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Deber de Contabilidad
 

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    Deber de Contabilidad Deber de Contabilidad Document Transcript

    • Nombre: Cristina Janeth OjedaEspecialidad Educación BásicaMateria ContabilidadCurso Segundo
    • "ARCO IRIS CIA. LTDA."AÑO 2009 LIBRO DIARIO FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER ------------------------------- 1 -------------------------------Octubre 01 1.1.1 Caja $ 5,500 1.1.3 Bancos $ 60,000 1.1.4 Inventario Mercaderías $ 71,000 1.1.4.1 - Producto "A" $ 27,500 1.1.4.2 - Producto "B" $ 21,000 1.1.4.3 - Producto "C" $ 22,500 1.1.5 Clientes $ 6,000 1.1.7 Iva Compras $ 3,550 1.2.1 Muebles de Oficina $ 3,000 1.2.3 Equipos de Computación $ 5,000 1.2.2 Depreciación acumulada de muebles de oficina $ 525 1.2.4 Depreciación acumulada de equipos de computación $ 1,200 2.1.4 Proveedores $ 6,000 2.1.6 Iva Ventas $ 2,550 2.1.1 Aporte Individual al IESS por pagar $ 645 2.1.2 Aporte Patronal al IESS por pagar $ 725 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 625 2.1.3.1 - Ret. Fuente por pagar 1% $ 625 2.1.5 Préstamos Bancarios por pagar $ 2,500 3.1.1 Capital $ 139,280 P/r los valores que inicia la empresa Arco Iris Cia. Ltda. En el presente ejercicio ------------------------------- 2 -------------------------------Octubre 02 1.1.9 Seguros pagados por anticipado $ 2,400 1.1.7 Iva Compras $ 288 1.1.3 Bancos $ 2,685.60 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 2.40 2.1.3.3 - Ret. Fuente por pagar 0,1% $ 2.40 P/r Compra de seguro con cheque, según fac. # 948 ------------------------------- 3 -------------------------------Octubre 02 1.1.1 Caja $ 2,500 1.1.5 Clientes $ 2,500 P/r pagode clientes en efectivo ------------------------------- 4 -------------------------------Octubre 03 1.1.4 Inventario Mercadería $ 27,600 1.1.4.1 - Producto "A" $ 11,400 1.1.4.2 - Producto "B" $ 7,200 1.1.4.3 - Producto "C" $ 9,000 1.1.7 Iva Compras $ 3,312 1.1.3 Bancos $ 5,000 2.1.4 Proveedores $ 25,636 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 276 2.1.3.1 - Ret. Fuente por pagar 1% $ 276 P/r compra de mercaderías según fac. 98750 SUMAN $ 99,503 $ 190,150 $ 190,150
    • FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $ 189,862 $ 189,862 ------------------------------- 5 -------------------------------Octubre 04 1.1.1 Caja $ 17,898 4.1.1 Ventas $ 15,980 2.1.6 Iva Ventas $ 1,917.60 P/r venta de mercaderías (Registro al precio de venta) ------------------------------- 6 -------------------------------Octubre 04 5.2.2 Costo de Ventas $ 13,229.50 1.1.4 Inventario Mercadería $ 13,229.50 1.1.4.1 - Producto "A" $ 5,557 1.1.4.2 - Producto "B" $ 3,172.50 1.1.4.3 - Producto "C" $ 4,500 P/r salida de mercadería al precio de costo (tomado de kardex, método promedio) ------------------------------- 7 -------------------------------Octubre 06 2.1.4 Proveedores $ 6,283.20 1.1.4 Inventario Mercadería $ 5,610 1.1.4.1 - Producto "A" $ 2,280 1.1.4.2 - Producto "B" $ 1,080 1.1.4.3 - Producto "C" $ 2,250 1.1.7 Iva Compras $ 673.20 P/r la devolcuión de mercaderías en compras ------------------------------- 8 -------------------------------Octubre 07 4.1.1 Ventas $ 2,080 2.1.6 Iva Ventas $ 249.60 1.1.3 Bancos $ 2,329.60 P/r la devolución de mercaderías (Registro precio de venta) ------------------------------- 9 -------------------------------Octubre 07 1.1.4 Inventario Mercadería $ 1,688.90 1.1.4.1 - Producto "A" $ 1,111.40 1.1.4.2 - Producto "B" $ 352.50 1.1.4.3 - Producto "C" $ 225 5.2.2 Costo de Ventas $ 1,688.90 P/r la devolución de mercaderías (Precio de costo) ------------------------------- 10 -------------------------------Octubre 09 5.1.4 Arriendos Pagados $ 600 1.1.7 Iva Compras $ 72 1.1.3 Bancos $ 624 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 48 2.1.3.2 - Ret. Fuente por pagar 8% $ 48 P/r pago de arriendo con cheque SUMAN $ 20,576.40 $ 231,962.80 $ 231,962.80
    • FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $ 231,963 $ 231,963 ------------------------------- 11 -------------------------------Octubre 10 1.1.4 Inventario Mercadería $ 28,400 1.1.4.1 - Producto "A" $ 11,600 1.1.4.2 - Producto "B" $ 7,600 1.1.4.3 - Producto "C" $ 9,200 1.1.7 Iva Compras $ 3,408 1.1.3 Bancos $ 3,408 2.1.4 Proveedores $ 28,116 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 284 2.1.3.1 - Ret. Fuente por pagar 1% $ 284.00 P/r Compra de mercaderías a almacenes Rocío Cía. Ltda. ------------------------------- 12 -------------------------------Octubre 11 2.1.1 Aporte Individual al IESS por pagar $ 645 2.1.2 Aporte patronal al IESS por pagar $ 725 1.1.3 Bancos $ 1,370 P/r pago de aportes individual y patronal al IESS ------------------------------- 13 -------------------------------Octubre 12 5.1.5 Servicios Básicos $ 40 5.1.5.1 - Agua Potable $ 40 1.1.3 Bancos $ 40.00 P/r pago con cheque del servicio de agua potable ------------------------------- 14 -------------------------------Octubre 14 1.1.6 Anticipo de Sueldos $ 300 1.1.3 Bancos $ 300 P/r antipico de sueldo concedido al Sr "X" ------------------------------- 15 -------------------------------Octubre 15 1.1.2 Caja Chica $ 300 1.1.3 Bancos $ 300 P/r la creación del fondo de caja chica, se emeite cheque a favor de la Srta. Ana Belén Pérez Toledo, responsable del fondo de caja chica ------------------------------- 16 -------------------------------Octubre 16 2.1.6 Iva Ventas $ 2,550 1.1.8 Crédito Tributario $ 1,000 1.1.7 Iva Compras $ 3,550 P/r la declaración del impuesto al valor agregado del mes de septiembre ------------------------------- 17 -------------------------------Octubre 16 2.1.3 Retención en la Fuente por pagar $ 625 2.1.3.1 - Ret. En la fuente por pagar 1% $ 625 1.1.3 Bancos $ 625 P/r declaración del pago de las retenciones del impuesto a la renta realizadas en el mes de septiembre SUMAN $ 29,349.00 $ 269,955.80 $ 269,955.80
    • FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $ 269,957.00 $ 269,957.00 ------------------------------- 18 -------------------------------Octubre 17 1.1.1 Caja $ 23,228.80 4.1.1 Ventas $ 20,740 2.1.6 Iva Ventas $ 2,488.80 P/r la venta de mercaderías (Registro precio de venta) ------------------------------- 19 -------------------------------Octubre 17 5.2.2 Costo de Ventas $ 17,244.80 1.1.4 Inventario Mercadería $ 17,244.80 1.1.4.1 - Producto "A" $ 8,418 1.1.4.2 - Producto "B" $ 4,300.80 1.1.4.3 - Producto "C" $ 4,526 P/r la salida de mercadería al precio de costo (tomado de la kardex método promedio) ------------------------------- 20 -------------------------------Octubre 20 2.1.5 Préstamos bancarios por pagar $ 600.00 5.2.1 Intereses pagados $ 90 1.1.3 Bancos $ 690 P/r cancelación de cuota del préstamo, según tabla de amortización ------------------------------- 21 -------------------------------Octubre 25 5.1.6 Suministros de oficina $ 40 1.1.7 Iva Compras $ 4.80 1.1.3 Bancos $ 44.40 2.1.3 Retención en la fuente por pagar $ 0.40 2.1.3.1 - Ret. fuente por pagar 1% $ 0.40 P/r compra de suministros de oficina a la empresa la Reforma Cia. Ltda. ------------------------------- 22 -------------------------------Octubre 26 5.1.7 Materiales de aseo y limpieza $ 600.00 1.1.7 Iva Compras $ 72 1.1.3 Bancos $ 666 2.1.3 Retención en la fuente por pagar $6 2.1.3.1 - Ret. fuente por pagar 1% $6 P/r comra de materiales de aseo y limpieza a la Concordia Cia. Ltda. ------------------------------- 23 -------------------------------Octubre 27 2.1.4 Proveedores $ 1,500 1.1.3 Bancos $ 1,500 P/r el pago del crédito a los proveedores ------------------------------- 24 -------------------------------Octubre 28 5.1.10 Fotocopias $ 140 5.1.6 Sumnistros de Oficina $ 60 1.1.7 Iva Compras $ 24 1.1.3 Bancos $ 214.80 2.1.7 Iva retenido por pagar $ 7.20 2.1.7.1 - Iva retenido por pagar 30% $ 7.20 2.1.3 Retención en la fuente por pagar $2 2.1.3.1 - Ret. fuente por pagar 1% $2 P/r la reposición del fondo de caja chica SUMAN $ 17,260.40 $ 313,561.40 $ 313,561.40
    • FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $ 313,561.40 $ 313,561.40 ------------------------------- 25 -------------------------------Octubre 30 5.1.1 Sueldos $ 5,250 5.1.2 Bonificaciones $ 600 2.1.1 Aporte individual al IESS por pagar $ 546.98 1.1.6 Anticipo de sueldo $ 300 2.1.8 Asociación por pagar $ 120 2.1.9 Comisariato por pagar $ 600 1.1.3 Bancos $ 4,283.02 P/r pago de sueldos del mes de octubre al personal de la empresa ------------------------------- 26 -------------------------------Octubre 30 5.1.3 Aporte Patronal al IESS $ 710.78 2.1.2 Aporte Patronal al IESS por pagar $ 710.78 P/r aporte patronal al IESS por el mes de octubre ------------------------------- 27 -------------------------------Octubre 30 5.1.8 Depreciación de muebles de oficina $ 120.00 5.1.9 Depreciación de equipos de computación $ 250 1.2.2 Depreciación acumulada de muebles de oficina $ 120 1.2.4 Depreciación acumulada de equipos de computación $ 250 P/r depreciación mensual de muebles de oficina y de equpos de computación ------------------------------- 28 -------------------------------Octubre 30 1.1.3 Bancos $ 49,126.80 1.1.1 Caja $ 49,126.80 P/r el depósito del dinero disponible en la cuenta corriente ------------------------------- 29 -------------------------------Octubre 31 4.1.1 Ventas $ 34,640 6.1 Resumen de pérdidas y ganancias $ 34,640 P/r el cierre de las cuentas de ingreso ------------------------------- 30 -------------------------------Octubre 31 6.1 Resumen de péridas y ganancias $ 36,686.18 5.1.1 Sueldos $ 5,250 5.1.2 Bonificación por responsabilidad $ 600.00 5.1.3 Aporte patronal al IESS $ 710.78 5.1.4 Arriendos pagados $ 600 5.1.5 Servicios básicos $ 40 5.1.5.1 - Agua Potable $ 40 5.1.6 Suministros de oficina $ 100 5.1.8 Depreciación de muebles de oficina $ 120 5.1.9 Depreciación de equipo de computación $ 250 5.2.1 Intereses pagados $ 90 5.1.10 Fotocopias $ 140.00 5.2.2 Costo de ventas $ 28,785.40 P/r el cierre de las cuentas de gasto TOTAL $ 40.00 $ 440,945.16 $ 440,945.16
    • FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $ 440,945.16 $ 440,945.16 ------------------------------- 30 -------------------------------Octubre 31 3.4.1 Pérdida del ejercicio $ 2,646.18 6.1 Resumen de pérdidas y ganancias $ 2,646.18 P/r la pérdida del presente ejecicio TOTAL $ 0.00 $ 443,591.34 $ 443,591.34
    • "ARCO IRIS CIA LTDA" LIBRO MAYORCUENTA: CAJACODIGO: 1.1.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según estado de situación inicial $ 5,500 $ 5,500.00Octubre 02 P/r pago de clientes en efectivo $ 2,500 $ 8,000Octubre 04 P/r venta de mercaderías ( registro precio de venta ) $ 17,898 $ 25,898Octubre 17 P/r venta de mercaderías ( registro precio de venta ) $ 23,228.80 $ 49,126.80Octubre 30 P/r el depósito disponible en la cta. Cte. 49126.8 - SUMA $ 49,126.80 $ 49,126.80 $ 0.00CUENTA: CAJA CHICACODIGO: 1.1.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 15 P/r creación del fondo de caja chica $ 300 $ 300.00 SUMA $ 300.00 $ 0.00 $ 300.00CUENTA: BANCOSCODIGO: 1.1.3 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según estado de situación inicial $ 60,000 $ 60,000.00Octubre 02 P/r compra de seguro con cheque $ 2,685.60 $ 57,314.40Octubre 03 P/r compra de mercaderías $ 5,000 $ 52,314.40Octubre 07 P/r la devolución de mercaderías $ 2,329.60 $ 49,984.80Octubre 09 P/r pago de arriendo $ 624 $ 49,360.80Octubre 10 P/r compra de mercaderías $ 3,408 $ 45,952.80Octubre 11 P/r pago de aportes patronal e individual al IESS $ 1,370 $ 44,582.80Octubre 12 P/r pago de servicio de agua potable $ 40.00 $ 44,542.80Octubre 14 P/r anticipo de sueldo $ 300.00 $ 44,242.80Octubre 15 P/r creación fondo de caja chica $ 300.00 $ 43,942.80Octubre 16 P/r pago decleración de impuesto a la renta $ 625.00 $ 43,317.80Octubre 20 P/r cancelacón cuota de préstamo $ 690.00 $ 42,627.80Octubre 25 P/r compra de suministros de oficina $ 44.40 $ 42,583.40Octubre 26 P/r compra de materiales de aseo y limpieza $ 666.00 $ 41,917.40Octubre 27 P/r pago de crédito a proveedores $ 1,500.00 $ 40,417.40Octubre 28 P/r reposición fondo de caja chica $ 205.20 $ 40,212.20Octubre 30 P/r pago de sueldos del mes de octubre $ 4,283.02 $ 35,929.18Octubre 30 P/r depósito dinero disponlble en caja en cta. Cte. $ 49,126.80 $ 85,055.98 SUMA $ 109,126.80 $ 24,070.82 $ 85,055.98CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIACODIGO: 1.1.4 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 71,000 $ 71,000.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías $ 27,600 $ 98,600Octubre 04 P/r salidas de mercaderías al precio de costo $ 13,229.50 $ 85,370.50Octubre 06 P/r la devolución parcial de mercaderías en compras 5610 $ 79,760.50Octubre 07 P/r la devolución de mercaderías al precio de costo $ 1,688.90 $ 81,449.40Octubre 10 P/r compra de mercaderías $ 28,400.00 $ 109,849.40Octubre 17 P/r salida de mercaderías precio de costo 17244.80 $ 92,604.60 SUMA $ 128,688.90 $ 36,084.30 $ 92,604.60
    • SUBCUENTA: PRODUCTO "A"CODIGO: 1.1.4.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 27,500 $ 27,500.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías $ 11,400 $ 38,900Octubre 04 P/r salidas de mercaderías al precio de costo $ 5,557.00 $ 33,343.00Octubre 06 P/r la devolución parcial de mercaderías en compras 2280.00 $ 31,063.00Octubre 07 P/r la devolución de mercaderías al precio de costo $ 1,111.40 $ 32,174.40Octubre 10 P/r compra de mercaderías $ 11,600.00 $ 43,774.40Octubre 17 P/r salida de mercaderías precio de costo 8418.00 $ 35,356.40 SUMA $ 51,611.40 $ 16,255.00 $ 35,356.40SUBCUENTA: PRODUCTO "B"CODIGO: 1.1.4.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 21,000 $ 21,000.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías $ 7,200 $ 28,200Octubre 04 P/r salidas de mercaderías al precio de costo $ 3,172.50 $ 25,027.50Octubre 06 P/r la devolución parcial de mercaderías en compras 1080 $ 23,647.50Octubre 07 P/r la devolución de mercaderías al precio de costo $ 352.50 $ 24,300.00Octubre 10 P/r compra de mercaderías $ 7,600.00 $ 31,900.00Octubre 17 P/r salida de mercaderías precio de costo 4380.80 $ 27,520.00 SUMA $ 36,152.50 $ 8,633.30 $ 27,519.20SUBCUENTA: PRODUCTO "C"CODIGO: 1.1.4.3 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 22,500 $ 22,500.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías $ 9,000 $ 31,500Octubre 04 P/r salidas de mercaderías al precio de costo $ 4,500.00 $ 2,700.00Octubre 06 P/r la devolución parcial de mercaderías en compras 2250 $ 24,750.00Octubre 07 P/r la devolución de mercaderías al precio de costo $ 225.00 $ 24,975.00Octubre 10 P/r compra de mercaderías $ 9,200.00 $ 34,175.00Octubre 17 P/r salida de mercaderías precio de costo 4526.00 $ 29,649.00 SUMA $ 40,925.00 $ 11,276.00 $ 29,649.00CUENTA: CLIENTESCODIGO: 1.1.5 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 6,000 $ 6,000.00Octubre 02 P/r pago de clientes $ 2,500.00 $ 3,500.00 SUMA $ 6,000 $ 2,500 $ 3,500CUENTA: ANTICIPO DE SUELDOSCODIGO: 1.1.6 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 14 P/r anticpo de sueldo concedido al sr. X $ 300 $ 300.00Octubre 30 P/r el descuento de anticipo $ 300.00 - SUMA $ 300 $ 300 $0
    • CUENTA: IVA COMPRASCODIGO: 1.1.7 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial 3550.00 3550.00Octubre 02 P/r compra de seguro con cheque 288.00 3838.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías 3312.00 7150.00Octubre 06 P/r devolución de mercaderías en compras 673.20 6476.80Octubre 09 P/r pago de arriendo con cheque 72.00 6548.80Octubre 10 P/r compra de mercaderías 3408.00 9956.80Octubre 16 P/r declaración del impuesto al valor agregado 3550.00 6406.80Octubre 25 P/r compra de suministros de oficina 4.80 6411.60Octubre 26 P/r compra de materiales de aseo y limpieza 72.00 6483.60Octubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 24.00 6507.60 SUMA $ 10,730.80 $ 4,223.20 $ 6,507.60CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZACODIGO: 1.1.8 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 26 P/r compra de materiales de aseo y limpieza $ 600.00 $ 600.00 SUMA $ 600.00 $ 0.00 $ 600.00CUENTA: CREDITO TRIBUTARIOCODIGO: 1.1.9 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 16 P/r declaración del impuesto al valor agregado $ 1,000.00 $ 1,000.00 SUMA $ 1,000.00 $ 0.00 $ 1,000.00CUENTA: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOCODIGO: 1.1.10 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 02 P/r compra de seguro por un año $ 2,400.00 $ 2,400.00 SUMA $ 2,400.00 $ 0.00 $ 2,400.00CUENTA: MUEBLES DE OFICINACODIGO: 1.2.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 3,000.00 $ 3,000.00 SUMA $ 3,000.00 $ 0.00 $ 3,000.00CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES DE OFICINACODIGO: 1.2.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 525.00 $ 525.00Octubre 30 P/r depreciación mensual de muebles de oficina $ 120.00 $ 645.00 SUMA $ 0.00 $ 645.00 $ 645.00CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACIONCODIGO: 1.2.3 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 5,000.00 $ 5,000.00 SUMA $ 5,000.00 $ 0.00 $ 5,000.00CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIONCODIGO: 1.2.4 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 1,200.00 $ 1,200.00
    • Octubre 30 P/r depreciación mensual de equipos de computación $ 250.00 $ 1,450.00 SUMA $ 0.00 $ 1,450.00 $ 1,450.00CUENTA: APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGARCODIGO: 2.1.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 645.00 $ 645.00Octubre 11 P/r pago aporte individual y patronal $ 645 -Octubre 30 P/r pago de sueldo por el presente mes $ 546.98 $ 546.98 SUMA $ 645.00 $ 1,191.98 $ 546.98CUENTA: APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGARCODIGO: 2.1.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 725.00 $ 725.00Octubre 11 P/r pago aporte individual y patronal $ 725 -Octubre 30 P/r pago de sueldo por el presente mes $ 710.78 $ 710.78 SUMA $ 725.00 $ 1,435.78 $ 710.78CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGARCODIGO: 2.1.3 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial 625.00 625.00Octubre 02 P/r compra de seguro por un año 2.40 627.40Octubre 03 compra de mercaderías 276.00 903.40Octubre 09 P/r pago de arriendo 48.00 951.40Octubre 10 P/r compra de mercaderías 284.00 1235.40Octubre 16 P/r declaración del pago de la retención del impuesto a la renta 625.00 610.40Octubre 25 P/r compra de suministros de oficina 0.40 610.80Octubre 26 P/r compra de materiales de aseo y limpieza 6.00 616.80Octubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 2.00 618.80 SUMA $ 625.00 $ 1,243.80 $ 618.80SUBCUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%CODIGO: 2.1.3.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial 625.00 625.00Octubre 03 compra de mercaderías 276.00 901.00Octubre 10 P/r compra de mercaderías 284.00 1185.00Octubre 16 P/r declaración del pago de la retención del impuesto a la renta 625.00 560.00Octubre 25 P/r compra de suministros de oficina 0.40 560.40Octubre 26 P/r compra de materiales de aseo y limpieza 6.00 566.40Octubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 2.00 568.40 SUMA $ 625.00 $ 1,193.40 $ 568.40SUBCUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 8%CODIGO: 2.1.3.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 09 P/r pago de arriendo 48.00 48.00 SUMA $ 0.00 $ 48.00 $ 48.00SUBCUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 0,1%CODIGO: 2.1.3.3 AÑO 2009
    • FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 02 P/r compra de seguro por un año 2.40 2.40 SUMA $ 0.00 $ 2.40 $ 2.40CUENTA: PROVEEDORESCODIGO: 2.1.4 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial 6000.00 6000.00Octubre 03 P/r compra de mercaderías 25636.00 31636.00Octubre 06 P/r devolución de mercaderías en compras 6283.20 25352.80Octubre 10 P/r compra de mercaderías 28116.00 53468.80Octubre 27 P/r pago de créditos a proveedores 1500.00 51968.80 SUMA $ 7,783.20 $ 59,752.00 $ 51,968.80CUENTA: PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGARCODIGO: 2.1.5 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial $ 2,500.00 $ 2,500.00Octubre 20 P/r cancelación couta de préstamo $ 600 $ 1,900.00 SUMA $ 600.00 $ 2,500.00 $ 1,900.00CUENTA: IVA VENTASCODIGO: 2.1.6 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según saldo de situación inicial 2550.00 2550.00Octubre 04 P/r venta de mercaderías 1917.60 4467.60Octubre 07 P/r devolución de mercaderías 249.60 4218.00Octubre 16 P/r declaración del impuesto al valor agregado 2550.00 1668.00Octubre 17 P/r venta de mercaderías 2488.80 4156.80 SUMA $ 2,799.60 $ 6,956.40 $ 4,156.80CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGARCODIGO: 2.1.7 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 16.80 16.80 SUMA $ 0.00 $ 16.80 $ 16.80SUBCUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70 %CODIGO: 2.1.7.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 16.80 16.80 SUMA $ 0.00 $ 16.80 $ 16.80CUENTA: ASOCIACION POR PAGARCODIGO: 2.1.8 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r pago del sueldo del presente mes 120.00 120.00 SUMA $ 0.00 $ 120.00 $ 120.00CUENTA: COMISARIATO POR PAGARCODIGO: 2.1.9 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r pago del sueldo del presente mes 600.00 600.00 SUMA $ 0.00 $ 600.00 $ 600.00
    • CUENTA: CAPITALCODIGO: 3.1.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 01 P/r valores según estado de situación inicial 139280.00 139280.00 SUMA $ 0.00 $ 139,280.00 $ 139,280.00CUENTA: PERDIDA DEL EJECICIOCODIGO: 3.2.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 31 P/r la pérdida del presente ejercicio 2646.18 2646.18 SUMA $ 2,646.18 $ 0.00 -$ 2,646.18CUENTA: VENTASCODIGO: 4.1.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 04 P/r venta de mercaderías 15980.00 15980.00Octubre 07 P/r devolución de mercaderías 2080.00 13900.00Octubre 17 P/r venta de mercaderías 20740.00 34640.00 SUMA 2080.00 36720.00 34640.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de ingreso 34640.00 - - SUMA TOTAL $ 36,720.00 $ 36,720.00 $ 0.00CUENTA: SUELDOSCODIGO: 5.1.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r pago de sueldos por el presente mes 5250.00 5250.00 SUMA 5250.00 0.00 5250.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 5250.00 SUMA TOTAL $ 5,250.00 $ 5,250.00 $ 0.00CUENTA: BONIFICACION POR RESPONSABILIDADCODIGO: 5.1.2 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r pago de sueldos por el presente mes 600.00 600.00 SUMA 600.00 0.00 600.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 600.00 SUMA TOTAL $ 600.00 $ 600.00 $ 0.00CUENTA: APORTE PATRONAL AL IESSCODIGO: 5.1.3 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r pago de sueldos por el presente mes 710.78 710.78 SUMA 710.78 0.00 710.78Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 710.78 SUMA TOTAL $ 710.78 $ 710.78 $ 0.00CUENTA: ARRIENDOS PAGADOSCODIGO: 5.1.4 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 09 P/r pago de arriendo 600.00 600.00
    • SUMA 600.00 0.00 600.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 600.00 SUMA TOTAL $ 600.00 $ 600.00 $ 0.00CUENTA: SERVICIOS BASICOSCODIGO: 5.1.5 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 12 P/r pago de servicios basicos con cheque 40.00 40.00 SUMA 40.00 0.00 40.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 40.00 SUMA TOTAL $ 40.00 $ 40.00 $ 0.00SUBCUENTA: AGUA POTABLECODIGO: 5.1.5.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 12 P/r pago de servicios basicos con cheque 40.00 40.00 SUMA 40.00 0.00 40.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 40.00 SUMA TOTAL $ 40.00 $ 40.00 $ 0.00CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINACODIGO: 5.1.6 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 25 P/r compra de suministros de oficina 40.00 40.00Octubre 28 P/r compra de suministros de oficina 60.00 100.00 SUMA 100.00 0.00 100.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 100.00 SUMA TOTAL $ 100.00 $ 100.00 $ 0.00CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINACODIGO: 5.1.7 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r depreciación de muebles de oficina 120.00 120.00 SUMA 120.00 0.00 120.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 120.00 SUMA TOTAL $ 120.00 $ 120.00 $ 0.00CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACIONCODIGO: 5.1.8 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 30 P/r dpreciación de equipos de computación 250.00 250.00 SUMA 250.00 0.00 250.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 250.00 SUMA TOTAL $ 250.00 $ 250.00 $ 0.00CUENTA: FOTOCOPIASCODIGO: 5.1.9 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 28 P/r reposición fondo de caja chica 140.00 140.00 SUMA 140.00 0.00 140.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 140.00 SUMA TOTAL $ 140.00 $ 140.00 $ 0.00
    • CUENTA: INTERESES PAGADOSCODIGO: 5.2.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 20 P/r cancelación de la cuota de préstamo 90.00 90.00 SUMA 90.00 0.00 90.00Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 90.00 SUMA TOTAL $ 90.00 $ 90.00 $ 0.00CUENTA: COSTO DE VENTASCODIGO: 5.3.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 04 P/r salida de mercaderías al precio de costo 13229.50 13229.50Octubre 07 P/r devolcuión de mercaderías precio de costo 1688.90 11540.60Octubre 17 P/r salida de mercaderías al precio de costo 17244.80 28785.40 SUMA 30474.30 1688.90 28785.40Octubre 31 P/r el cierre de la cuenta de gasto 28785.40 SUMA TOTAL $ 30,474.30 $ 30,474.30 $ 0.00CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIASCODIGO: 6.1 AÑO 2009 FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOOctubre 31 P/r cierre de las cuentas de ingreso 34640.00 34640.00Octubre 31 P/r cierre de las cuentas de gasto $ 36,686.18 -2046.18Octubre 31 P/r la pérdida del presente ejercicio 2046.18 0.00 SUMA 36686.18 36686.18 0.00
    • $ 864,300$ 618,634.40
    • 1 ACTIVO1.1 ACTIVO CORRIENTE1.1.1 Caja1.1.2 Caja Chica1.1.3 Bancos1.1.4 Inventarios de mercaderías1.1.4.1 Producto A1.1.4.2 Producto B1.1.4.3 Producto C1.1.5 Clientes1.1.6 Anticipo de sueldo1.1.7 Iva compras1.1.8 Inventario de materiales de aseo y limpieza1.1.9 Crédito tributario1.1.10 Seguros pagados por anticipado1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO1.2.1 Muebles de oficina1.2.2 Dep. acumulada de muebles de oficina1.2.3 Equipos de computación1.2.4 Dep. acumulada de equipos de computación2 PASIVO2.1 CORRIENTE2.1.1 Aporte individual al IESS por pagar2.1.2 Aporta patronal al IESS por pagar2.1.3 Retención en la fuente por pagar2.1.3.1 Retención en la fuente por pagar 1%2.1.3.2 Retención en la fuente por pagar 8%2.1.3.3 Retención en la fuente por pagar 0,1%2.1.4 Proveedores2.1.5 Préstamos bancarios por pagar2.1.6 Iva ventas2.1.7 Iva retenido por pagar2.1.7.1 Iva retenido por pagar 70%2.1.8 Asociación por pagar2.1.9 Comisariato por pagar3 PATRIMONIO3.1 CAPITAL SOCIAL3.1.1 Capital3.2 RESULTADOS3.2.1 Pérdida del ejercicio4 INGRESOS4.1 OPERACIONALES4.1.1 Ventas5 GASTOS
    • 5.1 ADMINISTRATIVOS5.1.1 Sueldos5.1.2 Bonificación por responsabilidad5.1.3 Aporte patronal al IESS5.1.4 Arriendos pagados5.1.5 Servicios básicos5.1.5.1 Agua potable5.1.6 Suministros de oficina5.1.7 Depreciación de muebles de oficina5.1.8 Depreciación de equipos de computación5.1.9 Fotocopias5.2 FINANCIEROS5.2.1 Intereses pagados5.3 COSTO DE VENTAS5.3.1 Costo de ventas6 CUENTAS TRANSITORIAS6.1 Resumen de pérdidas y ganancias
    • "ARCO IRIS CIA. LTDA." BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DEL 2009 EXPRESADO EN DOLARESACTIVOCORRIENTECaja -Caja Chica 300.00Bancos 85055.98Inventario de mercaderías 92604.60Clientes 3500.00Anticipo de sueldo -Iva compras 6507.60Inventartio de materiales de aseo y limpieza 600.00Crédito tributario 1000.00Seguros prepagados 2400.00NO CORRIENTEMuebles de oficina 3000.00Dep. acumulada de muebles de oficina -645.00 2355.00Equipo de computación 5000.00Dep. acumulada de equipos de computación -1450.00 3550.00TOTAL ACTIVOPASIVOCORRIENTEAporte individual al Iess por pagar 546.98Aporte patronal al Iess por pagar 710.78Retención en la fuente por pagar 618.80Proveedores 51968.80Préstamos bancarios por pagar 1900.00Iva ventas 4156.80Iva retenido por pagar 16.80Asociación por pagar 120.00Comisiato por pagar 600.00PATRIMONIOCAPITALCapital 139280.00RESULTADOS DEL EJERCICIOPérdida del ejercicioTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO GERENTE CONTADORA
    • 191968.18 5905.00 197873.18 60638.96 139280.00 199918.96 -2046.18 197872.78Ambato, noviembre 10, 2009
    • "ARCO IRIS CIA. LTDA." ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2009 EXPRESADO EN DOLARESVENTAS 34640(-) Costo de ventas -28785.4(=) Utilidad bruta en ventas(-) GASTOSADMINISTRATIVOSSueldos 5250Bonificación por responsabilidad 600Aporte patronal al Iess 710.78Arriendos pagados 600Servicios básicos 40Sumnistros de oficina 100Depreciación muebles de oficina 120Depreciación de equipos de computación 250Fotocopias 140(-) OTROS GASTOSIntereses pagados 90PERDIDA DEL EJERCICIO GERENTE CONTADORA
    • 5854.6 -7810.78 -90 -2046.18Ambato, noviembre 10, 2009
    • "ARCO IRIS CIA. LTDA." BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADO PERIDIODO : 1 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2009 SUMAS SALDOS CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1.1.1 Caja 49126.8 49126.8 -1.1.2 Caja chica 300 3001.1.3 Bancos 109126.8 24070.82 85055.981.1.4 Inventario de mercaderia 128688.9 36084.3 92604.61.1.5 Clientes 6000 2500 35001.1.6 Anticipo de sueldo 300 300 -1.1.7 Iva compras 10730.8 4223.2 6507.61.1.8 Inventario materiales de aseo y limpieza 600 6001.1.9 Credito tributario 1000 10001.1.10 Seguros prepagados 2400 24001.2.1 Muebles de oficina 3000 30001.2.2 Dep. acumulada de muebles de oficina 645 6451.2.3 Equipo de computación 5000 50001.2.4 Dep. acumulada de equipo de computación 1450 14502.1.1 Aporte indvidual al Iess por pagar 645 1191.98 546.982.1.2 Aporta patronal al Iess por pagar 725 1435.78 710.782.1.3 Retención en la fuente por pagar 625 1243.8 618.82.1.4 Proveedores 7783.2 59752 51968.82.1.5 Prestamos bancarios por pagar 600 2500 19002.1.6 Iva ventas 2799.6 6956.4 4156.82.1.7 Iva retenido por pagar 16.8 16.82.1.8 Asociacion por pagar 120 1202.1.9 Comisariato por pagar 600 6003.1.1 Capital 139280 1392804.1.1 Ventas 2080 36720 346405.1.1 Sueldos 5250 52505.1.2 Bonificacion por responsabilidad 600 6005.1.3 Aporte patronal al Iess 710.78 710.785.1.4 Arriendos pagados 600 6005.1.5 Servicios basicos 40 405.1.6 Suministros de oficina 100 1005.1.7 Dep. de muebles de oficina 120 1205.1.8 Dep. de equipos de computacion 250 2505.1.9 Fotocopias 140 1405.2.1 Intereses pagados 90 905.3.1 Costo de ventas 30474.3 1688.9 28785.4 369906.18 369905.78 236654.36 236653.96