FINANZAS PUBLICAS

1. UNIDAD 3
Recursos públicos
Tributos
Incidencias
Distorsiones impositivas

2. Recursos Públicos
 Tributo
 Uso crédito publico
 Venta de activos
 Emisión monetaria

3. TRIBUTO
Son las prestaciones en dinero que el
estado exige en ejercicio de su poder de
imperio, en virtud de una ley y para cubrir
los gastos que le demanda el
cumplimiento de sus fines

4. Diferencias entre tributo y precio
 Tributos  Precios
– Coactivos – Voluntarios
– No existe una contra – Existe contra
prestación en los prestación
términos de mercado – Lo fija el mercado
– Se fijan de manera
soberana

5. Elementos de un tributo
 Hecho imponible: tiene sub elementos:
– Descripción
– Delimitación espacial
– Delimitación temporal
 Base imponible
 Unidad contribuyente
 Exenciones
 Deducciones o desgravaciones de la base
 Base sujeta al impuesto
 Tipo impositivo
 Deducciones al impuesto determinado

6. Clasificación jurídica de tributos
 Impuestos
 Tasas
 Contribuciones especiales

7. Clasificaciones económicas
 Tributos directos e indirectos
 Tributos sobre la renta, la riqueza y el gasto
 Tributos personales y reales
 Tributos ad valoren y específicos
 Tributos según su relación con la base o el
ingreso
– Tributos progresivos
 Global
 Por escalones
 Por deducción fija a la base de un impuesto proporcional
– Tributos regresivos
– Tributos proporcional

8. Requisitos estructura tributaria
 La distribución de la carga equitativa
 Mínima interferencia con las decisiones
económicas de mercado
 Facilitar el uso de la política fiscal para la
estabilización y el crecimiento
 Permitir una administración justa y no
arbitraria y comprensible para el contribuyente
 Los costos de administración y cumplimiento
bajos

9. PUNTOS IMPACTO DE
TRIBUTOS
FAMILIAS EMPRESAS
BIENES VENDEDOR COMPRADO VENDEDOR COMPRADOR
R
IVA IMP A
LAS
VENTAS
FACTORES
IGPF IGS CONT
APORT SS
SS

10. Equidad Tributaria
 Criterio del beneficio
 Criterio de la capacidad de pago

11. Principios constitucionales
 Legalidad
 Igualdad
 No confiscatoriedad
 Finalidad
 Revisión judicial

12. CARGA FISCAL
Yreal = YNominal = YNominal - TY
P P - TP

13. Incidencia impositiva
 *INCIDENDIA ABSOLUTA: consiste en analizar los
efectos distributivos de un impuesto en particular,
suponiendo que el gasto publico se mantiene constante.
 *INCIDENCIA PRESUPUESTARIA: analiza los cambios
que sufren los contribuyentes cuando varían
simultáneamente los impuestos y los gastos del estado.
 *INCIDENCIA DIFERENCIAL: examina los cambios en
la distribución debidos a una sustitución de un impuesto
por otro, mientras que el total de ingresos y gastos
públicos se mantiene constante.

14. Equivalencia tributaria
Dos tributos son equivalentes cuando a
igual recaudación provocan los mismos
efectos en la economía

15. COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
CUMPLIMIENTO DE LOS IMPUESTOS.
EXCESO DE GRAVAMEN.
 Costo de administración
La valoración y recaudación de los impuestos requiere que el estado
posea cierta dotación de personas y equipo técnico para realizar estas
actividades.
 Costos de cumplimiento
El costo que le produce a un contribuyente cumplir con la liquidación y
pago de un impuesto debe ser tenida en cuenta.
 Exceso de gravamen o perdida de la eficiencia
Se manifiesta en la perdida de bienestar por encima de lo recaudado
por el estado.

16. ENFOQUES DE BIENESTAR
Bien X
Consumo
Bienes Bien Y
Ahorro
Ocio