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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y FINANZAS   ESCUELA NACIONAL DE ADMI...
CONTROL INTERNO1. DEFINICIÓN2. OBJETIVOS3. INFORME COSO4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF
CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL COMPROMISOArt.38 LOCGRSNCF1.   Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondie...
CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL PAGOArt.38 LOCGRSNCF1.   Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y regl...
AUDITORÍA INTERNAEs un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático yprofesional de las actividades administrativas...
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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA                  SUNAISUNAIAtribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSPVisión sistémic...
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL CONTROL FISCAL EXTERNO            UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA                          ORGANI...
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL                                         ADMINISTRACIÓN                           SUNAI       ...
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Control Interno

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  1. 1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y FINANZAS ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICAPROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA ENAHP-EGOBAP ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO CONTROL INTERNO – AUDITORÍA INTERNA CHIQUITO EDUARDO COLOMBO MARÍA HERRERA ADERSON SALAZAR KARINA MARACAY, AGOSTO DE 2012
  2. 2. CONTROL INTERNO1. DEFINICIÓN2. OBJETIVOS3. INFORME COSO4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF
  3. 3. CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL COMPROMISOArt.38 LOCGRSNCF1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.1. Que exista disponibilidad presupuestaria.1. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista.1. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otra leyes.1. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y demás Leyes aplicables.
  4. 4. CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL PAGOArt.38 LOCGRSNCF1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.1. Que estés debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados.1. Que exista disponibilidad presupuestaria.1. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo que correspondan a pago de anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios conforme a las Leyes.2. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares. .
  5. 5. AUDITORÍA INTERNAEs un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático yprofesional de las actividades administrativas y financieras decada ente u órgano, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborarel informe contentivo de las observaciones, conclusiones,recomendaciones y el correspondiente dictamen. Se prestará poruna unidad especializada de auditoria interna de cada ente uórgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estardesvinculadas de las operaciones sujetas a su control.DCRVFLOAFSP Art. 135Corresponde a las unidades de auditoría interna, evaluar elsistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad yeficacia de los sistemas de administración y de informacióngerencial, así como el examen de los registros y estadosfinancieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y laevaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco de lasoperaciones realizadas. LOCGRSNCF Art. 40
  6. 6. FINALIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA Establecer si se han Promover el cumplido las fortalecimiento del disposiciones legales y sistema de control reglamentarias en el interno manejo del Patrimonio del organismo o Público dependencia auditada Determinar el grado en Conocer el gradoque se han alcanzado los de eficiencia, objetivos previstos con efectividad y relación a las metas economía de la programadas gestión pública Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera, la aplicación consistente de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público dictadas por la CGR, y de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
  7. 7. PLAN DEFASES DE LA AUDITORÍA AUDITORÍAS POA RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Planificación Operativa RECOLECCIÓN FASE 1 DE INFORMACIÓN P 2 FASE DE PLANIFICACIÓN Y ESTUDIO PRELIMINAR VISIÓN PRELIMINAR 1 CONTROL I 0 PLAN Y 2 1 PROGRAMA 0 FASE 2 APLICACIÓN FASE DE EJECUCIÓN DE PRUEBAS T 1 2 HALLAZGOS 0 EVIDENCIAS FASE 3 PEPELES DE TRABAJO FASE DE INFORME 2 1 0 INFORME INFORME 2 PRELIMINAR 1 0 INFORME DEFINITIVO FASE 4 2 SEGUIMIENTO 1 0
  8. 8. SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA SUNAISUNAIAtribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSPVisión sistémica del control
  9. 9. VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL CONTROL FISCAL EXTERNO UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA ORGANIZACIÓN CONTROL CONTROL DE INTERNO GESTIÓN
  10. 10. VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL ADMINISTRACIÓN SUNAI FINANCIERA CENTRAL MPPPF Sistema de Sistema de Sistema Sistema de Sistema de Sistema Contabilidad AdministraciónPresupuestario Crédito Público Tesorería Tributario Pública de Bienes
  11. 11. “ (… Será un f in cumplido cuando todos nos hayamos acostumbrado )a considerar el control como un procedimiento simple y sencillo, deregularidad administrativa y nunca como una of ensa aladministrador de una renta pública(… )” Gumersindo Torres,Primer Contralor General de la Nación.
  12. 12. FIN¡¡¡MUCHAS GRACIAS!!!
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