Papeles de trabajo

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Papeles de trabajo

  1. 1. IDENTIFICACIÓN<br /> DE LOS <br />ELEMENTOS<br />DE LA <br />AUDITORIA.<br />
  2. 2. Procedimientos y técnicas de auditoría.<br />Los procedimientos de auditoria son:<br />El conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.<br />
  3. 3. TÉCNICAS.<br />Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias. <br />Las técnicas son métodos accesibles para obtener material de evidencia.<br />
  4. 4. Estudio General.<br /> Análisis.<br /> Inspección.<br /> Confirmación.<br /> Investigación.<br /> Declaración.<br /> Certificación.<br /> Observación.<br /> Cálculo.<br />TÉCNICAS.<br />
  5. 5. Índices y Marcas<br />de Auditoría<br />
  6. 6. Índices<br />El hecho de asignar índices o claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cédula dentro del expediente o archivo de referencia permanente y el legado de auditoría.<br />Los índices son anotados con lápiz rojo en la parte superior derecha de la cédula de auditoría.<br />
  7. 7. Marcas<br />Los procedimientos de auditoría efectuados se indican mediante símbolos de auditoría. Dichos símbolos o marcas deben ser explicados en los papeles de trabajo. Aunque no exista un sistema de marcas estándar, a menudo se utiliza una escala limitada de estandarización de símbolos para una línea de auditoría o para grupos específicos de cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas en cédulas determinadas.<br />Esta es una técnica que ahorra tiempo, elimina la necesidad de explicar los procedimientos de auditoría que son similares más de una vez, y elimina la necesidad que el coordinador recorra para atrás y para adelante los papeles de trabajo para encontrar la leyenda estándar.<br />
  8. 8. Las marcas deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicación en el cuerpo de un papel de trabajo compuesto de anotaciones y cifras escritas en lápiz. <br />Se debe evitar los símbolos superpuestos complejos o similares; los números o letras simplemente rodeadas por un círculo proporcionan un orden secuencial y fácil de seguir.<br />Algunos requisitos y características de las marcas son los siguientes: <br />La explicación de las marcas debe ser específica y clara. <br />Los procedimientos de auditoría efectuados que no se evidencian con base en marcas, deben ser documentados mediante explicaciones narrativas, análisis, etc.<br />
  9. 9. Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para señalar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuados los cuales reportan los siguientes beneficios.<br /><ul><li>Facilita el trabajo y aprovecha el espacio al anotar, en una sola ocasión, el trabajo realizado en varias partidas.
  10. 10. Facilita su supervisión al poderse comprender en forma inmediata el trabajo realizado.</li></li></ul><li>Algunas marcas son:<br />
  11. 11. PAPELES DE TRABAJO.<br />Son el conjunto de cédulas y documentos que contienen datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.<br />
  12. 12. EJERCICIO.<br />Del siguiente link lee la página 5 y realiza un mapa conceptual sobre la clasificación de los papeles de trabajo. (es un archivo PDF)<br />www.infodf.org.mx/web/index.php?option=com_docman&task=doc_download&gid=41&Itemid=293<br />Entrega tu trabajo en la siguiente clase con orden y limpieza.<br />Si no puedes accesar al link busca cédulas de auditoria, del listado es la cuarta opción, se llama “guía para la elaboración de papeles de trabajo”<br />
  13. 13. Cédulas<br /> de<br /> auditoría.<br />Son las hojas en las que constan los procedimientos de auditoría efectuados durante la revisión, así como los resultados obtenidos.<br />Contiene los datos en forma general de las cifras, procedimientos, conclusiones o bien de las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.<br />
  14. 14. Reúne resumidamente una gran cantidad de información y puede contener varias partidas que, por lo general, en su total se muestran como saldo de alguna cuenta en los estados financieros.<br />Cédula sumaria.<br />Cédulas.<br />Una cédula analítica, como su nombre lo indica, analiza una partida de una cédula sumaria.<br />Cédula analítica.<br />
  15. 15. Ejercicio.<br />Al concluir el tema contesta las siguientes preguntas y llévalas a la siguiente clase:<br />¿Qué son las cédulas de auditoría?<br />¿Cuáles son los elementos que conforman las cédulas de auditoria?<br />Menciona seis principios básicos para la elaboración y manejo de las cédulas de auditoría.<br />¿Qué es una marca de auditoria?<br />¿Qué son los papeles de trabajo?<br />¿Para qué sirven las marcas de auditoría?<br />¿Qué son las técnicas de auditoria?<br />Menciona 4 técnicas que ayudan al auditor a realizar su trabajo.<br />

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