Lv (23)

1,360 views
1,301 views

Published on

Published in: Education
0 Comments
3 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
1,360
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
3
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Lv (23)

  1. 1. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PGD KHÁNH HƯNG CHI NHÁNH NHN0 & PTNT SÓC TRĂNGGiáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:Ths. LÊ PHƯỚC HƯƠNG NGUYỄN THỊ ÁNH THU MSSV: 4031090 Lớp: Kế toán 01 Cần Thơ, 2007SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 1 Lớp: Kế toán 01
  2. 2. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương LỜI CẢM TẠ Qua thời gian học tập tại trường Đại học Cần Thơ đã giúp em nhậnthức về lý luận và đến khi em thực tập tại Phòng giao dịch Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng, đã giúp em có cơ hội ứng dụngnhận thức lý luận của mình vào thực tiễn hoạt động tín dụng của ngânhàng, nên em đã đúc kết được nhiều bài học quý giá và nhờ đó mà em đãhoàn thành luận văn này. Nhân dịp này em xin trân trọng nói lời cảm ơn đến: - Quý thầy cô trong khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh trườngĐại học Cần Thơ đã truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt thờigian học tập ở trường. Đặc biệt là Cô Lê Phước Hương đã nhiệt tình giúpđỡ em trong suốt thời gian viết và hoàn thành tốt luận văn này. - Quý Ban Giám Đốc cùng các cô, chú, anh, chị ở tổ Tín dụng, tổKế toán và các tổ khác ở ngân hàng, đã tạo điều kiện thuận lợi và tận tìnhgiúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập tại ngân hàng. Mặc dù cố gắng, song do hạn chế về kiến thức và cùng nhữngnguyên nhân khách quan nên luận văn này khó tránh khỏi những sai sót.Vì vậy, kính mong được sự đóng góp ý kiến quý báu của quý thầy cô vàquý ngân hàng để luận văn này hoàn thiện và có ý nghĩa thực tế hơn. Em xin chúc quý thầy cô, quý cô, chú, anh, chị ở Phòng giao dịchKhánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng dồi dào sức khỏe,hạnh phúc, thành đạt. Xin chân thành cám ơn! Sinh viên : Nguyễn Thị Ánh Thu SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 2 Lớp: Kế toán 01
  3. 3. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương LỜI CAM ĐOAN ………….. Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thậpvà kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đềtài nghiên cứu khoa học nào. Ngày ….tháng ….năm 2007 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Ánh ThuSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 3 Lớp: Kế toán 01
  4. 4. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương NHẬN XÉT CƠ QUAN THỰC TẬP ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Sóc Trăng, Ngày…tháng…năm 2007 Giám đốcSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 4 Lớp: Kế toán 01
  5. 5. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Cần Thơ, Ngày…tháng…năm 2007 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN .............................................................................................SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 5 Lớp: Kế toán 01
  6. 6. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Cần Thơ, Ngày…tháng…năm 2007 Giáo viên phản biệnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 6 Lớp: Kế toán 01
  7. 7. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương MỤC LỤC TrangCHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU.................................................................................................... 1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .........................................................................1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ..............................................................................2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU.................................................................................2 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU....2CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ................... 4 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN ...................................................................................4 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại ...............................................................4 2.1.2 Khái niệm tín dụng và tín dụng ngân hàng .................................................4 2.1.3 Chức năng tín dụng .....................................................................................6 2.1.4 Vai trò của tín dụng .....................................................................................7 2.1.5 Hình thức tín dụng.......................................................................................9 2.1.6 Các vấn đề cơ bản trong việc cho vay.......................................................10 2.1.7 Quy trình xét duyệt cho vay ......................................................................13 2.1.8 Một số khái niệm khác ..............................................................................14 2.1.9 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng ..............................14 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU....................................................................15 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu .......................................................15 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu ..................................................................16CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA PGD KHÁNH HƯNG – Chinhánh NHNo & PTNT SÓC TRĂNG .................................................................................. 17 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN...........................................17 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC - CHỨC NĂNG CỦA TỪNG PHÒNG NGHIỆP VỤ..18 3.2.1 Cơ cấu tổ chức...........................................................................................18 3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng nghiệp vụ.......................................19 3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM 22 3.4. THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN ......................................................................25 3.4.1 Thuận lợi ...................................................................................................25 3.4.2 Khó khăn ...................................................................................................26 3.5 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA PGD TRONG NĂM 2007...................27 3.5.1 Mục tiêu định hướng hoạt động tín dụng năm 2007 .................................27 3.5.2 Các giải pháp tín dụng...............................................................................27SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 7 Lớp: Kế toán 01
  8. 8. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước HươngCHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PGDKHÁNH HƯNG .................................................................................................................. 29 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG ...............................29 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHO VAY............................................................33 4.2.1 Phân tích doanh số cho vay .......................................................................36 4.2.2 Phân tích doanh số thu nợ .........................................................................42 4.2.3 Phân tích tình hình dư nợ ..........................................................................49 4.2.4 Phân tích nợ quá hạn .................................................................................55 4.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG...59 4.3.1 Dư nợ trên vốn huy động...........................................................................59 4.3.2 Hệ số thu nợ...............................................................................................60 4.3.3 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ.......................................................................60 4.3.4 Vòng quay vốn tín dụng ............................................................................61 4.4. MỘT SỐ THÀNH TỰU CỦA HỆ THỐNG NHNO & PTNT SÓC TRĂNG61CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍNDỤNG .................................................................................................................................. 63 5.1 TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN..........................................63 5.2 VỀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TÍN DỤNG .......................................................64 5.3 HẠN CHẾ RỦI RO..........................................................................................65CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................................... 67 6.1 KẾT LUẬN......................................................................................................67 6.2 KIẾN NGHỊ .....................................................................................................68SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 8 Lớp: Kế toán 01
  9. 9. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương DANH MỤC BIỂU BẢNG TrangBảng 1: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm.............................. 22Bảng 2: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng................................................. 30Bảng 3: Tình hình hoạt động tín dụng ............................................................................. 34Bảng 4: Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay ............................................................ 36Bảng 5: Doanh số cho vay theo mục đích......................................................................... 38Bảng 6: Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế........................................................ 40Bảng 7: Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay.............................................................. 43Bảng 8: Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn..................................................... 45Bảng 9: Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế. ........................................................ 47Bảng 10: Dư nợ theo thời hạn cho vay ............................................................................ 50Bảng 11: Dư nợ theo mục đích sử dụng ........................................................................... 52Bảng 12: Dư nợ theo thành phần kinh tế......................................................................... 54Bảng 13: Nợ quá hạn theo thời hạn cho vay.................................................................... 56Bảng 14: Nợ quá hạn theo mục đích sử dụng vốn........................................................... 57Bảng 15: Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế................................................................ 58Bảng 16: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng ........................................ 59SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 9 Lớp: Kế toán 01
  10. 10. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương DANH MỤC HÌNH TrangHình 1 :Sơ đồ cơ cấu tổ chức của PGD KhánhHưng……………………...19Hình 2 : Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 23Hình 3 : Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm 31Hình 4 : Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng qua 3 năm 34Hình 5 : Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay 37Hình 6 : Doanh số cho vay theo mục đích sử dụng vốn 39Hình 7 : Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế 41Hình 8 : Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay 43Hình 9 : Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn 46Hình 10 : Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế 48Hình 11 : Dư nợ theo thời hạn cho vay 51Hình 12 : Dư nợ theo mục đích sử dụng vốn 52Hình 13 : Dư nợ theo thành phần kinh tế 54SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 10 Lớp: Kế toán 01
  11. 11. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước HươngDANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT- NHTM : Ngân hàng thương mại- PGD : Phòng giao dịch- CN : Chi nhánh- NHNO & PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn- TNHH : Trách nhiệm hữu hạnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 11 Lớp: Kế toán 01
  12. 12. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương TÓM TẮT Trong xu thế hội nhập toàn cầu tình hình cạnh tranh diễn ra gay gắt, để cóthể tồn tại và phát triển thì nền kinh tế phải được trang bị đầy đủ cả vốn, laođộng, công nghệ. Như chúng ta đã biết, Việt Nam là một nước đang trong giaiđoạn hội nhập và phát triển, đòi hỏi tất cả các ngành nghề cùng nhau cố gắnghoàn thiện vai trò của mình, nhằm thúc đẩy nền kinh tế tiến xa và cao hơn, đểđuổi kịp các quốc gia trong khu vực và trên toàn thế giới. Muốn thực hiện đượcđiều này thì ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng trong việc cung cấp vốn, tức làthực hiện hoạt động tín dụng. Bài viết đề cập đến 3 phần chính. Thứ nhất, là khái quát tình hình cơ bảncủa phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng. Thứhai, là phân tích hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng. Thứ ba, là nêu racác giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng.Với việcphân tích, so sánh về số tương đối, tuyệt đối các chỉ số như doanh số cho vay,doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn từ các số liệu mà ngân hàng đã cung cấp đểthấy được nhu cầu tín dụng ở phòng giao dịch Khánh Hưng, trên cơ sở đó đề xuấtmột số giải pháp về các mặt như: lựa chọn đối tượng đầu tư, thu hút khách hàng,mở rộng quy mô hoạt động, nguồn nhân lực…nhằm nâng cao hiệu quả trong việcsử dụng nguồn vốn của ngân hàng trong thời gian tới, mang lại lợi nhuận chongân hàng, cũng cố và nâng cao quy mô hoạt động. Đồng thời, đảm bảo cungcấp vốn kịp thời cho các tổ chức và cá nhân.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 12 Lớp: Kế toán 01
  13. 13. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Như chúng ta đã biết, Việt Nam là một nước đang trong gian đoạn hộinhập và phát triển, đòi hỏi tất cả các ngành nghề cùng nhau cố gắng hoàn thiệnvai trò của mình, nhằm thúc đẩy nền kinh tế tiến xa và cao hơn, để đuổi kịp cácquốc gia trong khu vực và trên toàn thế giới. Mặt khác, trong nền kinh tế hiệnnay, một khi nước ta thiết lập các mối quan hệ trên nhiều lĩnh vực, thì vốn là nhucầu rất cần thiết cho mọi thành phần kinh tế, đặc biệt là các tổ chức kinh tế và cácdoanh nghiệp. Một tổ chức kinh tế hay một doanh nghiệp muốn vươn lên đổi mớicông nghệ, mở rộng hoạt động kinh doanh để có thể cạnh tranh và đứng vữngtrên thị trường trong nước cũng như thị trường nước ngoài thì chìa khoá cho họđạt được mục tiêu đó là vấn đề vốn. Vì vậy, nhu cầu về vốn đã trở nên hết sứccần thiết và đóng vai trò quan trọng hơn bao giờ hết cho mọi thành phần kinh tế,mà Ngân hàng là một cầu nối quan trọng. Vì lẽ đó, Ngân hàng nước ta đã vàđang có những bước đổi mới cho bộ mặt của mình. Để chứng minh nhận định đó,trong thời gian vừa qua, hệ thống Ngân hàng nước ta đã giữ được một vị trí quantrọng, chi phối đáng kể trong các hoạt động của các thành phần kinh tế. Cùng với sự phát triển của ngành ngân hàng, Ngân hàng Nông nghiệp vàPhát triển Nông thôn (NHNo & PTNT), Phòng giao dịch (PGD) Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng đang hòa mình vào sự phát triển chung củanền kinh tế - xã hội và đã có những đóng góp không nhỏ trong những thành tựukinh tế của địa phương, từng bước cải thiện đời sống của người dân ngày mộthiện đại. Với tư cách, là người đi vay để cho vay thì việc bảo tồn vốn trên cơ sởcó phát sinh lợi nhuận là hết sức quan trọng. Đó là yếu tố quyết định sự tồn tại vàmở rộng quy mô của ngân hàng. Chính vì vậy, trong những năm qua PGD đãkhông ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động, mở rộng đầu tư. Đồng thời, kịp thờiphát hiện xử lý những biến cố xảy ra. Để từ đó có những biện pháp hữu hiệunâng cao hoạt động tín dụng và hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất. Chính vì lẽ đó,nên em đã quyết định chọn đề tài: “Phân tích hoạt động tín dụng và một sốbiện pháp nâng cao hoạt động tín dụng tại PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT Sóc Trăng” cho bài luận của mình.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 13 Lớp: Kế toán 01
  14. 14. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích và đánh giá tình hình hoạt động tín dụng tại PGD Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá khái quát tình hình kinh doanh chung của ngân hàng. - Phân tích chi tiết về hiệu quả hoạt động cho vay vốn, tình hình thu nợ,dư nợ và nợ quá hạn của ngân hàng. - Tìm hiểu về những vấn đề còn tồn tại, những nguyên nhân, yếu tố tácđộng tốt cũng như xấu đến hoạt động cho vay vốn của ngân hàng. - Đưa ra những giải pháp để khắc phục và nâng cao hiệu quả.1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Tại PGD Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng 1.3.2 Phạm vi về thời gian Từ ngày 05/03/2007 đến ngày 11/06/2007 1.3.3 Phạm vi nội dung Hoạt động của PGD Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăngrất đa dạng và phong phú với nhiều dịch vụ khác nhau, do kiến thức còn hạn hẹp.Vì vậy, đề tài chỉ tập trung phân tích hoạt động tín dụng ngắn, trung hạn tại ngânhàng từ năm 2004 – 2006.1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊNCỨU - “Giáo trình nghiệp ngân hàng thương mại”- Ths.Thái Văn Đại. Nội dung nóivề nghiệp vụ của NHTM, các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng củaNHTM, phân tích hoạt động tín dụng của NHTM. - “Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại” – Ths.Nguyễn Thanh Nguyệt,Ths.Thái Văn Đại. Nội dung về quản trị nguồn vốn và thanh khoản của NHTM,sản phẩm đưa ra thị trường và chiến lược phát triển sản phẩm, phân tích đối thủcạnh tranh và đưa ra chiến lược phát triển ngân hàng. - “Tiền tệ và ngân hàng” – PGS.TS Lê Văn Tề. Nội dung nói về khái niệm tíndụng và các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng của NHTM.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 14 Lớp: Kế toán 01
  15. 15. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - “Cẩm nang tín dụng” NHNo & PTNT Việt Nam. Nội dung về giải thích mộtsố thuật ngữ sử dụng trong NHTM, các nghiệp vụ của NHTM và các vấn đề liênquan đến hoạt động tín dụng. - “Các văn bản quyết định của NHNo & PTNT Việt Nam về hoạt động tíndụng. Quy định về tổ chức và hoạt động tín dụng của NHNo & PTNT. - “Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán của PGDKhánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng qua 3 năm”. Các số liệu vềsố dư nợ, số dư có và số dư cuối năm. CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 15 Lớp: Kế toán 01
  16. 16. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính trung gian có vị tríquan trọng nhất trong nền kinh tế. Tùy theo bản chất và cơ cấu nền kinh tế của mỗi nước mà có những kháiniệm khác nhau về NHTM. Theo pháp lệnh ngân hàng 20/05/1990 của Ngânhàng Nhà nước Việt Nam xác định: “NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ màhọat động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gởi của khách hàng với tráchnhiệm hoàn trả và sử dụng tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu vàlàm phương tiện thanh toán”. 2.1.2 Khái niệm tín dụng và tín dụng ngân hàng 2.1.2.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng là một phạm trù kinh tế tồn tại và phát triển qua nhiều hình tháikinh tế - xã hội. Ngày nay, tín dụng được hiểu theo những định nghĩa sau: - Theo Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng của Th.s Thái Văn Đại: “ Tín dụng là một giao dịch giữa hai bên, trong đó một bên (trái chủ -người cho vay) cấp tiền, hàng hóa, dịch vụ, chứng khoán,…dựa vào lời hứathanh toán lại trong tương lai của bên kia (thụ trái – người đi vay)”. - Theo Tiền tệ và ngân hàng của PGS.TS Lê Văn Tề: “ Tín dụng là sự vận động đơn phương của giá trị từ người cho vay sangngười đi vay và sẽ quay về với người cho vay (hoặc với người mà được ngườicho vay chỉ định) cả vốn và lãi trong một kỳ hạn xác định nào đó. * Giống nhau: Đều có 1 bên là người cho vay và 1 bên là người đi vay. * Khác nhau:Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng- Là sự giao dịch giữa 2 bên. - Dựa vào lời hứa thanh toán lại củaSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 16 Lớp: Kế toán 01
  17. 17. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngngười đi vay. Tiền tệ ngân hàng- Trong tương lai. - Là sự vận động đơn phương của giá trị từ người cho vay. - Quay về với người cho vay cả vốn và lãi. - Trong 1 kỳ hạn xác định. Hay nói một cách khái quát thì tín dụng là sự vận động của các nguồn vốntừ nơi thừa sang nơi thiếu. Quan hệ tín dụng được hình thành và tồn tại dựa trên cơ sở tạo lập niềmtin vàt tín nhiệm mà người cho hướng về người đi vay khi đem tài sản, tiền bạc racho vay và tin rằng họ sẽ hoàn trả nợ đúng hạn. Quan hệ tín dụng tồn tại trongcác phương thức khác nhau thì tín dụng cũng mang những bản chất khác nhau.Quan hệ tín dụng dù vận dụng ở phương thức sản xuất nào, đối tượng vay mượnlà hàng hóa hay tiền tệ thì tín dụng cũng mang 3 đặc điểm cơ bản sau: - Chỉ thay đổi quyền sử dụng mà không thay đổi quyền sở hữu vốn tíndụng. - Có thời hạn tín dụng được xác định do thỏa thuận giữa người cho vay vàngười đi vay. - Người sở hữu vốn tín dụng được nhận một phần thu nhập dưới hình thứclợi tức. 2.1.2.2 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tíndụng khác với các nhà doanh nghiệp và cá nhân được thực hiện thông qua vai tròhuy động vốn để cho vay. Tín dụng ngân hàng đã trở thành một trong nhữngnhân tố quan trọng trong quá trình phát triển nền kinh tế và là nhân tố chủ yếucủa hình thức tín dụng. 2.1.3 Chức năng tín dụng Trong nền kinh tế hàng hóa tín dụng thực hiện 2 chức năng cơ bản sau:SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 17 Lớp: Kế toán 01
  18. 18. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.1.3.1 Tập trung phân phối lại vốn tiền tệ trên cơ sở có hoàn trả Thông qua chức năng này, tín dụng đã trực tiếp tham gia điều tiết cácnguồn vốn tạm thời thừa từ các cá nhân, các tổ chức kinh tế để bổ sung kịp thờicho các doanh nghiệp, Nhà nước hay cá nhân đang gặp thiếu hụt về vốn. Nóicách khác: - Ở khâu tập trung, tín dụng là nơi tập hợp những nguồn vốn tạm thờinhàn rỗi trong xã hội. - Ở khâu phân phối lại vốn tiền tệ, tín dụng là nơi đáp ứng lại nhu cầu vốncho doanh nghiệp, các cá nhân và cho cả ngân sách. Thực hiện chức năng này, tín dụng còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và chiphí lưu thông cho xã hội được biểu hiện cụ thể qua những điểm sau: - Quá trình vận động kịp thời những nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội,những khoản vốn này đang tạm thời đứng yên sẽ được đưa vào chu chuyển,nghĩa là tín dụng đã tăng nhịp độ vòng quay của đồng tiền, giảm lượng tiền dưthừa nhằm ổn định lưu thông tiền tệ. Hơn nữa, trong điều kiện hệ thống ngân hàng phát triển thì song song vớiquá trình tổ chức nghiệp vụ tín dụng sẽ là việc mở rộng nghiệp vụ thanh toánkhông dùng tiền mặt trong lưu thông. Đồng thời, giảm chi phí lưu thông khác:chi phí in ấn giấy bạc, bảo quản tiền, vận chuyển tiền,… Tóm lại, chức năng tập trung và phân phối lại vốn là chức năng cơ bản vàquan trọng nhất của tín dụng. Tín dụng ngoài chủ yếu là thúc đẩy nền kinh tếtăng trưởng, sự vận chức năng trên thực tế còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và chiphí lưu thông xã hội. 2.1.3.2 Kiểm soát các hoạt động kinh tế Chức năng này được phát huy tác dụng phụ thuộc vào sự phát triển củachức năng trên, cụ thể là: - Thông qua quá trình tập trung và phân phối lại vốn, tín dụng góp phầnphản ánh mức độ phát triển nền kinh tế về các mặt: khối lượng tiền nhàn rỗitrong xã hội, nhu cầu vốn trong từng thời kỳ,….Từ đó, giúp chúng ta có cái nhìntổng quát về những quan hệ cân đối lớn trong nền kinh tế, đặc biệt là quan hệgiữa tích lũy và tiêu dùng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 18 Lớp: Kế toán 01
  19. 19. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Đặc biệt trong hoạt động cho vay của ngân hàng để đảm bảo an toàn vềnguồn vốn, ngân hàng luôn thực hiện quá trình kiểm tra tình hình tài chính củađơn vị, nhằm phát hiện kịp thời những trường hợp vi phạm chế độ quản lý kinh tếcủa Nhà nước. Bên cạnh đó, trên cơ sở thực hiện nguyên tắc cho vay có hoàn trả,tín dụng ngân hàng còn phản ánh kịp thời tình hình quản lý và sử dụng vốn củacác đơn vị có hiệu quả hay không. - Ngoài ra, thông qua việc tổ chức công tác thanh toán không dùng tiềnmặt còn tạo điều kiện để ngân hàng tăng cường vai trò kiểm soát đồng tiền củacác đơn vị kinh tế. Như vậy: với chức năng phản ánh và kiểm soát các hoạt động kinh tế sẽgóp phần giải quyết tình trạng mất cân đối cục bộ của nền kinh tế với những giảipháp khắc phục kịp thời. Từ đó, phát huy vai trò quản lý và điều tiết vĩ mô củaNhà nước. Điều này cũng có nghĩa là tín dụng cần phải được vận dụng như mộttrong những đòn bẩy kích thích kinh tế không thể thiếu trong quá trình tổ chức,quản lý kinh tế - tài chính, kiểm soát và thúc đẩy các hoạt động kinh tế quốc dân. 2.1.4 Vai trò của tín dụng Trên cơ sở phát huy các chức năng vốn có, tín dụng thể hiện vai trò tíchcực trong đời sống kinh tế - xã hội như sau: 2.1.4.1 Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển Trong quá trình sản xuất kinh doanh để duy trì sự hoạt động liên tục đòihỏi vốn của các xí nghiệp phải đồng thời tồn tại ở cả ba giai đoạn: dự trữ, sảnxuất và lưu thông. Nên hiện tượng thừa và thiếu vốn tạm thời luôn xảy ra tại cácdoanh nghiệp. Từ đó, tín dụng đã góp phần điều tiết các nguồn tạo điều kiện choquá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Ngày nay, tín dụng còn gópphần phát triển các mối quan hệ đối ngoại thông qua việc hình thành các quan hệtín dụng quốc tế. Với mục tiêu mở rộng sản xuất đối với từng doanh nghiệp thì yêu cầu vềvốn là một trong những mối quan tâm hàng đầu được đặt ra. Bởi lẽ, để đẩy mạnhtiến độ phát triển sản xuất không thể chỉ trông chờ vào vốn tự có mà doanhnghiệp phải biết tận dụng những dòng chảy khác của vốn trong xã hội. Từ đó, tíndụng với tư cách là nơi tập trung đại bộ phận vốn nhàn rỗi sẽ là trung tâm đápứng nhu cầu vốn bổ sung cho đầu tư phát triển. Như vậy, tín dụng vừa giúp choSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 19 Lớp: Kế toán 01
  20. 20. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngdoanh nghiệp rút ngắn được thời gian tích lũy vốn nhanh chóng cho đầu tư mởrộng sản xuất, vừa góp phần đẩy nhanh tốc độ tập trung và tích lũy vốn cho nềnkinh tế. Thực hiện được vai trò này, tín dụng luôn là người trợ thủ đắc lực cho cácdoanh nghiệp và là bạn đồng hành trong tiến trình phát triển kinh tế. 2.1.4.2 Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ và ổn định giá cả Với chức năng tập trung và vận dụng những nguồn vốn nhàn rỗi trong xãhội, tín dụng đã trực tiếp giảm khối lượng tiền mặt tồn đọng trong lưu thông, tạođiều kiện mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt. Lượng tiền dôi thừa này nếukhông được huy động và sử dụng kịp thời có thể ảnh hưởng xấu đến tình hìnhlưu thông tiền tệ dẫn đến mất cân đối trong quan hệ hàng – tiền và hệ thống giácả bị biến động là điều không thể tránh khỏi. Do đó, trong điều kiện nền kinh tếbị lạm phát, tín dụng được xem như là một trong những biện pháp hữu hiệu gópphần làm giảm lạm phát. Trong những thập niên gần đây, ở hầu hết các nước có nền kinh tế pháttriển, trong các công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước nhằm thực hiện mục tiêuchính sách tiền tệ trong từng thời kỳ thì lãi suất tín dụng đã trở thành một trongnhững công cụ điều tiết nhạy bén với nhu cầu của nền kinh tế. 2.1.4.3 Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm vàổn định trật tự xã hội Vai trò này của tín dụng có thể nói là hệ quả tất yếu của hai vai trò nêutrên. Nền kinh tế phát triển trong một môi trường ổn định về tiền tệ là điều kiệnnâng cao dần đời sống của các thành viên trong xã hội, là điều kiện thực hiện tốthơn các chính sách xã hội. Từ đó, rút ngắn chênh lệch giữa các giai cấp góp phầnthay đổi cấu trúc xã hội. Hoạt động này của tín dụng không chỉ đáp ứng cho nhu cầu của các doanhnghiệp mà còn phục vụ cho các tầng lớp dân cư. Ngoài việc đáp ứng vốn cho sảnxuất kinh doanh, phát triển kinh tế, tín dụng còn tham gia phong trào xóa đóigiảm nghèo với những chính sách ưu đãi của ngân hàng và các tổ chức tín dụngnhân dân nhằm từng bước cải thiện đời sống của nhân dân, tạo công ăn việc làm,giảm tỷ lệ thất nghiệp. Qua đó, góp phần ổn định trật tự xã hội.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 20 Lớp: Kế toán 01
  21. 21. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.1.5 Hình thức tín dụng 2.1.5.1 Căn cứ vào thời hạn cho vay - Tín dụng ngắn hạn: Là loại cho vay ngắn hạn tối đa đến 12 tháng và được sử dụng để bù sựthiếu hụt vốn của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của hộ giađình, cá nhân. Đối với NHTM, tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất. - Tín dụng trung hạn: Có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng (từ 01 đến 05năm) Là loại tín dụng chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định;cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ; mở rộng sản xuất kinh doanh; xây dựngcác dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh. Trong công nghiệpchủ yếu cho vay trung hạn để đầu tư vào các đối tượng sau: máy cày, máy bơmnước, xây dựng các vườn cây công nghiệp như café, điều… - Tín dụng dài hạn: Có thời hạn từ 05 năm đến 15 năm (nhưng không quáthời hạn hoạt động còn lại của doanh nghiệp) Là hoạt động tín dụng được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn nhưxây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải quy mô lớn, xây dựng các xínghiệp mới. 2.1.5.2 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng - Cho vay không có đảm bảo: là loại cho vay không có tài sản thế chấp,cầm cố hoặc sự bảo lãnh của người thứ 3 mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín củabản thân khách hàng. Đối với những khách hàng tốt, trung thực trong kinh doanh,có khả năng tài chính mạnh, quản trị có hiệu quả thì ngân hàng có thể cấp tíndụng dựa vào uy tín của bản thân khách hàng mà không cần nguồn thu nợ thứ haibổ sung. - Cho vay có đảm bảo: là loại cho vay phải có tài sản thế chấp hoặc cầmcố hay phải có sự bảo lãnh của người thứ 3. Đối với các khách hàng không có uytín cao thì ngân hàng cho vay đòi hỏi phải đảm bảo. Sự đảm bảo này là căn cứpháp lý để ngân hàng có thêm một nguồn thứ 2, bổ sung nguồn thu nợ thứ nhấtthiếu chắc chắn. 2.1.5.3 Căn cứ vào mục đích tín dụngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 21 Lớp: Kế toán 01
  22. 22. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Tín dụng nông nghiệp: là khoản tín dụng cấp cho các hoạt động nôngnghiệp để hỗ trợ cho các hoạt động: chăn nuôi, trồng trọt,… - Tín dụng công – thương nghiệp: là khoản tín dụng cấp cho các doanhnghiệp để trang trải các chi: mua nguyên vật liệu, trả thuế, trả lương,… - Tín dụng cá nhân: là khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua hàng hóatiêu dùng: xe máy, máy giặt,… - Tín dụng bất động sản: là khoản tín dụng được đảm bảo bằng bất độngsản để đầu tư cho các dự án ngắn hạn: xây dựng, mở rộng đất đai,…hay các dựán dài hạn để mua đất, nhà cửa, cơ sở dịch vụ,… - Tín dụng các tổ chức tài chính - Cho thuê tài chính 2.1.6 Các vấn đề cơ bản trong việc cho vay 2.1.6.1 Nguyên tắc vay vốn Khách hàng vay vốn tại NHNo & PTNT phải đảm bảo các nguyên tắc: - Sử dụng vốn vay đúng mục đích như đã thỏa thuận trong hợp đồng tíndụng giữa ngân hàng và khách hàng. - Phải hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng hạn như đã thỏa thuận tronghợp đồng tín dụng. - Việc đảm bảo tiền vay phải được thực hiện theo quy định của Chính phủ,Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và theo văn bản 167/QĐ – HĐQT ngày18/01/2001 của Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam. 2.1.6.2 Điều kiện vay vốn Tổ chức tín dụng và xem xét cho vay khi khách hàng có đầy đủ các điềukiện sau: - Có đủ năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu tráchnhiệm dân sự theo quy định của pháp luật. - Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp. - Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. - Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ khả thi và hiệuquả. - Phải có tài sản thế chấp đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ,hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước. Những tài sản thế chấp tiền vay, chủ hộSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 22 Lớp: Kế toán 01
  23. 23. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngkhông được quyền chuyển nhượng, cho thuê, bán cho người khác khi chưa trả hếtnợ vay cho ngân hàng. 2.1.6.3 Đối tượng cho vay NHNo & PTNT cho vay các đối tượng sau: - Giá trị vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để kháchhàng thực hiện các dự án hoặc phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sốngvà đầu tư phát triển. - Số lãi tiền vay trả cho NHNo & PTNT trong thời hạn kinh doanh (thicông) chưa nghiệm thu, bàn giao đưa vào sử dụng mà khoản trả lãi được tínhtrong giá trị tài sản cố định đó. 2.1.6.4 Hợp đồng tín dụng Sau khi thẩm định, quyết định cho vay NHNo & PTNT nơi cho vay vàkhách hàng ký hợp đồng tín dụng. Hợp đồng tín dụng phải có nội dung về: điềukiện vay vốn, mục đích sử dụng vốn, cách thức giải ngân, số tiền vay, thời hạncho vay, giá trị tài sản đảm bảo,….Hợp đồng tín dụng gồm: - Hợp đồng tín dụng dành cho khách hàng là pháp nhân, doanh nghiệp tưnhân và công ty hợp danh. - Hợp đồng tín dụng dành cho khách hàng là hộ gia đình, cá nhân, tổ hợptác. - Sổ vay vốn dành cho khách hàng là hộ gia đình sản xuất nông – lâm –ngư – diêm nghiệp vay vốn theo quy định của Chính phủ, của Ngân hàng Nhànước Việt Nam. 2.1.6.5 Một số phương thức cho vay - Cho vay từng lần: là phương thức cho vay mà mỗi lần vay vốn, kháchhàng và ngân hàng cho vay vốn thực hiện đầy đủ thủ tục vay vốn cần thiết, ký kếthợp đồng tín dụng. Đây là hình thức vay vốn áp dụng đối với khách hàng vayvốn không thường xuyên, sản xuất kinh doanh theo từng thương vụ hoặc thời vụ. - Cho vay theo hạn mức tín dụng: là phương thức cho vay luân chuyển cũnhưng quy chế cho vay của ngân hàng đã biến nó thành phương thức mới, thôngqua việc thỏa thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong thời hạn nhất định hoặctheo chu kỳ sản xuất kinh doanh giữa ngân hàng và khách hàng vay vốn. HìnhSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 23 Lớp: Kế toán 01
  24. 24. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngthức này thường áp dụng với khách hàng vay vốn ngắn hạn, có tín nhiệm vớingân hàng. - Cho vay trả góp: khi vay vốn NHNo & PTNT nơi cho vay và khách hàngxác định và thỏa thuận số lãi tiền vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra đểtrả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay. 2.1.6.6 Quy định về trả nợ và những xử lý phát sinh trong quá trìnhthu nợ a. Trả nợ trước hạn: Khách hàng có khả năng có thể trả nợ trước hạn, số lãi phải trả chỉ tính từngày vay đến ngày trả nợ và được ngân hàng thỏa thuận về điều kiện, số phí đốivới số tiền vay trả nợ trước hạn (còn thời hạn hợp đồng) nhưng không quá mứclãi và phí đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Ngân hàng có thể thu nợ trước hạn nếu: - Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích. - Khách hàng đồng ý trả nợ trước hạn. - Khách hàng vi phạm các cam kết về quản lý, sử dụng tài sản đảm bảotiền vay. Lãi tiền vay được tính theo số ngày thực tế nhận nợ và số dư của khoảnvay. b. Cơ cấu lại thời hạn trả nợ: Khi khách hàng đang gặp khó khăn về tài chính, ngân hàng có thể tiếnhành cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo yêu cầu của khách hàng bằng cách điều chỉnhkỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn: - Khách hàng không có khả năng trả nợ đúng kỳ hạn nợ gốc và / hoặc lãivốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.Ngân hàng nơi cho vay đánh giá là có khả năng trả nợ trong các kỳ hạn tiếp theo,thì ngân hàng nơi cho vay xem xét điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và / hoặc lãi vốnvay. - Khách hàng không có khả năng trả hết nợ gốc và / hoặc lãi vốn vay đúngthời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng và được tổ chức tín dụngđánh giá là có khả năng trả nợ trong một khoản thời gian nhất định sau thời hạnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 24 Lớp: Kế toán 01
  25. 25. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcho vay, thì tổ chức tín dụng xem xét cho gia hạn nợ với thời hạn phù hợp vớingười trả nợ của ngân hàng. Thời hạn cho gia hạn nợ đối với khoản vay ngắn hạn tối đa bằng thời hạncho vay đã thỏa thuận hoặc bằng một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhưng khôngquá 12 tháng. Còn đối với khoản vay trung hạn tối đa bằng ½ thời hạn cho vay đã thỏathuận trong hợp đồng. - Khách hàng có khả năng chậm trả lãi vốn một số ngày so với kỳ hạn trảlãi đã thỏa thuận, ngân hàng đã chủ động đôn đốc khách hàng vay trả nợ lãi đúnghạn hoặc thỏa thuận về định kỳ thu lãi phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanhhay thỏa thuận về việc quá một số ngày so với kỳ hạn trả lãi nhưng khách hàngvẫn không trả và không có văn bản yêu cầu gia hạn nợ, thì ngân hàng sẽ chuyểnnợ gốc khoản vay đó sang nợ quá hạn. Hay đến thời điểm cuối cùng của thời hạn cho vay trong hợp đồng, nếukhách hàng không trả hết số nợ gốc hoặc lãi đúng hạn và không được ngân hàngnơi cho vay chấp nhận gia hạn nợ (gốc hoặc lãi) hay không đồng ý chuyển số nợchưa được trả sang kỳ hạn tiếp theo thì NHNo nơi cho vay sẽ chuyển toàn bộ sốdư của hợp đồng tín dụng đó sang nợ quá hạn. c. Cho vay thêm: Khi dự án đầu tư của khách hàng đang gặp khó khăn chủ yếu do thiếu vốnlạm ảnh hưởng trực tiếp đến công tác thu nợ của ngân hàng nhưng dự án có khảnăng phát triển rất tốt thì ngân hàng tiến hành xem xét cho vay thêm. 2.1.7 Quy trình xét duyệt cho vay Ngân hàng cho khách hàng vay vốn đều tuân thủ theo từng bước thực hiệncủa quy trình: - Cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng đối chiếu danhmục theo quy định; kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ; báo cáo trưởngphòng tín dụng hoặc tổ trưởng tín dụng. - Trưởng phòng tín dụng hoặc tổ trưởng tín dụng có trách nhiệm kiểm trahồ sơ vay vốn, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ và báo cáo thẩm định docán bộ tín dụng trình, xem xét tài liệu thẩm định (nếu cần thiết) và trình giám đốcquyết định.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 25 Lớp: Kế toán 01
  26. 26. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Giám đốc chi nhánh NHNo nơi cho vay căn cứ báo cáo thẩm định, tàiliệu thẩm định (nếu có) do phòng tín dụng trình, quyết định cho vay hay khôngcho vay. * Nếu không cho vay, thì cán bộ tín dụng thông báo cho khách hàng biết. * Nếu cho vay, hồ sơ được Giám đốc duyệt cho vay, chuyển qua phòng kếtoán thực hiện nghiệp vụ hoạch toán kế toán và chuyển qua kho quỹ chi tiền (nếucho vay bằng tiền mặt). 2.1.8 Một số khái niệm khác 2.1.8.1 Doanh số cho vay Doanh số cho vay là tổng số dư các khoản tín dụng mà ngân hàng đã phátvay trong một thời gian nào đó không kể món vay đó đã thu hồi về chưa. Doanhsố cho vay thường được xác định theo tháng, quý, năm. 2.1.8.2 Doanh số thu nợ Doanh số thu nợ là tât cả các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ cáckhoản đã cho vay. Doanh số thu nợ thường được xác định theo tháng, quý, năm. 2.1.8.3 Dư nợ Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định, ngân hàng hiện còncho vay với tổng số tiền là bao nhiêu và đây cũng là các khoản mà ngân hàng sẽthu về. 2.1.8.4 Nợ quá hạn Nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ mà khách hàng không thanhtoán khi đến hạn và không có những nguyên nhân chính đáng, thì ngân hàng sẽchuyển từ tài khoản dư nợ qua một tài khoản khác để quản lý và được gọi là tàikhoản nợ quá hạn. Để đánh giá các chỉ tiêu trên ta thường so sánh các mức độ thay đổi tăng,giảm của từng chỉ tiêu nêu trên qua các năm và tỷ lệ giảm là bao nhiêu để qua đóđánh giá được tình hình hoạt động của ngân hàng. 2.1.9 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng Hoạt động của ngân hàng cũng như các hoạt động của các doanh nghiệpkhác, chỉ khác ở chỗ là ngân hàng kinh doanh dưới dạng tiền tệ, còn các doanhnghiệp khác thi kinh doanh dưới dạng sản phẩm,dịch vụ. Do đó, việc phân tíchSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 26 Lớp: Kế toán 01
  27. 27. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngđánh giá hoạt động tín dụng cũng tương đối giống như các doanh nghiệp khácdựa vào các chỉ tiêu sau: 2.1.9.1 Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động Dư nợ Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động = x 100% Vốn huy động Tỷ lệ này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúpcho việc phân tích và so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốnhuy động. 2.1.9.2 Hệ số thu nợ Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = x 100% Doanh số cho vay Hệ số thu nợ phản ánh trong một kỳ kinh doanh, với một đồng vốn chovay thì ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng vốn mới. 2.1.9.3 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn / tổng dư nợ = x 100% Tổng dư nợ Chỉ tiêu này đo lường chất lượng tín dụng của ngân hàng, chỉ số này càngthấp thì chất lượng tín dụng càng cao. 2.1.9.4 Vòng quay vốn tín dụng Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng = Dư nợ bình quân Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng, cụ thểlà vốn huy động được thu hồi tốt hay không.2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu Thu thập số liệu trực tiếp từ báo cáo của PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT Tỉnh Sóc Trăng ở các năm mà chủ yếu năm 2004, 2005, 2006 dotổ Kế toán cung cấp.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 27 Lớp: Kế toán 01
  28. 28. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu - Áp dụng phương pháp phân tích số tuyệt đối, số tương đối và so sánhđối chiếu số liệu qua 3 năm để phân tích. - Kết hợp với lý thuyết được học và thực tiễn hoạt động tại Ngân hàngđể trình bày và rút ra kết luận.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 28 Lớp: Kế toán 01
  29. 29. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA PGD KHÁNH HƯNG – CHI NHÁNH NHNo & PTNT SÓC TRĂNG3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam được thành lập theo QĐ 400/CP ngày14/11/1990 của Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng (nay là thủ tướng Chính phủ). Ngânhàng Nông nghiệp Việt Nam được thành lập bằng 100% vốn Ngân sách Nhànước cấp và là một NHTM quốc doanh hoạt động từ chuyên kinh doanh pháttriển nông nghiệp chuyển sang kinh doanh đa năng. Ngân hàng Nông nghiệp ViệtNam đổi tên thành NHNo & PTNT Việt Nam theo QĐ 280/QĐNH ngày10/10/1996 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được Thủ tướngChính phủ uỷ quyền ký quyết định thành lập tại văn bản số 3329/ĐMDN ngày11/07/1996. Theo quyết định số 53/NH của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam, ngày14/07/1989 CN NHNo & PTNT Tỉnh Hậu Giang đã thành lập, thời gian đó NHNo& PTNT Tỉnh Sóc Trăng là một chi nhánh Thị xã của NHNo & PTNT Tỉnh HậuGiang. Sau khi Tỉnh Hậu Giang được tách ra thành 2 tỉnh Cần Thơ và Sóc Trăngtheo nghị quyết kỳ họp thứ X Quốc hội khoá VIII, Chi nhánh NHNo & PTNTTỉnh Sóc Trăng chính thức được thành lập và đi vào hoạt động ngày 01/04/1992với cơ cấu tổ chức là một NHTM quốc doanh tỉnh. Hội sở chính đặt tại số 04 –Trần Hưng Đạo – Phường 2 – Thành phố Sóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng. Hiện nay,NHNo & PTNT Tỉnh Sóc Trăng có mạng lưới hoạt động trong toàn tỉnh gồm có:13 chi nhánh cơ sở. Trong đó: 9 ngân hàng huyện thị, 3 ngân hàng cấp 4 và 1PGD Khánh Hưng. Phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăngchính thức đi vào hoạt động ngày 09/12/2002, đặt trụ sở tại 20C – Quốc lộ 1 –Phường 7 – TP Sóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng. Từ ngày 01/07/2006 để mở rộngquy mô hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, PGD KhánhHưng chuyển vào 64A – Quốc lộ 1 – Khu dân cư Minh Châu – Phường 7 – TPSóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 29 Lớp: Kế toán 01
  30. 30. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Trong điều kiện hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường. Chi nhánhNHNo & PTNT đã từng bước đổi mới phong cách phục vụ, thủ tục vay vốn thuậnlợi với khách hàng, tăng cường các biện pháp huy động hữu hiệu để thu hút tiềnnhàn rỗi trong dân cư và các tổ chức kinh tế. PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT phát triển lành mạnh cơ sở khai thác và đầu tư vốn nhằm pháthuy tiềm năng của các ngành kinh tế tại địa phương, đồng thời phát triển côngnghệ hiện đại để đáp ứng nhu cầu khách hàng. Đây là chỉ tiêu phấn đấu khôngngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên của PDG trong các năm qua, để hoạtđộng kinh doanh ngày càng có hiệu quả.3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC - CHỨC NĂNG CỦA TỪNG PHÒNG NGHIỆPVỤ 3.2.1 Cơ cấu tổ chức Ngày 10/01/2007 Chủ tịch Hội đồng quản trị đã ban hành quyết định số17/HĐQT về việc thay đổi tên gọi đối với chức danh Trưởng phòng giao dịchthành Giám đốc phòng giao dịch, phó phòng giao dịch thành Phó Giám đốcphòng giao dịch. Phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Tỉnh SócTrăng chỉ là 1 chi nhánh cấp 3 trực thuộc hội sở Tỉnh nên số cán bộ công nhânviên rất ít, toàn nhánh chỉ có 14 người gồm: - 01 Giám đốc - 01 Phó Giám đốc - 02 Tổ chuyên môn nghiệp vụ: + Tổ tín dụng: gồm 06 cán bộ tín dụng + Tổ Kế toán – Ngân quỹ: gồm 04 người - 01 Tổ bảo vệ: gồm 02 ngườiSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 30 Lớp: Kế toán 01
  31. 31. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Giám Đốc Phó Giám Đốc Tổ Tín Dụng Tổ Kế toán – Tổ bảo vệ Cửa hàng vàng Ngân quỹ Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của PGD Khánh Hưng 3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng nghiệp vụ 3.2.2.1 Giám đốc - Trực tiếp điều hành và thực hiện các nghiệp vụ của PGD. - Quy định nhiệm vụ cho các phòng nghiệp vụ, nội quy lao động, lề lốilàm việc. - Đề nghị các vấn đề liên quan đến tổ chức, cán bộ, đào tạo lao động, tiềnlương và nghiệp vụ kinh doanh lên Giám đóc chi nhánh cấp trên xem xét vàquyết định theo phân cấp ủy quyền của Tổng Giám đốc NHNo & PTNT ViệtNam như: việc bổ nhiệm, điều động luân chuyển, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷluật Phó Giám đốc, các trưởng phòng (Tổ) chuyên môn nghiệp vụ, phươnghướng hoạt động của PGD, báo cáo tài chính, tổng hợp quyết toán năm củaPGD,… - Ký các hợp đồng tín dụng, thế chấp tài sản và hợp đồng khác liên quanđến hoạt động kinh doanh của ngân hàng theo quy định. - Tổ chức việc hoạch toán kinh tế, phân phối tiền lương, thưởng và phúclợi khác đến người lao động theo kết quả kinh doanh phù hợp với chế độ khoántài chính và quyết định của NHNo & PTNT Việt Nam. - Đại diện tổng Giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam khởi kiện côngchúng, giải quyết tranh chấp, tham gia tố tụng, thi hành án trước cơ quan luậtpháp có liên quan đến hoạt động kinh doanh của PGD.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 31 Lớp: Kế toán 01
  32. 32. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Chấp hành chế độ giao ban thường xuyên tại chi nhánh và trên địa bànhoạt động, báo cáo định kỳ, đột xuất các hoạt động của PGD lên chi nhánh cấptrên. - Phân công cho Phó Giám đốc đi lại các cuộc họp trong và ngoài ngànhcó liên quan trực tiếp đến hoạt động của PGD. Khi Giám đốc đi vắng trên 1 ngày,nhất thiết phải ủy quyền bằng văn bản cho Phó Giám đốc chỉ đạo, điều hành côngviệc chung. 3.2.2.2 Phó Giám đốc - Được thay mặt Giám đốc điều hành một số công việc khi Giám đốc vắngmặt (theo văn bản ủy quyền của Giám đốc) và báo cáo lại kết quả công việc khiGiám đốc có mặt tại đơn vị. - Giúp Giám đốc chỉ đạo điều hành một số nhiệm vụ do Giám đốc phâncông phụ trách và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các quyết định của mình. - Bàn bạc và tham gia ý kiến với Giám đốc trong việc thực hiện cácnghiệp vụ của PGD theo nguyên tắc tập trung dân chủ chế độ thủ trưởng. 3.2.2.3 Tổ tín dụng - Nghiên cứu đề xuất chiến lược huy động vốn tại địa phương và các chínhsách ưu đãi từng loại khách hàng. - Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng, hoàn thiện hồ sơ trìnhngân hàng cấp trên theo phân cấp ủy quyền. - Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục kháchhàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và hiệu quả cao. - Giúp Giám đốc kiểm tra hoạt động tín dụng . - Tổng hợp, báo cáo và kiểm tra chuyên đề theo quy định. - Thực hiện thông tin phòng ngừa rủi ro và xử lý rủi ro tín dụng. - Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhânđề xuất hướng khắc phục. - Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh theo đúngkế hoạch được giao.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 32 Lớp: Kế toán 01
  33. 33. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 3.2.2.4 Tổ Kế toán – Ngân quỹ - Trực tiếp hoạch toán kế toán, hoạch toán thống kê và thanh toán theoquy định. - Xây dựng và quyết toán chỉ tiêu tài chính, quỹ tiền lương của PGD. - Tổng hợp, thống kê và lưu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt độngcủa PGD. - Thực hiện các khoản nộp Ngân sách Nhà nước theo luật định. - Thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nước. - Quản lý sử dụng thiết bị thông tin, điện toán phục vụ nghiệp vụ kinhdoanh theo quy định. - Chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 33 Lớp: Kế toán 01
  34. 34. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3NĂM Bảng 1: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2005/2004 2006/2005 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền %I. Tổng thu 2.936 7.213 11.456 4.277 145,7 4.243 58,81.Thu từ hoạt 2.906 7.146 11.373 4.240 145,9 4.227 59,2động tín dụng2.Thu nhập từ 30 66 81 36 120,0 15 22,7dịch vụ3.Thu từ hoạt - 1 2 1 - 1 100,0 động khácII.Tổng chi 184 6.014 9.842 5.830 3168,5 3.828 63,71.Chi từ hoạt 179 5.319 8.017 5.140 2871,5 2.698 50,7 động tín dụng2.Chi từ hoạt - 27 30 27 - 3 11,1 động dịch vụ3.Chi phí khác 5 668 1.795 663 13260,0 1.127 62,8- Chi phí CB- - 324 563 324 - 239 73,8CNV- Chi phíquản lý & công - 147 386 147 - 239 162,6cụ- Chi về tài sản - 17 246 17 - 229 1347,1- Chi hoạt động kinh doanh 5 180 600 175 3500,0 420 233,3khácIII.Lợi nhuận 2.752 1.199 1.614 -1.553 -56,4 415 34,6 (Nguồn: Tổ Kế toán) Qua bảng số liệu trên cho thấy cả 2 chỉ tiêu thu nhập và chi phí đều tăng quacác năm, nhưng tốc độ tăng của thu và chi qua các năm không đều dẫn đến lợinhuận cũng dao động theo, có năm giảm đột ngột rồi lại có năm tăng lên rấtmạnh.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 34 Lớp: Kế toán 01
  35. 35. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 12000 10000 8000 6000 Tổng thu Tổng chi 4000 Lợi nhuận 2000 0 Năm 2004 2005 2006 Hình 2: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm * Về thu: Từ bảng số liệu trên cho thấy, tổng thu trong 3 năm liên tục tăng. Năm2004, tổng thu là 2.936 triệu đồng. Năm 2005 tổng thu là 7.213 triệu đồng tăng4.277 triệu đồng hay tăng 145,7% so với 2004. Đến năm 2006, tổng thu là 11.456triệu đồng tăng 4.243 triệu đồng hay tăng 58,8%. Tổng thu tăng là do thu lãi chovay từ hoạt động tín dụng tăng. + Thu từ hoạt động tín dụng: Là nguồn thu chủ yếu của PGD nên chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổngnguồn thu. Cụ thể năm 2004 thu từ hoạt động tín dụng là 2.906 triệu đồng chiếm98% trong tổng nguồn thu. Năm 2005 khoản thu này đạt đến 7.146 triệu đồng,chiếm tỷ trọng là 99% trong tổng nguồn thu năm 2005. Nếu so sánh năm 2005 sovới năm 2004 thì nguồn thu lãi từ hoạt động tín dụng tăng 4.240 triệu đồng tươngứng với tỷ lệ 145,9%. Trong năm 2006 thu lãi từ hoạt động tín dụng có xu hướng tăng chậm lại.Năm này thu lãi cho vay là 11.373 triệu đồng chiếm tỷ trọng 99% trong tổngnguồn thu năm 2006, tăng 4.227 triệu đồng hay tăng 59,2% so với năm 2005. Tathấy thu từ hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu. Nguyên nhân: - Do nhu cầu vốn của khách hàng liên tục tăng đặc biệt là nhu cầu vốn sảnxuất của doanh nghiệp và nhu cầu vốn đời sống tiêu dùng của người dân.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 35 Lớp: Kế toán 01
  36. 36. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Do PGD mở rộng hoạt động tín dụng, áp dụng nhiều biện pháp cho vay,chú trọng đầu tư các ngành chủ yếu của địa phương, quan tâm đến đầu tư chiềusâu nhất là trong lĩnh vực hải sản, tiếp cận khai thác các đối tượng vay vốn, xâydựng dự án đúng quy trình nghiệp vụ, phát huy hiệu quả hoạt động kinh doanhdẫn đến tăng nguồn thu. + Thu dịch vụ: Nguồn thu này chiếm tỷ trọng không cao trong tổng thu và tăng liên tụctrong 3 năm qua. Năm 2004, thu dịch vụ là 30 triệu đồng. Sang năm 2005, tănglên đột ngột là 66 triệu đồng tăng 36 triệu đồng hay tăng 120% so với năm 2004.Trong năm 2006 nguồn thu này có xu hướng tăng chậm lại là 81 triệu đồng tăng15 triệu đông tương ứng với tỷ lệ tăng 22,7% so với năm 2005. Nguyên nhân làdo năm 2005 và 2006 ngân hàng mở rộng các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền từnước ngoài góp phần tăng thu nhập cho PGD. * Về chi: Chi phí tăng không đều qua các năm: năm 2005 chi phí tăng đột ngột(3168,5%) so với năm 2004, năm 2006 chi phí tăng (63,7%) so với năm 2005. Song song với sự tăng trưởng nguồn thu từ hoạt động tín dụng mang lại,chi phí cho hoạt động tín dụng cũng có tốc độ tăng khá cao qua các năm. Năm2005 chi phí huy động vốn tăng lên rất mạnh là 5.140 triệu đồng hay tăng2871,5% so với năm 2004, năm 2006 chi phí tăng 2.698 tiệu đồng tương ứng vớitỷ lệ 63,7%. Nguyên nhân là do huy động vốn tăng, cơ cấu nguốn vốn thay đổi.Chi phí hoạt động tín dụng luôn chiếm một tỷ lệ khá cao trong tổng chi phí: cụthể năm 2004 chiếm 97,3%, năm 2005 chiếm 88,4%, năm 2006 chiếm 81,5%trong tổng chi phí. Một trong những nguyên nhân chính làm cho chi phí huyđộng vốn tăng là do môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, ngân hàng ngàycàng phải đẩy mạnh công tác tiếp thị, tuyên truyền, đầu tư cho công tác huy độngvốn nhiều hơn, do cơ cấu nguồn vốn có sự thay đổi qua các năm, huy động từtiền gởi tiết kiệm chiếm một tỷ trọng khá cao. Thêm vào đó các khoản mục chiphí khác như: chi lương, chi quản lý công cụ, chi dự phòng - bảo hiểm,… cũngtăng qua các năm. Đặc biệt là chi phí dự phòng - bảo hiểm ở năm 2005 tăngmạnh làm cho lợi nhuận giảm mạnh ở năm 2005.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 36 Lớp: Kế toán 01
  37. 37. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương * Về lợi nhuận: Đây là mục tiêu hàng đầu của bất kỳ nhà kinh doanh nào và đó cũng làmục tiêu của ngành ngân hàng, với phương châm tối đa hoá lợi nhuận đồng thờigiảm thiểu rủi ro. Là một đơn vị kinh doanh tiền tệ PGD Khánh Hưng luôn xemlợi nhuận là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Qua bảng số liệu trên cho thấy lợi nhuận của PGD có sự tăng trưởngkhông đều qua các năm, ở năm 2005 giảm đột ngột rồi lại tăng lên rất mạnh, cụthể: Năm 2004 lợi nhuận là 2.752 triệu đồng. Sang năm 2005, lợi nhuận giảmđi rất nhanh chỉ còn 1.199 triệu đồng giảm 1.553 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ56,4% so với năm 2004. Nguyên nhân là do tổng chi năm 2005 có tốc độ tăngcao hơn so với tổng thu, mặc dù ngân hàng đã tạo điều kiện thuận lợi cho kháchhàng vay vốn. Đến năm 2006, thì lợi nhuận có xu hướng tăng lên với 1.614 triệu đồngtăng 415 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 34,6% so với năm 2005. Nguyên nhân làdo tổng thu của năm này cao hơn so với tổng chi.3.4 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN 3.4.1 Thuận lợi - Trụ sở mới của PGD Khánh Hưng nằm ở vị trí khá thuận lợi (Khu dâncư Minh Châu) là nơi tập trung dân cư đông đúc, với nhiều loại hình hoạt độngkinh tế phong phú không riêng về sản xuất nông nghiệp. Chính vì vậy, ngân hàngrất có ưu thế trong giao dịch với khách hàng . - Các dự án của tỉnh đã và đang phát huy tốt hiệu quả kinh tế - xã hội,ngày càng thu hút nhiều hơn sự đầu tư ở các thành phần kinh tế trong và ngoàitỉnh. - Kinh tế hợp tác, kinh tế trang trại, doanh nghiệp vừa và nhỏ có bước pháttriển về số lượng và quy mô hoạt động. - Được sự chỉ đạo chặt chẽ của NHNo & PTNT Sóc Trăng trong việc thựchiện nghiêm túc các cơ chế, làm cho hoạt động ngân hàng thêm lành mạnh, từngbước đáp ứng được yêu cầu tiến trình hội nhập khu vực và thế giới, tháo gỡ choPGD những khó nhăn trong hoạt động kinh doanh .SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 37 Lớp: Kế toán 01
  38. 38. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Trong thời gian qua Nhà nước đã đề ra nhiều chủ trương chính sách đểphát triển kinh tế, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn với thế mạnhmạng lưới rộng khắp tận các vùng nông thôn đã tạo ra bước chuyển mạnh mẽtrong hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp. - Đội ngũ cán bộ có năng lực chuyên môn nghiệp vụ, có trách nhiệm tậntụy với công việc, tạo uy tín đối với khách hàng khi đến giao dịch với ngân hàng. 3.4.2 Khó khăn - Giá xăng dầu, giá vàng tăng ảnh hưởng đến công tác huy động vốn nhấtnguồn trung hạn. Ngành khai thác thủy sản lợi nhuận giảm thấp, ảnh hưởng trựctiếp đến việc thực hiện kế hoạch trả nợ vay ngân hàng. - Nắng hạn kéo dài, nước mặn xâm nhập sâu ở nhiều nơi gây khó khăncho sản xuất nông nghiệp và thiếu nước sinh hoạt, dịch cúm gia cầm tác độngkhông nhỏ đến giá cả sinh hoạt của đại bộ phận người dân, ảnh hưởng đến đại bộphận người chăn nuôi và các dịch vụ kèm theo. - Nguồn vốn huy động hầu hết từ tiền gởi dân cư có tính chất ổn địnhnhưng tốc độ tăng trưởng rất chậm, không huy động tiền gởi từ các tổ chức kinhtế, tiền gởi kho bạc nên lãi suất huy động bình quân cao. - Tình hình cạnh tranh ngày một gay gắt và đa dạng giữa các tổ chức tíndụng trong tỉnh. Hiện trên địa bàn có 04 NHTM Nhà nước: Ngân hàng CôngThương, Ngân hàng Ngoại Thương, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển, Ngân hàngPhát triển nhà; 04 NHTM cổ phần: Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín, Ngân hàngViệt Nam Thương Tín, Ngân hàng Phương Đông, Ngân hàng Đông Á; 01 Quỹtín dụng nhân dân, đặc biệt về lãi suất, phí dịch vụ thanh toán, nới lỏng điều kiệnvay, mở thêm các điểm giao dịch. - Cơ sở vật chất còn yếu kém ảnh hưởng đến việc mở rộng đầu tư, hiện đạihóa của ngành ngân hàng. - Luật đât đai và chính sách thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất đã tácđộng đến giá cả bất động sản và tài sản gắn liền với đất. Thị trường bất động sảnđóng băng đã ảnh hương trực tiếp đến hoạt động tiền tệ tín dụng của ngân hàng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 38 Lớp: Kế toán 01
  39. 39. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương3.5 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA PGD TRONG NĂM 2007 3.5.1 Mục tiêu định hướng hoạt động tín dụng năm 2007 - Về huy động vốn: phấn đấu số dư nguồn vốn đạt 22.000 triệu đồng, tăng100 đến 150% so với năm trước. - Về tổng dư nợ: phấn đấu tổng dư nợ đạt 116.000 triệu đồng, tăng 13% sovới năm trước. - Về cơ cấu nợ trung – dài hạn: phấn đấu đạt 35.000 triệu đồng đạt tỷ lệ35%/Tổng dư nợ. - Giảm tỷ lệ nợ quá hạn: dưới 0,5% không để nợ tồn đọng phát sinh donguyên nhân chủ quan. 3.5.2 Các giải pháp tín dụng - Quán triệt trong toàn thể cán bộ công nhân viên, phải coi nguồn vốn lànền tảng để mở rộng kinh doanh, chủ động đa dạng hóa các hình thức huy động,mở rộng dịch vụ để thu hút khách hàng, chú trọng nguồn vốn trung hạn. Nhậnthức rõ huy động vốn là nghiệp vụ khó, đòi hỏi phải có chiến lược, phương pháp,nghệ thuật cũng như các tiện ích phục vụ đáp ứng được nhu cầu ngày càng caocủa khách hàng, do đó cần phải xác định rõ những nhóm khách hàng tiềm tàng,địa bàn trọng điểm. - Có chính sách khách hàng hợp lý, không ngừng phát triển thương hiệuxây dựng văn hóa doanh nghiệp: “Trung thực, kỷ cương, sáng tạo, chất lượng,hiệu quả”, phát triển nghiệp vụ và nâng cao kiến thức cho cán bộ công nhân viên. - Tăng cường công tác quản lý tín dụng, chấm dứt tình trạng gia hạn, địnhkỳ hạn nợ tùy tiện nhằm che dấu thực trạng nợ xấu. Coi chất lượng là sự nghiệptồn tại của PGD, có biện pháp triệt để phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro vàtập trung thu hồi vốn sau khi đã xử lý rủi ro. Cho vay dự án trung hạn phải nângcao một bước khả năng phân tích tài chính, thẩm định dự án, cảnh giác trong việccho vay mua lại nợ của ngân hàng khác, khi dự án không có khả năng trả nợ ngânhàng. - Thường xuyên cập nhật và thông báo thông tin kinh tế có liên quan đếnrủi ro của ngân hàng đến từng cán bộ công nhân viên, tăng cường công tác thôngtin phòng ngừa rủi ro.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 39 Lớp: Kế toán 01
  40. 40. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Thường xuyên phân loại khách hàng để áp dụng chính sách, biện pháptín dụng, kiên quyết loại ngay từ đầu những trường hợp không đủ điều kiện vayvốn, dự án kinh doanh không có hiệu quả. - Về nguồn nhân lực nên hạn chế trong việc luân chuyển cán bộ tín dụngsang địa bàn khác vì ảnh hưởng đến việc quản lý tín dụng và xử lý nợ do cán bộtín dụng mới chưa quen công việc. - Tăng cường công tác xử lý thu hồi nợ, giao chỉ tiêu các khoản nợ phảithu, lãi phải thu đến từng cán bộ tín dụng. Đối với các khoản nợ đã được xử lýrủi ro, phải tổ chức theo dõi và có kế hoạch thu hồi. Thường xuyên đánh giá kếtquả thực hiện của từng cán bộ tín dụng, đề ra biện pháp xử lý thu hồi triệt để, đểgóp phần nâng cao năng lực tài chính, cũng cố kỹ cương, nâng cao nhận thức chocán bộ tín dụng trong hoạt động tín dụng. Gắn kết quả thu hồi nợ vào tiêu chíđánh giá năng lực cán bộ. - Xác định tăng trưởng lợi nhuận là nhiệm vụ hàng đầu của NHTM. Thựchiện phân tích tài chính khách hàng hàng quý kịp thời, để đánh giá việc thực hiệnkế hoạch. Phát hiện sớm các vấn đề phát sinh làm ảnh hưởng đến kết quả kinhdoanh, để có phương pháp điều chỉnh kịp thời. Thực hiện tiết kiệm trong chi tiêu,chống lãng phí. Đảm bảo có lợi nhuận theo kế hoạch và đủ lương cho cán bộcông nhân viên. - Thống kê nợ xấu, phân công cụ thể người chịu trách nhiệm xử lý. Đồngthời tích cực xử lý nợ tồn đọng. - Gắn bó hoạt động đồng bộ giữa Đảng, chính quyền các Đoàn thể, chămlo giáo dục đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đẩy mạnh phong trào thi đua hoànthành kế hoạch, phong trào thi đua phát huy truyền thống đơn vị anh hùng thờikỳ đổi mới.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 40 Lớp: Kế toán 01
  41. 41. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG Trong tổng nguồn vốn huy động kinh doanh, nguồn vốn huy động đóngvai trò rất quan trọng, nguồn vốn này tăng trưởng càng lớn thể hiện khả năng chủđộng trong kinh doanh càng cao, hạn chế điều hòa vốn từ cấp trên, hiệu quả kinhdoanh sẽ được nâng cao. Việc khơi nguồn vốn là vấn đề khó khăn đang tháchthức và đòi hỏi ngân hàng phải có những biện pháp phù hợp để thu hút kháchhàng gởi tiền vào ngân hàng. Nhận thức rõ phương châm: “Đi vay để cho vay” những năm qua PGDKhánh Hưng không ngừng mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng phục vụ, cốgắng huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư, các tổ chứckinh tế nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Đến nay ngânhàng có nguồn vốn huy động chủ yếu là tiền gởi dân cư bao gồm tiền gởi tiếtkiệm không kỳ hạn, tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng, tiền gởi tiết kiệmtrên 12 tháng. Tình hình nguồn vốn của PGD qua 3 năm thể hiện ở bảng 2.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 41 Lớp: Kế toán 01
  42. 42. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Bảng 2: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chi tiêu Số Số Số tiền % % Số tiền % % Số tiền % tiền tiền1.Vốn huyđộng không 572 24,5 3.813 55,3 1.802 16,8 3.241 566,6 -2.011 -52,7kỳ hạn-Tiền gởi 508 21,8 3.780 54,8 1.038 9,7 3.272 644,1 -2.742 -72,5không kỳ hạn-Tiền gởi tiếtkiệm không 64 2,7 33 0,5 764 7,1 -31 -48,4 761 2215,2kỳ hạn2. Vốn huyđộng có kỳ 127 5,4 1.828 26,5 5.964 55,8 1.701 1339,4 4.136 226,3hạn dưới 12tháng-Tiền gởi tiếtkiệm dưới 12 127 5,4 1.828 26,5 4.894 45,5 1.701 1339,4 3.066 167,7tháng-Kỳ phiếu cókỳ hạn dưới - - - - 1.070 10,0 - - 1.070 -12 tháng3.Vốn huyđộng có kỳ 1.633 70,1 1.248 18,2 2.928 27,4 -385 -23,6 1.680 134,6hạn trên 12tháng-Tiền gởi tiếtkiệm trên 12 1.633 70,1 1.248 18,2 2.928 27,4 -385 -23,6 1.680 134,6thángTổng 2.332 100 6.889 100 10.694 100 4.557 195,4 3.805 55,2 (Nguồn: Tổ Kế toán) Qua bảng số liệu trên cho thấy nguồn vốn huy động của ngân hàng tăngliên tục 3 năm. Cụ thể năm 2004 nguồn vốn huy động tại ngân hàng là 2.332triệu đồng, sang năm 2005 nguồn vốn huy động lên tới 6.889 triệu đồng tăngđáng kể so với năm 2004 là 4.557 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 195,4% sovới cùng kỳ năm trước, đến năm 2006 nguồn vốn huy động đạt 10.694 triệu đồngtiếp tục tăng 3.805 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 55,2% so với năm 2005.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 42 Lớp: Kế toán 01
  43. 43. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 6000 5000 Vốn huy động không kỳ 4000 hạn 3000 Vốn huy động có kỳ hạn 2000 dưới 12 tháng 1000 Vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng 0 2004 2005 2006 Năm Hình 3: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm Năm 2005 nguồn vốn tăng trưởng chủ yếu ở vốn huy động không kỳ hạncó kỳ hạn dưới 12 tháng. Trong đó tăng mạnh nhất là tiền gởi thanh toán khôngkỳ hạn, nếu năm 2004 chỉ tiêu này chỉ đạt 508 triệu đồng thì đến năm 2005 đãtăng đột ngột đến 3.780 triệu đồng tương ứng mức tăng 3.272 triệu đồng và tỷ lệtăng 566,6% so với năm 2004. Kế là tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn dưới12 thángtăng chậm hơn so với tiền gởi thanh toán nhưng vẫn ở mức tăng cao là 1.828triệu đồng tăng 1.701 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1339,4% so với nămtrước. Bên cạnh đó, nguốn vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng của năm 2005là 1.248 triệu đồng giảm 385 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 23,6%. Tuy nhiên,tốc độ giảm của nguồn vốn này không cao lắm nên không làm giảm nguồn vốncủa năm này. Nguyên nhân: Nguồn vốn năm này tăng là do ngân hàng có các chínhsách lãi suất hợp lý, có chương trình khuyến khích người dân gởi tiền vào ngânhàng như: rút thăm trúng thưởng, gởi tiền được quà tặng,... và đội ngũ nhân viêncủa ngân hàng có những giải thích thuyết phục người dân gởi tiền nhàn rỗi củamình vào ngân hàng, kết hợp với thái độ phục vụ ân cần, niềm nở đã giúp ngânhàng giữa được khách hàng truyền thống và khai thác được lượng khách hàngmới gởi tiền vào ngân hàng. Sang năm 2006, nguồn vốn cũng tiếp tục tăng nhưng chỉ tập trung vàonguồn vốn huy động có kỳ hạn 12 tháng mà cụ thể là tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạndưới 12 tháng (loại tiền gởi nhằm mục đích lấy lãi) tăng rất cao trong năm. VìSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 43 Lớp: Kế toán 01
  44. 44. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngtrong năm này trên địa bàn tình hình kinh doanh thuận lỀ trươngр

×