabajo 22,968,215.75 129,150,838.73 Capital de trabajo al inicio de trabajo 449,064,816,30 319,913,977.57 Capital de trabajo al finalizar el periodo 472,033,032.05 449,064,816.30 33
  34. 34. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2009 2008 Patrimonio al inicio del periodo 403,817,557.30 330,573,089.57 Mas: Capital 0.00 0.00 Superávit de capital 0.00 0.00 Incremento en la reserva legal 0.00 0.00 Incremento de reservas ocasionales 0.00 0.00 Incremento de la revalorización del patrimonio 0.00 0.00 Incremento en superávit por valorización 0.00 0.00 Utilidad del ejercicio 4,449,729.19 73,244,467,73 Sub total (incremento) 4,449,729.19 73,244,467,73 Menos: Disminución utilidad ejercicios anteriores 0.00 0.00 Patrimonio al finalizar e periodo 408,257,286.49 403,817,557.30 34
  35. 35. ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL AñO 1 AñO 2 ACTIVO Disponible 1,85% 0,34% Deudores 91,96% 98,82% Inventarios 6,17% 2,34% Diferidos 0% 0,05% TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 99,98% 101,55% Inversiones permanentes 66,14% 100% Propiedad planta y equipo 33,85% 0 TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 99,99% 100% TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores 39,55% 42,25% C x pagar 9,95% 6,64% Impuesto gravámenes y tasas 9,92% 26,28% Obligaciones laborales 1,84% 10,54% Pasivos estimados y provisiones 0,48% Otros pasivos 21,44% 12,26% TOTAL PASIVO CORRIENTE 100,45% Vinculados económicos 100% 100% TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 100% 100% PASIVO TOTAL PATRIMONIO Capital 51,43 52% Reservas 46,30 2,01% Revalorizaciones 1,16 1,18% Resultado del ejercicio 1,08 18,13% Resultado del ejercicio anterio r TOTAL PATRIMONIO 99,97 73,32% TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 35
  36. 36. ESTADO DE RESULTADO ANALISIS VERTICAL INGRESOS OPERACIONALES AÑO 1 AÑO 2 Ventas de equipos tecnológicos 481854273.60 706833745.90 Costo de venta 42,49% 52,90 Compra de equipos tecnológicos 8,86% 11,11 Costo de instalación de equipos 1,34% 0 Otros costos 52,38% 64,01 TOTAL COSTO DE VENTALIDAD BRUTA 42,29% 35,98 MENOS: Gastos de administración y venta 42,15% 20,01 Utilidad bruta 5,14% 15,96 INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES Otros ingresos 1,20 0,10 Otros egresos 4,68 1,35 Utilidad ante de ingresos 1,66 1,47 Provisión improventa 0,73 4,36 Utilidad neta 0,92 1,03 36
  37. 37. BIBLIOGRAFIA html.rincondelvago.com/informacion-financiera_1.html (11-03-10) es.wikipedia.org/ Toma_de_decisiones wiki/ (14-03-10) código 2649/93 principios de contabilidad generalmente aceptados, pág. 88. www.gerencie.com/que-es-el-analisis-financiero.html - (14-03-10) 37

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