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Deducciones, Audit Multas

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  • 1.  
  • 2. Requisitos de las Deducciones Art. 31
    • Comprobantes
    • III. …
    • Los contribuyentes podrán optar por considerar como comprobante fiscal para los efectos de las deducciones autorizadas en ese Título, los originales de los estados de cuenta en los que se consigne el pago mediante cheques ;
  • 3. Requisitos de las Deducciones Art. 31
    • traspasos de cuenta en instituciones de crédito o casas de bolsa; tarjeta de crédito, de debito o de servicio , o monedero electrónico, siempre que se cumplan los requisitos que establece el Art. 29-C del CFF.
    • Aplica también a PF. Art. 172-IV LISR.
    • Vigencia a partir del 1º de Julio 2010. DT 4-I
  • 4. Reforma al Art. 15, fracción X, inciso b, párrafo segundo.
    • Pequeños Contribuyentes
    • No aplica la exención del IVA por los intereses que reciban las instituciones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado, las de ahorro y préstamo, y las empresas de factoraje financiero , en operaciones de financiamiento , o cuando se otorguen créditos a los pequeños contribuyentes.
  • 5. Código Fiscal de la Federación
    • Artículo 32
    • Para los efectos de este artículo, una vez que las autoridades fiscales hayan iniciado el ejercicio de sus facultades de comprobación no tendrán efectos las declaraciones complementarias de ejercicios anteriores que presenten los contribuyentes revisados cuando éstas tengan alguna repercusión en el ejercicio que se esté revisando.
  • 6. Auditorias
    • Artículo 40. Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se opongan, impidan u obstaculicen físicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, éstas podrán aplicar como medidas de apremio, las siguientes:
  • 7. Aseguramiento precautorio
    • III. Detectar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación del contribuyente.
    • Para los efectos de esta fracción, la autoridad que practique el aseguramiento precautorio deberá levantar acta circunstanciada en la que precise de qué manera el contribuyente se opuso, impidió u obstaculizó físicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales.
  • 8. Artículo 41.
    • Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo ante las oficinas correspondientes, procediendo de la siguiente forma:
  • 9.
    • I. Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código y requerir hasta en tres ocasiones la presentación del documento omitido otorgando al contribuyente un plazo de 15 días para el cumplimiento de cada requerimiento. Si no se atienden los requerimientos se impondrán las multas correspondientes,
  • 10.
    • Que tratándose de declaraciones, será una multa por cada obligación omitida. La autoridad después del tercer requerimiento respecto de la misma obligación, podrá aplicar lo dispuesto.
  • 11. Descuento en las multas se quita el beneficio
    • Nuevas infracciones
    • Art. 81 . Son infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones, así como de presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o expedir constancias:
  • 12.
    • X. No cumplir, en la forma y términos señalados, con lo establecido en la fracción IV del artículo 29 de este Código.
    • XXXII. No proporcionar la información a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 29 de este Código.