Contabilidade exercicios nota fiscal
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  • uma pergunta, nunca somamos o vr do icms com o totalda nota? tipo
    produtos 500,00 icms 18% = 590,00 esse vr o cliente que paga não é ?
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Contabilidade exercicios nota fiscal Document Transcript

  • 1. Controladoria Financeira  Prof. Moreira  LISTA SUPLEMENTAR1) Observe as notas fiscais abaixo, para responder à questão seguinte: Nota fiscal de entrada: 100 portas a 75,00 7.500,00 IPI 10 % 750,00 Total da nota 8.250,00 ICMS 18 % 1.350,00 Nota fiscal de saída: 80 portas a 100,00 8.000,00 ICMS 18% 1.440,00 O custo das mercadorias vendidas (nota fiscal de saída) foi de: a) 5.502,00 b) 5.520,00 c) 5.000,00 d) 8.000,00 e) 7.500,002) A empresa Print Max Com. de Impressoras Ltda. compra e revende impressoras. Faça a contabilização dos fatos a seguir: a) 15/10/2008: Foi feita uma aquisição de 250 impressoras, a prazo, do fornecedor XPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir: 1
  • 2. Controladoria Financeira  Prof. Moreira  b) 20/10/2008: Foi feita uma nova aquisição de 100 impressoras, a prazo, do forne- cedor YPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir: c) 25/10/2008: A empresa Print Max revendeu 250 impressoras, conforme Nota Fiscal a seguir. A importância foi recebida em cheque e depositada em conta bancária da empresa. 2
  • 3. Controladoria Financeira  Prof. Moreira  d) 25/10/2008: Apuração do CMV, pelo método PMP, conforme planilha a seguir: e) 31/10/2008: Apuração do ICMS do mês de outubro a ser pago no mês subse- qüente. Bancos conta Movimento Duplicatas a Receber (Ativo Circulante) (Ativo Circulante) ICMS a Recuperar Mercadorias para Revenda (Ativo Circulante) (Ativo Circulante) Fornecedores ICMS a Recolher (Passivo Circulante) (Passivo Circulante) CMV Receita de Vendas (Resultado) (Resultado) (−) ICMS (Resultado) 3
  • 4. Controladoria Financeira  Prof. Moreira 3) Uma empresa comercial, optante pelo Simples, iniciou suas atividades em feverei- ro/2008. No mesmo mês obteve uma receita no valor de R$ 22.000,00. Qual será o valor devido a título de Simples no primeiro mês de atividade? Receita Bruta Total Pis/ Alíquota IRPJ CSLL COFINS INSS ICMS em 12 meses (em R$) Pasep Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%4) Uma empresa industrial optante pelo Simples na condição de EPP obteve até julho de 2008, receita bruta acumulada de R$ 800.000,00. No mês seguinte, a empresa auferiu receita de R$ 80.000,00. Qual será o valor devido a título de Simples no re- ferido mês? Receita Bruta Total Pis/ em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pasep INSS ICMS IPI Até 120.000,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50% De 120.000,01 a 240.000,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50% De 240.000,01 a 360.000,00 7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50% De 360.000,01 a 480.000,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50% De 480.000,01 a 600.000,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50% De 600.000,01 a 720.000,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50% 4
  • 5. Controladoria Financeira  Prof. Moreira  Receita Bruta Total Pis/ em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pasep INSS ICMS IPI De 720.000,01 a 840.000,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50% De 840.000,01 a 960.000,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50% De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%5) Classifique os itens a seguir em: Investimentos, Custos, Despesas, Perda ou De- sembolso: Itens Respostas 1. Incêndio na fábrica 2. Compra de máquinas para a produção 3. Compra de matéria-prima 4. Consumo de matéria-prima utilizada na produção 5. Baixa das mercadorias vendidas 6. Reconhecimento dos salários do diretor geral e de suas secretárias 7. Depreciação das máquinas da produção 8. Reconhecimento dos salários dos operários da produção 9. Pagamento dos salários (relativo aos itens 6 e 8)6) A partir das informações a seguir, calcule o custo para a produção de 50 bolos de fubá pela confeitaria Pão Quentinho:  Estoque de Matéria-prima para a produção dos bolos (valor líquido de impostos): 200 Kg de Fubá × R$ 1,00 = R$ 200,00  Consumo de Matéria-prima para produzir os bolos: 25 kg.  Mão-de-obra Direta: 5
  • 6. Controladoria Financeira  Prof. Moreira  Remuneração do padeiro: R$ 16,00/hora INSS: 25,8% FGTS: 8,0% Seguro de acidente de trabalho: 1% Dias úteis trabalhados no ano: 272 dias Jornada de trabalho: 44 horas semanais  Custos Indiretos: Os custos indiretos (energia elétrica, gás, água etc.) são rateados com base na matéria-prima e o total do gasto foi de R$ 60,00. Da matéria-prima consumida no período, 35% corresponde aos bolos e o restante aos demais produtos.Calcule o custo baseado nos seguintes dados:  A matéria-prima é avaliada pelo preço médio ponderado;  O tempo gasto para preparar os bolos foi de 4 horas.a) Cálculo do Custo do Material Direto: Entrada Saída Saldo Histórico Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total Estoque Requisição Totalb) Cálculo do Custo da Mão-de-obra Direta: Remuneração Anual 13.º Salário Férias Remuneradas Adicional 1/3 sobre férias SUBTOTAL SALÁRIOS INSS (25,8%) FGTS (8,0%) SAT (2%) SUBTOTAL ENCARGOS TOTAL SALÁRIOS + ENCARGOS (Anual) 6
  • 7. Controladoria Financeira  Prof. Moreira c) Cálculo dos Custos Indiretos: Bolos = ________× ___% = R$ ________d) Cálculo dos Custos Totais: Custos Itens MD MOD CIF Total Bolos7) Com base no custo do bolo de fubá (exercício anterior) e nas informações a seguir, determine o preço de venda unitário do produto.  A despesa variável da confeitaria Pão Quentinho Ltda. ME representava 10% do preço de venda do bolo. Trata-se da comissão sobre vendas;  O total das alíquotas dos tributos incidentes sobre a venda é de 27,25%;  O sócio-gerente da empresa fixou uma margem de lucro de 20% (% LAIR). 1 Mark-Up = 1 − ( % LAIR + % Tributos sobre a Venda + % Despesas Variáveis) 7