Đề tài: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại nhà máy may Hòa Thọ II thuộc Tổng công ty cổ phần dệt may Hòa Thọ

5,423 views
5,111 views

Published on

đề tài tốt nghiệp: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại nhà máy may Hòa Thọ II thuộc Tổng công ty cổ phần dệt may Hòa Thọ
Tham khảo file word và slide tại http://luanvan.forumvi.com/t17-topic
email: luanvan84@gmail.com

Published in: Education
4 Comments
2 Likes
Statistics
Notes
  • NHẬN LÀM SLIDE GIÁ RẺ CHỈ VỚI 10.000Đ/1SLIDE. DỊCH VỤ NHANH CHÓNG HIỆU QUẢ LIÊN HỆ: ĐT (0985.916872) MAIL: yuht84@gmail.com
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
  • đề tài tốt nghiệp: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại nhà máy may Hòa Thọ II thuộc Tổng công ty cổ phần dệt may Hòa Thọ
    Tham khảo file word và slide tại http://luanvan.forumvi.com/t17-topic
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
  • làm sao để down được các bài trong trang web này về máy đây?
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
  • đề tài tốt nghiệp: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại nhà máy may Hòa Thọ II thuộc Tổng công ty cổ phần dệt may Hòa Thọ
    Tham khảo file word và slide tại http://luanvan.forumvi.com/t17-topic
    email: luanvan84@gmail.com
       Reply 
    Are you sure you want to  Yes  No
    Your message goes here
No Downloads
Views
Total views
5,423
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
419
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
4
Likes
2
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Đề tài: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại nhà máy may Hòa Thọ II thuộc Tổng công ty cổ phần dệt may Hòa Thọ

  1. 1. Luận văn tốt nghiệp Đề tài: Tăng cường kiểm soát nội bộ tại Nhà Máy May Hòa Thọ II thuộc Tổng Công Ty Cổ Phần Dệt May Hòa Thọ GVHD: TS. HOÀNG TÙNG SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG PHƯỢNG LỚP : 32K06.1
  2. 2. NỘI DUNG ĐỀ TÀI Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ 1 Một số ý kiến đánh giá và hoàn thiện KSNB tại nhà máy may Hòa Thọ II 3 Thực trạng công tác KSNB tại nhà máy may Hòa Thọ II 2
  3. 3. GIỚI THIỆU VỀ NHÀ MÁY MAY HÒA THỌ II <ul><li>Thành lập năm 1999 và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 25/02/2000. </li></ul><ul><li>Có 12 chuyền sản xuất với 45 công nhân /chuyền và 60 máy/chuyền. </li></ul><ul><li>Chủ yếu may gia công cho nước ngoài, sản xuất theo thông báo sản xuất từ tổng công ty đưa xuống. </li></ul><ul><li>Nhà máy may II chuyên sản xuất các mặt hàng dệt kim, áo T-shirt, polo shirt, quần âu,… </li></ul><ul><li>Nhà máy áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ </li></ul>
  4. 4. <ul><li>Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý </li></ul>Q. Giám đốc Phụ trách tổ chức hành chính Phụ trách kế hoạch Phụ trách kế toán Phụ trách kỹ thuật Phụ trách cơ điện Phụ trách KCS Phụ trách hoàn thành Phụ trách tổ 1-4 Phụ trách tổ 5-7 Phụ trách tổ 8-12 Bộ phận cắt Bộ phận kỹ thuật Tổ KCS Tổ ủi, gấp, xếp Tổ 1,2,3,4 Tổ 5,6,7 Tổ 9,10,11,12
  5. 5. Môi trường kiểm soát Tổng công ty Thanh tra lao động Kiểm toán độc lập Cơ cấu tổ chức Chính sách nhân sự Công tác kế hoạch Triết lý quản lý &phong cách hoạt động Đội ngũ nhân viên Các giá trị đạo đức
  6. 6. Môi trường kiểm soát <ul><li>Nhận xét: Môi trường kiểm soát tại nhà máy nhìn chung là rất tốt. Ban quản lý tại nhà máy luôn tôn trọng các giá trị đạo đức và luôn tuân thủ các quy định mà Tổng công ty ban hành. Tuy nhiên sự đoàn kết, tuân thủ quy định trong đội ngũ công nhân tham gia sản xuất chưa cao, mâu thuẫn giữa các bộ phận, các chuyền may cũng thường xuyên xảy ra. </li></ul>
  7. 7. <ul><li>Mối quan hệ giữa các chu trình kế toán trong doanh nghiệp </li></ul>Đầu tư vốn Sản xuất Dự trữ Bán hàng Đầu tư vốn -Chu trình doanh thu -Chu trình tài chính -Chu trình mua hàng và thanh toán -Chu trình chuyển đổi
  8. 8. Đặc điểm tổ chức sản xuất Phân cấp quản lý tài chính tại Tổng công ty Các đơn vị trực thuộc không có vốn và tài sản riêng. Tổng công ty có thể phân cấp, ủy quyền cho các đơn vị phụ thuộc thực hiện một số nhiệm vụ trong công tác quản lý tài chính và hạch toán kế toán. Trường hợp đơn vị phụ thuộc góp vốn vào doanh nghiệp khác thì Tổng công ty là chủ sở hữu và quản lý phần vốn góp này. Một số đơn vị phụ thuộc cũng có sự huy động nguồn vốn vay ngắn hạn bên ngoài nhưng dưới sự bảo lãnh của Tổng giám đốc Tổng công ty Tổng công ty Nhà máy Thông báo sản xuất Sản phẩm
  9. 9. NỘI DUNG KIỂM SOÁT 1 Chu trình chuyển đổi trong đó chú trọng kiểm soát chi phí sản xuất 2 Chu trình mua hàng và thanh toán 2
  10. 10. Kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán    TBSX Cân đối NPL Phiếu yêu cầu mu a NPL Phiếu đặt hàng Duyệt Phiếu đặt hàng Hàng HĐ GTGT kiêm PXK Nhận hàng Phiếu nhập kho Ghi thẻ kho Phiếu nhập kho HĐ GTGT Nhập liệu Giấy đề nghị thanh toán Giấy đề nghị thanh toán Phiếu nhập kho Kế toán tổng công ty Kế toán tổng hợp Thủ kho Nhà cung cấp Q.Giám đốc Phụ trách kế hoạch Tổng công ty
  11. 11. <ul><li>Nhận xét: Các thủ tục kiểm soát được thực hiện chặc chẽ, tuy nhiên </li></ul><ul><li> Chưa có bộ phận kiểm tra chất lượng </li></ul><ul><li> Chưa có biên bản giao nhận hàng </li></ul><ul><li> Việc đối chiếu công nợ với nhà cung cấp cuối năm mới đối chiếu do đó những sai xót xảy ra khó phát hiện kịp thời để điều chỉnh </li></ul>
  12. 12. Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp   Kế toán Thủ kho Q.Giám đốc Pt.kế hoạch Bộ phận có nhu cầu Duyệt Duyệt - Kế hoạch sản xuất - Nhu cầu thực tế của sản xuất Phiếu đề nghị cấp nguyên vật liệu Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Kiểm tra PXK và tiến hành xuất Ghi thẻ kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị cấp nguyên vật liệu Giấy đề nghị xuất vật tư Phiếu xuất kho Ghi sổ
  13. 13. <ul><li>Nhận xét: Xuất kho dựa trên nhu cầu thực tế và có sự ký duyệt đầy đủ, tuy nhiên </li></ul><ul><li>Các phiếu đề nghị cấp nguyên vật liệu chưa đánh số thứ tự trước. </li></ul><ul><li>Có thiết lập các định mức tuy nhiên việc sử dụng các định mức này chưa thực sự hiệu quả. </li></ul><ul><li>Việc lưu chuyển chứng từ từ thủ kho lên kế toán chưa có quy định cụ thể thời gian bao lâu. </li></ul>
  14. 14. Số lượng sản phẩm Chất lượng sản phẩm Tính lương Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp Kiểm soát sản phẩm sản xuất của mỗi công nhân Sản phẩm công nhân sản xuất Phụ trách kế hoạch Tổ trưởng, Tổ phó Phụ trách KCS
  15. 15. Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp Tính lương cho công nhân Hợp đồng lao động Sổ theo dõi lương theo tháng Bảng theo dõi năng suất công việc Thẻ chấm công Bảng tính lương +  
  16. 16. Phiếu nhập kho sản phẩm hoàn thành (thủ kho, Pt KCS) Báo cáo sản xuất hằng ngày (Pt kế hoạch) Bảng kê sản lượng và doanh thu Bảng xác nhận quỹ lương Q. Giám đốc P.Kd XK May Kế toán trưởng TCT Tổng công ty Bảng phân bổ tiền lương Phần mềm liên quan Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp Chi lương Phiếu chi Bảng tính lương
  17. 17. <ul><li>Nhận xét: Các thủ tục kiểm soát áp dụng trong chu trình tính lương tại nhà máy đã ngăn ngừa tối đa các sai phạm có thể xảy ra trong chu trình, tuy nhiên </li></ul><ul><li> Chưa có bộ phận giám sát tình hình bấm giờ của công nhân. </li></ul><ul><li> Sai sót trong việc tính toán về mặt số học trong khâu tính lương. </li></ul>
  18. 18. Kiểm soát chi phí sản xuất chung <ul><li>Chi phí nguyên vật liệu </li></ul><ul><li>Lương nhân viên phân xưởng </li></ul><ul><li>Khấu hao TSCĐ </li></ul><ul><li>Chi phí dịch vụ mua ngoài </li></ul><ul><li>Chi phí khác bằng tiền </li></ul><ul><li>… </li></ul><ul><li>Đối chiếu các chứng từ phát sinh và nhập liệu </li></ul>
  19. 19. <ul><li>Nhận xét: Chi phí sản xuất chung chiếm tỷ trọng cao tuy nhiên nhà máy chỉ dừng lại ở việc ghi nhận, đối chiếu chứng từ phát sinh, chưa có biện pháp cụ thể để kiểm soát chi phí tốt hơn. </li></ul>
  20. 20. Màn hình nhập liệu phần mềm kế toán Bravo Kiểm soát trong điều kiện xử lý bằng máy tính
  21. 21. Hoàn thiện môi trường kiểm soát <ul><li>Ban quản lý cần chú trọng hơn trong việc tăng cường sự đoàn kết. Có như vậy mới khuyến khích người lao động phát huy hết khả năng của mình. Để thiết lập một môi trường kiểm soát tốt hơn ban quản lý tại nhà máy có thể thường xuyên tiếp xúc với người lao động, lắng nghe chia sẻ với họ, từ đó xây dựng môi trường làm việc thúc đẩy sự hợp tác lẫn nhau. </li></ul>
  22. 22. Kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán <ul><li>Có thể thành lập bộ phận kiểm tra chất lượng nguyên phụ liệu trước khi nhập kho. </li></ul><ul><li>Việc đối chiếu công nợ với nhà cung cấp cần thực hiện thường xuyên hơn để tránh sai sót và điều chỉnh kịp thời. </li></ul>
  23. 23. Nhà Máy May Hòa Thọ II 36, Ông Ích Đường, Đà Nẵng Kho vật liệu Đà Nẵng, ngày…tháng…năm… Người lập BÁO CÁO GIAO NHẬN HÀNG Tháng…năm…. Kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán Ngày Theo ĐĐH số Ngày giao hàng Tình trạng chấp nhận Nhà cung cấp Nhận hàng
  24. 24. <ul><li>Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp </li></ul><ul><li>Cần đánh số thứ tự các chứng từ như phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu để dễ quản lý. </li></ul><ul><li>Có thể thành lập một bộ phận kế toán quản trị với những báo cáo về chi phí cụ thể và linh hoạt, xác định nguyên nhân thực sự của sự chênh lệch giữa chi phí thực tế và định mức từ đó cung cấp thông tin giúp nhà quản lý đơn vị ra các quyết định hợp lý. </li></ul>
  25. 25. <ul><li>Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp </li></ul><ul><li>Có thể cử nhân viên bảo vệ giám sát tình hình bấm giờ của công nhân. </li></ul><ul><li>Yêu cầu nhân viên tính lương cẩn thận hơn. </li></ul>
  26. 26. <ul><li>Kiểm soát chi phí sản xuất chung </li></ul><ul><li>Thiết lập các định mức đối với biến phí sản xuất chung, chẳng hạn định mức chi phí nguyên vật liệu phụ được lập dựa theo định mức công nghệ sản phẩm hoặc dựa trên định mức sản phẩm chính. </li></ul><ul><li>Có thể thiết lập các báo cáo phân tích sự biến động của biến phí sản xuất chung và định phí sản xuất chung để tìm ra nhân tố ảnh hưởng đến khoản mục chi phí này và có giải pháp kiểm soát thích hợp. </li></ul>
  27. 27. Quản trị hoạt động (ABM) ABM Xác định nguyên nhân phát sinh chi phí Phân loại các hoạt động Cắt giảm chi phí
  28. 28. Quản trị hoạt động(ABM) Hoạt động làm gia tăng giá trị Cắt May Đóng nút ủi … Hoạt động không làm gia tăng giá trị Tái chế lại sản phẩm Chờ đợi Kiểm tra
  29. 29. Phân tích các hoạt động không làm gia tăng giá trị cho sản phẩm -Linh động bố trí các công nhân vào các vị trí trống Bố trí sản xuất chưa phù hợp Chờ đợi - Nâng cao tay nghề của công nhân và nhân viên KCS Tay nghề công nhân Trình độ, kinh nghiệm của nhân viên KCS Kiểm tra -Thường xuyên đào tạo tay nghề cho công nhân -Khuyến khích sự hỗ trợ lẫn nhau giữa các công nhân trong chuyền may -Tăng cường hỗ trợ về mặt kỹ thuật -Tay nghề công nhân -Kỹ thuật Tái chế Biện pháp Nguyên nhân Hoạt động
  30. 30. Cảm ơn thầy cô và các bạn đã theo dõi !!!

×