Nueva Ley de I+DEstablece un incentivo tributario a la inversión en I+D                           	                       ...
Incen%vo	  Tributario	  a	  la	  Inversión	  en	  	  Inves%gación	  y/o	  Desarrollo	  	     	  	     	   Contribuir	   a	...
Caracterís%cas	  del	  Beneficio	                                •  Crédito	  tributario	  contra	  el	  Impuesto	  de	  Pr...
Caracterís%cas	  del	  Beneficio	                                     •  Sobre	  el	  monto	  a	  cer2ficar	  (gastos	  corr...
Rol	  de	  Corfo	  en	  la	  operación	  de	  la	  Ley	  de	  I+D	     Registro	  de	  Centros	  I         Cer%ficar	  Cont...
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Nuevas	  definiciones	  de	  la	  Ley	             DESARROLLO	             •  Consiste	   en	   trabajos	   sistemá2cos	   ...
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Proceso	  de	  solicitud	  de	  Intención	  de	  Acogerse	  a	  la	  Ley	  	  	  100%	  on-­‐line	    Intención de Acogers...
Tipos	  de	  desembolsos	  reconocidos	  a	  los	  beneficios	  de	  la	  Ley	  de	  I+D	                1	                ...
Supuesto:	  Inversión	  I+D	  de	  $100.000.000	  	        	                                                              ...
Supuesto:	                                                           	        1er	  año	  ejecución	  de	  1/3	  =	  $300....
Formulario	  de	  Postulación	  Nueva	  Ley	  de	  I+D	                                            PRINCIPALES	  CARACTERÍ...
Sistema	  de	  Postulación	  on-­‐line	  (mini-­‐si%o)	  
GRACIASwww.corfo.cl/incen%votributario	  infoincen%votributario@corfo.cl	                                InnovaChile de Co...
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Aplicación y Detalles de Nueva Ley I+D

  1. 1. Nueva Ley de I+DEstablece un incentivo tributario a la inversión en I+D   M. Isabel Salinas A. Jefe Programa Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo
  2. 2. Incen%vo  Tributario  a  la  Inversión  en    Inves%gación  y/o  Desarrollo           Contribuir   a   mejorar   la   capacidad   compe22va   de   las   empresas   chilenas,   al   establecer   un   incen2vo   tributario   para   la   inversión   en   inves2gación   y   desarrollo   (I+D),   realizadas   con   sus   propias   capacidades   o   de   terceros,   como   las   contratadas   a   un   Centro   especializado   que   se   encuentre   inscrito   en  el  Registro  de  Corfo,  en  el  contexto  de  contratos  o  proyectos  cer2ficados   por  Corfo.        •  Publicación    :  6  marzo  2012  •  Entrada  vigencia  :  7  sep2embre  2012  •  Vigencia      :  2025    
  3. 3. Caracterís%cas  del  Beneficio   •  Crédito  tributario  contra  el  Impuesto  de  Primera  Categoría   35%   sobre  el  monto  inver2do  en  I+D    debidamente  cer2ficadas   por  Corfo.   •  Restante  del  monto  inver2do  podrá    ser  considerado  como   65%   gasto  necesario  para  producir  la  renta,  independiente  del   giro  de  la  empresa.   •  Monto  mínimo  para  que  Corfo  cer2fique  las  ac2vidades  de   100  UTM   I+D   •  Del   proyecto,   RRHH   y   Subcontrataciones,   deben   50%   corresponder   a   gastos   por   ac2vidades   que   se   lleven   a   cabo   dentro  del  territorio  nacional  
  4. 4. Caracterís%cas  del  Beneficio   •  Sobre  el  monto  a  cer2ficar  (gastos  corrientes  +  cuota   Arancel     depreciación)  [Contratos  y  Proyectos]   •  Tope  máximo  anual  del  crédito  tributario  al  que  las   15.000  UTM   empresas  podrán  acceder   Subsidios   •  Compa2ble  con  Subsidios  públicos   públicos   Aporte  Empresa   E  1   E2   Total   Subsidio   Proyecto  I 50%   +D   E  3   Ley  I+D   100  %  Pecuniario   RRHH  Valorizado  
  5. 5. Rol  de  Corfo  en  la  operación  de  la  Ley  de  I+D   Registro  de  Centros  I Cer%ficar  Contratos   Fiscalizar  Contratos   Vincularse  con  el  SII   +D   y  Proyectos  de  I+D   y  Proyectos  de  I+D   • Administrar  Registro  de   • Verificar  el   • Revisar  la  correcta   • Informar  al  SII  el   Centros,  Inscribir   cumplimiento  de  los   ejecución  de  contratos  y   proceso  mediante   Centros,  Actualización   Requisitos  que  la  Ley  de   proyectos  de  I+D   declaración  jurada   Mayo   I+D  establece  y   Cer2ficar.   CORFO
  6. 6. ROL:  Cer%ficación  Corfo  verificará:     • I+D,   de   acuerdo   a   nuevas   • Desembolsos   reflejen   los   • Contribuyente   y   Centro   de   definiciones  de  la  Ley.   costos   en   que   se   incurrirá   i n v e s 2 g a c i ó n   d e b e r á n   • Inves2gación  básica   para   realizar   el   I+D   y   que   se   demostrar   disponer   de   •   Inves2gación  aplicada   a j u s t e n   a   c o n d i c i o n e s   capacidades   para   llevar   a   observadas  en  el  mercado.   cabo  las  ac2vidades  de  I+D   • Desarrollo   • RRHH,     • Equipamiento,     • Infraestructura.   Objeto   Costos   Capacidades  
  7. 7. Nuevas  definiciones  de  la  Ley    Inves%gación:    Búsqueda  metódica  que  tenga  por  objeto  generar  nuevos  conocimientos  en  el   ámbito  cienafico  o  tecnológico,  la  que  podrá  ser  básica  o  aplicada.     INVESTIGACIÓN  BÁSICA   •  Trabajos   experimentales   o   teóricos   que   se   emprenden   principalmente   para   obtener  nuevos  conocimientos  acerca  de  los  fundamentos  de  los  fenómenos  y   hechos  observables,  con  prescindencia  de  si  2enen  una  aplicación  o  u2lización   determinada   INVESTIGACIÓN  APLICADA   •  Trabajos   originales   realizados   para   adquirir   nuevos   conocimientos;   sin   embargo,   está   dirigida   fundamentalmente   hacia   un   obje2vo   prác2co   específico.  
  8. 8. Nuevas  definiciones  de  la  Ley   DESARROLLO   •  Consiste   en   trabajos   sistemá2cos   que   aprovechan   los   conocimientos   existentes  obtenidos  de  la  inves2gación  y/o  la  experiencia,  y  está  dirigido  a  la   producción  de:   •  Nuevos  materiales,  productos  o  disposi%vos;  o   •  La  puesta  en  marcha  de  nuevos  procesos,  sistemas  y  servicios;  o   •  La  mejora  sustancial  de  los  ya  existentes.     •  Desarrollo  programas  informá2cos,  siempre  que  dicho  desarrollo  dé  lugar  a:   •  Mayor   conocimiento   con   el   obje2vo   de   resolver   en   forma   sistemá2ca   una   incer2dumbre  cienafica  o  tecnológica;  o   •  Permita  generar  un  mejoramiento  sustancial  e  innovador   en  algún  proceso,   producto  y/o  servicio.  
  9. 9. Proceso  de  Solicitud  de  Cer%ficación  Tradicional      100%  on-­‐line   Solicitud de Certificación Tradicional INICIO PROYECTO FIN PROYECTO Solicitud de Resolución de certificación Certificación Posibilidad de utilizar el 35% del crédito tributario a la empresa y el 65% como gasto 35% ANTECEDENTES  REQUERIDOS  PARA  LA  SOLICITUD  DE  CERTIFICACIÓN     •  Formulario  único  de  postulación.   •  Copia  simple  de  instrumento  de  personería  jurídica  por  cada  contribuyente.   •  Declaración  jurada  indicando  que  la  información  entregada  es  autén2cas,  fidedignas  y  veraz.     •  Pago  de  Arancel.   •  Digitalizar  carta  ganf  y  presupuesto  en  sistema  de  postulación.   •  [Contratos]  Contrato  entre  el  (los)  contribuyente(s)  con  el  centro  de  inves2gación.   •  [Contratos]  Declaración  jurada  simple  del  Centro  de  inves2gación  indicando  que  no  ha  sufrido  modificaciones.   •  [Asocia2vos]  Mandato  de  representación  que  nombra  a  una  empresa  contraparte  ante  CORFO  para  tramitación   de  la  solicitud.   •  [contribuyente  persona  natural]  Copia  simple  de  cédula  de  iden2dad  nacional  o  extranjera.  
  10. 10. Proceso  de  solicitud  de  Intención  de  Acogerse  a  la  Ley      100%  on-­‐line   Intención de Acogerse INICIO PROYECTO FIN PROYECTO Aviso de Intención Solicitud de Resolución de de acogerse 18  meses  máx   certificación Certificación Posibilidad de cargar el Contratación  de  personal   Formal Posibilidad de utilizar 65% como gasto Traídas  de  experto   Viajes  de  prospección   el 35% del crédito Primeros  ensayos   tributario a la empresa 35% ANTECEDENTES  REQUERIDOS  PARA  LA  SOLICITUD  DE  INTENCIÓN  DE  ACOGERSE  A  LA  LEY   •  Iden2ficación  de  las  empresas  par2cipantes  y  su  monto  aportado  es2mado.   •  E-­‐mail  de  no2ficaciones.   •  Titulo  del  proyecto/contrato.   •  Obje2vo  General.   •  Plazo  es2mado  de  ejecución.   •  Documento  que  de  cuenta  del  primer  desembolso  con  cargo  al  proyecto/contrato  con  un  plazo  no  superior  a  30   días  corridos  desde  su  pago.   •  Declaración  jurada  firmada  por  el  contribuyente  o  representante  indicando  que  la  información  entregada  es   autén2cas,  fidedignas  y  veraz.     •  [Contrato]  Fecha  celebración  del  contrato.   •  [Contrato]  Nombre  del  Centro  de  I+D  .  
  11. 11. Tipos  de  desembolsos  reconocidos  a  los  beneficios  de  la  Ley  de  I+D   1   RRHH   2   Operación   3   Inversiones   4   Administración   Profesional   Subcontratos,  <50%     N/A   Overhead   CONTRATOS   Técnicos   Uso  Equipos     Apoyo  Administra%vo   Uso  Infraestructura   Materiales   Gastos  propiedad  intelectual   Otros:   pasajes   y   viá2cos,   b i b l i o g r a m a ,   s o n w a r e   especializado,  etc.     Profesional   Subcontratos     E q u i p a m i e n t o   C o m p r a   o   N/A     Técnicos   Arriendos   (bienes   muebles   o   fabricación,   incluye   seguros,   PROYECTOS (Valorizado  o  nuevo)   inmuebles)   t r a s l a d o s   e   i n t e r n a c i ó n ,     accesorios     y   puesta   en   Materiales   marcha)       Gastos  propiedad  intelectual   Infraestructura   (construcción,     Servicios   básicos:   agua,   luz,   habilitación   o   compra   de   teléfono,  etc.     inmuebles)   (hasta  un  5%  del  total)       CUOTA  ANUAL  DE   Otros:   pasajes   y   viá2cos,   DEPRECIACIÓN  POR  USO  EN  EL   b i b l i o g r a m a ,   s o n w a r e   PROYECTO   especializado,  etc.    
  12. 12. Supuesto:  Inversión  I+D  de  $100.000.000         Ítem   Año  1  $                750.000.000     65%+ Ingresos  operacionales-­‐ Costos  operacionales  $                380.000.000    -­‐ Gasto  en  I+D  Aceptado  $                    65.000.000    = U2lidad  Antes  de  Impuesto  $                305.000.000    -­‐ Impuesto  a  pagar  (20%)  $                    61.000.000    -­‐ Crédito  Tributario  Ley  20.241  $                    35.000.000     35%= Impuesto  a  Pagar  $                    26.000.000     Beneficio Directo : 35.000.000 (35%) Beneficio Indirecto : 13.000.000 (11.05% (65% x 20%)) Beneficio Total : 48.000.000 (48%) Valor real de la Inversión en I+D para la empresa: $ 52.000.000
  13. 13. Supuesto:     1er  año  ejecución  de  1/3  =  $300.000.000/3  =  $100.000.000   2do  año  ejecución  de  1/3  =  $300.000.000/3  =  $100.000.000         Ítem   Año  1 Año  2+ Ingresos  operacionales  $                480.000.000      $                850.000.000    -­‐ Costos  operacionales  $                350.000.000      $                405.680.000    -­‐ Gasto  en  I+D  Aceptado  $                    65.000.000      $                    65.000.000    = U2lidad  Antes  de  Impuesto  $                    65.000.000      $                379.320.000    -­‐ Impuesto  a  pagar  (17%)  $                    11.050.000      $                    64.484.400    -­‐ Crédito  Tributario  Ley  20.241  $                    35.000.000      $                    58.950.000    = Impuesto  a  Pagar 0      $                          5.534.400     23.950.000 + 35.000.000 Crédito Provisionado del periodo
  14. 14. Formulario  de  Postulación  Nueva  Ley  de  I+D   PRINCIPALES  CARACTERÍSTICAS   Un  sólo  formulario  para:     Postulación  de  un  proyecto  o  un  contrato     [reemplaza  al  anexo  técnico]     Postulación   de   un   conjunto   de   proyectos   o   contratos,   estrictamente   vinculantes   o   complementarios   entre   sí,   ej:   líneas  de  inves2gación  empresarial.  [partes  5  y  7]     Posibilidad   de   u2lizar   el   mismo   formulario   para   la   presentación   de   perfiles   de   pre-­‐evaluación   no   vinculante   [partes  1,  4  y  5]   infoincen2votributario@corfo.cl      
  15. 15. Sistema  de  Postulación  on-­‐line  (mini-­‐si%o)  
  16. 16. GRACIASwww.corfo.cl/incen%votributario  infoincen%votributario@corfo.cl   InnovaChile de Corfo

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