El nuevo federalismo fiscal

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Presentación abordada por Raúl Otero, Consultor en Finanzas Públicas Municipales para el Centro de Investigación y Docencia Económicas, A. C., y del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, durante el 7mo Foro Regional "Hacia un nuevo proyecto nacional de Desarrollo"

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  • El impuesto de la propiedad es el mejor ingreso menor de los recursos en todos los países. El impuesto de la propiedad es el recurso más importante para los ingresos subnacionales en muchos países , más aún en países en desarrollo que en los países desarrollados o en transición. Los impuestos de propiedad es mucho más importantes en los países ricos (OCDE) que en los países en desarrollo o en transición. Ninguna de estas características han cambiado mucho en las recientes décadas.
  • INEGI 2010 no diferenciaron entre la actualización catastral (sistema administrativo) y la actualización de valores catastrales (valores unitarios y legislación estatal), ya que su correlación es igual a 1.
  • Puebla, chiapas, tlaxcala, oaxaca y veracruz en primer gráfico zona sur oriente 291 de 403. que representan el 72 % Ademas se visualiza territorialmente a san luis potosi, durango, sinaloa y durgango.
  • De la clasificación tradicional de INEGI los 60 municipios se dividen en 20 chicos, 37 medianos y 3 grandes. De la clasificación del CIDE se distribuyen en 36 metropolitanos, 9 mixtos, 8 urbanos medianos, 6 urbanos pequeños, 1 rural y 1 urbano grande. De la tipología de 10 niveles o Capacidad Recaudatoria, el 95 por ciento de los municipios se ubican en el cuadrante 1 y 3 (Gráfico 4.1.1.), con alto índice de capacidad recaudatoria y población. En conjunto los municipios poseen un par semejante por su PIB per cápita, ingreso per cápita, población económicamente activa per cápita, índice de desarrollo humano, índice de marginalidad, tasa de alfabetización, tasa de asistencia, población por vivienda, viviendas con agua, drenaje, hacinamiento, pago predial per cápita y relación del impuesto predial con el FAISM INEGI 2010 no diferenciaron entre la actualización catastral (sistema administrativo) y la actualización de valores catastrales (valores unitarios y legislación estatal), ya que su correlación es igual a 1. 300 MPIOS DE MM que representan el 71 % de los recursos totales de todos los municipios.
  • Las áreas del Gobierno Federal que deberán de estar involucradas de manera coordinada y bajo una sola política federalista son: INEGI, BANOBRAS, INDETEC e INAFED. Los municipios deben hacerse cargo de sus propios Catastros y estarán obligados a implementar un programa de modernización catastral. El Gobierno Federal a través de INEGI proporcionará el vuelo fotogramétrico a todos los municipios del País. El INDETEC en coordinación con el INEGI establecerá los parámetros y/o estándares para la contratación de empresas y desarrollos de software para la restitución fotogramétrica y el Sistema Recaudador Municipal. El INAFED dará seguimiento a los avances en los municipios y establecerá los mecanismos de difusión, promoción del programa y legislaciones aplicables a través de las entidades federativas. El Gobierno Federal a través de BANOBRAS otorgará financiamiento a los municipios para realizar el resto de las funciones de modernización catastral. Es decir, mayor amplitud de recursos del actual Programa de Modernización Catastral, con la modificación de ser 40 por ciento a fondo perdido y 60 por ciento financiado a crédito a pagarse con el incremento de la recaudación predial, ejerciendo de forma obligatoria la bancarización del predial. Los municipios contratarán y darán seguimiento a sus propios sistemas de recaudación integral. Los Institutos Catastrales Estatales o áreas de Desarrollo Municipal serán las encargadas de supervisar y vigilar el cumplimiento de los parámetros técnicos establecidos, y serán responsables de validar el trabajo en los municipios para liberar el financiamiento y pago a proveedores contratados por los ayuntamientos. Todos los municipios del País propondrán los valores unitarios de cada zona homogénea que les corresponde a sus Congresos Estatales. Los Congresos Estatales deberán de revisar sus tasas y valores unitarios de forma independiente y no con fines compensatorios. El Congreso Federal deberá permitir, excepcionalmente, modificaciones en las reglas del FISM para condicionar su entrega a la inclusión del programa de modernización catastral, así como establecer mecanismos coercitivos a los Estados que no descentralicen las funciones prediales y catastrales a los municipios. Finalmente, elevar a rango constitucional la facultad de administración del catastro con fines multifinalitarios por parte de los municipios.
  • El nuevo federalismo fiscal

    1. 1. EL NUEVO FEDERALISMO FISCAL DR. RAÚL ÁNGEL OTERO DÍAZ 24 DE JUNIO DE 2011 25/06/11 17:02
    2. 2. El Catastro 25/06/11 17:02
    3. 3. FEDERALISMO COOPERATIVO HACENDARIO FISCAL 25/06/11 17:02
    4. 4. <ul><li>Una efectiva descentralización fiscal requiere de autonomía en ingresos significativos para los niveles locales de gobierno (Bahl & Martinez – Vazquez, 2007). </li></ul>25/06/11 17:02 <ul><li>La generación de recursos propios por parte de los gobiernos locales los hace más responsables con los ciudadanos, reducen la corrupción e incrementan los incentivos para proveer de mejores servicios públicos (Weingast, 2009). </li></ul><ul><li>Una administración local realiza un gasto más eficiente cuando los recursos provienen de ingresos propios y no de transferencias federales. </li></ul>
    5. 5. JUSTIFICACIÓN México es un país Federal en el gasto y unitario en el ingreso (Cabrero, 2008). 25/06/11 17:02
    6. 6. JUSTIFICACIÓN 25/06/11 17:02
    7. 7. JUSTIFICACIÓN 25/06/11 17:02
    8. 8. CARACTERÍSTICAS Y BENEFICIOS DEL IMPUESTO DE LA PROPIEDAD <ul><li>Visiones </li></ul><ul><li>Tradicional </li></ul><ul><li>Beneficio </li></ul><ul><li>Capital </li></ul>( Bird, 2002) Inelasticidad Visibilidad Arbitrario Autonomía Estable Ingreso potencial Equitativo Justo en su tabulación Exportable Bajo costo en la recaudación Sin competencia 25/06/11 17:02
    9. 9. Variables que afectan la recaudación del impuesto de la propiedad VALORES UNITARIOS: En Canadá, Japón, Ucrania, Chile, Tailandia y Túnez el gobierno federal es el que establece los valores y las tasas. Hungría, Colombia, y Filipinas es discreción del gobierno local con límites impuestos de forma centralizada. En Argentina y Kenia es completamente a discreción del gobierno local. 25/06/11 17:02 ESFUERZO + - TASAS + -
    10. 10. 25/06/11 17:02 78 % ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE RECAUDACIÓN DE LOS MUNICIPIOS EN MÉXICO (en porcentaje de participación) FUNCIONES MUNICIPIO ESTADO MIXTO INST. CAT. ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES 33 35 5 27 RECAUDACIÓN 90 9 1   CONTROL DE OBLIGACIONES 70 22 8   FISCALIZACIÓN 74 22 4   LIQUIDACIÓN 81 18 1   COBRANZA 90 9 1   ADMINISTRACIÓN DEL CATASTRO ACTUALIZACIÓN DEL PADRÓN 24 24 10 42 FORMULACIÓN DE TABLAS DE VALORES CATASTRALES 26 28 29 17 DETERMINACIÓN DE VALORES CATASTRALES 19 33 9 39 *Construcción propia con datos proporcionados por Directores de Catastro 2002, en Santana (2006). 100 mpios
    11. 11. 25/06/11 17:02 MEDIO DE ACTUALIZACIÓN Años act cat Freq. Percent Cum.         hace 1 año 721 29.38 29.38 hace dos años 107 4.36 33.74 hace 3 años 67 2.73 36.47 mas de 3 años 581 23.68 60.15 labor permanente 484 19.72 79.87 no sé 428 17.44 97.31 n/d 66 2.69 100         Total 2,454 100  
    12. 12. 25/06/11 17:02 Municipios (1928) Con el Estado (279) Otro (124) n/s (67) n/d (66) RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
    13. 13. INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA 25/06/11 17:02
    14. 14. VARIABLES 25/06/11 17:02 INTERNAS EXTERNAS SUBSISTEMA CATASTRAL SUBSISTEMA PREDIAL <ul><li>Administración del catastro </li></ul><ul><li>Tecnología catastral </li></ul><ul><li>Valores Unitarios </li></ul><ul><li>Medios de Implementación </li></ul><ul><li>Administración predial </li></ul><ul><li>Recaudación automatizada </li></ul><ul><li>Medios para pagar impuestos </li></ul><ul><li>Mecanismos para evitar evasión fiscal </li></ul>Tasa Valores de mercado Descentralización Área de ingresos en Tesorería Mismo padrón catastral al predial Equipo de cómputo en catastro Año de la ortofoto Contar con cartografía digital Delimitación de colonias y calles Cálculo a partir de la cartografía digital Base de datos de la cartografía digital Detección de omisos con cartografía digital y restitución fotogramétrica Realización de estudios de campo Relación al valor de mercado Actualización de zonas homogéneas a partir de los estudios de campo Asesoría externa Financiamiento Vinculación con otros impuestos Registro en tiempo real Pagos vía internet Pagos en bancos y centros comerciales Cajas móviles Utilización de medios de comunicación Programa de descuents Procedimientos Adminsitrativos
    15. 15. 25/06/11 17:02 Y i = C 1 X 1i + C 2 X 2i + C 3 X 3i + C 4 X 4i + C 5 X 5i + C 6 X 6i + C 7 X 7i + C 8 X 8i + ε i I II III IV
    16. 16. DURANGO = MODELO LÓGICO 25/06/11 17:02 <ul><li>TECNOLOGÍA CATASTRAL </li></ul><ul><li>MEDIOS PARA PAGAR IMPUESTO (BANCARIZACIÓN) </li></ul><ul><li>VOLUNTAD POLÍTICA - CONTINUIDAD </li></ul><ul><li>COOPERACIÓN DE BANOBRAS A FONDO PERDIDO </li></ul><ul><li>CATASTRO MULTIFINALITARIO </li></ul><ul><li>RELACIÓN CON EGRESOS (ESQUEMAS DE AHORRO) </li></ul>Durango, Ciudad Digital
    17. 17. 25/06/11 17:02 GOBIERNO FEDERAL INEGI Vuelo fotogramétrico 1:5000 de todo el País. Entrega a los municipios BANOBRAS Recurso disponible de 1,100 millones de pesos, costo total de la modernización catastral CONGRESO Obligatoriedad de la modernización catastral condicionada al descuento del FAISM a los Estados y Municipios. INDETEC Establecer estándares para el sistema de recaudación y Catastro. Capacitación y apoyo técnico. GOBIERNO ESTATAL Difusión, promoción y relaciones públicas con las entidades federativas. Institutos Catastrales o Secretaría para el Desarrollo Municipal. INAFED Elevar a rango constitucional la administración del catastro para los municipios. Excepto la aprobación de valores unitarios facultad de los Congresos Estatales. Licitación, cumplimiento, seguimiento y administración del programa de modernización catastral. GOBIERNO MUNICIPAL Proponer actualización de valores unitarios Aprobación del Congreso Estatal. Descentralización del Catastro a los municipios. Seguimiento, supervisión y evaluación en la ejecución del programa.
    18. 18. CONCLUSIONES <ul><li>El desarrollo catastral es la única estrategia del Federalismo Cooperativo Hacendario y el incremento de la recaudación predial, su principal objetivo. </li></ul><ul><li>Un alto nivel de desarrollo catastral está asociado y se correlaciona positivamente con el aumento en la recaudación predial. </li></ul>25/06/11 17:02
    19. 19. RETOS <ul><li>Incrementar tasas y valores unitarios de forma independiente. </li></ul><ul><li>El IDC para clasificar a los municipios. </li></ul><ul><li>Utilizar el IDC como el esfuerzo tributario predial. </li></ul><ul><li>Modelo lógico e indicadores para su desarrollo. </li></ul>25/06/11 17:02 <ul><li>Voluntad política, continuidad e integración </li></ul><ul><li>Ejidos </li></ul>
    20. 20. INCREMENTO EN LA RECAUDACIÓN 25/06/11 17:02

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