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Seminario impartido por Sergio Gutiérrez Nieto con el título “Creación de empresas, autónomos, gestión y plan de viabilidad”, realizado el día 17 de octubre de 2013, en las “2es Jornades Valencianes …

Seminario impartido por Sergio Gutiérrez Nieto con el título “Creación de empresas, autónomos, gestión y plan de viabilidad”, realizado el día 17 de octubre de 2013, en las “2es Jornades Valencianes de Documentació: innovació i ocupabilitat”.

Más información en http://cobdcv.es/jornades

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  • 1. CREACIÓN DE EMPRESAS TRÁMITES Y SUBVENCIONES
  • 2. ERRORES MAS FRECUENTES AL CREAR UNA EMPRESA 1. Las prisas 2. No realizar un plan de empresa 3. Depender de las subvenciones 4. No dedicarse a lo que uno sabe hacer 5. Fallar en la gestión y no formarse 6. No asesorarse de forma adecuada 7. Tener demasiados costes fijos 8. Empezar a lo grande 9. Centrarse en un cliente estrella 10. Elegir socios problemáticos
  • 3. • DEPENDENCIA DE LAS SUBVENCIONES ¿ Qué subvención me pueden dar? OLVÍDAT E A) Conseguir fondos necesarios para la creación de nuestra empresa sin contar con las subvenciones. B) Elegir la forma jurídica de la nueva empresa que mejor se adapte a las características del proyecto a desarrollar, y no por las SUBVENCIONES.
  • 4. ELECCIÓN DE LA FORMA JURÍDICA: Sí, en función de:  Tipo de Actividad  Responsabilidad  Impuestos NUNCA por:    Subvenciones Me lo ha aconsejado un amigo, el vecino lo hace así, etc. Es más fácil
  • 5. TRÁMITES
  • 6. La Cámara de Castellón es PUNTO PAE para la tramitación telemática de nuevas empresas a través de la red CIRCE desde 2006. La Antena Local de Benicarló desde 2013. PAE= Punto de Atención al Emprendedor CIRCE= Centro de Información y Red de Creación de Empresas A través del DUE o Documento Único Electrónico que, vía internet, cumplimenta los trámites ante los distintos organismo públicos. Empresarios individuales en 30 minutos Sociedades Limitadas en 48 horas
  • 7. Principales Trámites de Constitución LICENCIAS MUNICIPALES • Licencia de apertura de la actividad  Ambiental (Calificada)  Comunicación ambiental (Inocua) • Licencia de obras  Obra Mayor  Obra Menor
  • 8. Principales Trámites Por Forma Jurídica SOCIEDAD MERCANTIL (S.L.)        Certificación negativa de denominación - Registro Mercantil Central Ingreso Capital Social - Cualquier banco/caja (Min.: 3.000 €) Escritura de Constitución de Sociedad - Notaría Autoliquidación ITP y AJD (exento) Declaración censal: • Solicitud del NIF provisional • Obtención del NIF definitivo • Alta Censal de sociedades Alta Impuesto de Actividades Económicas (IAE) Trámites del Registro Mercantil provincial
  • 9. Principales Trámites de Constitución  TRÁMITES LABORALES  Alta de Autónomos:  Tesorería General de la Seguridad Social  Comunicación de apertura de centros de trabajo:  Consellería de Economía, Hacienda y Empleo  Sellado de Libro de Visita  Dir. Prov. Mº Trabajo y Seguridad Social      Si se contratan trabajadores: Inscripción de la Empresa en Seguridad Social Comunicación de Altas de los Trabajadores Sellado de contratos de trabajo (SERVEF) Contratación póliza de accidentes con Mutua Patronal
  • 10. Principales Trámites de Constitución TRÁMITES POR ACTIVIDAD Dependiendo de la actividad:  Comercio  Industria  Turismo y Hostelería  Transportes  Construcción  etc. Existen trámites específicos que habrá que realizar en la Consellería correspondiente
  • 11. SEGURIDAD SOCIAL
  • 12.  Seguridad Social: Alta Autónomos 3 opciones (según coberturas - mantener 3 años) • GENERAL – Base mínima de cotización: 858’60 € o No solicitar ninguna cobertura… 227’53 €/mes o Sólo Enfermedades Comunes…. 256’72 €/mes o E.C. y Accidentes Trabajo…….... 270’46 €/mes + + % según la actividad • CUOTA JOVEN – Hombres menores de 30 años y mujeres menores de 35 años – 2’5 primeros años: bonificación del 30% o No solicitar ninguna cobertura… 150’76 €/mes o Sólo Enfermedades Comunes.… 179’95 €/mes o E.C. y Accidentes Trabajo…….…. 193’69€/mes + + % según la actividad
  • 13.  Seguridad Social: Alta Autónomos • REFORMA (LEY 14/2013 DE 27 SEPT) – Bonificación del 80% los primeros 6 meses – Bonificación del 50% los 6 meses siguientes – Bonificación de 30% los otros 18 meses siguientes (HOMBRES Y MUJERES MENORES DE 30 AÑOS) – Bonificación de 30% los otros 6 meses siguientes (HOMBRES Y MUJERES DE 30 AÑOS Ó MAS) – REQUISITOS: • NO HABER SIDO AUTÓNOMO LOS ÚLTIMOS 5 AÑOS • NO EMPLEAR TRABAJADORES POR CUENTA AJENA.
  • 14.  Seguridad Social: • Alta Autónomos FAMILIAR COLABORADOR • Bonificación del 50% los primeros 18 meses • DISCAPACIDAD (= ó + DE 33%) • Bonificación del 80% durante 6 meses • Bonificación del 50% los 54 meses siguientes • DISCAPACIDAD (= ó + DE 33%) MENORES DE 35 AÑOS (última reforma) • Bonificación del 80% durante 1 año • Bonificación del 50% los 4 años siguientes
  • 15.  Seguridad Social: Alta Autónomos • COMPATIBILIZACIÓN DEL PARO CON ALTA AUTÓNOMO • ÚLTIMA REFORMA (RDL 4/2013) – Para menores de 30 años – Solicitarlo los 15 primeros días – Máximo 9 meses o lo que quede por cobrar
  • 16.  Protección por cese de actividad: Autónomos – “PARO DEL AUTÓNOMO”  REQUISITOS A CUMPLIR POR EL AUTÓNOMO • Tener un periodo mínimo de cotización de 12 meses • Estar afiliados y tener cubiertas las contingencias derivadas del Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales  CAUSAS • Por la concurrencia de motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos determinantes de la inviabilidad de proseguir la actividad económica o profesional • Por fuerza mayor • Por pérdida de licencia administrativa • Por violencia de género • Por divorcio (caso del autónomo colaborador familiar)
  • 17. CUANTO SE COTIZA PARA EL PARO Se abonará un 2’2 % sobre la Base de Cotización. CUANTO SE PERCIBE Será el 70% de la Base Reguladora, un máximo de 1 año. REQUISITO Haber cotizado al menos 12 MESES
  • 18. AYUDAS
  • 19. Ayuda de Fomento de Empleo :Autónomo 1.-SUBVENCIÓN A FONDO PERDIDO Entre 5.000 € y 10.000 € 5.000 € para desempleados en general. 6.000 € para jóvenes varones de 30 ó menos años. 7.000 € para mujeres desempleadas. 8.000 € para desempleados con discapacidad. 10.000 € para desempleadas con discapacidad. En el supuesto de mujeres víctimas de violencia de género el importe de la ayuda se incrementará en un 10%. • 2.-SUBVENCION FINANCIERA Reducción de hasta 4 puntos del interés Préstamo comprendido entre 6.000 € y 50.000 € para inmovilizado • 3.-SUBVENCION PARA LA FORMACIÓN Hasta el 75% del importe del curso (gestión empresarial y nuevas tecnologías)
  • 20. REQUISITOS  Desempleado e inscrito en el SERVEF  Iniciar la actividad el año en curso  No haber sido Autónomo en 6 meses  Subvención financiera opcional  Inversión mínima de 5.000 € OBLIGACIONES  Mantener la actividad mínimo 3 años  No cancelar el crédito el 1er. año  No se concederán a Sociedades Mercantiles ni C.B.  Ayudas condicionadas a la existencia de fondos
  • 21. PAGO ÚNICO DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO • 1.- Socios trabajadores de una sociedad laboral: Importe limitado al valor participaciones desembolsadas en el momento de la constitución + cuotas seg.social • 2.-Trabajador autónomo (Incluidos los socios de Comunidades de Bienes): Importe limitado a la inversión necesaria para desarrollar la actividad. Para autónomos no minusválidos, el límite tiene además un máximo del 60% de la prestación pendiente de percibir. + cuotas de autónomo • 3.-Socios de sociedades mercantiles (SA o SL): Solo cuotas de autónomo.
  • 22. PAGO ÚNICO DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO ÚLTIMA REFORMA (RDL 4/2013) 1.-Trabajador autónomo (Incluidos los socios de Comunidades de Bienes): • Hombres menores de 30 y mujeres menores de 35 reciben el 100% de la prestación pendiente. • El resto de edades reciben hasta el 60% en pago a la puesta en marcha de la actividad y el resto de la prestación pendiente (40%) en pagos a la S.S. 2.-Socios de sociedades mercantiles (SA o SL): • • • • Menores de 30 años 100% de la prestación pendiente de percibir, para: aportación al capital social gastos de constitución y pago de las tasas
  • 23. FISCALIDAD
  • 24. FISCALIDAD •Tributación sobre los beneficios Empresario individual IRPF tabla progresiva Comunidad de Bienes IRPF los comuneros tabla progresiva •Hasta 17.707,20 euros: 24% •Desde 17.707,21 euros a 33.007,20 euros: 28% •Desde 33.007,21 euros a 53.407,20 euros: 37% •Desde 53.407,21 euros en adelante: 43% Sociedad Limitada I. Sociedades 25/30 % •Impuesto sobre el Valor Añadido •Impuesto sobre Actividades Económicas
  • 25. FISCALIDAD • IRPF dos opciones: IVA tres opciones: 1. Estimación directa (normal y simplificada) 2. Estimación objetiva por módulos Régimen General Régimen simplificado Recargo de equivalencia (obligado comercios) • Nota: Podrán estar en estimación directa simplificada aquellas empresas cuyo importe neto de la cifra de negocios, para el conjunto de actividades, no supere los 600.000 euros anuales.
  • 26. FISCALIDAD: I.R.P.F • Estimación directa • • • • • Una contabilidad sencilla: Ingresos – Gastos = Beneficios (desde 1 enero hasta final trimestre) Pago trimestral: 20 % del Beneficio a cuenta y al año siguiente Regularizar en Renta En la declaración anual este beneficio tributará en función del tipo que corresponda en el tramo de la tabla progresiva del impuesto. • • • • En el caso de una Comunidad de Bienes (CB): Por ejemplo 2 comuneros al 50%. Cada comunero: Declarará el 50% del beneficio total Efectuará un Pago trimestral: 20 % de su parte del Beneficio
  • 27. FISCALIDAD: I.R.P.F • Módulos: Estimación objetiva • Se calcula el beneficio en función de unos parámetros establecidos por la Agencia Tributaria como son: metros cuadrados del local, número de empleados, número de autónomos, potencia eléctrica contratada, electricidad consumida, metros de barra, número de mesas, etc. • Cuota fija trimestral. • No todas las actividades pueden acogerse a módulos, solo las que Hacienda incluye. • Renuncia: por tres años • • Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero Modelos: 130 estimación directa 131 módulos
  • 28. FISCALIDAD: I.V.A • El tipo de IVA estará en función del producto/servicio. • Existen diferentes regímenes. 1.- Régimen General de IVA Pago trimestral (únicamente se contabiliza el IVA del trimestre): Cantidad a ingresar: IVA repercutido – IVA soportado (a clientes)(por el titular) • Tipos: Antes 1 septiembre 2012: general 18 %, reducido 8 % e hiper-reducido 4 % Después del 1 de septiembre de 2012: general 21 %, reducido 10 %, hiper-reducido 4 % 2.- Régimen Simplificado de IVA (= módulos) Únicamente para personas físicas o comunidades de bienes que en IRPF opten al régimen de ‘Estimación Objetiva/Módulos’
  • 29. FISCALIDAD: I.V.A 3.- Régimen especial de Recargo de Equivalencia • Determinadas actividades de comercio menor se incluyen en el régimen especial de RECARGO DE EQUIVALENCIA • El titular deberá ser una persona física o comunidad de bienes • Los comercios asignados a este régimen se acogen al recargo de equivalencia de forma obligatoria. • ¿Cómo funciona? • Se paga a los proveedores el tipo general que corresponda según el producto que se compre, más un recargo • 21 % + 5’2 %. • 10 % + 1’4 % • 4 % + 0’5 % • El comerciante minorista no tiene obligación de presentar declaraciones trimestrales de IVA, pues es el mayorista-proveedor el encargado de recaudar e ingresar en la Agencia Tributaria. 4.- Actividades exentas: formación, sanidad…
  • 30. FISCALIDAD: I.V.A. • Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero RESUMEN ANUAL 1-30 ENERO • Modelos: 303 trimestral régimen general 310 o 370 régimen simplificado 390 resumen anual
  • 31. FISCALIDAD: I.A.E Exentas las personas físicas. Las personas jurídicas exentas los dos primeros años de actividad, y también a partir del tercer año siempre que su volumen de negocio sea inferior a un millón de euros.