Uploaded on

 

More in: Education
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Be the first to comment
No Downloads

Views

Total Views
1,229
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0

Actions

Shares
Downloads
0
Comments
0
Likes
3

Embeds 0

No embeds

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
    No notes for slide

Transcript

  • 1. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PGD KHÁNH HƯNG CHI NHÁNH NHN0 & PTNT SÓC TRĂNGGiáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:Ths. LÊ PHƯỚC HƯƠNG NGUYỄN THỊ ÁNH THU MSSV: 4031090 Lớp: Kế toán 01 Cần Thơ, 2007SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 1 Lớp: Kế toán 01
  • 2. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương LỜI CẢM TẠ Qua thời gian học tập tại trường Đại học Cần Thơ đã giúp em nhậnthức về lý luận và đến khi em thực tập tại Phòng giao dịch Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng, đã giúp em có cơ hội ứng dụngnhận thức lý luận của mình vào thực tiễn hoạt động tín dụng của ngânhàng, nên em đã đúc kết được nhiều bài học quý giá và nhờ đó mà em đãhoàn thành luận văn này. Nhân dịp này em xin trân trọng nói lời cảm ơn đến: - Quý thầy cô trong khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh trườngĐại học Cần Thơ đã truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt thờigian học tập ở trường. Đặc biệt là Cô Lê Phước Hương đã nhiệt tình giúpđỡ em trong suốt thời gian viết và hoàn thành tốt luận văn này. - Quý Ban Giám Đốc cùng các cô, chú, anh, chị ở tổ Tín dụng, tổKế toán và các tổ khác ở ngân hàng, đã tạo điều kiện thuận lợi và tận tìnhgiúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập tại ngân hàng. Mặc dù cố gắng, song do hạn chế về kiến thức và cùng nhữngnguyên nhân khách quan nên luận văn này khó tránh khỏi những sai sót.Vì vậy, kính mong được sự đóng góp ý kiến quý báu của quý thầy cô vàquý ngân hàng để luận văn này hoàn thiện và có ý nghĩa thực tế hơn. Em xin chúc quý thầy cô, quý cô, chú, anh, chị ở Phòng giao dịchKhánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng dồi dào sức khỏe,hạnh phúc, thành đạt. Xin chân thành cám ơn! Sinh viên : Nguyễn Thị Ánh Thu SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 2 Lớp: Kế toán 01
  • 3. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương LỜI CAM ĐOAN ………….. Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thậpvà kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đềtài nghiên cứu khoa học nào. Ngày ….tháng ….năm 2007 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Ánh ThuSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 3 Lớp: Kế toán 01
  • 4. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương NHẬN XÉT CƠ QUAN THỰC TẬP ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Sóc Trăng, Ngày…tháng…năm 2007 Giám đốcSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 4 Lớp: Kế toán 01
  • 5. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Cần Thơ, Ngày…tháng…năm 2007 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN .............................................................................................SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 5 Lớp: Kế toán 01
  • 6. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. Cần Thơ, Ngày…tháng…năm 2007 Giáo viên phản biệnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 6 Lớp: Kế toán 01
  • 7. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương MỤC LỤC TrangCHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU.................................................................................................... 1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .........................................................................1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ..............................................................................2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU.................................................................................2 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU....2CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ................... 4 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN ...................................................................................4 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại ...............................................................4 2.1.2 Khái niệm tín dụng và tín dụng ngân hàng .................................................4 2.1.3 Chức năng tín dụng .....................................................................................6 2.1.4 Vai trò của tín dụng .....................................................................................7 2.1.5 Hình thức tín dụng.......................................................................................9 2.1.6 Các vấn đề cơ bản trong việc cho vay.......................................................10 2.1.7 Quy trình xét duyệt cho vay ......................................................................13 2.1.8 Một số khái niệm khác ..............................................................................14 2.1.9 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng ..............................14 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU....................................................................15 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu .......................................................15 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu ..................................................................16CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA PGD KHÁNH HƯNG – Chinhánh NHNo & PTNT SÓC TRĂNG .................................................................................. 17 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN...........................................17 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC - CHỨC NĂNG CỦA TỪNG PHÒNG NGHIỆP VỤ..18 3.2.1 Cơ cấu tổ chức...........................................................................................18 3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng nghiệp vụ.......................................19 3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM 22 3.4. THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN ......................................................................25 3.4.1 Thuận lợi ...................................................................................................25 3.4.2 Khó khăn ...................................................................................................26 3.5 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA PGD TRONG NĂM 2007...................27 3.5.1 Mục tiêu định hướng hoạt động tín dụng năm 2007 .................................27 3.5.2 Các giải pháp tín dụng...............................................................................27SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 7 Lớp: Kế toán 01
  • 8. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước HươngCHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PGDKHÁNH HƯNG .................................................................................................................. 29 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG ...............................29 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHO VAY............................................................33 4.2.1 Phân tích doanh số cho vay .......................................................................36 4.2.2 Phân tích doanh số thu nợ .........................................................................42 4.2.3 Phân tích tình hình dư nợ ..........................................................................49 4.2.4 Phân tích nợ quá hạn .................................................................................55 4.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG...59 4.3.1 Dư nợ trên vốn huy động...........................................................................59 4.3.2 Hệ số thu nợ...............................................................................................60 4.3.3 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ.......................................................................60 4.3.4 Vòng quay vốn tín dụng ............................................................................61 4.4. MỘT SỐ THÀNH TỰU CỦA HỆ THỐNG NHNO & PTNT SÓC TRĂNG61CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍNDỤNG .................................................................................................................................. 63 5.1 TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN..........................................63 5.2 VỀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TÍN DỤNG .......................................................64 5.3 HẠN CHẾ RỦI RO..........................................................................................65CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................................... 67 6.1 KẾT LUẬN......................................................................................................67 6.2 KIẾN NGHỊ .....................................................................................................68SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 8 Lớp: Kế toán 01
  • 9. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương DANH MỤC BIỂU BẢNG TrangBảng 1: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm.............................. 22Bảng 2: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng................................................. 30Bảng 3: Tình hình hoạt động tín dụng ............................................................................. 34Bảng 4: Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay ............................................................ 36Bảng 5: Doanh số cho vay theo mục đích......................................................................... 38Bảng 6: Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế........................................................ 40Bảng 7: Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay.............................................................. 43Bảng 8: Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn..................................................... 45Bảng 9: Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế. ........................................................ 47Bảng 10: Dư nợ theo thời hạn cho vay ............................................................................ 50Bảng 11: Dư nợ theo mục đích sử dụng ........................................................................... 52Bảng 12: Dư nợ theo thành phần kinh tế......................................................................... 54Bảng 13: Nợ quá hạn theo thời hạn cho vay.................................................................... 56Bảng 14: Nợ quá hạn theo mục đích sử dụng vốn........................................................... 57Bảng 15: Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế................................................................ 58Bảng 16: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng ........................................ 59SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 9 Lớp: Kế toán 01
  • 10. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương DANH MỤC HÌNH TrangHình 1 :Sơ đồ cơ cấu tổ chức của PGD KhánhHưng……………………...19Hình 2 : Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 23Hình 3 : Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm 31Hình 4 : Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng qua 3 năm 34Hình 5 : Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay 37Hình 6 : Doanh số cho vay theo mục đích sử dụng vốn 39Hình 7 : Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế 41Hình 8 : Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay 43Hình 9 : Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn 46Hình 10 : Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế 48Hình 11 : Dư nợ theo thời hạn cho vay 51Hình 12 : Dư nợ theo mục đích sử dụng vốn 52Hình 13 : Dư nợ theo thành phần kinh tế 54SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 10 Lớp: Kế toán 01
  • 11. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước HươngDANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT- NHTM : Ngân hàng thương mại- PGD : Phòng giao dịch- CN : Chi nhánh- NHNO & PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn- TNHH : Trách nhiệm hữu hạnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 11 Lớp: Kế toán 01
  • 12. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương TÓM TẮT Trong xu thế hội nhập toàn cầu tình hình cạnh tranh diễn ra gay gắt, để cóthể tồn tại và phát triển thì nền kinh tế phải được trang bị đầy đủ cả vốn, laođộng, công nghệ. Như chúng ta đã biết, Việt Nam là một nước đang trong giaiđoạn hội nhập và phát triển, đòi hỏi tất cả các ngành nghề cùng nhau cố gắnghoàn thiện vai trò của mình, nhằm thúc đẩy nền kinh tế tiến xa và cao hơn, đểđuổi kịp các quốc gia trong khu vực và trên toàn thế giới. Muốn thực hiện đượcđiều này thì ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng trong việc cung cấp vốn, tức làthực hiện hoạt động tín dụng. Bài viết đề cập đến 3 phần chính. Thứ nhất, là khái quát tình hình cơ bảncủa phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng. Thứhai, là phân tích hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng. Thứ ba, là nêu racác giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng.Với việcphân tích, so sánh về số tương đối, tuyệt đối các chỉ số như doanh số cho vay,doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn từ các số liệu mà ngân hàng đã cung cấp đểthấy được nhu cầu tín dụng ở phòng giao dịch Khánh Hưng, trên cơ sở đó đề xuấtmột số giải pháp về các mặt như: lựa chọn đối tượng đầu tư, thu hút khách hàng,mở rộng quy mô hoạt động, nguồn nhân lực…nhằm nâng cao hiệu quả trong việcsử dụng nguồn vốn của ngân hàng trong thời gian tới, mang lại lợi nhuận chongân hàng, cũng cố và nâng cao quy mô hoạt động. Đồng thời, đảm bảo cungcấp vốn kịp thời cho các tổ chức và cá nhân.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 12 Lớp: Kế toán 01
  • 13. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Như chúng ta đã biết, Việt Nam là một nước đang trong gian đoạn hộinhập và phát triển, đòi hỏi tất cả các ngành nghề cùng nhau cố gắng hoàn thiệnvai trò của mình, nhằm thúc đẩy nền kinh tế tiến xa và cao hơn, để đuổi kịp cácquốc gia trong khu vực và trên toàn thế giới. Mặt khác, trong nền kinh tế hiệnnay, một khi nước ta thiết lập các mối quan hệ trên nhiều lĩnh vực, thì vốn là nhucầu rất cần thiết cho mọi thành phần kinh tế, đặc biệt là các tổ chức kinh tế và cácdoanh nghiệp. Một tổ chức kinh tế hay một doanh nghiệp muốn vươn lên đổi mớicông nghệ, mở rộng hoạt động kinh doanh để có thể cạnh tranh và đứng vữngtrên thị trường trong nước cũng như thị trường nước ngoài thì chìa khoá cho họđạt được mục tiêu đó là vấn đề vốn. Vì vậy, nhu cầu về vốn đã trở nên hết sứccần thiết và đóng vai trò quan trọng hơn bao giờ hết cho mọi thành phần kinh tế,mà Ngân hàng là một cầu nối quan trọng. Vì lẽ đó, Ngân hàng nước ta đã vàđang có những bước đổi mới cho bộ mặt của mình. Để chứng minh nhận định đó,trong thời gian vừa qua, hệ thống Ngân hàng nước ta đã giữ được một vị trí quantrọng, chi phối đáng kể trong các hoạt động của các thành phần kinh tế. Cùng với sự phát triển của ngành ngân hàng, Ngân hàng Nông nghiệp vàPhát triển Nông thôn (NHNo & PTNT), Phòng giao dịch (PGD) Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng đang hòa mình vào sự phát triển chung củanền kinh tế - xã hội và đã có những đóng góp không nhỏ trong những thành tựukinh tế của địa phương, từng bước cải thiện đời sống của người dân ngày mộthiện đại. Với tư cách, là người đi vay để cho vay thì việc bảo tồn vốn trên cơ sởcó phát sinh lợi nhuận là hết sức quan trọng. Đó là yếu tố quyết định sự tồn tại vàmở rộng quy mô của ngân hàng. Chính vì vậy, trong những năm qua PGD đãkhông ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động, mở rộng đầu tư. Đồng thời, kịp thờiphát hiện xử lý những biến cố xảy ra. Để từ đó có những biện pháp hữu hiệunâng cao hoạt động tín dụng và hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất. Chính vì lẽ đó,nên em đã quyết định chọn đề tài: “Phân tích hoạt động tín dụng và một sốbiện pháp nâng cao hoạt động tín dụng tại PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT Sóc Trăng” cho bài luận của mình.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 13 Lớp: Kế toán 01
  • 14. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích và đánh giá tình hình hoạt động tín dụng tại PGD Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá khái quát tình hình kinh doanh chung của ngân hàng. - Phân tích chi tiết về hiệu quả hoạt động cho vay vốn, tình hình thu nợ,dư nợ và nợ quá hạn của ngân hàng. - Tìm hiểu về những vấn đề còn tồn tại, những nguyên nhân, yếu tố tácđộng tốt cũng như xấu đến hoạt động cho vay vốn của ngân hàng. - Đưa ra những giải pháp để khắc phục và nâng cao hiệu quả.1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Tại PGD Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng 1.3.2 Phạm vi về thời gian Từ ngày 05/03/2007 đến ngày 11/06/2007 1.3.3 Phạm vi nội dung Hoạt động của PGD Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăngrất đa dạng và phong phú với nhiều dịch vụ khác nhau, do kiến thức còn hạn hẹp.Vì vậy, đề tài chỉ tập trung phân tích hoạt động tín dụng ngắn, trung hạn tại ngânhàng từ năm 2004 – 2006.1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊNCỨU - “Giáo trình nghiệp ngân hàng thương mại”- Ths.Thái Văn Đại. Nội dung nóivề nghiệp vụ của NHTM, các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng củaNHTM, phân tích hoạt động tín dụng của NHTM. - “Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại” – Ths.Nguyễn Thanh Nguyệt,Ths.Thái Văn Đại. Nội dung về quản trị nguồn vốn và thanh khoản của NHTM,sản phẩm đưa ra thị trường và chiến lược phát triển sản phẩm, phân tích đối thủcạnh tranh và đưa ra chiến lược phát triển ngân hàng. - “Tiền tệ và ngân hàng” – PGS.TS Lê Văn Tề. Nội dung nói về khái niệm tíndụng và các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng của NHTM.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 14 Lớp: Kế toán 01
  • 15. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - “Cẩm nang tín dụng” NHNo & PTNT Việt Nam. Nội dung về giải thích mộtsố thuật ngữ sử dụng trong NHTM, các nghiệp vụ của NHTM và các vấn đề liênquan đến hoạt động tín dụng. - “Các văn bản quyết định của NHNo & PTNT Việt Nam về hoạt động tíndụng. Quy định về tổ chức và hoạt động tín dụng của NHNo & PTNT. - “Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán của PGDKhánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng qua 3 năm”. Các số liệu vềsố dư nợ, số dư có và số dư cuối năm. CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 15 Lớp: Kế toán 01
  • 16. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính trung gian có vị tríquan trọng nhất trong nền kinh tế. Tùy theo bản chất và cơ cấu nền kinh tế của mỗi nước mà có những kháiniệm khác nhau về NHTM. Theo pháp lệnh ngân hàng 20/05/1990 của Ngânhàng Nhà nước Việt Nam xác định: “NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ màhọat động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gởi của khách hàng với tráchnhiệm hoàn trả và sử dụng tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu vàlàm phương tiện thanh toán”. 2.1.2 Khái niệm tín dụng và tín dụng ngân hàng 2.1.2.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng là một phạm trù kinh tế tồn tại và phát triển qua nhiều hình tháikinh tế - xã hội. Ngày nay, tín dụng được hiểu theo những định nghĩa sau: - Theo Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng của Th.s Thái Văn Đại: “ Tín dụng là một giao dịch giữa hai bên, trong đó một bên (trái chủ -người cho vay) cấp tiền, hàng hóa, dịch vụ, chứng khoán,…dựa vào lời hứathanh toán lại trong tương lai của bên kia (thụ trái – người đi vay)”. - Theo Tiền tệ và ngân hàng của PGS.TS Lê Văn Tề: “ Tín dụng là sự vận động đơn phương của giá trị từ người cho vay sangngười đi vay và sẽ quay về với người cho vay (hoặc với người mà được ngườicho vay chỉ định) cả vốn và lãi trong một kỳ hạn xác định nào đó. * Giống nhau: Đều có 1 bên là người cho vay và 1 bên là người đi vay. * Khác nhau:Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng- Là sự giao dịch giữa 2 bên. - Dựa vào lời hứa thanh toán lại củaSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 16 Lớp: Kế toán 01
  • 17. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngngười đi vay. Tiền tệ ngân hàng- Trong tương lai. - Là sự vận động đơn phương của giá trị từ người cho vay. - Quay về với người cho vay cả vốn và lãi. - Trong 1 kỳ hạn xác định. Hay nói một cách khái quát thì tín dụng là sự vận động của các nguồn vốntừ nơi thừa sang nơi thiếu. Quan hệ tín dụng được hình thành và tồn tại dựa trên cơ sở tạo lập niềmtin vàt tín nhiệm mà người cho hướng về người đi vay khi đem tài sản, tiền bạc racho vay và tin rằng họ sẽ hoàn trả nợ đúng hạn. Quan hệ tín dụng tồn tại trongcác phương thức khác nhau thì tín dụng cũng mang những bản chất khác nhau.Quan hệ tín dụng dù vận dụng ở phương thức sản xuất nào, đối tượng vay mượnlà hàng hóa hay tiền tệ thì tín dụng cũng mang 3 đặc điểm cơ bản sau: - Chỉ thay đổi quyền sử dụng mà không thay đổi quyền sở hữu vốn tíndụng. - Có thời hạn tín dụng được xác định do thỏa thuận giữa người cho vay vàngười đi vay. - Người sở hữu vốn tín dụng được nhận một phần thu nhập dưới hình thứclợi tức. 2.1.2.2 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tíndụng khác với các nhà doanh nghiệp và cá nhân được thực hiện thông qua vai tròhuy động vốn để cho vay. Tín dụng ngân hàng đã trở thành một trong nhữngnhân tố quan trọng trong quá trình phát triển nền kinh tế và là nhân tố chủ yếucủa hình thức tín dụng. 2.1.3 Chức năng tín dụng Trong nền kinh tế hàng hóa tín dụng thực hiện 2 chức năng cơ bản sau:SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 17 Lớp: Kế toán 01
  • 18. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.1.3.1 Tập trung phân phối lại vốn tiền tệ trên cơ sở có hoàn trả Thông qua chức năng này, tín dụng đã trực tiếp tham gia điều tiết cácnguồn vốn tạm thời thừa từ các cá nhân, các tổ chức kinh tế để bổ sung kịp thờicho các doanh nghiệp, Nhà nước hay cá nhân đang gặp thiếu hụt về vốn. Nóicách khác: - Ở khâu tập trung, tín dụng là nơi tập hợp những nguồn vốn tạm thờinhàn rỗi trong xã hội. - Ở khâu phân phối lại vốn tiền tệ, tín dụng là nơi đáp ứng lại nhu cầu vốncho doanh nghiệp, các cá nhân và cho cả ngân sách. Thực hiện chức năng này, tín dụng còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và chiphí lưu thông cho xã hội được biểu hiện cụ thể qua những điểm sau: - Quá trình vận động kịp thời những nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội,những khoản vốn này đang tạm thời đứng yên sẽ được đưa vào chu chuyển,nghĩa là tín dụng đã tăng nhịp độ vòng quay của đồng tiền, giảm lượng tiền dưthừa nhằm ổn định lưu thông tiền tệ. Hơn nữa, trong điều kiện hệ thống ngân hàng phát triển thì song song vớiquá trình tổ chức nghiệp vụ tín dụng sẽ là việc mở rộng nghiệp vụ thanh toánkhông dùng tiền mặt trong lưu thông. Đồng thời, giảm chi phí lưu thông khác:chi phí in ấn giấy bạc, bảo quản tiền, vận chuyển tiền,… Tóm lại, chức năng tập trung và phân phối lại vốn là chức năng cơ bản vàquan trọng nhất của tín dụng. Tín dụng ngoài chủ yếu là thúc đẩy nền kinh tếtăng trưởng, sự vận chức năng trên thực tế còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và chiphí lưu thông xã hội. 2.1.3.2 Kiểm soát các hoạt động kinh tế Chức năng này được phát huy tác dụng phụ thuộc vào sự phát triển củachức năng trên, cụ thể là: - Thông qua quá trình tập trung và phân phối lại vốn, tín dụng góp phầnphản ánh mức độ phát triển nền kinh tế về các mặt: khối lượng tiền nhàn rỗitrong xã hội, nhu cầu vốn trong từng thời kỳ,….Từ đó, giúp chúng ta có cái nhìntổng quát về những quan hệ cân đối lớn trong nền kinh tế, đặc biệt là quan hệgiữa tích lũy và tiêu dùng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 18 Lớp: Kế toán 01
  • 19. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Đặc biệt trong hoạt động cho vay của ngân hàng để đảm bảo an toàn vềnguồn vốn, ngân hàng luôn thực hiện quá trình kiểm tra tình hình tài chính củađơn vị, nhằm phát hiện kịp thời những trường hợp vi phạm chế độ quản lý kinh tếcủa Nhà nước. Bên cạnh đó, trên cơ sở thực hiện nguyên tắc cho vay có hoàn trả,tín dụng ngân hàng còn phản ánh kịp thời tình hình quản lý và sử dụng vốn củacác đơn vị có hiệu quả hay không. - Ngoài ra, thông qua việc tổ chức công tác thanh toán không dùng tiềnmặt còn tạo điều kiện để ngân hàng tăng cường vai trò kiểm soát đồng tiền củacác đơn vị kinh tế. Như vậy: với chức năng phản ánh và kiểm soát các hoạt động kinh tế sẽgóp phần giải quyết tình trạng mất cân đối cục bộ của nền kinh tế với những giảipháp khắc phục kịp thời. Từ đó, phát huy vai trò quản lý và điều tiết vĩ mô củaNhà nước. Điều này cũng có nghĩa là tín dụng cần phải được vận dụng như mộttrong những đòn bẩy kích thích kinh tế không thể thiếu trong quá trình tổ chức,quản lý kinh tế - tài chính, kiểm soát và thúc đẩy các hoạt động kinh tế quốc dân. 2.1.4 Vai trò của tín dụng Trên cơ sở phát huy các chức năng vốn có, tín dụng thể hiện vai trò tíchcực trong đời sống kinh tế - xã hội như sau: 2.1.4.1 Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển Trong quá trình sản xuất kinh doanh để duy trì sự hoạt động liên tục đòihỏi vốn của các xí nghiệp phải đồng thời tồn tại ở cả ba giai đoạn: dự trữ, sảnxuất và lưu thông. Nên hiện tượng thừa và thiếu vốn tạm thời luôn xảy ra tại cácdoanh nghiệp. Từ đó, tín dụng đã góp phần điều tiết các nguồn tạo điều kiện choquá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Ngày nay, tín dụng còn gópphần phát triển các mối quan hệ đối ngoại thông qua việc hình thành các quan hệtín dụng quốc tế. Với mục tiêu mở rộng sản xuất đối với từng doanh nghiệp thì yêu cầu vềvốn là một trong những mối quan tâm hàng đầu được đặt ra. Bởi lẽ, để đẩy mạnhtiến độ phát triển sản xuất không thể chỉ trông chờ vào vốn tự có mà doanhnghiệp phải biết tận dụng những dòng chảy khác của vốn trong xã hội. Từ đó, tíndụng với tư cách là nơi tập trung đại bộ phận vốn nhàn rỗi sẽ là trung tâm đápứng nhu cầu vốn bổ sung cho đầu tư phát triển. Như vậy, tín dụng vừa giúp choSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 19 Lớp: Kế toán 01
  • 20. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngdoanh nghiệp rút ngắn được thời gian tích lũy vốn nhanh chóng cho đầu tư mởrộng sản xuất, vừa góp phần đẩy nhanh tốc độ tập trung và tích lũy vốn cho nềnkinh tế. Thực hiện được vai trò này, tín dụng luôn là người trợ thủ đắc lực cho cácdoanh nghiệp và là bạn đồng hành trong tiến trình phát triển kinh tế. 2.1.4.2 Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ và ổn định giá cả Với chức năng tập trung và vận dụng những nguồn vốn nhàn rỗi trong xãhội, tín dụng đã trực tiếp giảm khối lượng tiền mặt tồn đọng trong lưu thông, tạođiều kiện mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt. Lượng tiền dôi thừa này nếukhông được huy động và sử dụng kịp thời có thể ảnh hưởng xấu đến tình hìnhlưu thông tiền tệ dẫn đến mất cân đối trong quan hệ hàng – tiền và hệ thống giácả bị biến động là điều không thể tránh khỏi. Do đó, trong điều kiện nền kinh tếbị lạm phát, tín dụng được xem như là một trong những biện pháp hữu hiệu gópphần làm giảm lạm phát. Trong những thập niên gần đây, ở hầu hết các nước có nền kinh tế pháttriển, trong các công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước nhằm thực hiện mục tiêuchính sách tiền tệ trong từng thời kỳ thì lãi suất tín dụng đã trở thành một trongnhững công cụ điều tiết nhạy bén với nhu cầu của nền kinh tế. 2.1.4.3 Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm vàổn định trật tự xã hội Vai trò này của tín dụng có thể nói là hệ quả tất yếu của hai vai trò nêutrên. Nền kinh tế phát triển trong một môi trường ổn định về tiền tệ là điều kiệnnâng cao dần đời sống của các thành viên trong xã hội, là điều kiện thực hiện tốthơn các chính sách xã hội. Từ đó, rút ngắn chênh lệch giữa các giai cấp góp phầnthay đổi cấu trúc xã hội. Hoạt động này của tín dụng không chỉ đáp ứng cho nhu cầu của các doanhnghiệp mà còn phục vụ cho các tầng lớp dân cư. Ngoài việc đáp ứng vốn cho sảnxuất kinh doanh, phát triển kinh tế, tín dụng còn tham gia phong trào xóa đóigiảm nghèo với những chính sách ưu đãi của ngân hàng và các tổ chức tín dụngnhân dân nhằm từng bước cải thiện đời sống của nhân dân, tạo công ăn việc làm,giảm tỷ lệ thất nghiệp. Qua đó, góp phần ổn định trật tự xã hội.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 20 Lớp: Kế toán 01
  • 21. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.1.5 Hình thức tín dụng 2.1.5.1 Căn cứ vào thời hạn cho vay - Tín dụng ngắn hạn: Là loại cho vay ngắn hạn tối đa đến 12 tháng và được sử dụng để bù sựthiếu hụt vốn của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của hộ giađình, cá nhân. Đối với NHTM, tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất. - Tín dụng trung hạn: Có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng (từ 01 đến 05năm) Là loại tín dụng chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định;cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ; mở rộng sản xuất kinh doanh; xây dựngcác dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh. Trong công nghiệpchủ yếu cho vay trung hạn để đầu tư vào các đối tượng sau: máy cày, máy bơmnước, xây dựng các vườn cây công nghiệp như café, điều… - Tín dụng dài hạn: Có thời hạn từ 05 năm đến 15 năm (nhưng không quáthời hạn hoạt động còn lại của doanh nghiệp) Là hoạt động tín dụng được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn nhưxây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải quy mô lớn, xây dựng các xínghiệp mới. 2.1.5.2 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng - Cho vay không có đảm bảo: là loại cho vay không có tài sản thế chấp,cầm cố hoặc sự bảo lãnh của người thứ 3 mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín củabản thân khách hàng. Đối với những khách hàng tốt, trung thực trong kinh doanh,có khả năng tài chính mạnh, quản trị có hiệu quả thì ngân hàng có thể cấp tíndụng dựa vào uy tín của bản thân khách hàng mà không cần nguồn thu nợ thứ haibổ sung. - Cho vay có đảm bảo: là loại cho vay phải có tài sản thế chấp hoặc cầmcố hay phải có sự bảo lãnh của người thứ 3. Đối với các khách hàng không có uytín cao thì ngân hàng cho vay đòi hỏi phải đảm bảo. Sự đảm bảo này là căn cứpháp lý để ngân hàng có thêm một nguồn thứ 2, bổ sung nguồn thu nợ thứ nhấtthiếu chắc chắn. 2.1.5.3 Căn cứ vào mục đích tín dụngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 21 Lớp: Kế toán 01
  • 22. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Tín dụng nông nghiệp: là khoản tín dụng cấp cho các hoạt động nôngnghiệp để hỗ trợ cho các hoạt động: chăn nuôi, trồng trọt,… - Tín dụng công – thương nghiệp: là khoản tín dụng cấp cho các doanhnghiệp để trang trải các chi: mua nguyên vật liệu, trả thuế, trả lương,… - Tín dụng cá nhân: là khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua hàng hóatiêu dùng: xe máy, máy giặt,… - Tín dụng bất động sản: là khoản tín dụng được đảm bảo bằng bất độngsản để đầu tư cho các dự án ngắn hạn: xây dựng, mở rộng đất đai,…hay các dựán dài hạn để mua đất, nhà cửa, cơ sở dịch vụ,… - Tín dụng các tổ chức tài chính - Cho thuê tài chính 2.1.6 Các vấn đề cơ bản trong việc cho vay 2.1.6.1 Nguyên tắc vay vốn Khách hàng vay vốn tại NHNo & PTNT phải đảm bảo các nguyên tắc: - Sử dụng vốn vay đúng mục đích như đã thỏa thuận trong hợp đồng tíndụng giữa ngân hàng và khách hàng. - Phải hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng hạn như đã thỏa thuận tronghợp đồng tín dụng. - Việc đảm bảo tiền vay phải được thực hiện theo quy định của Chính phủ,Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và theo văn bản 167/QĐ – HĐQT ngày18/01/2001 của Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam. 2.1.6.2 Điều kiện vay vốn Tổ chức tín dụng và xem xét cho vay khi khách hàng có đầy đủ các điềukiện sau: - Có đủ năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu tráchnhiệm dân sự theo quy định của pháp luật. - Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp. - Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. - Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ khả thi và hiệuquả. - Phải có tài sản thế chấp đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ,hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước. Những tài sản thế chấp tiền vay, chủ hộSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 22 Lớp: Kế toán 01
  • 23. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngkhông được quyền chuyển nhượng, cho thuê, bán cho người khác khi chưa trả hếtnợ vay cho ngân hàng. 2.1.6.3 Đối tượng cho vay NHNo & PTNT cho vay các đối tượng sau: - Giá trị vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để kháchhàng thực hiện các dự án hoặc phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sốngvà đầu tư phát triển. - Số lãi tiền vay trả cho NHNo & PTNT trong thời hạn kinh doanh (thicông) chưa nghiệm thu, bàn giao đưa vào sử dụng mà khoản trả lãi được tínhtrong giá trị tài sản cố định đó. 2.1.6.4 Hợp đồng tín dụng Sau khi thẩm định, quyết định cho vay NHNo & PTNT nơi cho vay vàkhách hàng ký hợp đồng tín dụng. Hợp đồng tín dụng phải có nội dung về: điềukiện vay vốn, mục đích sử dụng vốn, cách thức giải ngân, số tiền vay, thời hạncho vay, giá trị tài sản đảm bảo,….Hợp đồng tín dụng gồm: - Hợp đồng tín dụng dành cho khách hàng là pháp nhân, doanh nghiệp tưnhân và công ty hợp danh. - Hợp đồng tín dụng dành cho khách hàng là hộ gia đình, cá nhân, tổ hợptác. - Sổ vay vốn dành cho khách hàng là hộ gia đình sản xuất nông – lâm –ngư – diêm nghiệp vay vốn theo quy định của Chính phủ, của Ngân hàng Nhànước Việt Nam. 2.1.6.5 Một số phương thức cho vay - Cho vay từng lần: là phương thức cho vay mà mỗi lần vay vốn, kháchhàng và ngân hàng cho vay vốn thực hiện đầy đủ thủ tục vay vốn cần thiết, ký kếthợp đồng tín dụng. Đây là hình thức vay vốn áp dụng đối với khách hàng vayvốn không thường xuyên, sản xuất kinh doanh theo từng thương vụ hoặc thời vụ. - Cho vay theo hạn mức tín dụng: là phương thức cho vay luân chuyển cũnhưng quy chế cho vay của ngân hàng đã biến nó thành phương thức mới, thôngqua việc thỏa thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong thời hạn nhất định hoặctheo chu kỳ sản xuất kinh doanh giữa ngân hàng và khách hàng vay vốn. HìnhSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 23 Lớp: Kế toán 01
  • 24. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngthức này thường áp dụng với khách hàng vay vốn ngắn hạn, có tín nhiệm vớingân hàng. - Cho vay trả góp: khi vay vốn NHNo & PTNT nơi cho vay và khách hàngxác định và thỏa thuận số lãi tiền vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra đểtrả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay. 2.1.6.6 Quy định về trả nợ và những xử lý phát sinh trong quá trìnhthu nợ a. Trả nợ trước hạn: Khách hàng có khả năng có thể trả nợ trước hạn, số lãi phải trả chỉ tính từngày vay đến ngày trả nợ và được ngân hàng thỏa thuận về điều kiện, số phí đốivới số tiền vay trả nợ trước hạn (còn thời hạn hợp đồng) nhưng không quá mứclãi và phí đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Ngân hàng có thể thu nợ trước hạn nếu: - Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích. - Khách hàng đồng ý trả nợ trước hạn. - Khách hàng vi phạm các cam kết về quản lý, sử dụng tài sản đảm bảotiền vay. Lãi tiền vay được tính theo số ngày thực tế nhận nợ và số dư của khoảnvay. b. Cơ cấu lại thời hạn trả nợ: Khi khách hàng đang gặp khó khăn về tài chính, ngân hàng có thể tiếnhành cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo yêu cầu của khách hàng bằng cách điều chỉnhkỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn: - Khách hàng không có khả năng trả nợ đúng kỳ hạn nợ gốc và / hoặc lãivốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.Ngân hàng nơi cho vay đánh giá là có khả năng trả nợ trong các kỳ hạn tiếp theo,thì ngân hàng nơi cho vay xem xét điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và / hoặc lãi vốnvay. - Khách hàng không có khả năng trả hết nợ gốc và / hoặc lãi vốn vay đúngthời hạn cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng và được tổ chức tín dụngđánh giá là có khả năng trả nợ trong một khoản thời gian nhất định sau thời hạnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 24 Lớp: Kế toán 01
  • 25. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcho vay, thì tổ chức tín dụng xem xét cho gia hạn nợ với thời hạn phù hợp vớingười trả nợ của ngân hàng. Thời hạn cho gia hạn nợ đối với khoản vay ngắn hạn tối đa bằng thời hạncho vay đã thỏa thuận hoặc bằng một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhưng khôngquá 12 tháng. Còn đối với khoản vay trung hạn tối đa bằng ½ thời hạn cho vay đã thỏathuận trong hợp đồng. - Khách hàng có khả năng chậm trả lãi vốn một số ngày so với kỳ hạn trảlãi đã thỏa thuận, ngân hàng đã chủ động đôn đốc khách hàng vay trả nợ lãi đúnghạn hoặc thỏa thuận về định kỳ thu lãi phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanhhay thỏa thuận về việc quá một số ngày so với kỳ hạn trả lãi nhưng khách hàngvẫn không trả và không có văn bản yêu cầu gia hạn nợ, thì ngân hàng sẽ chuyểnnợ gốc khoản vay đó sang nợ quá hạn. Hay đến thời điểm cuối cùng của thời hạn cho vay trong hợp đồng, nếukhách hàng không trả hết số nợ gốc hoặc lãi đúng hạn và không được ngân hàngnơi cho vay chấp nhận gia hạn nợ (gốc hoặc lãi) hay không đồng ý chuyển số nợchưa được trả sang kỳ hạn tiếp theo thì NHNo nơi cho vay sẽ chuyển toàn bộ sốdư của hợp đồng tín dụng đó sang nợ quá hạn. c. Cho vay thêm: Khi dự án đầu tư của khách hàng đang gặp khó khăn chủ yếu do thiếu vốnlạm ảnh hưởng trực tiếp đến công tác thu nợ của ngân hàng nhưng dự án có khảnăng phát triển rất tốt thì ngân hàng tiến hành xem xét cho vay thêm. 2.1.7 Quy trình xét duyệt cho vay Ngân hàng cho khách hàng vay vốn đều tuân thủ theo từng bước thực hiệncủa quy trình: - Cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng đối chiếu danhmục theo quy định; kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ; báo cáo trưởngphòng tín dụng hoặc tổ trưởng tín dụng. - Trưởng phòng tín dụng hoặc tổ trưởng tín dụng có trách nhiệm kiểm trahồ sơ vay vốn, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ và báo cáo thẩm định docán bộ tín dụng trình, xem xét tài liệu thẩm định (nếu cần thiết) và trình giám đốcquyết định.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 25 Lớp: Kế toán 01
  • 26. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Giám đốc chi nhánh NHNo nơi cho vay căn cứ báo cáo thẩm định, tàiliệu thẩm định (nếu có) do phòng tín dụng trình, quyết định cho vay hay khôngcho vay. * Nếu không cho vay, thì cán bộ tín dụng thông báo cho khách hàng biết. * Nếu cho vay, hồ sơ được Giám đốc duyệt cho vay, chuyển qua phòng kếtoán thực hiện nghiệp vụ hoạch toán kế toán và chuyển qua kho quỹ chi tiền (nếucho vay bằng tiền mặt). 2.1.8 Một số khái niệm khác 2.1.8.1 Doanh số cho vay Doanh số cho vay là tổng số dư các khoản tín dụng mà ngân hàng đã phátvay trong một thời gian nào đó không kể món vay đó đã thu hồi về chưa. Doanhsố cho vay thường được xác định theo tháng, quý, năm. 2.1.8.2 Doanh số thu nợ Doanh số thu nợ là tât cả các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ cáckhoản đã cho vay. Doanh số thu nợ thường được xác định theo tháng, quý, năm. 2.1.8.3 Dư nợ Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định, ngân hàng hiện còncho vay với tổng số tiền là bao nhiêu và đây cũng là các khoản mà ngân hàng sẽthu về. 2.1.8.4 Nợ quá hạn Nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ mà khách hàng không thanhtoán khi đến hạn và không có những nguyên nhân chính đáng, thì ngân hàng sẽchuyển từ tài khoản dư nợ qua một tài khoản khác để quản lý và được gọi là tàikhoản nợ quá hạn. Để đánh giá các chỉ tiêu trên ta thường so sánh các mức độ thay đổi tăng,giảm của từng chỉ tiêu nêu trên qua các năm và tỷ lệ giảm là bao nhiêu để qua đóđánh giá được tình hình hoạt động của ngân hàng. 2.1.9 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng Hoạt động của ngân hàng cũng như các hoạt động của các doanh nghiệpkhác, chỉ khác ở chỗ là ngân hàng kinh doanh dưới dạng tiền tệ, còn các doanhnghiệp khác thi kinh doanh dưới dạng sản phẩm,dịch vụ. Do đó, việc phân tíchSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 26 Lớp: Kế toán 01
  • 27. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngđánh giá hoạt động tín dụng cũng tương đối giống như các doanh nghiệp khácdựa vào các chỉ tiêu sau: 2.1.9.1 Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động Dư nợ Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động = x 100% Vốn huy động Tỷ lệ này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúpcho việc phân tích và so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốnhuy động. 2.1.9.2 Hệ số thu nợ Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = x 100% Doanh số cho vay Hệ số thu nợ phản ánh trong một kỳ kinh doanh, với một đồng vốn chovay thì ngân hàng sẽ thu được bao nhiêu đồng vốn mới. 2.1.9.3 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn / tổng dư nợ = x 100% Tổng dư nợ Chỉ tiêu này đo lường chất lượng tín dụng của ngân hàng, chỉ số này càngthấp thì chất lượng tín dụng càng cao. 2.1.9.4 Vòng quay vốn tín dụng Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng = Dư nợ bình quân Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng, cụ thểlà vốn huy động được thu hồi tốt hay không.2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu Thu thập số liệu trực tiếp từ báo cáo của PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT Tỉnh Sóc Trăng ở các năm mà chủ yếu năm 2004, 2005, 2006 dotổ Kế toán cung cấp.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 27 Lớp: Kế toán 01
  • 28. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu - Áp dụng phương pháp phân tích số tuyệt đối, số tương đối và so sánhđối chiếu số liệu qua 3 năm để phân tích. - Kết hợp với lý thuyết được học và thực tiễn hoạt động tại Ngân hàngđể trình bày và rút ra kết luận.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 28 Lớp: Kế toán 01
  • 29. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA PGD KHÁNH HƯNG – CHI NHÁNH NHNo & PTNT SÓC TRĂNG3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam được thành lập theo QĐ 400/CP ngày14/11/1990 của Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng (nay là thủ tướng Chính phủ). Ngânhàng Nông nghiệp Việt Nam được thành lập bằng 100% vốn Ngân sách Nhànước cấp và là một NHTM quốc doanh hoạt động từ chuyên kinh doanh pháttriển nông nghiệp chuyển sang kinh doanh đa năng. Ngân hàng Nông nghiệp ViệtNam đổi tên thành NHNo & PTNT Việt Nam theo QĐ 280/QĐNH ngày10/10/1996 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được Thủ tướngChính phủ uỷ quyền ký quyết định thành lập tại văn bản số 3329/ĐMDN ngày11/07/1996. Theo quyết định số 53/NH của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam, ngày14/07/1989 CN NHNo & PTNT Tỉnh Hậu Giang đã thành lập, thời gian đó NHNo& PTNT Tỉnh Sóc Trăng là một chi nhánh Thị xã của NHNo & PTNT Tỉnh HậuGiang. Sau khi Tỉnh Hậu Giang được tách ra thành 2 tỉnh Cần Thơ và Sóc Trăngtheo nghị quyết kỳ họp thứ X Quốc hội khoá VIII, Chi nhánh NHNo & PTNTTỉnh Sóc Trăng chính thức được thành lập và đi vào hoạt động ngày 01/04/1992với cơ cấu tổ chức là một NHTM quốc doanh tỉnh. Hội sở chính đặt tại số 04 –Trần Hưng Đạo – Phường 2 – Thành phố Sóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng. Hiện nay,NHNo & PTNT Tỉnh Sóc Trăng có mạng lưới hoạt động trong toàn tỉnh gồm có:13 chi nhánh cơ sở. Trong đó: 9 ngân hàng huyện thị, 3 ngân hàng cấp 4 và 1PGD Khánh Hưng. Phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăngchính thức đi vào hoạt động ngày 09/12/2002, đặt trụ sở tại 20C – Quốc lộ 1 –Phường 7 – TP Sóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng. Từ ngày 01/07/2006 để mở rộngquy mô hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, PGD KhánhHưng chuyển vào 64A – Quốc lộ 1 – Khu dân cư Minh Châu – Phường 7 – TPSóc Trăng – Tỉnh Sóc Trăng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 29 Lớp: Kế toán 01
  • 30. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Trong điều kiện hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường. Chi nhánhNHNo & PTNT đã từng bước đổi mới phong cách phục vụ, thủ tục vay vốn thuậnlợi với khách hàng, tăng cường các biện pháp huy động hữu hiệu để thu hút tiềnnhàn rỗi trong dân cư và các tổ chức kinh tế. PGD Khánh Hưng – Chi nhánhNHNo & PTNT phát triển lành mạnh cơ sở khai thác và đầu tư vốn nhằm pháthuy tiềm năng của các ngành kinh tế tại địa phương, đồng thời phát triển côngnghệ hiện đại để đáp ứng nhu cầu khách hàng. Đây là chỉ tiêu phấn đấu khôngngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên của PDG trong các năm qua, để hoạtđộng kinh doanh ngày càng có hiệu quả.3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC - CHỨC NĂNG CỦA TỪNG PHÒNG NGHIỆPVỤ 3.2.1 Cơ cấu tổ chức Ngày 10/01/2007 Chủ tịch Hội đồng quản trị đã ban hành quyết định số17/HĐQT về việc thay đổi tên gọi đối với chức danh Trưởng phòng giao dịchthành Giám đốc phòng giao dịch, phó phòng giao dịch thành Phó Giám đốcphòng giao dịch. Phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Tỉnh SócTrăng chỉ là 1 chi nhánh cấp 3 trực thuộc hội sở Tỉnh nên số cán bộ công nhânviên rất ít, toàn nhánh chỉ có 14 người gồm: - 01 Giám đốc - 01 Phó Giám đốc - 02 Tổ chuyên môn nghiệp vụ: + Tổ tín dụng: gồm 06 cán bộ tín dụng + Tổ Kế toán – Ngân quỹ: gồm 04 người - 01 Tổ bảo vệ: gồm 02 ngườiSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 30 Lớp: Kế toán 01
  • 31. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Giám Đốc Phó Giám Đốc Tổ Tín Dụng Tổ Kế toán – Tổ bảo vệ Cửa hàng vàng Ngân quỹ Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của PGD Khánh Hưng 3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng nghiệp vụ 3.2.2.1 Giám đốc - Trực tiếp điều hành và thực hiện các nghiệp vụ của PGD. - Quy định nhiệm vụ cho các phòng nghiệp vụ, nội quy lao động, lề lốilàm việc. - Đề nghị các vấn đề liên quan đến tổ chức, cán bộ, đào tạo lao động, tiềnlương và nghiệp vụ kinh doanh lên Giám đóc chi nhánh cấp trên xem xét vàquyết định theo phân cấp ủy quyền của Tổng Giám đốc NHNo & PTNT ViệtNam như: việc bổ nhiệm, điều động luân chuyển, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷluật Phó Giám đốc, các trưởng phòng (Tổ) chuyên môn nghiệp vụ, phươnghướng hoạt động của PGD, báo cáo tài chính, tổng hợp quyết toán năm củaPGD,… - Ký các hợp đồng tín dụng, thế chấp tài sản và hợp đồng khác liên quanđến hoạt động kinh doanh của ngân hàng theo quy định. - Tổ chức việc hoạch toán kinh tế, phân phối tiền lương, thưởng và phúclợi khác đến người lao động theo kết quả kinh doanh phù hợp với chế độ khoántài chính và quyết định của NHNo & PTNT Việt Nam. - Đại diện tổng Giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam khởi kiện côngchúng, giải quyết tranh chấp, tham gia tố tụng, thi hành án trước cơ quan luậtpháp có liên quan đến hoạt động kinh doanh của PGD.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 31 Lớp: Kế toán 01
  • 32. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Chấp hành chế độ giao ban thường xuyên tại chi nhánh và trên địa bànhoạt động, báo cáo định kỳ, đột xuất các hoạt động của PGD lên chi nhánh cấptrên. - Phân công cho Phó Giám đốc đi lại các cuộc họp trong và ngoài ngànhcó liên quan trực tiếp đến hoạt động của PGD. Khi Giám đốc đi vắng trên 1 ngày,nhất thiết phải ủy quyền bằng văn bản cho Phó Giám đốc chỉ đạo, điều hành côngviệc chung. 3.2.2.2 Phó Giám đốc - Được thay mặt Giám đốc điều hành một số công việc khi Giám đốc vắngmặt (theo văn bản ủy quyền của Giám đốc) và báo cáo lại kết quả công việc khiGiám đốc có mặt tại đơn vị. - Giúp Giám đốc chỉ đạo điều hành một số nhiệm vụ do Giám đốc phâncông phụ trách và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các quyết định của mình. - Bàn bạc và tham gia ý kiến với Giám đốc trong việc thực hiện cácnghiệp vụ của PGD theo nguyên tắc tập trung dân chủ chế độ thủ trưởng. 3.2.2.3 Tổ tín dụng - Nghiên cứu đề xuất chiến lược huy động vốn tại địa phương và các chínhsách ưu đãi từng loại khách hàng. - Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng, hoàn thiện hồ sơ trìnhngân hàng cấp trên theo phân cấp ủy quyền. - Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục kháchhàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và hiệu quả cao. - Giúp Giám đốc kiểm tra hoạt động tín dụng . - Tổng hợp, báo cáo và kiểm tra chuyên đề theo quy định. - Thực hiện thông tin phòng ngừa rủi ro và xử lý rủi ro tín dụng. - Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhânđề xuất hướng khắc phục. - Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh theo đúngkế hoạch được giao.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 32 Lớp: Kế toán 01
  • 33. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 3.2.2.4 Tổ Kế toán – Ngân quỹ - Trực tiếp hoạch toán kế toán, hoạch toán thống kê và thanh toán theoquy định. - Xây dựng và quyết toán chỉ tiêu tài chính, quỹ tiền lương của PGD. - Tổng hợp, thống kê và lưu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt độngcủa PGD. - Thực hiện các khoản nộp Ngân sách Nhà nước theo luật định. - Thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nước. - Quản lý sử dụng thiết bị thông tin, điện toán phục vụ nghiệp vụ kinhdoanh theo quy định. - Chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 33 Lớp: Kế toán 01
  • 34. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3NĂM Bảng 1: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2005/2004 2006/2005 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền %I. Tổng thu 2.936 7.213 11.456 4.277 145,7 4.243 58,81.Thu từ hoạt 2.906 7.146 11.373 4.240 145,9 4.227 59,2động tín dụng2.Thu nhập từ 30 66 81 36 120,0 15 22,7dịch vụ3.Thu từ hoạt - 1 2 1 - 1 100,0 động khácII.Tổng chi 184 6.014 9.842 5.830 3168,5 3.828 63,71.Chi từ hoạt 179 5.319 8.017 5.140 2871,5 2.698 50,7 động tín dụng2.Chi từ hoạt - 27 30 27 - 3 11,1 động dịch vụ3.Chi phí khác 5 668 1.795 663 13260,0 1.127 62,8- Chi phí CB- - 324 563 324 - 239 73,8CNV- Chi phíquản lý & công - 147 386 147 - 239 162,6cụ- Chi về tài sản - 17 246 17 - 229 1347,1- Chi hoạt động kinh doanh 5 180 600 175 3500,0 420 233,3khácIII.Lợi nhuận 2.752 1.199 1.614 -1.553 -56,4 415 34,6 (Nguồn: Tổ Kế toán) Qua bảng số liệu trên cho thấy cả 2 chỉ tiêu thu nhập và chi phí đều tăng quacác năm, nhưng tốc độ tăng của thu và chi qua các năm không đều dẫn đến lợinhuận cũng dao động theo, có năm giảm đột ngột rồi lại có năm tăng lên rấtmạnh.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 34 Lớp: Kế toán 01
  • 35. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 12000 10000 8000 6000 Tổng thu Tổng chi 4000 Lợi nhuận 2000 0 Năm 2004 2005 2006 Hình 2: Thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm * Về thu: Từ bảng số liệu trên cho thấy, tổng thu trong 3 năm liên tục tăng. Năm2004, tổng thu là 2.936 triệu đồng. Năm 2005 tổng thu là 7.213 triệu đồng tăng4.277 triệu đồng hay tăng 145,7% so với 2004. Đến năm 2006, tổng thu là 11.456triệu đồng tăng 4.243 triệu đồng hay tăng 58,8%. Tổng thu tăng là do thu lãi chovay từ hoạt động tín dụng tăng. + Thu từ hoạt động tín dụng: Là nguồn thu chủ yếu của PGD nên chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổngnguồn thu. Cụ thể năm 2004 thu từ hoạt động tín dụng là 2.906 triệu đồng chiếm98% trong tổng nguồn thu. Năm 2005 khoản thu này đạt đến 7.146 triệu đồng,chiếm tỷ trọng là 99% trong tổng nguồn thu năm 2005. Nếu so sánh năm 2005 sovới năm 2004 thì nguồn thu lãi từ hoạt động tín dụng tăng 4.240 triệu đồng tươngứng với tỷ lệ 145,9%. Trong năm 2006 thu lãi từ hoạt động tín dụng có xu hướng tăng chậm lại.Năm này thu lãi cho vay là 11.373 triệu đồng chiếm tỷ trọng 99% trong tổngnguồn thu năm 2006, tăng 4.227 triệu đồng hay tăng 59,2% so với năm 2005. Tathấy thu từ hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu. Nguyên nhân: - Do nhu cầu vốn của khách hàng liên tục tăng đặc biệt là nhu cầu vốn sảnxuất của doanh nghiệp và nhu cầu vốn đời sống tiêu dùng của người dân.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 35 Lớp: Kế toán 01
  • 36. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Do PGD mở rộng hoạt động tín dụng, áp dụng nhiều biện pháp cho vay,chú trọng đầu tư các ngành chủ yếu của địa phương, quan tâm đến đầu tư chiềusâu nhất là trong lĩnh vực hải sản, tiếp cận khai thác các đối tượng vay vốn, xâydựng dự án đúng quy trình nghiệp vụ, phát huy hiệu quả hoạt động kinh doanhdẫn đến tăng nguồn thu. + Thu dịch vụ: Nguồn thu này chiếm tỷ trọng không cao trong tổng thu và tăng liên tụctrong 3 năm qua. Năm 2004, thu dịch vụ là 30 triệu đồng. Sang năm 2005, tănglên đột ngột là 66 triệu đồng tăng 36 triệu đồng hay tăng 120% so với năm 2004.Trong năm 2006 nguồn thu này có xu hướng tăng chậm lại là 81 triệu đồng tăng15 triệu đông tương ứng với tỷ lệ tăng 22,7% so với năm 2005. Nguyên nhân làdo năm 2005 và 2006 ngân hàng mở rộng các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền từnước ngoài góp phần tăng thu nhập cho PGD. * Về chi: Chi phí tăng không đều qua các năm: năm 2005 chi phí tăng đột ngột(3168,5%) so với năm 2004, năm 2006 chi phí tăng (63,7%) so với năm 2005. Song song với sự tăng trưởng nguồn thu từ hoạt động tín dụng mang lại,chi phí cho hoạt động tín dụng cũng có tốc độ tăng khá cao qua các năm. Năm2005 chi phí huy động vốn tăng lên rất mạnh là 5.140 triệu đồng hay tăng2871,5% so với năm 2004, năm 2006 chi phí tăng 2.698 tiệu đồng tương ứng vớitỷ lệ 63,7%. Nguyên nhân là do huy động vốn tăng, cơ cấu nguốn vốn thay đổi.Chi phí hoạt động tín dụng luôn chiếm một tỷ lệ khá cao trong tổng chi phí: cụthể năm 2004 chiếm 97,3%, năm 2005 chiếm 88,4%, năm 2006 chiếm 81,5%trong tổng chi phí. Một trong những nguyên nhân chính làm cho chi phí huyđộng vốn tăng là do môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, ngân hàng ngàycàng phải đẩy mạnh công tác tiếp thị, tuyên truyền, đầu tư cho công tác huy độngvốn nhiều hơn, do cơ cấu nguồn vốn có sự thay đổi qua các năm, huy động từtiền gởi tiết kiệm chiếm một tỷ trọng khá cao. Thêm vào đó các khoản mục chiphí khác như: chi lương, chi quản lý công cụ, chi dự phòng - bảo hiểm,… cũngtăng qua các năm. Đặc biệt là chi phí dự phòng - bảo hiểm ở năm 2005 tăngmạnh làm cho lợi nhuận giảm mạnh ở năm 2005.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 36 Lớp: Kế toán 01
  • 37. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương * Về lợi nhuận: Đây là mục tiêu hàng đầu của bất kỳ nhà kinh doanh nào và đó cũng làmục tiêu của ngành ngân hàng, với phương châm tối đa hoá lợi nhuận đồng thờigiảm thiểu rủi ro. Là một đơn vị kinh doanh tiền tệ PGD Khánh Hưng luôn xemlợi nhuận là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Qua bảng số liệu trên cho thấy lợi nhuận của PGD có sự tăng trưởngkhông đều qua các năm, ở năm 2005 giảm đột ngột rồi lại tăng lên rất mạnh, cụthể: Năm 2004 lợi nhuận là 2.752 triệu đồng. Sang năm 2005, lợi nhuận giảmđi rất nhanh chỉ còn 1.199 triệu đồng giảm 1.553 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ56,4% so với năm 2004. Nguyên nhân là do tổng chi năm 2005 có tốc độ tăngcao hơn so với tổng thu, mặc dù ngân hàng đã tạo điều kiện thuận lợi cho kháchhàng vay vốn. Đến năm 2006, thì lợi nhuận có xu hướng tăng lên với 1.614 triệu đồngtăng 415 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 34,6% so với năm 2005. Nguyên nhân làdo tổng thu của năm này cao hơn so với tổng chi.3.4 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN 3.4.1 Thuận lợi - Trụ sở mới của PGD Khánh Hưng nằm ở vị trí khá thuận lợi (Khu dâncư Minh Châu) là nơi tập trung dân cư đông đúc, với nhiều loại hình hoạt độngkinh tế phong phú không riêng về sản xuất nông nghiệp. Chính vì vậy, ngân hàngrất có ưu thế trong giao dịch với khách hàng . - Các dự án của tỉnh đã và đang phát huy tốt hiệu quả kinh tế - xã hội,ngày càng thu hút nhiều hơn sự đầu tư ở các thành phần kinh tế trong và ngoàitỉnh. - Kinh tế hợp tác, kinh tế trang trại, doanh nghiệp vừa và nhỏ có bước pháttriển về số lượng và quy mô hoạt động. - Được sự chỉ đạo chặt chẽ của NHNo & PTNT Sóc Trăng trong việc thựchiện nghiêm túc các cơ chế, làm cho hoạt động ngân hàng thêm lành mạnh, từngbước đáp ứng được yêu cầu tiến trình hội nhập khu vực và thế giới, tháo gỡ choPGD những khó nhăn trong hoạt động kinh doanh .SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 37 Lớp: Kế toán 01
  • 38. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Trong thời gian qua Nhà nước đã đề ra nhiều chủ trương chính sách đểphát triển kinh tế, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn với thế mạnhmạng lưới rộng khắp tận các vùng nông thôn đã tạo ra bước chuyển mạnh mẽtrong hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp. - Đội ngũ cán bộ có năng lực chuyên môn nghiệp vụ, có trách nhiệm tậntụy với công việc, tạo uy tín đối với khách hàng khi đến giao dịch với ngân hàng. 3.4.2 Khó khăn - Giá xăng dầu, giá vàng tăng ảnh hưởng đến công tác huy động vốn nhấtnguồn trung hạn. Ngành khai thác thủy sản lợi nhuận giảm thấp, ảnh hưởng trựctiếp đến việc thực hiện kế hoạch trả nợ vay ngân hàng. - Nắng hạn kéo dài, nước mặn xâm nhập sâu ở nhiều nơi gây khó khăncho sản xuất nông nghiệp và thiếu nước sinh hoạt, dịch cúm gia cầm tác độngkhông nhỏ đến giá cả sinh hoạt của đại bộ phận người dân, ảnh hưởng đến đại bộphận người chăn nuôi và các dịch vụ kèm theo. - Nguồn vốn huy động hầu hết từ tiền gởi dân cư có tính chất ổn địnhnhưng tốc độ tăng trưởng rất chậm, không huy động tiền gởi từ các tổ chức kinhtế, tiền gởi kho bạc nên lãi suất huy động bình quân cao. - Tình hình cạnh tranh ngày một gay gắt và đa dạng giữa các tổ chức tíndụng trong tỉnh. Hiện trên địa bàn có 04 NHTM Nhà nước: Ngân hàng CôngThương, Ngân hàng Ngoại Thương, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển, Ngân hàngPhát triển nhà; 04 NHTM cổ phần: Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín, Ngân hàngViệt Nam Thương Tín, Ngân hàng Phương Đông, Ngân hàng Đông Á; 01 Quỹtín dụng nhân dân, đặc biệt về lãi suất, phí dịch vụ thanh toán, nới lỏng điều kiệnvay, mở thêm các điểm giao dịch. - Cơ sở vật chất còn yếu kém ảnh hưởng đến việc mở rộng đầu tư, hiện đạihóa của ngành ngân hàng. - Luật đât đai và chính sách thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất đã tácđộng đến giá cả bất động sản và tài sản gắn liền với đất. Thị trường bất động sảnđóng băng đã ảnh hương trực tiếp đến hoạt động tiền tệ tín dụng của ngân hàng.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 38 Lớp: Kế toán 01
  • 39. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương3.5 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA PGD TRONG NĂM 2007 3.5.1 Mục tiêu định hướng hoạt động tín dụng năm 2007 - Về huy động vốn: phấn đấu số dư nguồn vốn đạt 22.000 triệu đồng, tăng100 đến 150% so với năm trước. - Về tổng dư nợ: phấn đấu tổng dư nợ đạt 116.000 triệu đồng, tăng 13% sovới năm trước. - Về cơ cấu nợ trung – dài hạn: phấn đấu đạt 35.000 triệu đồng đạt tỷ lệ35%/Tổng dư nợ. - Giảm tỷ lệ nợ quá hạn: dưới 0,5% không để nợ tồn đọng phát sinh donguyên nhân chủ quan. 3.5.2 Các giải pháp tín dụng - Quán triệt trong toàn thể cán bộ công nhân viên, phải coi nguồn vốn lànền tảng để mở rộng kinh doanh, chủ động đa dạng hóa các hình thức huy động,mở rộng dịch vụ để thu hút khách hàng, chú trọng nguồn vốn trung hạn. Nhậnthức rõ huy động vốn là nghiệp vụ khó, đòi hỏi phải có chiến lược, phương pháp,nghệ thuật cũng như các tiện ích phục vụ đáp ứng được nhu cầu ngày càng caocủa khách hàng, do đó cần phải xác định rõ những nhóm khách hàng tiềm tàng,địa bàn trọng điểm. - Có chính sách khách hàng hợp lý, không ngừng phát triển thương hiệuxây dựng văn hóa doanh nghiệp: “Trung thực, kỷ cương, sáng tạo, chất lượng,hiệu quả”, phát triển nghiệp vụ và nâng cao kiến thức cho cán bộ công nhân viên. - Tăng cường công tác quản lý tín dụng, chấm dứt tình trạng gia hạn, địnhkỳ hạn nợ tùy tiện nhằm che dấu thực trạng nợ xấu. Coi chất lượng là sự nghiệptồn tại của PGD, có biện pháp triệt để phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro vàtập trung thu hồi vốn sau khi đã xử lý rủi ro. Cho vay dự án trung hạn phải nângcao một bước khả năng phân tích tài chính, thẩm định dự án, cảnh giác trong việccho vay mua lại nợ của ngân hàng khác, khi dự án không có khả năng trả nợ ngânhàng. - Thường xuyên cập nhật và thông báo thông tin kinh tế có liên quan đếnrủi ro của ngân hàng đến từng cán bộ công nhân viên, tăng cường công tác thôngtin phòng ngừa rủi ro.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 39 Lớp: Kế toán 01
  • 40. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Thường xuyên phân loại khách hàng để áp dụng chính sách, biện pháptín dụng, kiên quyết loại ngay từ đầu những trường hợp không đủ điều kiện vayvốn, dự án kinh doanh không có hiệu quả. - Về nguồn nhân lực nên hạn chế trong việc luân chuyển cán bộ tín dụngsang địa bàn khác vì ảnh hưởng đến việc quản lý tín dụng và xử lý nợ do cán bộtín dụng mới chưa quen công việc. - Tăng cường công tác xử lý thu hồi nợ, giao chỉ tiêu các khoản nợ phảithu, lãi phải thu đến từng cán bộ tín dụng. Đối với các khoản nợ đã được xử lýrủi ro, phải tổ chức theo dõi và có kế hoạch thu hồi. Thường xuyên đánh giá kếtquả thực hiện của từng cán bộ tín dụng, đề ra biện pháp xử lý thu hồi triệt để, đểgóp phần nâng cao năng lực tài chính, cũng cố kỹ cương, nâng cao nhận thức chocán bộ tín dụng trong hoạt động tín dụng. Gắn kết quả thu hồi nợ vào tiêu chíđánh giá năng lực cán bộ. - Xác định tăng trưởng lợi nhuận là nhiệm vụ hàng đầu của NHTM. Thựchiện phân tích tài chính khách hàng hàng quý kịp thời, để đánh giá việc thực hiệnkế hoạch. Phát hiện sớm các vấn đề phát sinh làm ảnh hưởng đến kết quả kinhdoanh, để có phương pháp điều chỉnh kịp thời. Thực hiện tiết kiệm trong chi tiêu,chống lãng phí. Đảm bảo có lợi nhuận theo kế hoạch và đủ lương cho cán bộcông nhân viên. - Thống kê nợ xấu, phân công cụ thể người chịu trách nhiệm xử lý. Đồngthời tích cực xử lý nợ tồn đọng. - Gắn bó hoạt động đồng bộ giữa Đảng, chính quyền các Đoàn thể, chămlo giáo dục đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đẩy mạnh phong trào thi đua hoànthành kế hoạch, phong trào thi đua phát huy truyền thống đơn vị anh hùng thờikỳ đổi mới.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 40 Lớp: Kế toán 01
  • 41. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG Trong tổng nguồn vốn huy động kinh doanh, nguồn vốn huy động đóngvai trò rất quan trọng, nguồn vốn này tăng trưởng càng lớn thể hiện khả năng chủđộng trong kinh doanh càng cao, hạn chế điều hòa vốn từ cấp trên, hiệu quả kinhdoanh sẽ được nâng cao. Việc khơi nguồn vốn là vấn đề khó khăn đang tháchthức và đòi hỏi ngân hàng phải có những biện pháp phù hợp để thu hút kháchhàng gởi tiền vào ngân hàng. Nhận thức rõ phương châm: “Đi vay để cho vay” những năm qua PGDKhánh Hưng không ngừng mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng phục vụ, cốgắng huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư, các tổ chứckinh tế nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Đến nay ngânhàng có nguồn vốn huy động chủ yếu là tiền gởi dân cư bao gồm tiền gởi tiếtkiệm không kỳ hạn, tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng, tiền gởi tiết kiệmtrên 12 tháng. Tình hình nguồn vốn của PGD qua 3 năm thể hiện ở bảng 2.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 41 Lớp: Kế toán 01
  • 42. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Bảng 2: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chi tiêu Số Số Số tiền % % Số tiền % % Số tiền % tiền tiền1.Vốn huyđộng không 572 24,5 3.813 55,3 1.802 16,8 3.241 566,6 -2.011 -52,7kỳ hạn-Tiền gởi 508 21,8 3.780 54,8 1.038 9,7 3.272 644,1 -2.742 -72,5không kỳ hạn-Tiền gởi tiếtkiệm không 64 2,7 33 0,5 764 7,1 -31 -48,4 761 2215,2kỳ hạn2. Vốn huyđộng có kỳ 127 5,4 1.828 26,5 5.964 55,8 1.701 1339,4 4.136 226,3hạn dưới 12tháng-Tiền gởi tiếtkiệm dưới 12 127 5,4 1.828 26,5 4.894 45,5 1.701 1339,4 3.066 167,7tháng-Kỳ phiếu cókỳ hạn dưới - - - - 1.070 10,0 - - 1.070 -12 tháng3.Vốn huyđộng có kỳ 1.633 70,1 1.248 18,2 2.928 27,4 -385 -23,6 1.680 134,6hạn trên 12tháng-Tiền gởi tiếtkiệm trên 12 1.633 70,1 1.248 18,2 2.928 27,4 -385 -23,6 1.680 134,6thángTổng 2.332 100 6.889 100 10.694 100 4.557 195,4 3.805 55,2 (Nguồn: Tổ Kế toán) Qua bảng số liệu trên cho thấy nguồn vốn huy động của ngân hàng tăngliên tục 3 năm. Cụ thể năm 2004 nguồn vốn huy động tại ngân hàng là 2.332triệu đồng, sang năm 2005 nguồn vốn huy động lên tới 6.889 triệu đồng tăngđáng kể so với năm 2004 là 4.557 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 195,4% sovới cùng kỳ năm trước, đến năm 2006 nguồn vốn huy động đạt 10.694 triệu đồngtiếp tục tăng 3.805 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 55,2% so với năm 2005.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 42 Lớp: Kế toán 01
  • 43. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 6000 5000 Vốn huy động không kỳ 4000 hạn 3000 Vốn huy động có kỳ hạn 2000 dưới 12 tháng 1000 Vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng 0 2004 2005 2006 Năm Hình 3: Tình hình nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm Năm 2005 nguồn vốn tăng trưởng chủ yếu ở vốn huy động không kỳ hạncó kỳ hạn dưới 12 tháng. Trong đó tăng mạnh nhất là tiền gởi thanh toán khôngkỳ hạn, nếu năm 2004 chỉ tiêu này chỉ đạt 508 triệu đồng thì đến năm 2005 đãtăng đột ngột đến 3.780 triệu đồng tương ứng mức tăng 3.272 triệu đồng và tỷ lệtăng 566,6% so với năm 2004. Kế là tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn dưới12 thángtăng chậm hơn so với tiền gởi thanh toán nhưng vẫn ở mức tăng cao là 1.828triệu đồng tăng 1.701 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1339,4% so với nămtrước. Bên cạnh đó, nguốn vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng của năm 2005là 1.248 triệu đồng giảm 385 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 23,6%. Tuy nhiên,tốc độ giảm của nguồn vốn này không cao lắm nên không làm giảm nguồn vốncủa năm này. Nguyên nhân: Nguồn vốn năm này tăng là do ngân hàng có các chínhsách lãi suất hợp lý, có chương trình khuyến khích người dân gởi tiền vào ngânhàng như: rút thăm trúng thưởng, gởi tiền được quà tặng,... và đội ngũ nhân viêncủa ngân hàng có những giải thích thuyết phục người dân gởi tiền nhàn rỗi củamình vào ngân hàng, kết hợp với thái độ phục vụ ân cần, niềm nở đã giúp ngânhàng giữa được khách hàng truyền thống và khai thác được lượng khách hàngmới gởi tiền vào ngân hàng. Sang năm 2006, nguồn vốn cũng tiếp tục tăng nhưng chỉ tập trung vàonguồn vốn huy động có kỳ hạn 12 tháng mà cụ thể là tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạndưới 12 tháng (loại tiền gởi nhằm mục đích lấy lãi) tăng rất cao trong năm. VìSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 43 Lớp: Kế toán 01
  • 44. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngtrong năm này trên địa bàn tình hình kinh doanh thuận lợi, ngân hàng huy độngvới lãi suất tương đối cao nên họ nhanh chóng đầu tư vào ngân hàng. Ở năm2005 loại tiền gởi này chỉ có 1.828 triệu đồng và có tăng 1339,4% nhưng đếnnăm 2006 con số này lên đến 4.894 triệu đồng tăng 3.066 triệu đồng tương ứngtỷ lệ tăng 167,7% so với năm 2005. Còn các chỉ tiêu còn lại đều tăng, trừ tiền gởithanh toán không kỳ hạn, ở năm 2006 tiền gởi thanh toán không kỳ hạn là 1.038triệu đồng giảm 2.742 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 72,5%. Nguyên nhân là donăm này trên địa bàn có nhiều ngân hàng cạnh tranh huy động với lãi suất caothu hút được nhiều khách hàng hơn, nhất là những khách hàng có tài khoản ngânhàng thường xuyên sử dụng dịch vụ thẻ ATM và có nhiều chính sách ưu đãi chokhách hàng sử dụng dịch vụ thẻ ATM: miễn phí phát hành thẻ, miễn phí thườngniên,....* Xét về tỷ trọng nguồn vốn qua 3 năm ta thấy: Đối với nguồn vốn huy động không kỳ hạn qua 3 năm lần lượt là 24,5%;55,3%; 16,8%. Trong đó, nguồn vốn huy động từ tiền gởi thanh toán tăng giảmqua các năm rất mạnh. Nguồn vốn tại PGD là các khoản tiền gởi của các tổ chứckinh tế tại địa phương, nguồn vốn này tăng giảm phụ thuộc vào tình hình thanhtoán chi trả của các tổ chức kinh tế, mà trong những năm này do tình hình thanhtoán chi trả của các tổ chức kinh tế tại PGD gặp biến động lớn nên 2 nguồn nàytăng trưởng không đều. Đối với nguồn vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng, tỷ trọng qua 3 năm lầnlượt là 70,1%; 18,2%; 27,4%. Nguồn vốn này cũng tăng giảm qua các năm. Như vậy, qua các năm chỉ có tiền gởi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 thángluôn tăng trưởng ở mức độ cao, cụ thể năm 2006 chiếm tỷ trọng lớn trong tổngnguồn vốn (55,8%). Kết quả như vậy là do: - Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Ban Giám đốc cùng với nhữngchính sách kinh tế phù hợp đúng đắn của địa phương đã góp phần tăng thu nhập,tăng tích lũy, ổn định đời sống trong dân chúng. Từ đó, làm lượng tiền gởi vàongân hàng càng ngày càng tăng. - Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được trong công tác huy độngvẫn còn một số hiện tượng tồn tại cần được quan tâm như: hiện tượng người dânrút tiền bất cứ lúc nào họ muốn, rút trước thời hạn do trong quá trình sản xuấtSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 44 Lớp: Kế toán 01
  • 45. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngkinh doanh bị ảnh hưởng giá cả thị trường, chi phí đầu vào nguyên vật liệu luônbiến động và điều kiện tự nhiên trong những năm gần đây xấu: thiên tai, lũ lụtthường xuyên,...4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHO VAY Cho vay vốn là nghiệp vụ chủ yếu của hoạt động ngân hàng, việc cho vayvốn để phục vụ trược tiếp cho nhu cầu vốn của các thành phần kinh tế và manglại thu nhập chính cho ngân hàng. Cùng với sự phát triển kinh tế của địa phương,PGD Khánh Hưng đã cung cấp lượng vốn rất lớn cho tất cả các thành phần kinhtế để mở rộng phát triển ngành nghề. Có được kết quả trên là do sự nổ lực củalực lượng cán bộ tín dụng nắm bắt nhu cầu vốn của khách hàng, xây dựng các dựán cho vay nhằm khai thác tốt các tiềm năng của địa phương. - Tiếp nhận với các doanh nghiệp để thẩm định lựa chọn khách hàng đủđiều kiện vay vốn, để mở rộng đối tượng đầu tư trong lĩnh vực cho vay thươngnghiệp, dịch vụ,…. Chú trọng đầu tư tín dụng theo hướng đa dạng hóa kháchhàng ở các thành phần kinh tế, ngành nghề nhằm từng bước thực hiện xã hội hóangân hàng. - Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra sử dụng vốn vay, kiểm tra tài sảnđảm bảo nợ vay, theo dõi kỳ hạn trả nợ từng món vay để chủ động đôn đốc, nhắcnhở khách hàng trả nợ đúng hạn, không để phát sinh nợ xấu do nguyên nhân chủquan. Nhờ có định hướng hoạt động tín dụng đúng đắn mà hoạt động tín dụngcủa PGD trong thời gian qua tăng trưởng về doanh số cho vay kể cả dư nợ. - Tập trung chỉ đạo xử lý và thu hồi các khoản nợ tồn đọng. Đây là mộttrong những nhiệm vụ đặc biệt cần quan tâm chỉ đạo và thực hiện xuyên suốt.Thường xuyên phân loại khách hàng để áp dụng các chính sách, biện pháp tíndụng phù hợp, loại bỏ những trường hợp không đủ điều kiện vay vốn, dự án sảnxuất kinh doanh không có hiệu quả.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 45 Lớp: Kế toán 01
  • 46. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng qua 3 năm được thể hiện cụthể ở bảng sau: Bảng 3: Tình hình hoạt động tín dụng ĐVT: Triệu đồng Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền %Doanh số cho 39.232 83.184 143.677 43.952 112,0 60.493 72,7vayDoanh số thu nợ 20.817 40.538 120.539 19.721 94,7 80.001 197,4Dư nợ 38.114 80.761 103.899 42.647 111,9 23.138 28,7Nợ quá hạn - 140 630 140 - 490 350 (Nguồn: Tổ Kế toán) Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng được thể hiện qua doanh sốcho vay và doanh số thu nợ. Doanh số cho vay càng lớn phản ánh quy mô đượcmở rộng, doanh số thu nợ càng cao thì kết quả thu hồi nợ càng cao.Bên cạnh đó,cũng có sự phát sinh của nợ quá hạn. Triệu đồng 160000 140000 120000 100000 Doanh số cho vay 80000 Doanh số thu nợ 60000 Dư nợ 40000 Nợ quá hạn 20000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 4: Tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng qua 3 năm Qua số liệu trên ta thấy, năm 2004 doanh số cho vay là 39.232 triệu đồng,đến năm 2005 con số này tăng lên đáng kể là 83.184 triệu đồng tăng với mức43.952 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 112%, còn doanh số thu nợ cũng tăngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 46 Lớp: Kế toán 01
  • 47. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngmạnh đạt 40.583 triệu đồng tăng 19.721 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng94,7% so với năm 2004. Sang năm 2006, cả doanh số cho vay và doanh số thu nợ đều tăng đángkể. Năm nay doanh số cho vay đạt 143.677 triệu đồng tăng 60.493 triệu đồngtương ứng với tỷ lệ 72,7% so với năm 2005, còn doanh số thu nợ cũng tiếp tụcvượt trội với 120.539 triệu đồng tăng với mức 80.001 triệu đồng và tỷ lệ 197,4%so với năm 2005. Đạt được như vậy là do trong những năm qua PGD mở rộng quy mô chovay đối với các thành phần kinh tế và thu về doanh số rất khả quan. Còn về dư nợ tăng đều qua 3 năm, ở năm 2004 dư nợ đạt 38.114 triệuđồng. Sang năm 2005 dư nợ tăng mạnh là 80.761 triệu đồng tương ứng mức tăng42.647 triệu đồng và tỷ lệ tăng 111,9% so với năm 2004. Đến năm 2006, chỉ tiêunày tiếp tục tăng lên là 103.899 triệu đồng tương ứng mức tăng 23.138 triệu đồngvà tỷ lệ tăng là 28,7% so với năm 2005. Như vậy, dư nợ liên tục tăng qua 3 năm,phù hợp với mục tiêu phấn đấu hàng năm của PGD. Có được kết quả trên là dongân hàng đã thực hiện có hiệu quả chính sách tín dụng như: phát triển nhiều loạihình tín dụng, áp dụng biện pháp cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đối vớinhu cầu tiêu dùng của công nhân viên chức và các cơ quan Nhà nước, thườngxuyên cải tiến quy trình thủ tục hồ sơ vay vốn, xây dựng phong cách làm việcgiao tiếp với khách hàng văn minh lịch sự. Còn về nợ quá hạn lại tăng qua 3 năm. Cụ thể năm 2004, ngân hàng duytrì rất tốt là không có nợ quá hạn. Nhưng sang năm 2005 nợ quá hạn tăng 140triệu đồng so với năm 2004. Đến năm 2006 nợ quá hạn tiếp tục tăng với 630 triệuđồng tương ứng mức tăng 490 triệu đồng và tỷ lệ 350% so với năm 2005. Dongân hàng có những chính sách thông thoáng trong quá trình cho vay, cộng vớiđiều kiện kinh doanh không thuận lợi nên các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ làmtình trạng nợ quá hạn tăng lên. Để chứng minh cho điều này đề tài sẽ tập trung nghiên cứu phân tích hoạtđộng tín dụng thông qua 3 loại chỉ tiêu: theo thời hạn cho vay, theo mục đích sửdụng vốn và theo thành phần kinh tế.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 47 Lớp: Kế toán 01
  • 48. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.1 Phân tích doanh số cho vay Bên cạnh sự nổ lực đầu tư huy động vốn cho ngân hàng thì hoạt động chovay cũng không kém phần quan trọng đối với sự sống còn của ngân hàng. Dưới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc và sự phối hợp của cán bộ công nhânviên cấp dưới, tình hình cho vay của ngân hàng đã đạt được một số kết quả nhưsau: Doanh số cho vay năm 2004 đạt 39.232 triệu đồng. Sang năm 2005 đạt83.184 triệu đồng tương ứng mức tăng 43.952 triệu đồng và tỷ lệ 112% làm thayđổi đáng kể về tình hình cho vay của năm 2005. Đến năm 2006 chỉ tiêu này tiếptục tăng mạnh đạt 143.677 triệu đồng tương ứng mức tăng 60.493 triệu đồng vàtỷ lệ 72,7% làm doanh số cho vay tăng liên tục qua các năm là do ngân hàngphạm vi cho vay và nhờ vào điều kiện kinh doanh thuận lợi tạo uy tín cho kháchhàng đến vay vốn nên keo theo sự gia tăng về doanh số cho vay của ngân hàng. 4.2.1.1 Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay PGD đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng theo loại hình cho vayngắn hạn và trung hạn. Kết quả doanh số cho vay theo thời hạn cho vay được thểhiện ở bảng 4: Bảng 4: Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số Số Số Số % % Số tiền % % % tiền tiền tiền tiền Cho vay 22.614 57,6 62.845 75,5 103.047 71,7 40.231 177,9 40.202 63,9 ngắn hạn Cho vay 16.618 42,4 20.339 24,5 40.630 28,3 3.721 22,4 20.291 122,1 trung hạn Tổng 39.232 100 83.184 100 143.677 100 43.952 112 60.493 72,7 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Doanh số cho vay ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao qua các năm. Vì đâylà mục tiêu đầu tư chủ yếu của ngân hàng. Cụ thể năm 2004 cho vay ngắn hạnchiếm 57,6%; cho vay trung hạn chiếm 42,4%. Sang năm 2005, cho vay ngắnhạn chiếm 75,5%; cho vay trung hạn chiếm 24,5% trong tổng doanh số cho vay.Đến năm 2006, cho vay ngắn hạn chiếm 71,7%; cho vay trung hạn chiếm 28,3%trong tổng doanh số cho vay.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 48 Lớp: Kế toán 01
  • 49. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 120000 100000 80000 60000 Cho vay ngắn hạn 40000 Cho vay trung hạn 20000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 5: Doanh số cho vay theo thời hạn cho vay * Xét về tốc độ tăng trưởng: Doanh số cho vay ngắn hạn: năm 2004 đạt 22.614 triệu đồng. Sang năm2005 đạt 62.845 triệu đồng tương ứng mức tăng 40.231 triệu đồng và tỷ lệ177,9% so với năm 2004. Đến năm 2006 đạt 103.047 triệu đồng chỉ tiêu này tiếptục tăng tương ứng với mức 40.202 triệu đồng và tỷ lệ 63,9% so với năm 2005. Từ kết quả trên cho thấy, doanh số cho vay ngắn hạn tăng trưởng đều quacác năm và chiếm tỷ trọng cao trong việc cho vay của ngân hàng. Đây là thànhphần tạo thu nhập ổn định cho ngân hàng vì đặc tính của loại cho vay này là xuấttheo chu kỳ kinh doanh ngắn hạn, vòng quay vốn nhanh. Còn doanh số cho vaytrung hạn cũng tăng qua các năm, dù chiếm tỷ trọng thấp nhưng đây cũng là đốitượng mà ngân hàng nhắm tới, quan tâm chăm lo cải thiện đời sống vật chất, nhucầu tiêu dùng của người dân.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 49 Lớp: Kế toán 01
  • 50. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.1.2 Doanh số cho vay theo mục đích sử dụng vốn Gồm cho vay kinh doanh dịch vụ; xây dựng và sửa chữa nhà; đời sống vàtiêu dùng; cho vay khác được thể hiện ở bảng 5. Bảng 5: Doanh số cho vay theo mục đích. ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Kinh doanh 17.116 43,6 56.296 67,7 112.892 78,6 39.180 228,9 56.596 100,5 dịch vụ Xây dựng & sửa chữa 14.584 37,2 22.375 26,9 23.426 16,3 7.791 53,4 1.051 4,7 nhà Đời sống & 7.530 19,2 2.550 3,1 3.082 2,1 -4.980 -66,1 532 20,9 tiêu dùng Cho vay - - 1.963 2,3 4.277 3,0 1.963 - 2.314 117,9 khác Tổng 39.232 100 83.184 100 143.677 100 43.952 112 60.493 72,7 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Doanh số cho vay kinh doanh dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao qua cácnăm, đó cũng là mục tiêu và mong muốn của ngân hàng. Cụ thể năm 2004 chovay kinh doanh dịch vụ chiếm 43,6%; cho vay xây dựng và sửa chữa nhà chiếm37,2%; cho vay đời sống và tiêu dùng chiếm 19,2%. Sang năm 2005 cho vaykinh doanh chiếm 67,7%, cho vay xây dựng và sửa chữa nhà chiếm 26,9%, chovay đời sống và tiêu dùng chiếm 3,1%, cho vay khác chiếm 2,3% trong tổngdoanh số cho vay. Đến năm 2006 cho vay kinh doanh lại chiếm tỷ trọng cao là 78,6%, chovay xây dựng và sửa chữa nhà chiếm 16,3%, cho vay đời sống và tiêu dùngchiếm 2,1%, cho vay khác chiếm 3% trong tổng doanh số cho vay.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 50 Lớp: Kế toán 01
  • 51. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 120000 100000 Kinh doanh dịch vụ 80000 Xây dựng và sửa chữa 60000 nhà 40000 Đời sống và tiêu dùng 20000 Cho vay khác 0 2004 2005 2006 Năm Hình 6: Doanh số cho vay theo mục đích * Phân tích so sánh: Cho vay kinh doanh dịch vụ: năm 2004 đạt 17.116 triệu đồng. Năm 2005chỉ tiêu này tăng đáng kể đạt 56.296 triệu đồng tương ứng mức tăng 39.180 triệuđồng và tỷ lệ 228,9% so với năm trước. Sang đến năm 2006 chỉ tiêu này lại tănglên rất mạnh đến 112.892 triệu đồng tương ứng mức tăng 56.596 triệu đồng và tỷlệ 100,5% so với năm 2005. Kế đến là cho vay xây dựng và sửa chữa nhà: năm 2004 đạt 14.484 triệuđồng. Năm 2005 chỉ tiêu này đạt 22.375 triệu đồng tương ứng mức tăng 7.791triệu đồng và tỷ lệ 53,4%. Sang năm 2006 tăng chậm lại đạt 23.426 triệu đồngtăng 1.051 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,7% so với năm 2005. Cho vay đời sống và tiêu dùng tăng trưởng ổn định, năm 2004 đạt 7.530triệu đồng. Năm 2005 giảm chỉ còn 2.550 triệu đồng tương ứng mức giảm 4.980triệu đồng và tỷ lệ 66,1% so với năm 2004. Sang năm 2006 thì lại lên đến 3.082triệu đồng tương ứng mức tăng 532 triệu đồng và tỷ lệ 20,9% so với năm 2005. Doanh số cho vay khác: mặc dù chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh sốcho vay, cụ thể là năm 2004 không có cho vay khác, đến năm 2005 tăng 1.963triệu đồng so với năm 2004. Sang năm 2006 đạt 4.277 triệu đồng tăng với mức2.314 triệu đồng và tỷ lệ 117,9% so với năm 2005. Sự gia tăng này chỉ góp phầnnhỏ làm tăng doanh số cho vay. Qua phân tích trên cho thấy, doanh số cho vay theo kinh doanh dịch vụchiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh số cho vay. Điều này phù hợp với mụctiêu phát triển kinh tế. Kế đến là sự tăng trưởng của doanh số cho vay xây dựngvà sửa chữa nhà, do thu nhập của người dân tăng lên, chính vì vậy mà nhu cầu vềđời sống của con người cũng cao hơn, nâng cao mặt bằng của địa phương. NhưngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 51 Lớp: Kế toán 01
  • 52. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngchủ điểm cuối cùng thì cho vay kinh doanh dịch vụ vẫn là đối tượng chính cầnđược ưu tiên. Bên cạnh đó, cũng mở rộng cho vay tiêu dùng với nhiều loại hìnhcho vay đa dạng như: mua xe, máy giặt,… tạo điều kiện cho sự phát triển kinh tế- xã hội, nâng cao đời sống nhân dân,…. Có như vậy nhu cầu về vốn để sản xuấtkinh doanh, xây dựng và sửa chữa nhà, đời sống và tiêu dùng,… mới khôngngừng tăng theo. 4.2.1.3 Cho vay theo thành phần kinh tế Thực hiện nghị quyết 13 của Thủ tướng Chính phủ theo tình thần pháttriển kinh tế tăng tốc. PGD đáp ứng nhu cầu vốn đa dạng cho các thành phầnkinh tế trên địa phương: Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn; Doanhnghiệp tư nhân; Hộ sản xuất kinh doanh và các thành phần khác. Nhưng trongnhững năm qua PGD không có khách hàng là doanh nghiệp Nhà nước. Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế được thể hiện qua bảng 6: Bảng 6: Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế. ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %Công ty cổphần, - - 1.100 1,4 1.350 0,9 1.100 - 250 22,7trách nhiệmhữu hạnDanhnghiệp tư 5.900 15,0 12.260 14,7 18.873 13,1 6.360 107,8 6.613 53,9nhânHộ sản xuất - - - - 64.882 45,2 - - 64.882 -kinh doanhCho vay 33.332 85,0 69.824 83,9 58.572 40,8 36.492 109,5 -11.252 -16,1khácTổng 39.232 100 83.184 100 143.677 100 49.952 112 60.493 72,7 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Năm 2004, doanh nghiệp tư nhân chiếm 15%; cho vay khác chiếm 85%.Sang năm 2005: công ty cổ phần, TNHH chiếm 1,42%; doanh nghiệp tư nhânchiếm 14,7%; cho vay khác chiếm 83,9% trong tổng doanh số cho vay. Đến năm 2006: Công ty cổ phần, TNHH 0,9%; doanh nghiệp tư nhânchiếm13,1%; hộ sản xuất kinh doanh 45,2%; cho vay khác chiếm 40,8% trongtổng doanh số cho vay.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 52 Lớp: Kế toán 01
  • 53. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 70000 60000 50000 40000 Công ty cổ phần, TNHH 30000 Doanh nghiệp tư nhân 20000 Hộ sản xuất kinh doanh 10000 Cho vay khác 0 2004 2005 2006 Năm Hình 7:Doanh số cho vay theo thành phần kinh tế * Xét về tốc độ tăng trưởng: Doanh số cho vay công ty cổ phần, TNHH có xu hướng tăng qua các năm.Năm 2005 doanh số cho vay tăng 1.100 triệu đồng so với năm 2004. Do trongnăm 2005, tình hình kinh doanh của ngân hàng đi vào ổn định, tạo uy tín đối vớikhách hàng, khẳng định vị trí của PGD và mở rộng quy mô đầu tư. Đến năm2006 đạt 1.350 triệu đồng tương ứng mức tăng 250 triệu đồng và tỷ lệ 22,7%. Vìtrong năm này, những chính sách thông thoáng và thủ tục thành lập đơn giản nênnhiều công ty được thành lập, do mới thành lập nên nhu cầu về vốn rất cao. Doanh số cho vay doanh nghiệp tư nhân tăng trưởng ổn định qua các năm.Năm 2004 đạt 5.900 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng vọt đến 12.260 triệu đồngtương ứng mức tăng 6.360 triệu đồng và tỷ lệ 107,8%. Sang năm 2006 cũng tiếptục tăng lên đến 18.873 triệu đồng tương ứng mức tăng 6.613 triệu đồng và tỷ lệ53,9%. Nguyên nhân là do trên địa bàn tình hình kinh doanh thuận lợi và được sựquan tâm của Đảng và Nhà nước chỉ đạo thực hiện theo phương hướng chuyểndịch doanh nghiệp Nhà nước sang doanh nghiệp tư nhân, các doanh nghiệp mớithành lập nên rất cần vốn. Do đó, ngân hàng áp dụng chính sách thông thoáng,thủ tục cho vay đơn giản nên hàng loạt các doanh nghiệp tư nhân ra đời và đi vàohọat động với nhiều hình thức khác nhau. Chính vì vậy mà doanh số cho vay củaloại hình này tăng cao. Doanh số cho vay của hộ sản xuất ở năm 2004 và 2005 không có cho vayhộ sản xuất là do ngân hàng chưa có những chính sách ưu đãi, các ngân hàng trênSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 53 Lớp: Kế toán 01
  • 54. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcùng địa bàn cạnh tranh cho vay với lãi xuất thấp hơn, quy mô của ngân hàngchưa rộng lắm. Đến năm 2006 tăng 64.882 triệu đồng. Nguyên nhân do năm nàytrên địa bàn tình hình kinh doanh thuận lợi, nên nhu cầu vay vốn của các hộ sảnxuất kinh doanh tăng cao. Doanh số cho vay khác: là doanh số cho vay phục vụ nhu cầu đời sốngbao gồm: sửa chữa nhà, mua sắm đồ dùng sinh họat cần thiết cho cá nhân và giađình,… Doanh số này tăng là do cho vay ở loại hình mới này, ngân hàng từngbước mở rộng đầu tư các tổ chức công đoàn thuộc các đơn vị kinh tế - xã hội vàcó sự cam kết bảo lãnh của thủ trưởng đơn vị. Đây là lĩnh vực cho vay an toàn vàít rủi ro nên ngân hàng chú trọng đầu tư. 4.2.2 Phân tích doanh số thu nợ Để đạt được lợi nhuận mong muốn của ngân hàng, bên cạnh việc gia tăngtốc độ doanh số cho vay, doanh số thu nợ luôn là người bạn đồng hành. Do đó,PGD luôn tập trung từ những khoản nợ đã đến hạn. Qua số liệu cho thấy, doanh số thu nợ của PGD tăng trưởng liên tục qua 3năm. Năm 2004 doanh số thu nợ đạt 20.817 triệu đồng. Sang năm 2005 đạt40.538 triệu đồng tăng 19.721 triệu đồng hay tăng 94,7% so với năm 2004. Đếnnăm 2006 doanh số thu nợ đạt 120.539 triệu đồng tăng 80.001 triệu đồng haytăng 197,3% so với năm 2005. Như vậy, chỉ tiêu này đã đạt được một kết quả rấtkhả quan là tăng trưởng đáng kể qua các năm, nhất là năm 2006 đã tăng lên vớitốc độ thần tốc 197,3%. Điều đó, cho thấy rằng ngân hàng đã đầu tư đúng hướng,kết hợp với các đối tượng cho vay sử dụng đúng mục đích vốn vay đã mang lạihiệu quả kinh tế cao phù hợp với mục tiêu phấn đấu của ngân hàng, tạo thế mạnhcho ngân hàng xoay vòng vốn, mang lại thu nhập cao cho ngân hàng cũng nhưtoàn xã hội.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 54 Lớp: Kế toán 01
  • 55. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.2.1 Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay Doanh số thu nợ theo loại cho vay được thể hiện qua bảng 7: Bảng 7: Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vay ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005Chỉ tiêu Số % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % tiền Cho vay 1.4559 69,9 31.692 78,2 89.337 74,1 17.133 117,7 57.685 182,0ngắn hạn Cho vay 6.258 30,1 8.846 21,8 31.162 25,9 2.588 41,4 22.316 252,3trung hạn Tổng 20.817 100 40.538 100 120.539 100 19.721 94,7 80.001 197,3 (Nguồn: Tổ Kế toán)* Xét về tỷ trọng: Doanh số thu nợ cho vay ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao các năm. Cụthể là năm 2004 doanh số thu nợ theo loại cho vay ngắn hạn chiếm 69,9%; chovay trung hạn chiếm 30,1% trong tổng doanh số thu nợ. Đến năm 2005, doanh sốthu nợ theo loại cho vay ngắn hạn chiếm 78,2%; cho vay trung hạn chiếm 21,8%trong tổng doanh số thu nợ. Sang năm 2006, doanh số thu nợ theo loại cho vayngắn hạn chiếm 74,1%; cho vay trung hạn chiếm 25,9% trong tổng doanh số thunợ. Triệu đồng 90000 80000 70000 60000 50000 40000 Cho vay ngắn hạn 30000 Cho vay trung hạn 20000 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 8: Doanh số thu nợ theo thời hạn cho vaySVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 55 Lớp: Kế toán 01
  • 56. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương * Xét về tốc độ tăng trưởng: Doanh số thu nợ ngắn hạn: năm 2004 đạt 14.559 triệu đồng. Sang năm2005 tăng lên rất mạnh với 31.692 triệu đồng tương ứng mức tăng 17.133 triệuđồng và tỷ lệ 117,7% so với năm 2004. Đến năm 2006 doanh số thu nợ tiếp tụctăng mạnh đật 89.377 triệu đồng tương ứng mức tăng 57.685 triệu đồng và tỷ lệ182% so với năm 2005. Doanh số thu nợ trung hạn: năm 2004 đạt 6.258 triệu đồng. Sang năm2005 tăng lên 8.846 triệu đồng tương ứng với mức tăng 2.588 triệu đồng và tỷ lệ41,4% so với năm 2004. Đến năm 2006 chỉ tiêu này tăng lên rất mạnh đạt 31.162triệu đồng tương ứng mức tăng 22.316 triệu đồng và tỷ lệ 252,3% so với năm2005. Kết quả trên cho thấy, doanh số thu nợ trung hạn mặc dù chiếm tỷ trọngthấp nhưng có chiều hướng tăng trưởng ổn định qua 3 năm. Do địa bàn kinhdoanh thuận lợi, khách hàng định hướng sản xuất kinh doanh, nên mang lại hiểuquả kinh doanh cho họ. Còn đối với cho vay ngắn hạn, luôn chiếm tỷ trọng caotrong doanh số thu nợ và tăng liên tục qua 3 năm. Do loại hình cho vay vốn ngắnhạn có chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn, vòng quay vốn nhanh, khách hàng kinhdoanh có hiệu quả dẫn đến khả năng trả nợ cho ngân hàng cao. Nhìn chung, doanh số thu nợ của ngân hàng đạt hiệu quả rất cao qua cácnăm. Điều đó chứng tỏ, ngân hàng kinh doanh rất thuận lợi đáp ứng kịp thời nhucầu của khách hàng. Cán bộ tín dụng rất có tin thần trách nhiệm trong việc chovay, thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn, giám sát đồng vốn vaysử dụng đúng mục đích, tạo được uy tín cho ngân hàng và góp phần tạo được mặtbằng chung cho nền kinh tế địa phương cũng như toàn xã hội.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 56 Lớp: Kế toán 01
  • 57. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.2.2 Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn được thể hiện qua bảng 8: Bảng 8: Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số Số Số tiền % Số tiền % Số tiền % % % tiền tiềnKinh doanh 8.929 42,9 27.463 67,7 84.867 70,4 18.534 207,6 57.404 209,0dịch vụXây dựng & 7.122 34,2 7.853 19,4 27.896 23,1 731 10,3 20.043 255,2sửa chữa nhàĐời sống & 4.766 22,9 3.588 8,9 4.874 4,0 -1.178 -24,7 1.286 35,8tiêu dùngCho vay khác - - 1.634 4,0 2.902 2,5 1.634 - 1.268 77,6Tổng 20.817 100 40.538 100 120.539 100 19.721 94,7 80.001 197,3 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Cũng tương tự như doanh số cho vay kinh doanh dịch vụ, doanh số thu nợkinh doanh dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao qua các năm. Năm 2004 doanh sốthu nợ kinh doanh dịch vụ chiếm 42,9%; xây dựng và sửa chữa nhà chiếm34,2%; đời sống và tiêu dùng chiếm 22,9% trong tổng doanh số thu nợ. Đến năm2005, doanh số thu nợ kinh doanh dịch vụ chiếm 67,7%; xây dựng và sửa chữanhà chiếm 19,4%; đời sống và tiêu dùng chiếm 8,9%; cho vay khác chỉ chiếm4% trong tổng doanh số thu nợ. Sang năm 2006, doanh số thu nợ kinh doanh dịch vụ vẫn chiếm tỷ trọngcao 70,4%; xây dựng và sửa chữa nhà chiếm 23,1%; đời sống và tiêu dùng chỉchiếm 4%, cho vay khác chiếm 2,5% trong tổng doanh số cho vay.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 57 Lớp: Kế toán 01
  • 58. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 90000 80000 70000 60000 50000 Kinh doanh dịch vụ 40000 Xây dựng và sửa chữa nhà 30000 Đời sống và tiêu dùng 20000 Cho vay khác 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 9: Doanh số thu nợ theo mục đích sử dụng vốn * So sánh và phân tích: Doanh số thu nợ kinh doanh dịch vụ năm 2004 đạt 8.929 triệu đồng. Năm2005 chỉ tiêu này tăng mạnh đạt 27.463 triệu đồng tương ứng mức tăng 207,6%so với năm 2004. Sang năm 2006 doanh số thu nợ này lại tiếp tục tăng mạnh đạt 84.867triệu đồng tương ứng mức tăng 57.404 triệu đồng và tỷ lệ 209% so với năm2005. Doanh số thu nợ xây dựng và sửa chữa nhà: năm 2004 đạt 7.122 triệuđồng. Sang năm 2005 đạt 7.853 triệu đồng tăng 731 triệu đồng tương ứng với tỷlệ tăng 10,3% so với năm 2004. Đến năm 2006 chỉ tiêu này tăng lên 27.896 triệuđồng tương ứng mức tăng 20.043 triệu đồng và tỷ lệ 255,2% so với năm 2005.Do thu nhập của người dân ổn định, nhu cầu đời sống vật chất của của tăng lên,khả năng trả nợ cũng cao. Doanh số thu nợ đời sống và tiêu dùng tăng trưởng không ổn định, cụ thểnăm 2004 đạt 4.766 triệu đồng. Sang năm 2005 chỉ còn 3.588 triệu đồng giảmtương ứng với mức 1.178 triệu đồng và tỷ lệ 24,7% so với năm 2004. Do nămnày ảnh hưởng của dịch cúm gia cầm, tác động đến cuộc sống của người dân, giácả đắt đỏ, nên khả năng trả nợ cho ngân hàng kém. Đến năm 2006 chỉ tiêu này lạităng đạt 4.874 triệu đồng tương ứng mức tăng 1.286 triệu đồng và tỷ lệ 35,8% sovới năm 2005. Điều này chứng tỏ cuộc sống của người dân đã cải thiện rất nhiều,SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 58 Lớp: Kế toán 01
  • 59. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngthu nhập của họ cao thì nhu cầu tiêu dùng cũng tăng và việc hoàn thành nghĩa vụtrả nợ cũng cao. Doanh số thu nợ khác: ở năm 2005 tăng 1.634 triệu đồng. Đến năm 2006tăng lên 2.902 triệu đồng tương ứng mức tăng 1.268 triệu đồng và tỷ lệ 77,6%.Cũng tương tư như doanh số thu nợ đời sống và tiêu dùng, thì doanh số thu nợcho vay khác cũng chiếm tỷ trọng không cao trong tổng doanh số thu nợ. Vì vậy,mà sự tăng lên của chỉ tiêu này không ảnh hưởng lớn đến doanh số thu nợ củangân hàng qua các năm qua. Sự tăng lên của doanh số thu nợ khác cũng góp phầnlàm tăng doanh số thu nợ nhưng không đáng kể. Từ kết quả phân tích trên cho thấy: Doanh số thu nợ kinh doanh dịch vụcó tác động chủ yếu đến doanh số thu nợ qua các năm. Do tình hình kinh doanhthuận lợi, các thành phần kinh tế sử dụng vốn vay đúng mục đích mang lại hiệuquả kinh doanh. Thu nhập của họ tăng lên nên khả năng trả nợ đúng hạn chongân hàng rất cao. 4.2.2.3 Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế được thể hiện trong bảng 9: Bảng 9: Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế. ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số Số Số tiền % Số tiền % Số tiền % % % tiền tiềnCông ty cổphần, trách - - 400 4,0 1.100 1,0 400 - 700 175,1nhiệm hữu hạnDoanh nghiệp 3.705 17,8 7.801 19,2 17.643 14,6 4.096 110,6 9.842 126,2tư nhânHộ sản xuất 861 4,1 200 0,5 30.135 25,0 -661 -7,.8 29.935 14967,5kinh doanhCho vay khác 16.251 78,1 32,137 79,3 71.661 59,4 15.886 97,8 39.524 123,0 Tổng 20.817 100 40.538 100 120.539 100 19.721 94,7 80.001 197,3 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Doanh số thu nợ của thành phần cho vay khác luôn chiếm tỷ trọng cao quacác năm. Cụ thể là năm 2004: Doanh số thu nợ của doanh nghiệp tư nhân chiếm17,8%; hộ sản xuất kinh doanh chiếm 4,1%; cho vay khác chiếm 78,1% trongtổng doanh số thu nợ.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 59 Lớp: Kế toán 01
  • 60. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Đến năm 2005: Doanh số thu nợ của công ty cổ phần, TNHH chiếm 1,0%;doanh nghiệp tư nhân chiếm 19,2%; hộ sản xuất kinh doanh chiếm 0,5%; cho vaykhác chiếm 79,3% trong tổng doanh số thu nợ. Sang năm 2006: Doanh số thu nợ của công ty cổ phần, TNHH chiếm1,0%, doanh nghiệp tư nhân chiếm 14,6%; hộ sản xuất kinh doanh chiếm 25,0%;cho vay khác chiếm 59,4% trong tổng doanh số thu nợ. Triệu đồng 80000 70000 60000 50000 Công ty cổ phần, TNHH 40000 Doanh nghiệp tư nhân 30000 Hộ sản xuất kinh doanh 20000 Cho vay khác 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 10: Doanh số thu nợ theo thành phần kinh tế. * Xét về tốc độ tăng trưởng: Doanh số thu nợ của công ty cổ phần, TNHH ở năm 2005 tăng 400 triệuđồng so với năm trước. Sang năm 2006 đạt 1.100 triệu đồng tương ứng mức tăng700 triệu đồng và tỷ lệ 175% so với năm 2005. Là do năm 2005 quy mô hoạtđộng của ngân hàng đi vào ổn định và ngân hàng tiếp tục mở rộng đầu tư hơnnữa, tạo được uy tín và quan trọng hơn là sự kinh doanh có hiệu quả của các côngty nên họ ý thức được nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng đúng hạn. Doanh số thu nợ của doanh nghiệp tư nhân có chiều hướng tăng trưởng ổnđịnh qua các năm. Năm 2004 doanh số thu nợ đạt 3.705 triêuụ đồng. Sang năm2005 đạt 7.801 triệu đồng tương ứng mức tăng 4.096 triệu đồng và tỷ lệ 110,6%so với năm trước. Đến năm 2006 chỉ tiêu này tăng lên rất mạnh đạt 17.643 triệuđồng tương ứng mức tăng 9.842 triệu đồng và tỷ lệ 126,2%. Nguyên nhân là doSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 60 Lớp: Kế toán 01
  • 61. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngtrong những năm này trên địa bàn điều kiện kinh doanh thuận lợi, các doanhnghiệp làm ăn có hiệu quả nên hoàn thành nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng. Doanh số thu nợ của hộ sản xuất kinh doanh tăng trưởng không ổn địnhqua các năm. Cụ thể, năm 2004 đạt 861 triệu đồng. Sang năm 2005 giảm xuốngchỉ còn 200 triệu đồng tương ứng mức giảm 661 triệu đồng và tỷ lệ 76,8% so vớinăm 2004. Nguyên nhân của sự biến động này là do điều kiện kinh doanh khôngthuận lợi, gây khó khăn cho các hộ sản xuất. Đến năm 2006 chỉ tiêu này lại tăngđạt 30.135 triệu đồng tương ứng mức tăng 29.935 triệu đồng và tỷ lệ 14.967% sovới năm 2005. Ngược lại với năm 2005, thì năm này điều kiện kinh doanh thuậnlợi đã mang lại hiệu quả kinh doanh, tạo ra thu nhập cao cho các hộ nên họ hoànthành việc trả nợ đúng hạn. Tương tự doanh số thu nợ của doanh nghiệp tư nhân, doanh số thu nợ củacác thành phần cho vay khác cũng tăng liên tục qua các năm. Năm 2004 doanh sốnày đạt 16.251 triệu đồng. Sang năm 2005 doanh số này tăng lên 32.137 triệuđồng tương ứng mức tăng 15.886 triệu đồng và tỷ lệ 97,8% so với năm trước. Sang năm 2006, doanh số này tiếp tục tăng mạnh lên đến 71.661 triệuđồng tương ứng mức tăng 39.524 triệu đồng và tỷ lệ 123% so với năm 2005. Nguyên nhân: Cho vay khác gồm sửa chữa nhà và tiêu dùng. Thời đạingày nay là thời đại CNH - HĐH, loại cho vay này chủ yếu là cải thiện đời sốngcủa các cán bộ công nhân viên, thu nhập của các đối tượng này tương đối ổnđịnh, nên khả năng trả nợ cho ngân hàng rất cao. Tóm lại, việc thu nợ của ngân hàng dù phân theo loại hình cho vay, mụcđích sử dụng vốn hay theo thành phần kinh tế. Từng năm tuy có khác nhau dođặc điểm sản xuất kinh doanh, hiệu quả và quy mô phát triển,.... Nhưng kết quảcủa hoạt động tín dụng nói chung là có hiệu quả, công tác thu nợ tốt đảm bảo tỷlệ nợ quá hạn dưới mức 1%. 4.2.3 Phân tích tình hình dư nợ Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh kết quả có được của PGD từ khâu cho vay đếnkhâu thu nợ. Nó thể hiện số vốn mà ngân hàng cho vay nhưng không thu hồiđược hoặc thu hồi tại thời điểm báo cáo.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 61 Lớp: Kế toán 01
  • 62. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Từ sự tăng trưởng khá ổn định của doanh số cho vay, doanh số thu nợ đãkéo theo sự tăng trưởng ổn định của doanh số dư nợ. Kết quả thể hiện cụ thể quacác năm như sau: Năm 2004, dư nợ đạt 38.114 triệu đồng. Năm 2005, đã tăng lên thành80.761 triệu đồng cụ thể là tăng 42.647 triệu đồng hay tăng 111,9% so với năm2004. Sang năm 2006, đã đạt 103.899 triệu đồng tăng 23.138 triệu đồng hay tăng28,6% so với năm 2005. Để đạt được kết quả trên là do ngân hàng đã không ngừng mở rộng đầu tưtín dụng, đồng vốn đưa ra đã phát huy được tiềm năng phát triển của các thànhphần kinh tế với những mục đích sử dụng vốn khác nhau, thực hiện tốt chủtrương, đường lối cũng như kế hoạch được giao. 4.2.3.1 Dư nợ theo thời hạn cho vay Tình hình dư nợ được thể hiện qua bảng 10 như sau: Bảng 10: Dư nợ theo thời hạn cho vay ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số Số Số tiền % Số tiền % Số tiền % % % tiền tiềnCho vay ngắn 18.334 48,1 49.487 61,3 63.157 60,8 31.153 169,9 13.670 27,6 hạnCho vay trung 19.780 51,9 31.274 38,7 40.742 39,2 11.494 58,1 9.468 30,3 hạn Tổng 38.114 100 80.761 100 103.899 100 42.647 111,9 23.138 28,6 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Qua bảng số liệu ta thấy dư nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao ở năm 2005và 2006, còn năm 2004 thì dư nợ trung hạn chiếm tỷ trọng cao hơn dư nợ ngắnhạn nhưng sự chênh lệch không đáng kể. Cụ thể, là năm 2004: dư nợ ngắn hạnchiếm 48,1%; dư nợ trung hạn 51,9% trong tổng dư nợ. Sang năm 2005, dư nợngắn hạn chiếm 61,3%; dư nợ trung hạn chiếm 38,7% trong tổng dư nợ. Đến năm 2006, dư nợ ngắn hạn chiếm 60,8%; dư nợ trung hạn chiếm39,2% trong tổng dư nợ.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 62 Lớp: Kế toán 01
  • 63. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Triệu đồng 70000 60000 50000 40000 Cho vay ngắn hạn 30000 Cho vay trung hạn 20000 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 11: Dư nợ theo thời hạn cho vay * Xét về tốc độ tăng trưởng: Dư nợ ngắn hạn có chiều hướng tăng mạnh qua các năm. Cụ thể, năm2004 dư nợ đạt 18.334 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng mạnh lên đến 49.487triệu đồng tương ứng mức tăng 31.153 triệu đồng và tỷ lệ 169,9% so với nămtrước. Đến năm 2006 tăng nhẹ đạt 63.157 triệu đồng, tương ứng mức tăng13.670 triệu đồng và tỷ lệ 27,6% so với năm 2005. Tương tự dư nợ ngắn hạn, dư nợ trung hạn cũng có chiều hướng tăng nhẹqua các năm. Cụ thể là năm 2004 đạt 19.780 triệu đồng. Sang năm 2005 đạt31.274 triệu đồng tăng 11.494 triệu đồng hay 58,1% so với năm trước. Đến năm2006 tăng nhẹ đạt 40.742 triệu đồng tăng 9.468 triệu đồng tương ứng mức tăng30,3% so với năm 2005. Từ kết quả phân tích trên cho thấy, cả dư nợ ngắn hạn và dư nợ trung hạnđều tăng trưởng ổn định qua 3 năm. Trong đó dư nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng caoở năm 2005 và năm 2006 trong tổng dư nợ cho vay và mức gia tăng hàng năm rấtmạnh. Vì đây là loại cho vay có chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn, vòng quay vốnnhanh, nên nhu cầu về vốn cao. Còn dư nợ trung hạn, mặc dù chiếm tỷ trọngkhông cao nhưng sự gia tăng hàng năm cũng ảnh hưởng đến tổng dư nợ của ngânhàng. Do trong những năm qua các hộ sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nên nhucầu về vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh là hết sức cần thiết.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 63 Lớp: Kế toán 01
  • 64. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.3.2 Dư nợ theo mục đích sử dụng vốn Tình hình dư nợ theo mục đích sử dụng vốn được thể hiện ở bảng 11: Bảng 11: Dư nợ theo mục đích sử dụng vốn ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số Số Số % % Số tiền % Số tiền % % tiền tiền tiền Kinh doanh 16.403 43,0 45.236 56,0 73.261 70,5 28.833 175,8 28.025 62,0 dịch vụXây dựng & 12.393 32,5 26.915 33,3 22.446 21,6 14.522 117,2 -4.469 -16,6sửa chữa nhà Đời sống & 9.318 24,5 8.281 10,3 64.488 6,2 -1.037 -11,1 -1.793 -21,7 tiêu dùngCho vay khác - - 329 0,4 1.704 1,7 329 1.375 417,9 Tổng 38.114 100 40.538 100 103.899 100 42.647 111,9 23.138 28,6 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy dư nợ kinh doanh dịch vụ luôn chiếm tỷtrọng cao qua các năm. Cụ thể, năm 2004 dư nợ kinh doanh dịch vụ chiếm 43%;xây dựng và sửa chữa nhà chiếm 32,5%; đời sống và tiêu dùng chiếm 24,5%trong tổng dư nợ. Sang năm 2005, dư nợ kinh doanh dịch vụ chiếm 56%; xâydựng và sửa chữa nhà chiếm 33,3%; đời sống và tiêu dùng chiếm 10,3% và chovay khác chiếm 0,4% trong tổng dư nợ. Đến năm 2006, dư nợ về kinh doanh dịchvụ chiếm 70,5%; xây dựng và sửa chữa nhà chiếm 21,6%; đời sống và tiêu dùngchiếm 6,2%; cho vay khác chiếm 1,7% trong tổng dư nợ. Triệu đồng 80000 70000 60000 50000 Kinh doanh dịch vụ 40000 Xây dựng và sửa chữa nhà 30000 Đời sống và tiêu dùng 20000 Cho vay khác 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 12: Dư nợ theo mục đích sử dụng vốnSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 64 Lớp: Kế toán 01
  • 65. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương * Xét về tốc dộ tăng trưởng: Dư nợ cho vay kinh doanh dịch vụ tăng trưởng ổn định qua các năm. Cụthể năm 2004 đạt 16.403 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng mạnh đạt 45.236 triệuđồng tương ứng mức tăng 28.833 triệu đồng và tỷ lệ 175,8% so với năm 2004.Đến năm 2006 tiếp tục tăng đạt 73.261 triệu đồng tương ứng mức tăng 28.025triệu đồng hay 62,0% so với năm 2005. Nguyên nhân chính là do các chính sách,chủ trương của Đảng và Nhà nước phát triển kinh tế tỉnh nhà, nên lĩnh vực kinhdoanh dịch vụ thu hút nhiều nhà đầu tư. Chính vì vậy, mà nhu cầu về vốn tăngdẫn đến dư nợ cũng tăng. Dư nợ cho vay xây dựng và sửa chữa nhà tăng trưởng không ổn định quacác năm. Cụ thể, năm 2004 đạt 12.393 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng mạnh đạt26.915 triệu đồng tương ứng mức tăng 14.522 triệu đồng hay 117,2% so với cùngkỳ năm trước. Nguyên nhân là do năm này tình hình hoạt động của ngân hàng đivào ổn định, uy tín và vị thế của ngân hàng mới được khẳng định trên địa bàn,tạo cảm giác yên tâm khi khách hàng đến giao dịch, vì vậy mà dư nợ tăng lên độtngột. Nhưng đến năm 2006 lại giảm còn 22.446 triệu đồng tương ứng với mức4.469 triệu đồng hay 16,6% so với năm 2005. Do trên địa bàn có nhiều tổ chứctín dụng cạnh tranh cho vay với lãi suất ưu đãi nên dư nợ của năm này giảm. Dư nợ cho vay đời sống và tiêu dùng giảm nhẹ qua các năm. Cụ thể, năm2004 đạt 9.318 triệu đồng. Sang năm 2005 giảm xuống còn 8.218 triệu đồngtương ứng mức giảm 1.037 triệu đồng hay 11,1% so với cùng kỳ năm trước. Đếnnăm 2006 lại giảm còn 6.488 triệu đồng tương ứng mức giảm 1.793 triệu đồnghay 21,7% so với năm 2005. Nguyên nhân là do giá cả của các mặt hàng đắc đỏ,người dân phải cân nhắc trước khi tiêu dùng. Chính vì vậy, mà làm cho dư nợgiảm qua các năm. Dư nợ cho vay khác chiếm tỷ trọng thấp và tăng qua các năm. Cụ thể năm2005 tăng 329 triệu đồng so với năm 2004. Đến năm 2006 tăng lên rất mạnh đạt1.704 triệu đồng tương ứng mức tăng 1.375 triệu đồng hay 417,9%. Là do ngânhàng mở rộng quy mô đầu tư, đặc biệt là trong năm 2006 ngân hàng chuyển trụsở giao dịch vào khu dân cư Minh Châu, điều kiện giao dịch thuận lợi hơn.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 65 Lớp: Kế toán 01
  • 66. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương 4.2.3.3 Dư nợ theo thành phần kinh tế Tình hình dư nợ theo thành phần kinh tế được thể hiện qua bảng 12: Bảng 12: Dư nợ theo thành phần kinh tế ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số Số Số tiền % Số tiền % Số tiền % % % tiền tiềnCông ty cổphần, - - 700 0,9 950 0,9 700 - 250 35,7trách nhiệmhữu hạnDoanh nghiệp 4.200 11,0 8.659 10,7 9.889 9,5 4.459 106,2 1.230 14,2tư nhânHộ sản xuất 200 0,5 - - 34.746 33,4 -200 - 34.746 -kinh doanh - -Cho vay khác 33.714 88,5 71.402 88,4 58.314 56,2 37.688 111,8 13.088 18,3 Tổng 38.114 100 80.761 100 103.899 100 42.647 111,9 23.138 28,6 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Dư nợ cho vay khác luôn chiếm tỷ trọng cao qua các năm. Cụ thể, năm2004 dư nợ doanh nghiệp tư nhân chiếm 11,0%; hộ sản xuất kinh doanh chiếm0,5%; cho vay khác chiếm 88,5% trong tổng dư nợ. Sang năm 2005, dư nợ côngty cổ phần, TNHH chiếm 0,9%; doanh nghiệp tư nhân chiếm 10,7%; cho vaykhác chiếm 88,4% trong tổng dư nợ. Đến năm 2006, dư nợ công ty cổ phần, TNHH chiếm 0,9%; doanh nghiệptư nhân chiếm 9,5%; hộ sản xuất kinh doanh chiếm 33,4%; cho vay khác chiếm56,2% trong tổng dư nợ. Triệu đồng 80000 70000 60000 50000 Công ty cổ phần, TNHH 40000 Doanh nghiệp tư nhân 30000 Hộ sản xuất kinh doanh 20000 Cho vay khác 10000 0 2004 2005 2006 Năm Hình 13: Dư nợ theo thành phần kinh tếSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 66 Lớp: Kế toán 01
  • 67. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương * Xét về tốc độ tăng trưởng: Doanh số dư nợ của công ty cổ phần, TNHH có chiều hướng tăng qua cácnăm. Cụ thể năm 2005 tăng 700 triệu đồng so với năm 2004. Đến năm 2006 chỉtiêu này tiếp tục tăng đạt 950 triệu đồng tương ứng mức tăng 250 triệu đồng hay35,7% so với năm 2005. Như vậy, doanh số dư nợ của công ty cổ phần, TNHH có tỷ trọng thấpnhất qua các năm do các đơn vị này chiếm đóng trên địa bàn còn rất ít nhưng dokinh doanh có hiệu quả nên chỉ tiêu này có chiều hướng tăng qua các năm. Doanh số dư nợ của doanh nghiệp tư nhân có chiều hướng tăng trưởng ổnđịnh qua các năm. Năm 2004 đạt 4.200 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng mạnh đạt8.659 triệu đồng tương ứng mức tăng 4.459 triệu đồng hay 106,2 so với cùng kỳnăm trước. Đến năm 2006 dư nợ lại tiếp tục tăng đạt 9.889 triệu đồng tăng 1.230triệu đồng hay 14,2% so với năm 2005. Nguyên nhân trên địa bàn điều kiện kinhdoanh thuận lợi, các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, nên nhu cầu về vốncao để mở rộng quy mô và phát triển hơn nữa. Doanh số dư nợ của hộ sản xuất tăng trưởng không ổn định. Cụ thể năm2005 đạt 200 triệu. Sang năm 2006 chỉ tiêu này giảm 200 triệu đồng so với năm2004. Doanh số dư nợ của các thành phần khác tăng trưởng không ổn định. Năm2004 đạt 33.714 triệu đồng. Sang năm 2005 tăng đột ngột đạt 71.402 triệu đồngtương ứng mức tăng 37.688 triệu đồng hay tăng 111,8% so với năm 2004. Donăm 2005 tình hình hoạt động của ngân hàng ổn định, tạo được uy tín đối vớikhách hàng nên ngân hàng mở rộng hoạt động đầu tư kinh doanh, đẩy mạnh khaithác các khách hàng tiềm năng. Đến năm 2006 chỉ tiêu này lại giảm chỉ còn 58.314 triệu đồng tương ứngmức giảm 13.088 triệu đồng hay 18,3% so với năm 2005. Nguyên nhân là do lạmphát tăng, giá cả các mặt hàng tăng nhanh, ảnh hưởng đến nhu cầu của người dânvà tác động đến tình hình cho vay của ngân hàng. 4.2.4 Phân tích nợ quá hạn Nợ quá hạn là một chỉ tiêu rõ nét nhất đánh giá chất lượng tín dụng vàhiệu quả sử dụng vốn vay của ngân hàng. Khi doanh số cho vay, doanh số thu nợgia tăng đẫn đến sự gia tăng của dư nợ đồng thời phát sinh nợ quá hạn. Đó như làSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 67 Lớp: Kế toán 01
  • 68. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngmột kết quả tất yếu trong quá trình đầu tư tín dụng của ngân hàng mà khi nhắcđến bất cứ ngân hàng nào cũng e ngại. Vì thế làm thế nào để có thể hạn chế đượcnợ quá hạn cũng như những yếu tố mất an toàn về vốn đưa rủi ro xuống mức thấpnhất là một vấn đề nan giải. Thực trạng nợ quá hạn của PGD được thể hiện cụ thểnhư sau: Ở năm 2004 nợ quá hạn được duy trì ở mức rất tốt là không có nợ quáhạn. Sang năm 2005 nợ quá hạn tăng 140 triệu đồng so với cùng kỳ năm trước.Đến năm 2006 nợ quá hạn lại tiếp tục tăng thành 630 triệu đồng tương ứng mứctăng 490 triệu đồng hay 350% so với năm 2005. Từ kết quả trên cho thấy, nợ quáhạn tại ngân hàng có chiều hướng tăng, điều này cũng có nghĩa là ngân hàng kinhdoanh chưa đạt hiệu quả. 4.2.4.1 Nợ quá hạn theo thời hạn cho vay Tình hình nợ quá hạn theo thời hạn cho vay được thể hiện ở bảng 13. * Xét về tỷ trọng: Năm 2004: Nợ quá hạn được duy trì ở mức rất tốt là không có nợ quá hạn.Sang năm 2005 nợ quá hạn ngắn hạn chiếm 100% trong tổng nợ quá hạn. Đếnnăm 2006 nợ quá hạn ngắn hạn chiếm 47,6%; nợ quá hạn trung hạn chiếm 52,4%trong tổng nợ quá hạn. Bảng 13: Nợ quá hạn theo hạn cho vay ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %Cho vay ngắn - - 140 100 300 47,6 140 - 160 114,3 hạnCho vay trung - - - - 330 52,4 - - 330 - hạn Tổng - - 140 100 630 100 140 - 490 350 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tình hình biến động: Nợ quá hạn cho vay ngắn hạn có chiều hướng tăng dần qua các năm. Cụthể năm 2004 không có nợ quá hạn ngắn hạn. Sang năm 2005 nợ quá hạn ngắnhạn tăng 140 triệu đồng so với năm 2004. Đến năm 2006 nợ quá hạn lại tăng đạt300 triệu đồng tương ứng mức tăng 160 triệu đồng hay 114,3% so với năm 2005.Nguyên nhân do các đối tượng vay ngắn hạn để sản xuất ảnh hưởng của sức épthị trường, vật giá tăng cao làm cho thu nhập của họ đạt được không đủ bù đắpSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 68 Lớp: Kế toán 01
  • 69. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngchi phí bỏ ra dẫn đến khả năng trả nợ kém và nợ quá hạn từ đó ngày một phátsinh. Nợ quá hạn cho vay trung hạn duy trì ở mức tốt là không có nợ quá hạn ởnăm 2004 và 2005. Đến năm 2006 nợ quá hạn tăng lên 330 triệu đồng. Nguyênnhân, do năm này có sự thay đổi trụ sở giao dịch, vị trí thuận lợi, ngân hàng mởrộng đầu tư nên đã có những chính sách thông thoáng trong quá trình cho vay,dẫn đến phát sinh nợ quá hạn. Nhìn chung qua 3 năm, nợ quá hạn có chiều hướng tăng lên. Nhất là nợquá hạn ngắn hạn. Đây là một dấu hiệu cảnh báo khoản vay ngắn hạn trong 3năm qua kinh doanh không hiệu quả, đòi hỏi ngân hàng phải có chính sách khắcphục kịp thời để hạn chế tình trạng này. Bên cạnh đó, nợ quá hạn trung hạn cũngcó chiều hướng tăng lên đòi hỏi ngân hàng phải thường xuyên bám sát khoảnvay, theo dõi nhắc nhở khách hàng trả nợ đúng định kỳ nhằm hạn chế nợ quá hạnngày một phát sinh trong tương lai. 4.2.4.2 Nợ quá hạn theo mục đích sử dụng vốn Tình hình nợ quá hạn theo mục đích sử dụng vốn được thể hiện cụ thể ởbảng 14. Bảng 14: Nợ quá hạn theo mục đích sử dụng vốn ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %Kinh doanh - - 140 100 300 47,6 140 - 160 114,3dịch vụXây dựng & - - - - - - - - - -sửa chữa nhàĐời sống & - - - - - - - - - -tiêu dùngCho vay khác - - - - 330 52,4 - - 330 - Tổng - - 140 100 630 100 140 - 490 350 (Nguồn: Tổ Kế toán) Nợ quá hạn cho vay kinh doanh dịch vụ tăng qua các năm. Cụ thể năm2004 khoản cho vay này không có nợ quá hạn. Sang năm 2005 tăng 140 triệuđồng so với năm 2004. Đến năm 2006 nợ quá hạn lại tăng lên đạt 300 triệu đồngtương ứng mức tăng 160 triệu đồng hay 114,3% so với năm 2005. Là do điềukiện kinh doanh không thuận lợi: giá cả đầu vào của các nguyên liệu tăng, sựcạnh tranh gay gắt của các nhà kinh doanh khác,… đã làm cho khả năng trả nợSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 69 Lớp: Kế toán 01
  • 70. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcủa họ giảm xuống. Chính vì vậy, mà làm cho rủi ro của ngân hàng tăng lên thểhiện rõ là nợ quá hạn ngày một tăng lên. Nợ quá hạn cho vay khác duy trì rất tốt ở năm 2004 và năm 2005. Nhưngđến năm 2006 tăng 330 triệu đồng. Đây là cảnh báo ngân hàng chú trọng hơn nữatrong công tác cho vay. Bên cạnh đó, nợ quá hạn tăng như thế một phần nào thểhiện nguồn vốn cho vay sử dụng không đúng mục đích dẫn đến tình trạng thu nợkém gây ra nợ quá hạn tăng. Đối với khoản cho vay theo mục đích xây dựng và sửa chữa nhà; đời sốngvà tiêu dùng ngân hàng duy trì rất tốt cụ thể qua 3 năm không có nợ quá hạn. Vìđây là 2 khoản vay có tính chất ổn định và ít rủi ro nhất. 4.2.4.3 Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế Tình hình nợ quá hạn theo thành phần kinh tế được thể hiện cụ thể ở bảng15 như sau: Bảng 15: Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệnh Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %Công ty cổphần, trách - - - - - - - - - -nhiệm hữu hạnDoanh nghiệp - - - - 30 4,8 - - 30 -tư nhânHộ sản xuất - - - - - - - - - -kinh doanhCho vay khác - - 140 100 600 95,6 140 - 460 328,6 Tổng 140 100 630 100 140 - 490 350 (Nguồn: Tổ Kế toán) * Xét về tỷ trọng: Nợ quá hạn tại phòng PGD chủ yếu là cho vay khác, nên luôn chiếm tỷtrọng cao trong tổng nợ quá hạn. Cụ thể năm 2005 nợ quá hạn cho vay khácchiếm 100% trong tổng nợ quá hạn. Sang năm 2006 nợ quá hạn của doanhnghiệp tư nhân chiếm 4,8%; còn nợ quá hạn cho vay khác chiếm 95,2% trongtổng nợ quá hạn. * Xét về tình hình biến động: Qua 3 năm tại PGD khoản cho vay công ty cổ phần, TNHH và hộ sản xuấtkinh doanh không có nợ quá hạn. Đây là dấu hiệu đáng mừng cho ngân hàngđồng thời cũng thể hiện các thành phần kinh tế này kinh doanh có hiệu quả.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 70 Lớp: Kế toán 01
  • 71. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương Còn khoản cho vay doanh nghiệp tư nhân ở năm 2004 và 2005 tình hìnhtrả nợ của các doanh nghiệp rất tốt là không có nợ quá hạn. Nhưng sang năm2006 đã phát sinh đến 30 triệu đồng. Nguyên nhân do năm này ngân hàng mởrộng quy mô đầu tư, chính phủ có xu hướng chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nướcsang loại hình doanh nghiệp tư nhân làm hàng loạt các doanh nghiệp doanhnghiệp ra đời, nhưng do bước đầu kinh doanh chưa có kinh nghiệm, nên cácdoanh nghiệp mới thành lập này không phát huy được hiệu quả của đồng vốnvay, thu nhập thấp thậm chí lỗ làm phát sinh nợ quá hạn. Nợ quá hạn cho vay khác biến động mạnh trong 3 năm qua. Ở năm 2004các đối tượng này trả nợ tốt nên năm này không có nợ quá hạn. Sang năm 2005đã phát sinh 140 triệu đồng so với năm 2004. Đến năm 2006 đã tăng đến 600triệu đồng tương ứng mức tăng 460 triệu đồng hay tăng 328,6% so với năm 2005.Do năm 2006 ngân hàng chuyển trụ sở giao dịch nên mở rộng quy mô đầu tư, cácchính sách cho vay thông thoáng đã dẫn đến tình trạng nợ quá hạn tăng.4.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Bảng 16: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng Đơn vị Năm Chỉ tiêu tính 2004 2005 2006Vốn huy động Triệu đồng 2.322 6.889 10.694Doanh số cho vay Triệu đồng 39.232 83.184 143.677Doanh số thu nợ Triệu đồng 20.817 40.538 120.539Nợ quá hạn Triệu đồng - 140 630Tổng dư nợ Triệu đồng 38.114 80.761 103.899Dư nợ bình quân Triệu đồng 28.907 59437,5 92.330Dư nợ / Vốn huy động % 1641,1 1172,3 971,6Hệ số thu nợ % 53,06 48,73 83,89Nợ quá hạn / Tổng dư nợ % - 0,17 0,61Vòng quay vốn tín dụng Lần 0,72 0,68 1,3 (Nguồn: Tổ Kế toán) Dư nợ bình quân = (Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ)/2 4.3.1 Dư nợ trên vốn huy động Tỷ lệ này cho thấy khả năng sử dụng vốn huy động của ngân hàng. Nếu tỷlệ này đạt 100% thì có hiệu quả và tỷ lệ này càng cao thì càng tốt, ngược lại nếutỷ lệ này nhỏ hơn 100% thì nguồn vốn bị tồn đọng, cho vay chưa đạt hiệu quả. Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình sử dụng vốn của ngân hàng qua 3năm chưa đạt hiệu quả lắm. Cụ thể năm 2004 là 1641,4%. Đến năm 2005 làSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 71 Lớp: Kế toán 01
  • 72. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương1172,3% giảm 469,1% so với năm 2004. Sang năm 2006 giảm xuống còn971,6% giảm so với 2005 là 200,7%. Hoạt động của ngân hàng chủ yếu đầu tưcho các công ty, hộ sản xuất kinh doanh trong tỉnh để họ có đủ nguồn vốn kinhdoanh nhằm thực hiện trách nhiệm của ngân hàng trong việc phát triển nền kinhtế của tỉnh nhà. Trong 3 năm qua vốn huy động không đủ làm nguồn cho vaynhưng với sự nổ lực của PGD con số này sẽ được cải thiện trong tương lai. 4.3.2 Hệ số thu nợ Hệ số này phản ánh công tác thu nợ của cán bộ tín dụng tốt hay chưa tốt,đồng thời nó cũng phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng. Hệ số này càng lớncho thấy khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích tạo ra lợi nhuận nên việc trả nợđược thực hiện tốt hơn và công tác thu hồi nợ của cán bộ tín dụng trôi chảy hơn. Qua bảng số liệu cho thấy hệ số thu nợ của ngân hàng không ổn định. Cụthể, năm 2004 hệ số thu nợ là 53,06%. Sang năm 2005 hệ số này còn 48,73% chothấy năm này việc thu hồi nợ của ngân hàng chưa tốt. Nhưng đến năm 2006, hệsố này tăng đáng ngạc nhiên đến mức 83,89%. Do ngân hàng khắc phục đượcnhững hạn chế và tìm ra bước đi đúng nên thu được kết quả đáng kể, công tác thunợ của cán bộ tín dụng được chú trọng hơn. 4.3.3 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng mộtcách rõ nét cũng như phản ánh trực tiếp chất lượng tín dụng của khoản vay trướcđó. Chỉ tiêu này nhỏ thì chất lượng càng cao, ngược lại chất lượng càng giảm sút. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chỉ tiêu này tăng qua 3 năm. Cụ thể, năm2004 không có nợ quá hạn. Đến năm 2005 đạt 0,17%. Sang năm 2006 lại tănglên đạt 0,61%. Do ngân hàng ra sức mở rộng đầu tư, chính sách cho vay thôngthoáng, doanh số cho vay tăng lên rất cao, vì vậy mà rủi ro đến với ngân hàngcũng tăng lên. Tuy nợ quá hạn có tăng qua các năm nhưng vẫn được ngân hàngkhống chế ở dưới mức 1%. 4.3.4 Vòng quay vốn tín dụng Vòng quay vốn tín dụng là chỉ tiêu dùng để đánh giá tốc độ luân chuyểncủa đồng vốn, nếu số lần luân chuyển càng nhiều thì càng tốt và sẽ tạo đượcnhiều lợi nhuận hơn.. Nhưng ta thấy trong 3 năm tốc độ luân chuyển của đồngvốn tăng trưởng không ổn định. Cụ thể, năm 2004 là 0,72 lần; đến năm 2005 cònSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 72 Lớp: Kế toán 01
  • 73. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương0,68 lần giảm đi 0,04 lần so với năm 2004; sang năm 2006 lại tăng lên1,3 lầntăng 0,62 lần so với năm 2005. Do sự tăng giảm không ổn định, nên ngân hàngcần chú trọng đến công tác thu hồi vốn nhiều hơn nữa. Để cho công tác thu hồivốn ngày càng có hiệu quả thì cần quan tâm đến công tác cho vay, thực hiện chovay theo đúng quy trình và thẩm định chính xác khi cho vay.4.4 MỘT SỐ THÀNH TỰU CỦA HỆ THỐNG NHNo & PTNT SÓCTRĂNG - Khi đất nước bước vào giai đoạn mới sau khi gia nhập WTO, cạnh tranhtrong lĩnh vực ngân hàng ắt sẽ gay gắt, hoạt động của các NHTM sẽ gay go phứctạp. NHNo & PTNT đang chiếm lĩnh cả vùng nông thôn rộng lớn. Cụ thể là cuốinăm 2005, NHNo & PTNT Sóc Trăng tiếp tục là ngân hàng dẫn đầu toàn tỉnh vớithị phần chiếm 50% doanh số hoạt động của các tổ chức tín dụng trên địa bàntỉnh.Thành công như vậy là do sự nổ lực và phấn đấu của từng chi nhánh và PGDở Sóc Trăng. Đặc biệt, là PGD Khánh Hưng. Khi đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh năm 2005, Giám đốc Chinhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng đã biểu dương thành tích nổi bật của PGDKhánh Hưng. Đây là 1 trong những đơn vị mới thành lập, nằm trong chiến lượckinh doanh mở rộng địa bàn, nhằm nâng cao thương hiệu Agribank đến vớikhách hàng. Xóa đi mối lo ngại là việc mở rộng thêm chi nhánh sẽ không đem lạihiệu quả. Những kết quả mà PGD Khánh Hưng đem lại đã chứng minh, NHNoTỉnh Sóc Trăng đã chọn đúng hướng đi, phù hợp với sự phát triển tất yếu của xãhội. Sự biểu dương thành tích của PGD Khánh Hưng sẽ có ý nghĩa lớn và tạođộng lực khuyến khích cho toàn thể nhân viên của PGD sẽ hoàn thành tốt nhiệmvụ chuyên môn. - Ngoài ra, trong lễ khai trương trụ sở giao dịch mới của Khánh Hưng,Giám đốc công ty Minh Châu chúc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển và mongsự hỗ trợ, hợp tác với công ty Minh Châu trong thời gian tới nhằm phát triển khudân cư. Đồng thời, Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Sóc Trăng cũng phát biểuchúc mừng và hy vọng rằng khách hàng của NHNo cũng sẽ là khách hàng củaMinh Châu và ngược lại.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 73 Lớp: Kế toán 01
  • 74. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Điều đáng mừng hơn cho hệ thống NHNo Sóc Trăng là NHNo & PTNTSóc Trăng đã có Website. Đây là NHTM đầu tiên ở Sóc Trăng có địa chỉWebsite. Tóm lại: Dự án khu dân cư Minh Châu không chỉ mang lại hiệu quả vềmặt tài chính mà dự án còn có ý nghĩa quan trọng về mặt kinh tế xã hội, góp phầnvào việc thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của Thành phố Sóc Trăngnói riêng và kế hoạch phát triển các khu dân cư của Tỉnh Sóc Trăng nói chung làgiãn dân và đô thị hóa,…Đồng thời, dự án cũng kích thích sự phát triển của cácngành nghề trong vùng và góp phần không nhỏ vào việc ổn định đời sống kinh tếcủa nhân dân,…Đây còn là một dấu hiệu khả quan, cho thấy hoạt động kinhdoanh của PGD Khánh Hưng sẽ ngày một phát triển hơn nữa, góp phần vào việcđẩy mạnh thị phần của hệ thống NHNo Sóc Trăng ngày một tăng lên, không chỉdừng lại ở con số 50 %.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 74 Lớp: Kế toán 01
  • 75. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Hiệu quả hoạt động kinh doanh là mục tiêu hàng đầu của tất cả các tổchức kinh tế. Hiện nay, do sự phát triển của nền kinh tế nên có nhiều ngân hàngmới ra đời để đáp ứng nhu cầu vốn của các tổ chức kinh tế và dân cư. Vì thế, sẽkhông tránh khỏi sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng. Do đó, để tiếp tụcđứng vững và ngày càng phát triển thì việc áp dụng các biện pháp nâng cao hiệuquả hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, việc giảm thiểu rủi ro đến mức thấp nhấtlà điều kiện vô cùng cần thiết với mọi ngân hàng, đặc biệt là PGD Khánh Hưng –Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng. Trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu hoạtđộng tín dụng thông qua hoạt động kinh doanh, với tình hình thực tế tại ngânhàng, em xin đưa ra một số biện pháp nằm nâng cao hoạt động tín dụng. Mongrằng đây là những biện pháp thiết thực mà ngân hàng đã và đang thực hiện nhằmgiúp ích cho việc kinh doanh của ngân hàng ngày càng có hiệu quả tốt hơn.5.1 TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN - Về vốn huy động không kỳ hạn ở năm 2005 tăng so với năm 2004 là556,6%. Đây là một kết quả đáng mừng. Vì vậy mà PGD phải không ngừng nângcao chất lượng dịch vụ của ngân hàng, tạo không khí giao dịch thoải mái chokhách hàng nhằm giữ chân khách hàng cũ đồng thời cũng thu hút thêm kháchhàng mới. Nhưng đến năm 2006, nguồn vốn huy động này lại giảm 52,7% so vớinăm 2005. Ở năm này, PGD có sự thay đổi địa điểm giao dịch (Khu dân cư MinhChâu). Đây là một ưu thế của chi nhánh nên PGD cần tăng cường công tác tuyêntruyền, quảng cáo,… . cho các tổ chức, cá nhân và mọi thành phần kinh tế vùngsâu, vùng xa để họ hiểu rõ quyền lợi của họ khi tham gia giao dịch với ngânhàng. Cần quan tâm nhiều hơn đến khách hàng, không thể thờ ơ kiểu ai có tiềnthì gởi, ai cần vốn thì đến vay, tạo cho họ cảm giác yên tâm hơn khi đầu tư vàongân hàng.Đặc biệt, để tạo thêm lòng tin đối với khách hàng, ngân hàng nên ápdụng phương sách “ Gởi vào thuận lợi, rút ra dễ dàng”. Đồng thời, nên mở rộngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 75 Lớp: Kế toán 01
  • 76. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươnghiều hình thức huy động tiền gởi với nhiều mức lãi suất, nhiều thời hạn, phươngthức thanh toán phù hợp. - Song song đó, thì toàn thể cán bộ công nhân vên trong ngân hàng phảinhận thức rõ công tác huy động vốn và hoạt động cho vay có mối quan hệ mậtthiết với nhau, nó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tín dụng. Bởi vì bên cạnhviệc thực hiện tốt công tác huy động vốn thì việc sử dụng nguồn vốn như thế nàođể mang lại hiệu quả cao nhất mới là điều quan trọng hơn.5.2 VỀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TÍN DỤNG - Ở khâu cho vay vốn theo thành phần kinh tế tuy có tăng qua các năm.Nhưng sự tăng trưởng không đồng bộ ở các thành phần kinh tế này. Đặc biệt, làcho vay theo công ty cổ phần, TNHH và cho vay hộ sản xuất kinh doanh. Cụ thể,ở năm 2006 cho vay công ty cổ phần, TNHH chỉ chiếm 0,9% trong tổng doanhsố cho vay và tăng 22,7% so với 2005. Còn chỉ tiêu cho vay hộ sản xuất kinhdoanh ở năm 2004 và 2005 là không có cho vay, nhưng đến năm 2006 lại tăngvới số tuyệt đối là 66.882 triệu đồng. Để doanh số cho vay của các thành phầnkinh tế tăng trưởng ổn định và phát triển hơn nữa thì ngân hàng cần tăng cườngcác biện pháp quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng, tạo điều kiện thuận lợi chocác tổ chức, doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế được vay vốn của ngânhàng. Đặc biệt là các công ty cổ phần, TNHH; hộ sản xuất nhằm tạo điều kiệncho các công ty, hộ sản xuất này có cơ hội mở rộng và cải tiến tiến trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh, sử dụng hiệu quả nguồn vốn tín dụng của ngân hàngđể đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh như đổi mới máy móc, trang thiếtbị, dây chuyền công nghệ,….Bên cạnh đó, cần áp dụng cơ chế lãi suất theo thõathuận, cần có các biện pháp cải cách thủ tục đơn giản, tiện lợi để tiếp cận nhiềuđối tượng vay vốn, có sự phân biệt lãi suất cho vay đối với từng khách hàng dựatheo mức độ tin cậy trong quan hệ vay trả. Điều đó, sẽ tạo được nhiều thuận lợiđối với khách hàng truyền thống và có ý nghĩa động viên khuyến khích cáckhách hàng phấn đấu làm ăn hiệu quả, thực hiện nghĩa vụ vay trả sòng phẳng vớingân hàng, để đưa ra mức lãi suất mà hai bên cùng có lợi. - Nhìn chung, tổng doanh số thu nợ tăng qua các năm. Điều này, thể hiệnngân hang đã đầu tư đúng hướng và các đối tượng vay vốn sử dụng đúng mụcđích. Bên cạnh đó thì cũng có những khách hàng chưa có kế hoạch sản xuất kinhSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 76 Lớp: Kế toán 01
  • 77. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngdoanh chặt chẽ, sử dụng vốn vay không có hiệu quả. Cụ thể là doanh số thu nợtheo hộ sản xuất kinh doanh ở năm 2005 giảm 76,8% so với năm 2004; đồng thờicũng ở năm này doanh số thu nợ theo mục đích đời sống và tiêu dùng giảm24,7% so với năm 2004. Vì vậy, để khâu thu nợ đến hạn được tốt hơn thì ngânhàng cần năng cao trình độ chuyên môn của cán bộ thẩm định để đưa ra quyếtđịnh đúng đắn trong quá trình cho vay; phải đảm bảo các khoản vay được đầu tư,sử dụng đúng mục đích để đảm bảo trả nợ vay của ngân hàng. Cụ thể như: thựchiện đúng quy trình tín dụng, công tác thẩm định phải luôn chính xác, chú trọngđúng mức công tác kiểm tra tình hình thực tế, thực trạng sản xuất kinh doanh củakhách hàng.5.3 HẠN CHẾ RỦI RO Trong bất kỳ hoạt động kinh doanh nào cũng đều có rủi ro. Hoạt độngkinh doanh tiền tệ của ngân hàng cũng không ngoại lệ. Cụ thể tình hình nợ quáhạn tăng qua 3 năm. Năm 2005 tăng về số tuyệt đối 140 triệu đồng so với năm2004.Sang năm 2006 tăng 630 triệu đồng hay tỷ lệ 350% so với năm 2005. Dođó, để hoạt động kinh doanh của ngân hàng càng đạt hiệu quả cao hơn thì phảilàm giảm rủi ro đến mức thấp nhất, ngân hàng có thể tham khảo các biện phápsau: - Ngoài việc nâng cao trình độ chuyên môn trong công tác phân tích đánhgiá khách hàng. Bên cạnh đó, ngân hàng cần tăng cường công tác kiểm tra trước,trong và sau khi cho vay nhằm phát hiện những trường hợp khách hàng sử dụngvốn sai mục đích, để có biện pháp xử lý kịp thời tránh xảy ra rủi ro. - Lựa chọn khách hàng để tạo quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở các kháchhàng có năng lực tài chính, chú trọng tới việc sử dụng nguồn vốn vào lĩnh vựckinh doanh của khách hàng (Nợ quá hạn năm 2005 tăng về số tuyệt đối là 140triệu đồng so với năm 2004; sang năm 2006 tăng 300 triệu đồng hay 47,6% sovới năm 2005) sao cho có khả năng hoàn trả vốn vay đúng hạn. - Sử dụng có hiệu quả công cụ đảm bảo an toàn cho vay vốn, nhất là đốivới khách hàng mới, mức độ tín nhiệm chưa cao. Đối với tài sản thế chấp là nhàcửa, đất đai ngân hàng cần xác định đúng giá trị tài sản để đảm bảo khả năng thuhồi nợ.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 77 Lớp: Kế toán 01
  • 78. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương - Thực hiện công tác phân tán rủi ro bằng cách phân tán nguồn vốn chovay ở nhiều vùng, nhiều lĩnh vực, đa dạng hóa khách hàng, các lĩnh vực kinhdoanh nhằm làm giảm mức độ rủi ro. Ngoài ra, ngân hàng nên kết hợp với các biện pháp sau để hoạt động kinhdoanh của ngân hàng ngày càng có hiệu quả hơn. - Phòng giao dịch Khánh Hưng nên phát động phong trào tự học tập, đểnâng cao trình độ tin học và ngoại ngữ đối với cán bộ công tác có thâm niênnhằm nâng cao trình độ hiểu biết, làm việc đạt năng suất, chất lượng và hiệu quảhơn. Đối với cán bộ trẻ cần chịu khó bám sát cơ sở thực tế và học tập kinhnghiệm của những người đi trước nhằm nhanh chóng nâng cao tay nghề, hoànthành nhiệm vụ được giao. - Trong PGD cần phát động phong trào thi đua phấn đấu, hoàn thành tốtchỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của từng bộ phận, từng cán bộ tín dụng làm cơ sởxét thi đua khen thưởng theo định kỳ và đột xuất. - Phòng giao dịch cần phát huy hơn nữa phong cách giao dịch với kháchhàng, tạo điều kiện gần dân, mọi người phải biết tiếp thị và thái độ lịch thiệp tôntrọng khách hàng, thấm nhuần sâu sắc câu: “Khách hàng là Thượng đế” coi đó làlợi ích của đơn vị và cũng là lợi ích của cá nhân mình.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 78 Lớp: Kế toán 01
  • 79. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ6.1 KẾT LUẬN Phòng giao dịch Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng làmột NHTM quốc doanh vừa kinh danh tiền tệ lại phải thực hiện một số chínhsách xã hội như: cho vay tôn nền nhà, cho vay khắc phục bão,.... PGD đã thựchiện tốt nhiệm vụ, trở thành chỗ dựa cho các doanh nghiệp, công ty, ... Qua 3 năm hoạt động của PGD về công tác huy động vốn có chiều hướngtăng nhưng không nhiều do sự cạnh tranh gay gắt của các tổ chức tín dụng trênđịa bàn, vật giá tăng cao, giá vàng đột biến tăng làm ảnh hưởng tâm lý của đại bộphận người dân, sự so sánh chênh lệch lãi suất đầu tư giữa thị trường bất độngsản với lãi suất gởi ngân hàng trong dân cư, đã làm ảnh hưởng không nhỏ đếncông tác huy động vốn. Trong những năm qua ngân hàng đã tăng cường công tácmở rộng quan hệ với các đơn vị kinh tế, duy trì khách hàng cũ phát triển kháchhàng mới tạo điều kiện tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm tàng. Tuy nhiên, công tác huy động vốn vẫn còn một số hạn chế. Mặc dù, cácloại các loại tiền gởi được huy động với nhiều hình thức: kỳ phiếu, tiền gởikhông kỳ hạn - có kỳ hạn, tiền gởi tiết kiệm,... nhưng lãi suất huy động vẫn chưathực sự thu hút khách hàng. Về hoạt động tín dụng, dư nợ phát triển qua các năm, tập trung vào loạicho vay ngắn hạn. Đây là loại cho vay có chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn, vòngquay vốn nhanh. Đây cũng là nguồn thu chủ yếu của các NHTM. Tuy nhiên,trong những năm qua ở địa phương thường có thiên tai, bão lụt,... ảnh hưởng rấtlớn đến hoạt động kinh doanh của các thành phần kinh tế trong vùng nên dư nợtăng không đáng kể.Tuy doanh số thu nợ tăng qua các năm nhưng nợ quá hạn lạităng làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tuy nợ quá hạn cótăng qua các năm nhưng PGD vẫn đảm bảo nợ quá hạn khống chế ở mức 1%,hạn chế rủi ro phát sinh nợ quá hạn không thu hồi được trong kinh doanh. Hoạt động tín dụng của PGD Khánh Hưng – Chi nhánh NHNo & PTNTSóc Trăng đã góp phần đáng kể trong việc ổn định tiền tệ, giảm bớt tình trạngSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 79 Lớp: Kế toán 01
  • 80. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcho vay nặng lãi trên địa bàn, giúp các doanh nghiệp và người dân yên tâm sảnxuất kinh doanh có hiệu quả. Đạt được kết quả trên là nhờ vào sự quan tâm giúp đỡ của các cáp UỷĐảng, chính quyền địa phương. Có sự chỉ đạo chặt chẽ của NHNo & PTNT ViệtNam từ Trung Ương xuống Tỉnh, từ Tỉnh về chi nhánh về chuyên môn nghiệpvụ, chủ động xây dựng kế hoạch từng quý, từng năm, khi triển khai kế hoạchluôn bám sát mục tiêu phương hướng phát triển kinh tế địa phương, để đầu tưvốn có hiệu quả. Đội ngũ cán bộ công nhân viên chấp hành tốt kỷ cương kỷ luật,thái độ phục vụ tận tình chu đáo, tạo được uy tín đối với khách hàng.6.2 KIẾN NGHỊ Qua thời gian thực tập tại ngân hàng, căn cứ vào số liệu và kết quả đạtđược của ngân hàng, cho thấy sự lãnh đạo tài tình của cấp lãnh đạo và lòng nhiệttình trong công việc của toàn thể công nhân viên. Để góp phần cho việc nâng caohiệu quả tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động bên cạnh việc phòng ngừa và hạnchế rủi ro tại PGD, em xin đề xuất một số ý kiến: - Các cơ quan chức năng như Toà án, Viện kiểm soát, công an, thi hànhán,... Cần có sự quan tâm hỗ trợ ngành ngân hàng trong việc xử lý thu hồi nợ,nhất là các khoản vay mà người vay cố ý chây lì, trốn tránh nhiệm vụ trả nợ và cốý lừa đảo. Đề nghị có những văn bản có tính chất liên ngành, nhằm phối hợp tạomôi trường thuận lợi cho hoạt động đầu tư tín dụng. - UBND Tỉnh, các cơ quan có liên quan cần có những giải pháp hữu hiệuhơn để mời gọi, khuyến khích đầu tư vào địa phương tạo động lực phát triển vàchuyển dịch cơ cấu kinh tế địa phương để không ngừng nâng cao đời sống nhândân. - Nhà nước, Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh cần làm tốt khâu quy hoạch đấtđai, hình thành các vùng chuyên canh nuôi trồng thuỷ sản, các làng nghề để việccho vay của ngân hàng ngày càng thuận lợi và các hộ dễ tiếp cận vốn hơn. - NHNo & PTNT Tỉnh nên mở nhiều lớp tập huấn chuyên đề ngắn ngày,để nâng cao trình độ cán bộ đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ hiện nay. - NHNo & PTNT Tỉnh nên tăng cường nhân lực cho PGD để bố trí đủ cánbộ lãnh đạo từ Ban Giám đốc đến các phòng, tổ nghiệp vụ và tăng thêm nhân sựcho Tổ tín dụng. Vì hiện nay lượng khách hàng đến giao dịch rất lớn nhưng chỉSVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 80 Lớp: Kế toán 01
  • 81. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hươngcó 06 cán bộ tín dụng phụ trách, mà lại không có Trưởng phòng tín dụng đảmnhiệm. - Chú trọng đầu tư công nghệ thông tin. Đây là giải pháp cho PGD nắm rõthông tin về hoạt động kinh doanh của mình nhằm phục vụ cho việc phân tích,đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng. Như vậy, NHNo & PTNT Tỉnh cần trang bịcho cán bộ công nhân viên ở PGD mỗi người một máy vi tính để có thể thuậntiện trong việc theo dõi thông tin về khách hàng hay cập nhật số liệu làm việctrên máy.SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 81 Lớp: Kế toán 01
  • 82. Luận văn tốt nghiệp GVHD : Ths Lê Phước Hương TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Ths. Thái Văn Đại (2005). Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Trường Đại học Cần Thơ. 2. PTS. Nguyễn Ngọc Hùng (1998). Lý thuyết tài chính – tiền tệ, Trường Đại học Kinh Tế TP HCM, NXB Thống Kê. 3. PGS – PTS. Dương Thị Bình Minh (1997). Lý thuyết tài chính – tiền tệ, NXB Giáo Dục. 4. Ths. Nguyễn Thanh Nguyệt, Ths. Thái Văn Đại (2004). Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại, Tủ sách Trường Đại học Cần Thơ. 5. PGS.TS Lê Văn Tề (2003). Tiền tệ và ngân hàng, NXB Thống Kê. 6. “Cẩm nang tín dụng” NHNo & PTNT Việt Nam (Tháng 7 – 2004) 7. Các văn bản quyết định của NHNo & PTNT Việt Nam về hoạt động tín dụng. 8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán của PGD Khánh Hưng – Chi Nhánh NHNo & PTNT Sóc Trăng qua 3 năm (2004 – 2006).SVTH: Nguyễn Thị Ánh Thu 82 Lớp: Kế toán 01