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Papeles de trabajo
 

Papeles de trabajo

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    Papeles de trabajo Papeles de trabajo Presentation Transcript

    • IDENTIFICACIÓN
      DE LOS
      ELEMENTOS
      DE LA
      AUDITORIA.
    • Procedimientos y técnicas de auditoría.
      Los procedimientos de auditoria son:
      El conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.
    • TÉCNICAS.
      Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias.
      Las técnicas son métodos accesibles para obtener material de evidencia.
    • Estudio General.
      Análisis.
      Inspección.
      Confirmación.
      Investigación.
      Declaración.
      Certificación.
      Observación.
      Cálculo.
      TÉCNICAS.
    • Índices y Marcas
      de Auditoría
    • Índices
      El hecho de asignar índices o claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cédula dentro del expediente o archivo de referencia permanente y el legado de auditoría.
      Los índices son anotados con lápiz rojo en la parte superior derecha de la cédula de auditoría.
    • Marcas
      Los procedimientos de auditoría efectuados se indican mediante símbolos de auditoría. Dichos símbolos o marcas deben ser explicados en los papeles de trabajo. Aunque no exista un sistema de marcas estándar, a menudo se utiliza una escala limitada de estandarización de símbolos para una línea de auditoría o para grupos específicos de cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas en cédulas determinadas.
      Esta es una técnica que ahorra tiempo, elimina la necesidad de explicar los procedimientos de auditoría que son similares más de una vez, y elimina la necesidad que el coordinador recorra para atrás y para adelante los papeles de trabajo para encontrar la leyenda estándar.
    • Las marcas deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicación en el cuerpo de un papel de trabajo compuesto de anotaciones y cifras escritas en lápiz.
      Se debe evitar los símbolos superpuestos complejos o similares; los números o letras simplemente rodeadas por un círculo proporcionan un orden secuencial y fácil de seguir.
      Algunos requisitos y características de las marcas son los siguientes:
      La explicación de las marcas debe ser específica y clara.
      Los procedimientos de auditoría efectuados que no se evidencian con base en marcas, deben ser documentados mediante explicaciones narrativas, análisis, etc.
    • Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para señalar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuados los cuales reportan los siguientes beneficios.
      • Facilita el trabajo y aprovecha el espacio al anotar, en una sola ocasión, el trabajo realizado en varias partidas.
      • Facilita su supervisión al poderse comprender en forma inmediata el trabajo realizado.
    • Algunas marcas son:
    • PAPELES DE TRABAJO.
      Son el conjunto de cédulas y documentos que contienen datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.
    • EJERCICIO.
      Del siguiente link lee la página 5 y realiza un mapa conceptual sobre la clasificación de los papeles de trabajo. (es un archivo PDF)
      www.infodf.org.mx/web/index.php?option=com_docman&task=doc_download&gid=41&Itemid=293
      Entrega tu trabajo en la siguiente clase con orden y limpieza.
      Si no puedes accesar al link busca cédulas de auditoria, del listado es la cuarta opción, se llama “guía para la elaboración de papeles de trabajo”
    • Cédulas
      de
      auditoría.
      Son las hojas en las que constan los procedimientos de auditoría efectuados durante la revisión, así como los resultados obtenidos.
      Contiene los datos en forma general de las cifras, procedimientos, conclusiones o bien de las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.
    • Reúne resumidamente una gran cantidad de información y puede contener varias partidas que, por lo general, en su total se muestran como saldo de alguna cuenta en los estados financieros.
      Cédula sumaria.
      Cédulas.
      Una cédula analítica, como su nombre lo indica, analiza una partida de una cédula sumaria.
      Cédula analítica.
    • Ejercicio.
      Al concluir el tema contesta las siguientes preguntas y llévalas a la siguiente clase:
      ¿Qué son las cédulas de auditoría?
      ¿Cuáles son los elementos que conforman las cédulas de auditoria?
      Menciona seis principios básicos para la elaboración y manejo de las cédulas de auditoría.
      ¿Qué es una marca de auditoria?
      ¿Qué son los papeles de trabajo?
      ¿Para qué sirven las marcas de auditoría?
      ¿Qué son las técnicas de auditoria?
      Menciona 4 técnicas que ayudan al auditor a realizar su trabajo.